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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Prüfungsumfang und Bewertungssystematik von EU-Systemprüfungen

  Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht
  

  Marcel Bode

  …Bode* Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus… …Kernanforderungen und Bewertungskriterien hinsichtlich deren Bedeutung beurteilt. 1. Einleitung tive Funktionieren des Verwaltungs- und Kontrollsystems (VKS)… …Prüfungen durch die nationalen Prüfbehörden zu unterziehen. Die Ergebnisse dieser sogenannten Systemprüfungen sind für die finanzielle Abwicklung des… …Finanzkorrekturen und sogar Rückforderungen seitens der Europäischen Kommission die Folge von identifizierten grundlegenden Schwächen innerhalb des VKS sein. 7… …Aufgrund des absehbaren Endes der gegenwärtigen Förderperiode rückt die Thematik von EU-Systemprüfungen verstärkt in den Fokus der Betrachtung der… …ein Drittel des gesamten EU-Haushalts zur Verfügung gestellt, um das ökonomische und soziale Gefälle innerhalb der Europäischen Union zu reduzieren. 5… …Betrachtung der tatsächlichen Umsetzung) würde zwangsläufig nur einen Teil des Gesamtsystems zur Verwaltung eines Förderprogramms beleuchten und eine… …Zeitschrift erschienenen Beitrag eingegangen. In diesem Rahmen erfolgte insbesondere eine nähere Betrachtung hinsichtlich der Grundstruktur des VKS, der… …Prüfungsgrundlagen und der Perspektiven der Systemprüfungen als auch des Prüfungsansatzes und des Ablaufes von Systemprüfungen. Die Betrachtung fokussiert sich auf… …auch andere Stellen mit der Durchführung von Prüfungen betrauen. 9 Die Stufen des Verwaltungsverfahrens im Zuwendungsrecht ergeben sich aus den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …zur Risikobeurteilung in Unternehmen 2.1 Der Begriff des Risikos und aktuelle Bewertungsmethoden Risiko wird generell als das Produkt aus… …Eintrittswahrscheinlichkeit eines schädigenden Ereignisses und des daraus resultierenden Schadens definiert. * Dr. Sebastian Hain, Finanzen & Controlling Personenverkehr… …. Eintrittswahrscheinlichkeiten werden in der Praxis häufig subjektiv bestimmt, da eine ausreichende Datenbasis fehlt. Des Weiteren ist zu beachten, dass… …Grundgedanke des arithmetischen Ansatzes ist die Sortierung der Eintrittswahrscheinlichkeiten, z. B. nach der Häufigkeit des Eintretens über einen bestimmten… …Einzel-Eintrittswahrscheinlichkeiten und deren Einordnung in ein Gesamtrisikogefüge des Unternehmens bekannt und abgestimmt sein. Des Weiteren muss eine Skala der… …Controlling informieren 1 Kosten termingerecht 2 Präsentation vorbereitet Das gewichtete additive Prinzip ist eine funktionale Erweiterung des arithmetischen… …5 = 30 Mittel Hoch > 38 Mittel > 26 und <= 38 Gering <= 26 Erfahrungen aus der Historie des Unternehmens und des Unternehmensumfelds sowie aktuelle… …werden. Allerdings ist das Modell nur eingeschränkt flexibel und kann stets nur unter Berücksichtigung des Gesamtrahmens ausgewertet werden. Eine Änderung… …des grundlegenden Bewertungsrahmens führt zu einer Neubewertung der gesamten Wahrscheinlichkeiten. Das gewichtete additive Prinzip ist demgegenüber… …Verlust von Vertraulichkeit oder Integrität von Daten Fehlerhafte Administration und Konfiguration des IT-Systems Mangelhafte Anpassung von Regelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …, Martin Le Maire, Ulrich Manske, Nicolas Stein, Jan Stottrop (Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“)* Mobile Endgeräte bergen in der Anwendung… …Datenschutzrisiko auch ein Reputationsrisiko dar. Im internen Speicher des mobilen Endgerätes sind in der Regel Adressen, E-Mails und ihre Anhänge sowie Termine und… …, der sich an der strategischen Ausrichtung des Unternehmens orientiert sind alle Personen und Organisationen, die das Mobile Computing bereits nutzen bzw… …. nutzen möchten müssen über den Einsatz des Mobile Computing entscheiden und insbesondere die hieraus resultierenden Risiken (gemeinsam mit dem… …Angreifers nicht Stand halten. Die Sicherheitsschwachstellen des jeweiligen Betriebssystems sowie die möglichen Angriffstechniken sind veröffentlicht… …entsprechender Schutz ist bei Smartphones noch selten verbreitet. Für den Fall des Verlusts eines Smartphones bieten Betriebssystem-Hersteller die Funktion des… …ferngesteuerten Löschens von Daten (Remote Wipe) an. Der Zeitpunkt und der Erfolg des Fernlöschens sind allerdings im Einzelfall von verschiedenen Bedingungen… …dabei anonym. Unternehmen können den Zugang von einem mobilen Endgerät auf das Unternehmensnetzwerk gegen die Bedrohung des Abhörens schützen, indem sie… …. In der Regel wird der Benutzer bei der Installa- Neben dem Risiko des unkontrollierten Datenabflusses ist auch das Einschleusen von Schadsoftware zu… …, Kommunikation und Infrastrukturen WLAN Replikation tion solcher Apps aufgefordert, die Nutzung des GPS Empfängers freizugeben. Aus Unternehmenssicht kann die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Weiterentwicklung des Richterrechts erhalten die Verkehrssicherungspflichten in Unternehmen der Immobilienwirtschaft eine stetig wachsende Bedeutung. Diese Checkliste… …Verkehrssicherungspflichten zu erhalten. Aufgrund des Umfangs des Themengebietes erhebt sie keinen Anspruch auf eine umfassende Abhandlung. Eine Prüfung, inwieweit diese… …einer Arbeitsgruppe des Arbeitskreises „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“. 