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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Selbstbewertung des Reifegrades der In- ternen Revision bietet das Internal Audit Capability Model for the Pub- lic Sector des IIA27. Mit diesem Reifegradmodell ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …triebswirtschaftliche Forschung und Praxis 2004, S. 1–14; Langenbucher/Blaum, Audit Committees, Der Betrieb 1994, S. 2197. 3 Vgl. hierzu Lück, Risiko-Managementsystem… …des Risikomanagements durch die Interne Re- vision: „The internal audit activity must evaluate the effectiveness and contribute to the improvement of… …, G./Blaum, U. (Audit Committees): Audit Committees – Ein Weg zur Überwindung der Überwachungskrise?, Der Betrieb 1994, S. 2197–2206. Lazaridis, I. (Hrsg.)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …vergangene Zeiten und Vorgehensweisen, so können englische Bezeichnungen wie „Corporate Audit“ oder „Inter- nal Audit“ schnell zu einer Verwechslung mit der… …prüfenden Aktivitä- ten ermittelt (sog. Audit Universe). Sämtliche Prüfthemen werden dabei einer methodischen, von einem sachverständigen Dritten… …fizierung werden Orientierungsgrößen für die Prüfungsintervalle (alle x Jahre) festgelegt. Die besondere Schwierigkeit bei der Ermittlung des Audit Universe… …prüfungen risikorientierter Prüfungsplan Audit Universe Mehrjahresplan Jahresplan Know-How der Mitarbeiter Wissensaufbau Fachwissen der Prüfer… …Systemprüfungen Internes-Kontroll- System Ordnungsmäßig- keitsprüfungen Wirtschaftlichkeits- prüfungen risikorientierter Prüfungsplan Audit Universe… …Prüfungsplan Audit Universe Mehrjahresplan Jahresplan Know-How der Mitarbeiter Wissensaufbau Fachwissen der Prüfer Bücher + Zeitschriften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …independence necessary to effective- ly carry out the responsibilities of the internal audit activity, the chief audit executive has direct and unrestricted… …internal auditors do not subordinate their judgment on audit matters to others.“ Fehlt dieses Verständnis beim Auftraggeber, ist die Durchsetzung dieses… …Anspruchs gefährdet. 23 Um Klarheit zu schaffen, müsste der Standard 1110 statt „The chief audit ex- ecutive must report to a level within the organization… …that allows the inter- nal audit activity to fulfill its responsibilities“ eher lauten: „… must report to the highest level within the organization, in… …order to allow the internal audit activity to fulfill its responsibilities.“ Damit würde man kontinentaleuropäi- schen Rechtstraditionen eher gerecht… …nur zum Audit Committee, nicht zum Aufsichtsrat“ • „aber CFO will informiert werden, wenn neue Prüfungsthemen daraus resultieren“ • „1–2 jährlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …. Gladen, Performance Measurement, S. 49–52. 62 Vgl. Biegert, ZIR 1992, S. 74; o. V., Escalating the role of internal audit, S. 28–29. 63 Biegert, ZIR 1992… …Perspek- tiven um die Perspektive der internen Revisionsprozesse (Internal Audit Processes) und um die Innovations- und Kompetenzperspektive (Innova- tion… …and Capabilities of Internal Audit). Die Vision und die Strategie des Unternehmens sind Ausgangspunkt für die Ent wicklung der strategischen Ziele der… …Ausbildung, Organisation, Audit Committee, Planung, Durch führung und Berichtser- stattung, Qualitätssicherung und Weiterbildung.75 70 Vgl. DIIR, DIIR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Resultate dieser Befragung unter- stützen die Forderung des IIA nach einem „certified internal audit profes- sional“. 46 Vgl. Buderath/Amling, Beilage 3 zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 4.2 Audit Universe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 4.3 Bewertung der Prüfungsfelder… …Konzernrevision unter- stützt. Im Rahmen der Risikobewertung wurde dieses Prinzip bei der Zu- ordnung der Verantwortlichkeiten im Audit Universe herangezogen (vgl… …einheitlichen Audit Universe5. Die Risikobewertung der identifizierten Risiken erfolgt ebenfalls nach einem konzernweit ein- heitlichen Risikobewertungsmodell… …von Prüfungsvorschlägen, systematische Risikobewertung der Prüfungsfelder des Audit Universe), • Prüfungsprogrammerstellung, • Verwaltung von… …Kon- zerns auf Basis eines einheitlichen und umfassenden Planungsmodells zu erstellen. 4.2 Audit Universe Zur Erstellung der Risikolandkarte müssen… …zunächst potenzielle Prü- fungsfelder festgelegt werden. Das Audit Universe stellt dann die Ge- samtheit dieser Prüfungsfelder dar und wird auch als… …Risikolandkarte be- zeichnet. Mit dem Audit Universe wird eine vollständige Abdeckung der Geschäftstätigkeit im Volkswagen Konzern durch die Konzernrevision si-… …überschneidungsfrei (ohne Doppelbe- trachtungen). Das Audit Universe des Volkswagen Konzerns setzt sich aus Gesellschaf- ten, Prozessen und Verantwortlichkeiten… …zusammen und bezeichnet da- mit die „Gesamtheit der Prüfungsobjekte“. Insgesamt hat das Audit Uni- verse des Volkswagen Konzerns aktuell 38.2596… …ist. Diese Gesellschaften wurden anhand des Kapitalanteilsbesitzes der Volks- wagen AG ermittelt. Im Dezember 2010 enthielt das Audit Universe 351…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …tierung eines eingebauten Prüfungsmoduls (Embedded Audit Moduls) dar. Aufgrund der Komplexität, die der Aufbau und die Instandhaltung eines solchen… …manuellen Handhabung, fanden 1980 die Computer-Assisted Audit Tools and Techniques (CAATTs) für Ad Hoc-Unter- suchungen erste Anwender in der Internen… …gerecht. Continuous Auditing ist eine Möglichkeit, dieses Spannungsfeld zu schließen. Der Ansatz ermöglicht, die Grenzen des traditionellen Audit- 15…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …auszugestalten) • Prüfungslandkarte (Prüffeldlandkarte, Audit Universe) • Jährlicher und mehrjähriger Prüfungsplan • Sachgebietsdatenbank mit Prüfbereichen…