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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …85 Arnd Wiedemann/Michael Torben Menk Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement… …................................................................................... 87� 3. Der Aufsichtsrat in seiner Rolle als Überwachungsagent des Risikomanagements… ….................................................. 92� 4. Kommunikative Einbindung des Aufsichtsrates .................................... 93� 4.1 Bedeutung und Einfluss der MaRisk… ….............................. 96� 4.2.3 Berichtswesen der MaRisk ...................................................... 100� 4.2.4 Unterstützung durch den Abschlussprüfer… ….............................................................................................. 108 � Wenn Mängel im Risikomanagement von Banken zu Tage treten, dann gerät primär der Vorstand in die Schusslinie. Die Leistung des… …Aufsichtsrates wird oftmals weit weniger kritisch hinterfragt, obgleich ihm der Gesetzgeber eine umfassende Über- Arnd Wiedemann/Michael Torben Menk 86… …wachungsfunktion aufgetragen hat. Über den rechtlichen Kontrollrahmen hinaus nimmt der Aufsichtsrat mehr und mehr eine beratende, unterstützende Rolle ein… …. Zumindest in strategischen, richtungsweisenden Fragen sollte der Vorstand den Aufsichtsrat immer einbeziehen. Voraussetzung dafür ist ein intensiver… …vielseitigen Überblick über die Gesamtrisikosituation der Bank. Die richtige Mischung aus Kontrolle einerseits und eigener Initiative andererseits macht den… …eine Schieflage geraten. Über viele Jahre aufgebautes Eigenkapital erodierte in nur wenigen Monaten, die Realwirtschaft kam zum Erliegen, und der Staat…

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• Haftstrafe von fünf Jahren und drei Monaten wegen Marktmanipulation und Insiderhandels

  …Im Prozess um Marktmanipulation und Insiderhandel, der auf Strafanzeigen der BaFin zurückgeht, hat das Landgericht München am 29. April 2013 einen… …Rückgewinnungshilfe in Höhe von 3,5 Millionen Euro an. Gegen eine zweistellige Anzahl weiterer Beschuldigter ermittelt die Staatsanwaltschaft München I weiterhin. Der… …gefälschte Bankbescheinigungen vorgelegt und es so dazu veranlasst, eine unrichtige Eintragung über eine Kapitalerhöhung vorzunehmen. Anschließend tätigte der… …festgestellt wurden, die nicht den tatsächlichen Regeln von Angebot und Nachfrage entsprachen. Darüber hinaus soll der Verurteile mitverantwortlich dafür gewesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  …................................................................................ 492� 1.3 Querschnittsaufgabe Kommunikation ................................................ 493� 2. Der Aufsichtsrat auf der Suche nach seinem… …Anteilseignern darstellen .................................................................................. 497� 2.2 Der Aufsichtsrat als Multiplikator… …...................................................... 499� 2.3� Kommunikative Herausforderungen in kritischen Situationen .......... 501� 2.3.1 Unternehmerischer Alltag – Der ganz normale Wahnsinn… …...... 502� 2.3.2 Es kann der Frömmste nicht in Frieden leben ......................... 504� 2.3.3 Auge um Auge, Zahn um Zahn… ….............................................................................................. 506� Eine knappe Auswertung der Medienlandschaft zu den Leistungen der Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten legt die Vermutung nahe… …, dass Minai, Kikanai und Iwanai die Arbeit der Beratungs- und Kontrollgremien dominieren. Minai, Kikanai und Iwanai sind in Japan die drei Affen, die… …Aufsichts- und Verwal- tungsräte in der Vergangenheit ihren Traumjob ausgeübt zu haben. Schließlich gelten die drei Affen in Japan als Glücksbringer. Die… …Frage nach „Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat“ ist Neuland. Neuland, obwohl der Corporate Governance Kodex ein… …eigenständiges Kapitel „Transparenz“ enthält. Pressefreiheit, Transparenz, Mediendemokratie: Wie kann der Aufsichts- oder Verwaltungsrat Dialog- und… …Kommunikationsprozesse von innen nach außen, in- nerhalb des Gremiums, gegenüber Behörden, Aktionären, Anteilseignern, gegen- über Anspruchsgruppen und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …201 Horst Gischer/Thomas Spengler Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen Abstract… …, dass die Kontrollorgane von Kreditinstituten mehr als eine alimentierende Rolle spielen sollten. In den Fo- kus der Kritik sind nicht zuletzt einzelne… …Landesbanken, die sog. Spitzeninstitute des Sparkassensektors, geraten.1 Ihnen, und vornehmlich ihren Verwaltungsräten, wurde nicht nur von der kritischen… …. Es ist in diesem Zusammenhang durchaus er- wähnenswert, dass bei im Ergebnis ähnlich gelagerten Schieflagen z.B. der Com- merzbank AG oder der… …möglichst detailliert zu präsentieren. Unser Fokus liegt vielmehr auf der Heraus- arbeitung der institutsübergreifenden Eigenschaften sowie der systematischen… …Ein- ordnung der Rolle bzw. der Stellung des Verwaltungsrates innerhalb der Organisa- tions- und Aufgabenstruktur einer Sparkasse. 1… …. Alleinstellungsmerkmale von Sparkassen Das deutsche Bankensystem weist eine Reihe von Besonderheiten auf, die in der internationalen Debatte zwar regelmäßig erwähnt, aber… …privatwirtschaftlich, öffentlich-rechtlich und genossenschaftlich organisierten Segmenten des deutschen Bankensektors, ist na- hezu einzigartig. Hinzu kommt, dass der… …realwirtschaftliche Einfluss des institutio- nellen Kapitalmarktes, etwa bei der Bereitstellung von Fremdkapital für klein- und mittelständische Unternehmen, weit… …weniger ausgeprägt ist als z.B. in angelsächsi- schen Ländern. Die nachfolgende Abbildung 1 gibt die deutschen Besonderheiten der Corporate Governance im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Joint Ventures in der Konzernrechnungslegung nach IFRS und HGB

