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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …269 Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschluss- prüfer Werner Frey, Thomas Witt 271 1 Einleitung Operationelle Risiken (OpRisk)… …begleiten Finanz- und Kreditinstitute bereits zu Beginn der Geschäftstätigkeit jedes Kreditinstituts. Sie können in allen Geschäftsbereichen und… …weit gefasst. 1 H I NW E I S § 269 Abs.1 SolvV: Operationelles Risiko ist die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des… …Vgl. Buchmüller : §§ 269–293 SolvV, 2011, S.2106. 272 1 Einleitung Der wohl spektakulärste Fall im Zusammenhang mit OpRisk resultierte aus einer… …unangemessenen Ablauforganisation und dem Versagen interner Kon- trollverfahren und führte im Jahr 1995 zum Zusammenbruch der Barings Bank. Aufgrund dieser… …an die Handelsgeschäfte (MaH) waren, ein Vorgänger der MaRisk. Trotz der internationalen aufsichtsrechtlichenMaßnahmen zur Regulierung von… …Handelsgeschäften sorgte im Januar 2008 ein ähnlicher Betrugsfall bei der französischen Großbank Société Générale wiederum für weltweites Aufsehen. Die dolosen… …operationeller Risiken hat beide Ereignisausprägungen zu überwachen, da sich aus der Kumulierung kleiner Schadensfälle ebenfalls beachtliche Schadensbeträge… …ergeben können. Darüber hinaus dürfen bei der Steuerung des OpRisk die Interdependenzen mit den anderen Risikoarten nicht unterschätzt werden. Besonders… …Steuerung der Risikoarten ist daher eine abgrenzende Identifizie- rung der Ursache-Wirkung-Beziehung notwendig. Bei der Gesamtbanksteue- rung sind die so…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …301 Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp 303 1 Einleitung 1Die Bekämpfung von… …Wirtschaftskriminalität gehört zu den zentralen unternehmerischen Herausforderungen. Gesellschaftsrechtlich folgt dies aus der Verpflichtung zur ordnungsmäßigen… …der weiter gefasste Begriff »sonstige strafbare Handlungen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Verpflich- teten führen können (§ 25c Abs.1 S.1… …allgemeine Risikomanagement der Kre- ditinstitute eingebettet sein.4 Die praktische Umsetzung musste bis zum 31.03.20125 erfolgen. Da die Erweiterung auf… …Weiterentwicklung der theoretischen Konzepte und praktischer Erfahrungen erhöhte Anforderungen mit sich bringen, dürften die in den meisten Instituten bisher… …existierende Prozesse noch nicht ausreichen. Zielsetzung dieses Beitrags ist die Darstellung des fraud-bezogenen Nor- mengefüges bezüglich der Internen… …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Mitarbeiter) dargestellt. Obwohl datenschutz- und arbeitsrechtliche Aspekte wesentliche Rahmenbedingungen für die Arbeit der Internen Revision bilden, werden… …diese in diesemBeitrag nicht 1 Dieser Beitrag baut auf dem Beitrag von Bantleon/Schöffler aus der ersten Auflage auf. Es erfolgt eine Aktualisierung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …, dem § 13ff. KWG (Großkredite) und dem § 25a KWG (Besondere organisatorische Pflichten), um zentrale Normen der deutschen Bankenaufsicht bzw. des… …nicht mehr uneingeschränkt der These, dass die Liquidität der Bonität folgt. Die Bedeutung und Notwendigkeit eines Liquiditätsmanagements im All-… …gemeinen und eines Liquiditätsrisikomanagements im Besonderen ist jedoch für viele Kreditinstitute erst wieder seit der jüngsten Finanzmarktkrise verstärkt… …in den Fokus gerückt.2 Die Auswirkungen der Finanzmarktkrise, die ihren Ausbruch im Sommer des Jahres 2007 hatte, sind bis in die heutige Zeit zu… …spüren. Als ein Indikator für die Liquiditäts- und Vertrauenskrise kann die Differenz der Geldmarktsätze im EURO-Raum von EURIBOR und EUREPO Inter-… …, KWG-Kommentar zu § 11, S.2. 2 Welche Folgen aus der Finanzmarktkrise für das Liquiditätsrisikomanagement der Banken gezogen wurden ist beschrieben bei Dietz… …�����������(�333 Abb. 59 Differenz Euribor – Eurepo (3M) Einemonokausale Erklärung für die Ursachen der aktuellen Finanzkrise gibt es jedoch nicht. Ohne einen… …ständigkeiten sowie abgeleiteter derivativer Produkte (»Verstehen was man tut« im Sinne des AT 8 Tz.1 Satz 1 der MaRisk). • Fehlanreize, die durch kurzfristig… …Finanzinnovationen, insbesondere bei dem sog. originate and distribute-Modell, der Ausweitung der (Liquiditäts-) Fristentransformation durch Zweckgesellschaften… …eine expansive Geldpolitik der Zentralbanken in den letzten Jahren – weltweit. Dennoch waren die Geld- 1 Vgl. Geiersbach, Karsten (2011), S.3 f…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …437 Prüfung von Rating- verfahren aus Sicht der Internen Revision Susanne Rosner-Niemes 439 1 Einleitung Risikoklassifizierungsverfahren… …stellen einen wesentlichen Kreditprozess zur Steuerung der Risiken bezogen auf das einzelne Kreditengagement aber auch zum Risikomanagement des gesamten… …Kreditportfolios dar. Die Rating- ergebnisse sind maßgeblich für die Bepreisung der Kreditvergabe und für die Eigenkapitalunterlegung der Bank. In… …Genossenschaftsinstituten wird i.d.R. das vom Bundesverband der Deut- schen Volks- und Raiffeisenbanken (BVR) entwickelte VR-Rating (ehemals BVR- Rating) genutzt. Die… …der Prüfungsaufgaben wird durch ihn abgedeckt. Der folgende Beitrag zeigt Prüfungsansätze hinsichtlich der Implementie- rung und Anwendung von… …Ratingverfahren am Beispiel einer Primärbank im Genossenschaftlichen Bankensektor auf. Nach einem kurzen Abriss der recht- lichen Grundlagen für eine Prüfung und… …und Funktions- bzw. Einzelfallprüfung im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsvorgehens vorgestellt. Aufgrund der fehlenden Eigenentwicklung von… …internenRatingverfahren bei Primärbanken finden die Beurteilung der Ratingmethode und Kalibrierung, die Prüfung der Datenqualität und Repräsentativität, die Validierung… …sowie die Prüfungsbegleitung der aufsichtsrechtlichen Zulassungsprüfung hier keine Berücksichtigung. 440 2 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …Ratingverfahren bei einer Primärbank Die MaRisk formulieren als Aufgabe der Revision, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und…

