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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 4 Ziel/Nutzen von Revisionsmanagementsystemen . . . . . . . . . . . 333 4.1 Berufsrechtlicher Rahmen… …Follow up abdecken. Diese liefern auch eine Fülle von Steuerungsinforma- tionen im Rahmen des IT-gestützten Revisionsmanagements.3 Der nachfolgende… …Interne Revi- sion geregelt. Die Rahmen- bedingungen der Internen Revision enthalten neben den Zielen, der Definition und den Aufgaben der In- ternen… …Unternehmens von der Internen Re- vision im Rahmen der Prüfungs- und Beratungsleistung unterstützt wird. Dies wirkt sich letztlich auch auf die Wertsteigerung… …für die Interne Revision • Hinweis auf die Regelungen in der Geschäftsan- weisung der Internen Revision bzw. den Rahmen- bedingungen Strategische… …Weitblick • Kreativität und Innovationsfähigkeit Effizienzorientierung • Laufende Überprüfung des Kosten-/Nutzenverhält- nisses im Rahmen der Prüfungen •… …. Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz 333 nimmt. Im Rahmen von Kreditprüfungen liegen diese häufig bei der Er- mittlung des zentralen… …Prüfungsansatz der Internen Revision wird auch regelmäßig im Rahmen von Prüfungen durch die Bankenaufsicht hinter- fragt. Hierbei wird von der Aufsicht analysiert… …des geprüften Ins- tituts angemessen umgesetzt wurden.29 4 Ziel/Nutzen von Revisionsmanagementsystemen 4.1 Berufsrechtlicher Rahmen Das Ziel bzw. der… …Stammdatenerfassung in REDIS ermöglicht die Festlegung aller für die Prüfungsdurchführung notwendigen, Datensätze. Gleichzeitig kön- nen die Daten im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …. Wahlhochrechnun- gen). • Die Elemente werden bei der Prüfung zerstört (z. B. bei Qualitätskont- rollen). • Der Einzelfall kann im Rahmen einer Stichprobe stets… …wichtigsten Stichprobenverfahren Statistische Verfahren 369 5.2.1 Bewusste Auswahl Im Rahmen der bewussten Auswahl werden Vorabinformationen und die… …alle an folgendem Fallbeispiel vorgeführt, um die Verfahren besser miteinander vergleichen zu können. Fallbeispiel: Im Rahmen einer Prüfung soll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …basieren nicht auf der klassischen Wirkungs- analyse. Auf eine Auseinandersetzung mit diesen Herangehensweisen wird im Rahmen dieses Beitrages daher… …wird im Rahmen dieses Beitrages nicht auf Interne Kontrollsysteme in ihrer Ge- samtheit und die verschiedenen Modelle, z. B. COSO-Würfel, eingegangen… …: Interne Revision und Abschluss- prüfung (Tz. 16) „Der Abschlussprüfer muss im Rahmen der Entwick- lung einer risikoorientierten Prüfungsstrategie eine… …ethischen Kodexes im Rahmen eines Anti-Fraud-Management-Systems er- reicht oder gab es andere Einflüsse und Ursachen? 3 Klassischer Evaluierungsansatz am… …der in diesem Beitrag dargestellten Wirkungsanalyse. So sollen beim PS 261 im Rahmen der Aufbauprüfung die „Aufrechterhaltung“ des Inter- nen… …sich ändernde Prozesse, Rahmen- bedingungen und Risiken angepasst und unterliegen einem dyna- mischen Prozess? 14. Inwieweit unterliegen die Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …abzugeben.“6 Gegenstand von Prüfungen sind daher im Rahmen der be- 2 BaFin, 2009, Punkt 5, Unternummer 2. 3 IIA/DIIR, 2011. 4 Der Begriff „Normen“ wird hier… …Rahmen präventive Kontrollmaßnamen er- laubt oder inwieweit eine Aufdeckung von Fraud gestattet ist, konnten durch die neue Gesetzgebung allerdings nicht… …strategisch sinnvoll sein, im Rahmen von Fraud-Managementprojekten, in denen zwangsläufig beiderseitig akzeptierte Regelungen für diese Art von Maßnahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Standardwerte. Im Rahmen so genannter Best-in-Class-Ansät- ze wird in Unternehmen investiert, die in ihrer Branche im Bereich der Nachhaltigkeit vorbildlich sind… …Bundesregierung eingesetzte Rat für Nach- haltigkeit mit der Erstellung eines Deutschen Nachhaltigkeitskodex.11 Hiermit würde den Unternehmen ein Rahmen an die… …grundlegenden Rahmen, in dem das unternehmensweite CSR-Risikomanagement umgesetzt wird. Durch ein gelebtes Wertesystem können auch Risiken durch deliktische… …folgende Methoden im Rahmen der Behandlung des Internen Umfelds durchführen.17 1. Einrichten und vermitteln: Die Interne Revision hat die Aufgabe, die… …könnten im Rahmen der Prüfung des Internen Umfelds aufgestellt werden: • Es besteht ein sichtbarer Beitrag des Managements zu CSR-Themen. • Ein… …Weiterbildung so- wie Chancengleichheit. • Risiken bei Menschenrechten: Im Rahmen der Risiken bei Menschen- rechten soll das Unternehmen entscheiden, in welchem… …Rahmen der Ereignis- identifizierung sein: • Es wird eine breite Untersuchung von möglichen CSR-Chancen und Ri- siken durchgeführt 458 Martin… …hatte, verstummten die Proteste.39 Die Interne Revision kann im Rahmen der Risikobewertung dabei unterstützen und kontrollieren, dass einheitliche… …nehmen nicht nur Hinweise auf gesellschaftliche Herausforderungen, sondern auch auf mögliche Lösungsansätze. Prüfungsziele im Rahmen der Risikobehandlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Die Aufgabenstellungen unterstreichen die besondere Bedeutung des betrieblichen Rechnungswesens für das Unternehmen selbst im Rahmen seiner… …die hier angesprochenen Prozesse weitestgehend in ERP (Enter- prise Resource Planning)-Systemen abgebildet werden, ist im Rahmen der Revisionsprüfung… …berücksichtigenden Richtlinien geregelt und mit dezidierten Kontrollmaßnahmen hinterlegt sein. Im Rahmen der Prüfung des Kreditorenmanagements ist auch bei Kre-… …sicherstellt, dass debitorische Kreditoren nicht unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen werden. Die Eingangsrechnungsprüfung ist im Rahmen der revisorischen… …werden. Die Interne Revision muss im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit den ent- sprechenden Prozess auf seine Wirksamkeit hin überprüfen. Prüfung des… …Erfordernis verbunden, ein Mahnwesen vorzuhalten. Aufgabe der Inter- nen Revision ist es, im Rahmen der Prüfung zu bewerten, ob das Mahnwe- sen auch hinreichend… …angemessene Sicherheit des Anlagevermögens zu gewährleisten. Eine besondere Aufmerksamkeit im Rahmen von Revisionsprüfungen sollte der Handhabung von… …men. Das Management muss aktuelle und akkurate Informationen über Bestände, Verbrauchsmengen und Inventuren erhalten. Im Rahmen der Prüfung des… …mit den GoB zu dokumentieren und festgestellte Soll-Ist-Ab- weichungen sind zu analysieren. Im Rahmen der Prüfung sollte sich die Interne Revision… …§ 316 ff. HGB eine Prüfung vornimmt. Insofern wird die Prüfung von Rückstellungen durch die Interne Revision im Regelfall im Rahmen von freiwillig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …kommt hierbei angesichts seiner weiten Verbreitung eine herausragende Bedeutung zu. Die gesonderte Betrach- tung im Rahmen eines Revisionshandbuches ist…
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  Selbstverständnis der Internen Revision bei Sonderuntersuchungen – Eine empirische Untersuchung im Mittelstand der D-A-CH-Region