1. Rechtliche Grundlagen ja nein Bemerkungen 1.1 Liegt eine… …3.11 Ist eine qualifizierte Auswahl des Dienstleisters erfolgt? 4. Besondere Problemlagen ja nein Bemerkungen 4.1 Bestehen Vorgaben zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Interne Revision gilt als zentraler Unterstützer interner und externer Adressaten bei grundlegenden Fragen zum Gebiet des… …Risikomanagements, der internen Kontrolle und des gesamten Governance-Prozesses. Die Existenz mehrerer potentieller Adressaten birgt dabei jedoch ein hohes… …untersteht, jedoch als Informationsquelle immer mehr in den Fokus des Aufsichtsrates gerät. 1. Einleitung „Niemand kann zwei Herren dienen: Entweder er wird… …Revision als „Unterstützer“ des Vorstands besitzt ebenfalls Verbindungen zum Audit Committee bzw. eventuell zum gesamtem Aufsichtsrat, weshalb es auch hier… …von Kontroll- und Überwachungsmaßnahmen im Auftrage des Managements ab. 2 Lawrence Sawyer charakterisiert in diesem Zusammenhang in seinem Handbuch die… …Interne Revision als „eyes and ears of management“. Die Revision agiert in diesem Verständnis einzig als Erfüllungsgehilfe des Vorstands bei der… …IIA bzw. des DIIR hat sich dieser Ansatz jedoch vollständig verändert und wurde umfassend erweitert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und… …unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …als Erfüllungsgehilfe des Vorstands, der aufgrund von Zeitrestriktionen die notwendigen Prüfungen und Kontrollen im Unternehmen nicht alle selbstständig… …durchführen kann, sondern agiert * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 6/12 · 299 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen des IIA In den Monaten Juni bis September 2012 haben… …die Gesamtzahl der CFSAs 49. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA bestanden: Martin Berberich David… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Wie bereits in… …Kraft treten. Die erste Änderung betrifft die Struktur des Examens, das von vier auf drei Examensteile gekürzt wird. Damit einher geht als zweite Änderung… …die Anzahl der Fragen von 320 auf 325. Damit ist sichergestellt, dass jedem relevanten Aus der Arbeit des DIIR PERSONALIEN Headline Ehrenmitglied… …Otto Müller 90 Jahre Textbeginn ... Das Ehrenmitglied des DIIR, Herr Otto Müller, konnte am 15. Au gust seinen 90. Geburtstag begehen. Herr Müller kann… …auf eine über 40-jährige Mitgliedschaft im DIIR zurückblicken. In der Zeit von1968–1979 war er Mitglied des Vorstandes, und in der Zeit von 1972–1979… …hatte er das Amt des Sprechers des Vorstandes inne. Im Jahr 1991 wurde ihm von der Mitgliederversammlung die Ehrenmitgliedschaft verliehen. Vorstand… …, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des DIIR gratulierten Herrn Müller sehr herzlich zu seinem Ehrentag und wünschten ihm noch viele glückliche Jahre bei guter… …Gesundheit. Hubertus Buderath 70 Jahre Das ehemalige Mitglied und Sprecher des DIIR-Vorstandes, Herr Hubertus Buderath, feierte am 23. Oktober 2012 seinen 70…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Literatur · ZIR 6/12 · 301 Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Unternehmen; organisatorische Veränderungen; Entwicklung der Informationstechnologie; Regulierung und Professionalisierung des Berufsstandes)… …. (Berufsorganisationen; Aufgabenwandel der Internen Revision; Auftrag, Selbstverständnis und Gremien des DIIR; internationaler Verbund; Dienstleistungsportfolio… …Aufgabenbereich des Internen Audits: Ergebnisse einer Untersuchung in der Schweizer Unternehmenspraxis. In: Der Schweizer Treuhänder 2012, S. 652–657… …, hrsg. von Carl-Christian Freidank und Patrick Velte, Berlin 2012, S. 223–238. (Unternehmensüberwachung; Verankerung des Compliance Gedankens im… …Unternehmen; Persönlichkeitsprofil und Aufgaben des Compliance Officers; Compliance Programm und praktische Umsetzung; Einzelaufgaben der Compliance… …als Wettbewerbsfaktor; Innovationsfähigkeit; Merkmale eines Innovationsaudits; Formen und Ablauf des Innovationsaudits; Prüfungswerkzeuge; Umsetzung der… …Ergebnisse des Innovationsaudits; Nutzen und Grenzen eines Innovationsaudits) Klamm, Bonnie K.; Kobelsky, Kevin W.; Watson, Weidenmier Marcia: Determinants of… …; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollschwächen im Rechnungswesen; Einflussfaktoren für die Nachhaltigkeit von Kontrollschwächen; Bedeutung der… …Corporate Governance) Kullmann, Stefan; Nolte, Wulf-Matthias: Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision. In: Praxis der Internen Revision… …; Risikoindikatoren; Nutzen des continuous auditing) Zehnder, Martina: Erfahrungen mit einem webbasierten Whistleblowing- Prozess. In: Der Schweizer Treuhänder 2012, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013