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• IIA: Geplante Änderungen der „International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing“ jetzt veröffentlicht

  …Das International Internal Audit Standards Board (IIASB) hat nach dem Ende der Überarbeitungsphase jetzt die finale Version der geplanten Änderungen… …der „International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards)"  veröffentlicht, die mit dem 1.1.2013 in Kraft treten… …sollen. Die neue Version kann jetzt unter www.global.theiia.org abgerufen werden. Neben dem finalen Dokument der „2013 Standards“ ist dort auch ein… …Versionsvergleich einsehbar, der die etwa 20 Änderungen gegenüber der aktuell gültigen Version von 2011 herausstellt.Zugleich kündigt das IIASB zwei weltweite… …Webcasts an, um die einschlägigen Änderungen anschaulicher vorzustellen. Der europäische Termin findet  am 24.10.2012 von 15.00 bis 16.00 Uhr MEZ statt.Das… …erforderlich.Während der Kommentierungsphase, so berichtet das IIA auf seiner Website, seien im Frühjahr insgesamt 1685 Rückmeldungen von Einzelpersonen und…

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• MicroBilG: Zwar weniger Bilanzen, aber mehr Gesch

  …Bundesverband der Bilanzbuchhalter und Controller e.V. (BVBC) fürchtet aber in einer Meldung vom 27. September 2012 (s.u. www.bvbc.de), dass die geplanten… …stellen und sollen für Auskünfte bezahlen.Daher werde die Umsetzung der EU-Micro-Richtlinie mit dem deutschen MicroBilG die Transparenz im Geschäftsverkehr… …der Regel, je kleiner ein Unternehmen ist. "Wer als Kleinunternehmer die gesetzlichen Erleichterungen in Anspruch nimmt, läuft Gefahr, dass…

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• Neue Grundsätze und Leitlinien des DRSC – Stellungnahmen jetzt veröffentlicht

  …Am 21.08.2012 hatten wir an dieser Stelle berichtet, dass der Verwaltungsrat des DRSC entsprechend seinem satzungsgemäßen Auftrag „Grundsätze und… …Leitlinien für die Arbeit des DRSC" erarbeitet hat und gleichzeitig beschlossen hat, diese einer öffentlichen Konsultation zu unterziehen.Die Phase der…

