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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …arbeitsrechtlichen Schutz von sog. „Whistleblowern“ oder Hinweisgebern weiter gestärkt. Neben starker Kritik hat das Urteil des EGMR aber auch sehr viel Lob und… …des aktuellen Urteils des EGMR dargestellt. Weitere Themen in der ZIR 01/12 sind: CCRisikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen… …(DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“, S. 32–41). 3. Kaufpreisanpassung und Verhaltensklauseln im Rahmen des Unternehmenserwerbs Soll ein Unternehmen übertragen… …werden, ist es ratsam, im Unternehmenskaufvertrag die Anpassung des Kaufpreises an Liquidität und Verschuldung zu knüpfen. Ferner sollten die Maßnahmen… …Insolvenzberatung (KSI 02/12 S. 73–80) gibt einen Einblick in die Funktionsweise des sog. „Cash-Free/Debt-Free“-Konzepts und zeigt auf, worauf die Parteien und ihre… …erfolgskritischen Managementsparten des Konfigurations-, Interaktions- und Infrastruk­tur­managements trotz grundsätzlicher Gemeinsamkeiten signifikante Unterschiede… …(Ideenmanagement 01/12, S. 3–7) fokussiert die spezifischen Managementaufgaben des kompetitiven Ansatzes. Weitere Themen in Ideenmanagement 01/12 sind: CCNeue Ideen… …Ausrichtung und Tätigkeiten, aber auch durch seine punktgenaue Vernetzung als äußerst interessanten Partner. Zentrales Anliegen des DVAI e.V. ist es, der… …Verwaltungs- bzw.Aufsichtsrat sollen mit der Arbeit des Instituts gefördert und fortentwickelt werden. Das DVAI geht zurück auf die im Jahre 2007 ins Leben… …. Erfreulich ist darüber hinaus, dass mit dem Erwerb des Kommentars auch eine (passwortgeschützte) Zugriffsmöglichkeit auf den gesamten Inhalt des Werks auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Whistleblowing – Aufklärung zwischen Effizienz und ungutem Gefühl

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …deutschen Diktaturen des vergangenen Jahrhunderts eine zu große Rolle gespielt, als dass wir dieses Instrument unbefangen einsetzen können. Die… …angelsächsischen Länder gehen hingegen weitestgehend offen mit Whistleblowing um. Aus der Praxis des Compliance-Managements wächst jedoch die Erfahrung, dass man… …wertvolle Hinweise auf Verstöße gegen Gesetze oder Unternehmensregeln erhält, die mit Mitteln des internen Kontrollsystems nicht oder nur zufällig gefunden… …. Dieter Deiseroth bespricht in seinem Beitrag das Urteil des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte zum Kündigungsschutz eines Whistleblowers. Diese… …Entscheidung verdeutlicht noch einmal den dringenden Handlungsbedarf des deutschen Gesetzgebers. Verantwortungsvoller Umgang mit dem Instrument des… …Regelungen im Kartell- und anderen Bereichen des Wirtschaftsrechts vervollständigen diese Ausgabe der ZRFC. Einen interessanten Einblick in den Aufbau von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Inhalt / Impressum