  Motivation und Gang der Untersuchung

  Dr. Christoph Seel

  …Motivation und Gang der Untersuchung 1 1 Motivation und Gang der Untersuchung 1.1 Motivation der Arbeit Mit der Liberalisierung des Welthandels… …und der Öffnung neuer Märkte (insbesondere in den ehemaligen Ostblockstaaten, China und Indien) hat der internationale Strom an Kapital, Waren und… …Dienstleistungen in den letzten Jahrzehnten rapide zugenommen.1 Die Globali- sierung der Märkte bietet den Unternehmen die Chance, ausländische Absatz- und Beschaf-… …fungsmärkte zu erschließen. Im Gegenzug nimmt durch die Globalisierung allerdings auch die Anzahl der Anbieter und mithin der Wettbewerber in den Märkten zu… …den Weg der Kooperation mit einem anderen Unternehmen. Eine dabei häufig präferierte Kooperationsform stellt das „Joint Venture“ (Gemeinschafts-… …unternehmen)2 dar, bei dem die Parteien über eine rechtlich selbstständige Einheit zusam- menarbeiten.3 Die Omnipräsenz von Joint Ventures in der… …Wirtschaftspraxis offenbart sich in der Tages- presse, in der vielfach über neu begründete, aber auch beendete Kooperationen berichtet wird. Von den kooperierenden… …Bedeutung diese Kooperationsform sogar für eine gesamte Branche einnehmen kann, gibt der folgende Auszug aus der Tagespresse eindrucksvoll wider: „In der… …ist. Der Münchener Autobauer entwickelt und baut aber auch Komponenten 1 Vgl. Neumair, Simon-Martin… …(Gemeinschaftsunternehmen) wird in dieser Arbeit eine Koope- rationsform verstanden, bei der wirtschaftlich unabhängige Parteien gemeinsam eine rechtlich selbst- ständige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten

  Dr. Joachim Hauser

  …resultierenden Problemfeldern und Risiken stellt sich insbesondere vor dem Hintergrund der Finanz- und Schuldenkrise.1197 Infolge der hohen Dynamik am… …Derivatemarkt, den teils komplexen Strukturen samt dem damit einhergehenden komplexen mathematischen Instrumentarium sowie der enormen Vo- lumina werden… …von Derivaten traten in der Vergangenheit gegenüber der Betrachtung entsprechender Risikoprofile allerdings zu- rück.1202 Aus dem Einsatz von… …eine zunehmende Komplexität der Instrumente jedoch erschwert wird1204. Ein beachtliches Problemfeld ergibt sich hinsichtlich der nicht beobachtbaren… …überhaupt ein Kreditderivat für die gewünschte Referenzverbindlichkeit respektive -einheit möglich ist und wenn ja, in welcher Form.1205 Infolge der… …unterschiedlichsten Ausprägungen der Instrumente sowie der vielfältigen Anwendungsfelder können Kreditderivate zudem zahlreiche Risiken bergen1206, die stets von… …der individuellen Ausgestaltung des jeweiligen In- 1197 Zur Darstellung der Finanzkrise siehe zum… …, MARTIN (2002), S. 735. 1204 Vgl. GEHRMANN, VOLKER (2009), S. 123. 1205 Ein Problemfeld von Kreditderivaten, das in einem engen Zusammenhang mit der… …Problematik der nicht beobachtbaren Parameter steht, stellt die Problematik der asymmetrischen Informations- verteilung dar. Bei dem Problemfeld der… …ditderivatemarktes; bezüglich der Problematik der asymmetrischen Informationsverteilung siehe WAGNER, EVA (2008), S. 52-81. 1206 Vgl. HULL, JOHN C. (2011), S. 128 i…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Der zivilrechtliche Haftbefehl und dessen Vollzug bei Schuldnern mit unbekanntem Aufenthalt bei der Vollstreckung wegen Forderungen aus der

  Rechtsanwalt Christian Rosinus, Rechtsanwältin Sarah Milena Landsberg

  …Frankfurt Der zivilrechtliche Haftbefehl und dessen Vollzug bei Schuldnern mit unbekanntem Aufenthalt bei der Vollstreckung wegen Forderungen aus der… …der Regel werden Schäden durch kriminelle Handlungen erst mit einer gewissen zeitlichen Verzögerung überhaupt entdeckt. Häufig bedarf es zur Aufklärung… …des Schädigers (§§ 916, 917 ff. ZPO) regelmäßig das Mittel der Wahl. Erfahrungsgemäß lassen sich jedoch nur Bruchteile des tatsächlich entstandenen… …. Eine Möglichkeit ist hier im Falle der Durchführung von Finanzermittlungen die Einsicht in die entsprechenden Finanzermittlungsakten. Eine andere… …Möglichkeit ist es, bei Vorliegen der entsprechenden Voraussetzung eine Vermögensauskunft (früher „eidesstattliche Versicherung“) gemäß § 802c ZPO 1 vom… …Schuldner einzuholen. Die Möglichkeit der Beantragung einer entsprechenden Vermögensauskunft besteht nicht nur auf der Grundlage eines vollstreckbaren Titels… …in der Hauptsache, sondern es reicht – was häufig nicht gesehen wird – bereits ein Arresttitel nach § 922 ZPO aus. 2 Weigert sich der Schuldner eine… …entsprechende Vermögensauskunft abzugeben oder erscheint er unentschuldigt nicht, kann die Abgabe der Vermögensauskunft durch einen zivilrechtlichen Haftbefehl… …erzwungen werden. Das geschädigte Unternehmen als Gläubiger und der von diesem beauftragte Gerichtsvollzieher sehen sich dabei in vielen Fällen der… …Problematik ausgesetzt, dass der Schädiger nicht mehr auffindbar ist bzw. sich mutmaßlich ins Ausland „abgesetzt“ hat. Hierbei stellt sich die Frage, inwieweit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Die Interaktion zwischen Interner Revision, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer als Qualitätsindikator der Corporate Governance

  Auswirkungen auf Unabhängigkeit und Prüfungsqualität im internationalen Vergleich
  

  PD Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …124 • ZCG 3/13 • Prüfung Die Interaktion zwischen Interner Revision, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer als Qualitätsindikator der Corporate… …börsennotierten Aktiengesellschaften spielt in jüngerer Zeit nicht mehr die bloße Implementierung und Fortentwicklung der Internen Revision, sondern die gezielte… …Ausgestaltung einer „Drei-Parteien-Kooperation“ soll sowohl aus Sicht des Board- als auch des Dualsystems die Effizienz und Effektivität der Corporate Governance… …steigern. Der vorliegende Beitrag liefert neben einer Agency-theoretischen Erklärung zur Zusammenarbeit dieser Corporate-Governance-Instanzen eine… …Bestandsaufnahme bisheriger empirischer Forschungsergebnisse. 1. Einführung In jüngerer Zeit erfährt die Rolle der Internen Revision zur Sicherstellung einer… …angemessenen Qualität der Corporate Governance, die eine Interaktion zum Audit Committee und Abschlussprüfer impliziert, sowohl in der betriebswirtschaftlichen… …Forschung als auch in der Unternehmenspraxis eine erhöhte Aufmerksamkeit. Dies wird auch aus internationaler Sicht z. B. durch die EU-Kommission und durch den… …Unternehmen des Finanz- und Versicherungssektors, sondern auch von börsennotierten Industrieunternehmen erheblich reduzieren lassen. Auf der Suche nach… …geeigneten Maßnahmen zur Stärkung der Qualität der Corporate Governance ist in jüngerer Zeit insbesondere die EU-Kommission mit einem Bündel von Reformpaketen… …Aufsichts-/ Verwaltungsrat. Die EU-Kommission strebt nach einer stärkeren Professionalisierung von Mitgliedern der Internen Revision, des Prüfungsausschusses…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Selbstregulierung in der Informationswirtschaft