  …. 2013 07. 10.– 09. 10. 2013 25. 11.– 27. 11. 2013 08. 04.– 10. 04. 2013 16. 09.– 18. 09. 2013 Revision des Personalwesens 14. 05.– 15. 05. 2013 14. 10.–… …Handlungen Grundelemente eines Compliance- Management-Systems Prüfung des Business Continuity Managements 03. 06.– 04. 06. 2013 28. 10.– 29. 10. 2013 23. 04… …. 2013 19. 11. 2013 22. 04. 2013 09. 10. 2013 R. Eck Th. Matz M. Remberg A. Möbus Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 04. 06. 2013 05. 12… …. 2013 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 18. 11.– 19. 11. 2013 G. Ehrhart Retail Loss Prevention Management Seminare Arbeitstechnik 11. 04.– 12… …Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und Mitarbeiterkriminalität Seminare Kaufmännische Revision 11… …. 04.– 18. 04. 2013 14. 10.– 15. 10. 2013 18. 03.– 19. 03. 2013 24. 10.– 25. 10. 2013 M. Bichel Dr. P. Wesel A. Möbus R. Odenthal Grundstufe Revision des… …Einkaufs 06. 05.– 07. 05. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher 07. 10.– 08. 10. 2013 Revision der Logistik 25. 11.– 26. 11. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des… …. Angermüller Prof. Dr. J. Tanski Prüfung des IFRS-(IAS-)Abschlusses 05. 09.– 06. 09. 2013 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten im… …Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung in SAP® Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz… …. 2013 02. 12.– 03. 12. 2013 K. Rothe L. Mewes 05. 06.– 06. 06. 2013 K. Rothe L. Mewes Aufbaustufe Revision des Facility Managements 03. 06.– 04. 06…

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• Neuer Studiengang „Interne Revision“ Master of Arts an der School GRC

  …ermöglichen.Das Master-Studium ergänzt das Aus- und Weiterbildungsangebot für Revisoren des DIIR um einen anerkannten Hochschultitel und wird durch einen konsequent…