• Euro-Krise: Notfallpläne und Szenario-Analysen

  …Deutsche Unternehmen setzen angesichts der Euro-Krise verstärkt auf die vorsorgliche Erarbeitung von Notfallplänen und die Anwendung von… …Szenario-Techniken. Dies ergibt sich aus Feststellungen, die der BDU e.V. im September 2012 veröffentlicht hat. BDU-Präsident Antonio Schnieder sieht deutsche… …Unternehmen weitestgehend gut gerüstet angesichts möglicher Auswirkungen der Euro-Krise: „Der Großteil der Unternehmenslenker glaubt zwar ebenso wie ich… …weiterhin, dass der Euro erhalten bleibt. Trotzdem haben viele Firmen in Industrie und Wirtschaft – vor allem die international ausgerichteten – Notfallpläne… …erstellt.“ In den Beratungsprojekten der letzten Monate sei deshalb der Einsatz von Szenario-Techniken verstärkt nachgefragt worden. Das Management der… …Unternehmen habe aus der weltweiten Finanz- und Wirtschaftskrise von 2008 gelernt und bereite sich gezielt auf denkbare Szenarien vor, um geeignete… …Handlungsoptionen zu besitzen. Die Szenarien reichen, so der BDU-Präsident, von der Inanspruchnahme des Euro-Rettungsschirms von weiteren Ländern über den Austritt… …einzelner Mitglieder aus der Euro-Zone bis hin zum Zusammenbruch der gesamten Währungsunion. Im Mittelpunkt der Projekte stehen die Auswirkungen innerhalb der… …agieren, sondern realistisch alle denkbaren Entwicklungen in ihren Konsequenzen durchspielen, werden sie nach der Einschätzung von Schnieder ihrer… …der Krisenprävention und -früherkennung sind das Ampelverfahren und die Früherkennungstreppe. Diese und andere Verfahren finden Sie in dem Beitrag, den…

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• Nachhaltigkeitsberichterstattung: IDW nimmt Stellung zum Exposure Draft der GRI

  …Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat jetzt gegenüber der Global Reporting Initiative (GRI) zum Exposure Draft der Leitlinien für die… …Nachhaltigkeitsberichterstattung "G4" Stellung bezogen.Mit dem G4 Exposure Draft sollen die derzeit anzuwendenden Leitlinien G3.1 weiterentwickelt werden. Der G4, heißt es in der… …aktuellen Pressemeldung des IDW, sehe umfangreiche Berichtspflichten für Aspekte der Unternehmensführung und der Vergütung vor. Nach Auffassung des IDW… …vorgesehen. Um Redundanzen zu vermeiden, sollte die GRI es denjenigen Unternehmen, die zur Berichterstattung über Aspekte der Unternehmensführung und der… …Bestimmung von wesentlichen – und somit im Nachhaltigkeitsbericht anzugebenden – Nachhaltigkeitsaspekten. Der GRI wird empfohlen, die bisherige Unterscheidung… …, anhand derer der Erfüllungsgrad der Berichtsvorgaben durch das Unternehmen angezeigt wird, aufzugeben. Mit dem Ziel, möglichst viele Unternehmen zur… …der GRI angekündigten Leitlinien für die Nachhaltigkeitsberichterstattung kleiner und mittelständischer Unternehmen fertig gestellt sind.Schließlich… …begrüßt das IDW die Empfehlung der GRI, den Nachhaltigkeitsbericht prüfen bzw. prüferisch durchsehen zu lassen. Der GRI wird empfohlen, zur Entwicklung von …

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 5/12 · 209 Standards Regeln Berufsstand Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht 211 Hans-Ulrich Westhausen Die Association of… …Fraud, auch mit Bezug auf die Aufgabenfelder der Internen Revision. Der Autor interpretiert wichtige Ergebnisse der Studie, fasst sie in seinem Artikel… …zusammen und stellt sie aus der Sicht des Revi sionsleiters dar. Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA) 218 Roger Odenthal Continuous… …Auditing ist ein vielfach verwendeter Begriff für automatische und kontinuierliche Auswertung von Daten. Der Autor setzt sich kritisch mit den… …Anwendungsmöglichkeiten von Continuous Auditing in der prü ferischen Praxis auseinander. Er stellt dabei praktische Ansätze betrügeri scher Handlungen den mit automatischen… …angemessen reagieren, um einen finanziellen Schaden sowie eine Beschädigung der Unternehmensreputation zu vermeiden. Eine geplante und abgestimmte Erstreaktion… …ist erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der Einführung eines… …Krisenmanagements im Zusammenhang mit der bereits intensiv diskutierten Compliance Management-Thematik. Darüber hinaus beschreibt er die für ein Krisenmanagement… …wesentlichen Bestandteile und setzt Schwerpunkte bei der Krisenkommunikation, die entscheidend für den Erfolg dieser Maßnahmen ist. Continuous Auditing 231 Peter… …Grasegger / Sebastian Weins Die bereits seit längerem bestehenden Defizite der traditionellen Revisionsmethodik wurden insbesondere in der Finanzmarktkrise…

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