  …Versicherungen. Zwischen übergeordnetem Risikomanagement und notwendigem Versicherungsschutz bestehen wechselseitige Einflüsse. Die Enthaftung des Vorstands durch… …. Ihre rechtlichen Rahmenbedingungen sind jedoch nach wie vor in vielen Details unklar. Jüngste Aktivitäten des Gesetzgebers werfen neue Probleme auf… …Europäischen Menschenrechtskonvention. Die neuere Rechtsprechung des EGMR in Straßburg offenbart, dass die Judikatur in Deutschland im Bereich des… …Jahresabschlussprüfung die kritische Beurteilung der Integrität des Managements dar. Anhand von Experteninterviews wurden sowohl ein konkreter Forschungsbedarf als auch… …Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …einem Kreditausfall eines Kreditinstituts bei einer Kreditvergabe. 3 Auch aus der Sicht des Versicherungsnehmers sind die Ausgangslagen ähnlich. Während… …: Fleischer. H. (Hrsg.), Handbuch des Vorstandsrechts, München 2006, § 19 Rn. 17. 2 Vgl. Gemeinsame Pressemitteilung von Funk RMCE, Rödl & Partner und Weissman… …einem Fall zahlt er Zinsen für die Verlagerung, im anderen Fall Versicherungsprämien für die Leistungen des Vertragspartners. Versicherungsmitarbeiter… …erfolgen. Dies sei aber lediglich in seltenen Fällen aufgrund des Aufwands denkbar. Eine Beachtung fände Risikomanagement in Vertragsverhandlungen aber… …haben. Dies gilt zum einen grundsätzlich für die Frage, ob überhaupt seitens des Unternehmens ein Versicherungsschutz für notwendig erachtet wird. Zum… …ist regelmäßig an Voraussetzungen geknüpft, die nicht selten auch Verhaltenspflichten des Versicherungsnehmers umfassen. Für den Fall, dass ein… …Versicherungsnehmer grob fahrlässig oder vorsätzlich handelt, sehen die Versicherungsbedingungen meist eine Leistungsfreiheit zugunsten des Versicherers vor. Grob… …erfasst. Geschützt wird durch die Versicherung das Privatvermögen des Mitarbeiters, daneben zumindest indirekt das Vermögen des Unternehmens, da es bei… …betriebswirtschaftlichen Erwägungen zu treffende Risikomanagemententscheidung. 5. Einfluss von Risikomanagement auf die Versicherungskosten Die Hauptleistungspflicht des… …sie den Umfang des gewünschten Versicherungsschutzes und die weiteren Umstände kennen. In die Prämienkalkulation von Versicherern fließen verschiedene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen

  Aktuelle Probleme der D&O-Versicherung
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …ZRFC 2/12 59 Keywords: D&O-Versicherung Claims-Made-Prinzip Doberlug Selbstbehalt Die Enthaftung des Vorstands durch ­Versicherungen Aktuelle… …­hinaus werfen auch jüngste Aktivitäten des Gesetzgebers wie das Restrukturierungsgesetz und das Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG)… …Gesellschaft bei Haftung des Vorstands abdeckt. Bei der D&O- Versicherung ist zwischen Haftungs- und Deckungsverhältnis zu trennen. Im Haftungsverhältnis treten… …Claims-Made-Prinzip und seine Vereinbarkeit mit § 307 BGB Da es sich bei den von den Versicherern zur Ausgestaltung des Versicherungsvertrags eingesetzten allgemeinen… …Anspruchserhebungsprinzip wird grundsätzlich auch Versicherungsschutz für Pflichtverletzungen gewährt, die zwar bereits vor Beginn des Versicherungsvertrags vollendet wurden… …, bei denen aber lediglich die Inanspruchnahme nach Beginn des Versicherungsvertrages erfolgt ist. Die AGB-rechtliche Zulässigkeit des… …, wohingegen der Versicherungsnehmer keinen Einfluss auf den Zeitpunkt der Anspruchserhebung hat. Die abstrakte Geltung des Anspruchserhebungsprinzips in… …unmodifizierter Form stellt daher nach heute wohl herrschender Meinung eine i. S. d. § 307 Abs. 1 S. 1 BGB unangemessene Benachteiligung des Versicherungsnehmers… …dar. 3 2.2 Kompensation Im Rahmen des § 307 Abs. 1 S. 1 BGB kommt es jedoch auf eine Gesamtbetrachtung aller relevanten Umstände an. Klauseln, die als… …das Vertragswerk einen angemessenen Ausgleich des Interesses des Versicherungsnehmers am Haftpflichtschutz mit dem Interesse des Versicherungsnehmers an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Neue Vorgaben für die deutschen Gerichte aus Straßburg

  Der Schutz der Meinungs äußerungsfreiheit von Beschäftigten nach Art. 10 (EMRK)
  