  Patrick von Braunmühl

  …26 PinG 01.13 von Braunmühl Selbstregulierung in der Infor mationswirtschaft Selbstregulierung in der Infor mationswirtschaft Patrick von Braunmühl… …Regulierungsinstrumente, weil nationale Gesetze zunehmend an Grenzen stoßen. Durch Maßnahmen der Selbst- und Ko-Regulierung können Anbieter im Zusammenwirken mit… …Aufsichtsbehörden und Vertretern der Nutzerinteressen Spielregeln in Bereichen definieren, die rechtlich noch unsicher sind. Auf aktuelle Herausforderungen kann damit… …schneller und flexibler reagiert werden als im Rahmen von Gesetzgebungsverfahren. Dabei geht es nicht um eine Ersetzung der Rechtsetzungskompetenz des… …anerkannt 1 . In der Folge wurde Selbstregulierung in der CSR-Strategie der EU-Kommission von 2011 aufgegriffen, als Maßnahme zur Wahrnehmung der… …gesellschaftlichen Verantwortung von Unternehmen. Während andere CSR-Maßnahmen oft von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich ausgestaltet werden, geht es bei der… …Selbstund Ko-Regulierung darum, Regeln gemeinsam aufzustellen. Die Glaubwürdigkeit und Effektivität solcher Maßnahmen hängt von der Verbindlichkeit und… …Mitteilung der Kommission – Bessere Rechtsetzung für Wachstum und Arbeitsplätze in der Europäischen Union (KOM(2005) 97); Cave/Marsden/Simmons, Options for and… …Vereins Selbstregulierung Informationswirtschaft (SRIW), dessen Ziel die Förderung von Datenschutz und Verbraucherschutz durch Instrumente der… …Selbstregulierung ist. Gründungsmitglieder sind der ITK-Verband BITKOM sowie führende Unternehmen der Internetbranche. keinen formulierten Konsens zu entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …855 Stefan Kirmße Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten Abstract… ….......................................................................... 863 3.2 Die Zusammenstellung des Aufsichtsrates in seiner Gesamtheit ....... 863 3.3 Das Zusammenspiel der einzelnen Mitglieder innerhalb des… …resp. der Ge- schäftsführung. Der Aufsichtsrat fungiert traditionell als unternehmensinternes Überwachungsorgan. Dieses drückt sich in der funktionellen… …Governance-System entsteht.1 Ge- rade im Rahmen der Strategieentwicklung kommt dem Aufsichtsrat eine bedeutende ___________________ 1 Auch letzteres hat Elemente… …des dualistischen Systems aufgenommen. Stefan Kirmße 856 Funktion zu, die über eine Beratungsfunktion in Teilen deutlich hinausgeht. Der… …und Verantwortlichkeiten des Aufsichtsrates, gerade im Rahmen der Strategieent- wicklung, mit Auswirkungen auf das Zusammenspiel und die Rollen von… …Qualifikationsprofil der einzelnen Mitglieder von Aufsichtsräten, aber auch die Zusammensetzung des Gremiums kurz beleuchtet werden. 1. Einleitung: Elemente einer… …Unternehmensstrategie und rechtliche Grundlagen Der Begriff der Strategie stammt aus dem Griechischen von den Begriffen für „Feldherr“ und „Feldherrentum/-kunst“ ab… …. In der Strategie wurde ein grundsätzli- cher Rahmen zur Erreichung eines militärischen Zieles festgelegt. Die Definition des preußischen… …Generalfeldmarschalls Helmuth Karl Bernhard Graf von Moltke (1800–1891), der Strategie „als Fortbildung des ursprünglich leitenden Gedankens entsprechend den sich stets…

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