  Matthias Kopetzky, Klaus-Dieter Göbel

  …Zeugen und Verdächtigen ist eine der wesentlichs- ten Erkenntnisquellen im Rahmen einer Sonderuntersuchung. Werden die Regeln beachtet,10 ist gegen eine… …darstellen. Im Rahmen der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …der Erstellung, Wei- terentwicklung und Überarbeitung der einzelnen Elemente des Rahmen- werks eingebunden ist. 6 Vgl. IIA, A Vision for the Future, S… …diesbezügliche Positionspapier des IIA hält klar fest, wel- che Aktivitäten die Interne Revision im Rahmen des Risikomanagements übernehmen soll und von welchen… …. 2410 – Berichterstattungskriterien Standard 2410.A1 legt nun eine klare Vorgehensweise fest, wenn eine zu- sammenfassende Stellungnahme im Rahmen einer… …, beispielsweise die unterschiedliche Festlegung der Planung. Während die MaRisk BA fest- halten, dass im Rahmen der risikoorientierten, umfassenden und jährlich… …Berichtsformen und Informationen, die zur Entscheidungsfindung notwendig sind. Im Rahmen dieser Kommuni- kation ist es auch die Aufgabe der Internen Revision, die… …Revisor den Vorgaben, die in Geschäftsordnung und Handbuch festgelegt sind, so ist auch gewährleistet, dass im Rahmen einer externen Beurteilung der… …Arbeit der Internen Revision durch den Abschlussprüfer oder im Rahmen einer Qualitätsbeurteilung festgestellt wird, dass die Arbeit einerseits im… …Interne Revision muss den Abschlussprüfer über alle wesentlichen, im Rahmen der Berufsausübung erlangten Informationen, die für die Abschlussprüfung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …erbrachte Leistungen durch den Abschlussprüfer Abb. 4: Auswirkungen des BilMoG auf den Aufsichtsrat11 Im Rahmen der konkretisierten und erweiterten… …Unter nehmens • Berücksichtigung aller acht COSO-ERM-Komponenten für eine integra- tive Sichtweise im Rahmen der Prüfungsdurchführung Amling und… …Steuerungselement der Revi- sionsleitung. Im Rahmen der Prüfungshandlungen sollten eine oder meh- rere Zwischenab stimmungen mit dem Management des geprüften Be-… …Forschung im Bereich „Interne Revision“ als ideelle oder aber auch als ge- meinnützige entgeltliche Tätigkeit im Rahmen des § 68 Nr. 9 AO. Es unter- stützt… …auch fachliche Themenstellungen werden von Referenten im Rahmen der derzeitigen begrenzten Kapazitäten unterstützt. Die DIIR-Geschäftsstelle wurde in… …damit verbundene Net- working hat darüber hinaus einen wichtigen Stellenwert im Rahmen der jeweiligen Arbeitskreissitzungen. Für die Arbeitskreise… …tung und die Stra tegie des DIIR. Im Rahmen ihrer Programmausschuss-Tä- tigkeit beobachten die Mitglieder des Programmausschusses die aktuel- len Ent… …Wissenschaftliche Beirat des DIIR befasst sich mit der innovativen und praxisrelevanten Forschung und Lehre auf dem Gebiet der Internen Revision. Im Rahmen seiner… …Erfahrungsaustauschtagen steht allen Interessenten offen. Im Rahmen dieser Veranstal tungen wer- den aktuelle Revisionsthemen diskutiert. Darüber hinaus organisiert das… …Rahmen der Corporate Governance im Vordergrund. Neben fachlichen Stellungnahmen für den Berufsstand gehört hierzu insbesondere die Vertretung der…

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