  Dr. Dieter Deiseroth

  …dabei aufgeworfenen Probleme auch im Anwendungsbereich der EMRK. Die neuere Rechtsprechung des EGMR in Straßburg setzt für die deutschen Gerichte wichtige… …neue Maßstäbe. Sie offenbart, dass die Judikatur in Deutschland im Bereich des Whistleblower-Schutzes europäischen Standards nicht immer genügt. Ein… …Tätigwerden des Gesetzgebers ist angezeigt. 1. Einleitung Das Urteil des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte (EGMR) in Straßburg vom 21. Juli 2011 1… …Konzept zu den „Horizontalwirkungen“ des Art. 10 EMRK herausgearbeitet und in die Rechtsprechungsentwicklung eingeordnet (III.). Abschnitt (IV.) widmet sich… …Jahre als Altenpflegerin in einer Pflegeeinrichtung angestellt, die von einem im Eigentum des Landes Berlin stehenden Unternehmen betrieben wird. Nach… …gegen „die verantwortlichen Personen“ des Heimträgers wegen des von ihr gesehenen Verdachts eines „besonders schweren Betruges nach § 263 StGB“ zum… …Zwischenberichten und später in einem 51-seitigen Bericht des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen (MDK) über eine in der Pflegeeinrichtung durchgeführte… …Kündigung wegen des Flugblatts sei rechtswidrig, weil sich die Betroffene auf ihr Grundrecht der Meinungsäußerungsfreiheit aus Art. 5 GG stützen könne. Das… …. Damit wurde die Entscheidung des LAG Berlin rechtskräftig und die Auflösung des Arbeitsverhältnisses rechtswirksam; die Kündigungsschutzklagen gegen die… …2001, S. 9 f.; Wissenschaftlicher Dienst des Deutschen Bundestags: Whistleblower – Hinweisgeber mit Zivilcourage, Berlin 2009. 3 Vgl. EMRK v. 4.11.1950…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erf

  Ein ma
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …(GoBS) und Grundsätze zum Daten‑ zugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GdPDU), Prüfungsstandards und Stellungnahmen des IDW (PS 330 oder FAIT 1… …, Wirtschaftsprüfungsunterneh‑ men, Aufsichtsbehörden oder Hochschulen zählen ffNutzung vorhandener Datenbanken, wie etwa des Unified Compliance Frameworks (UCF) oder des SAP GRC… …ordnungsmäßiger DV‑gestützter Buchführungssysteme (GoBS) des Bundesfinanz‑ ministeriums konkrete Anforderungen an die Dokumentation von IT‑Systemen. 12 Um die… …Beispiel beschreibt KonTrag die Pflichten des Vor‑ stands von AGs bzgl. eines verantwortungsvollen Handels, auch im Leitungsbereich der IT. Daraus sind die… …IT-Leitung über den Wertbeitrag der IT gesichert ist ffME 4.3 Schaffen von Werten/Nutzen: Si‑ cherstellung des höchstmöglichen Nut‑ zens der IT zur Erreichung… …der Unter‑ nehmensziele ffME 4.4 Ressourcenmanagement: Opti‑ mierung des Einsatzes von IT-Ressourcen ffME 4.5 Risikomanagement: Einfüh‑ rung… …Datenbank dem Nachweis der Systematik des Vorgehens bei internen oder externen Prüfungen. 3.2 ­Implementierung der Maßnahmen Die zweite Phase im… …erläutert quar­talweise die Veränderung des Konformitätszu‑ stands und die daraus resultierenden Risikolage; Schilderung von Handlungsbedarf und Verbesse‑…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Integrität der Unternehmensführung

  Schwierigkeiten bei der Beurteilung der Managerintegrität im Rahmen der Jahresabschlussprüfung machen psychologische Ansätze erforderlich
  

  Dr. Matthias Finking, Tim Kuster

  …Kuster* Eine Aufgabe der Wirtschaftsprüfer (WP) stellt im Rahmen der Jahresabschlussprüfung die kritische Beurteilung der ­Integrität des Managements dar… …müssen bei ihrer Tätigkeit diverse Normen und Berufsstandards einhalten. Der Prüfungsstandard (PS) 210 des IDW ist eine wichtige Norm für die deutschen WP… …darstellen. 1 Eine elementare Prüfungspflicht zur Fraud-Aufdeckung ist die Befragung des Managements. Der Jahresabschlussprüfer soll durch geschickte Fragen… …und auf Basis seiner Berufserfahrung die Integrität des Managements einschätzen. 2 Sofern er die Manager als nicht integer einordnet, müssen… …qualitative Forschungsansatz ist adäquat, um bisher unerforschte Bereiche zu betrachten und neue Erkenntnisse zu generieren. Die Kommunikation während des… …rekonstruierender Untersuchungen, Wiesbaden 2004, S. 11. 7 Vgl. Gigerenzer, G.: Bauchentscheidungen. Die Intelligenz des Unbewussten und die Macht der Intuition… …die ­Integrität des Managements einschätzen. Anzahl Interviews: 17 Anzahl verschiedene 10 ­Prüfungsgesellschaften: Verteilung auf Big-Four: Mindestens… …IDW und ein früheres Mitglied des Vorstands der Wirtschaftsprüferkammer. Im Folgenden werden die Rahmendaten der Experteninterviews zusammengefasst: Der… …. Für die qualitative Inhaltsanalyse ist keine repräsentative Anzahl notwendig. Die Auswertung des Datenmaterials erfolgt nach klaren Regeln und erlaubt… …abschließende Schlussfolgerungen. Die geschlossenen Fragen wurden deskriptiv ausgewertet. 2.2 Beurteilung der Integrität des Managements im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Wer singt, geht frei?

  Eine vergleichende Analyse der Grundsätze, Besonderheiten und Tücken der kartell- und strafrechtlichen Bestimmungen in Österreich
  

  RA Johannes Barbist, Jakob Halder

  …erhebliche Strafreduktionen für Beschuldigte, die mit der Staatsanwaltschaft zwecks Aufklärung des Sachverhalts kooperieren. Für Unternehmen mit… …ersten Blick – stark der Rechtssituation in Deutschland, wo mit der Bonusregelung des Bundeskartellamts sowie der am 1. September 2009 wieder eingeführten… …. Für die Praxis wesentliche Besonderheiten und Unterschiede des österreichischen Modells lauern im Detail. 2. Die kartellrechtliche Kronzeugenregelung… …geknüpft (§ 11 Abs 3 Wettbewerbsgesetz (WettbG)), welche durch das Handbuch der Bundeswettbewerbsbehörde zur Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG… …BWB zwecks vollständiger Aufklärung des Sachverhaltes zusam- * Johannes Barbist ist Rechtsanwalt und Partner bei Binder Grösswang Rechtsanwälte… …BKartAnw) bereits eingeleitet und zeigt sich das Unternehmen erst im kartellgerichtlichen Verfahren kooperativ, kommt die Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG… …bei Vorliegen der Voraussetzungen und unter der Bedingung der Einhaltung der Kooperationspflichten – eine schriftliche Zusage des späteren Erlasses der… …. Handbuch der Bundeswettbewerbsbehörde zur Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG, Rn 20. 7 Vgl. Handbuch der Bundeswettbewerbsbehörde zur Anwendung des § 11 Abs. 3… …WettbG, Rn 29. 8 Vgl. KOG v. 4.10.2010 – 16Ok5/10, WuW 2011, S. 429ff. 9 Vgl. Bekanntmachung der Kommission über die Zusammenarbeit innerhalb des Netzes… …obliegt – zumindest nach dem Gesetzeswortlaut – dem Ermessen der BWB, welche sich erst nach Abschluss der Ermittlungen bei Stellung des Geldbußenantrags…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Aktuelle Urteile

  Barbara Wilhelm

  …Vorliegens einer Garantenstellung ab. 1. Sachverhalt Dem Urteil des BGH lag folgender Sachverhalt zugrunde: Der Angeklagte war als Vorarbeiter einer Kolonne in… …freigesprochen. 2. Rechtliche Beurteilung des BGH Der BGH gab dem Landgericht zwar insoweit Recht, als der Angeklagte sich nicht wegen eines unechten… …Unterlassungsdeliktes war die fehlende Garantenstellung des Angeklagten. Eine solche Garantenstellung, die über die für jedermann geltende Handlungspflicht hinausgeht… …ergebe sich im vorliegenden Fall weder aus einer von der Stadt übertragenen Pflicht zum Schutz der Rechtsgüter des geschädigten Mitarbeiters vor Angriffen… …Verantwortungsbereich des Angeklagten unterliegen, was hier jedoch nicht der Fall war. Noch könne eine solche Garantenstellung aus einer der Stadt obliegenden und vom… …seinen Entscheidungsgründen betonte der BGH, dass sich aus der Stellung als Betriebsinhaber bzw. Vorgesetzter je nach den Umständen des Einzelfalls eine… …Straftaten, also solchen, die einen inneren Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit des Begehungstäters oder mit der Art des Betriebs aufweisen. Nicht…

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