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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  …Maas 6. Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien* Gero Maas Inhalt 1 Einleitung… …Bedeutung der Einordnung als Finanzinstrument .................................................... 114 3.1 Befugnisse… …Einzelfall ersetzen. Da zum Zeitpunkt der Erstellung des Beitrags die endgültigen Regelungen nicht final feststanden, können Aussagen inzwischen überholt… …oder hinfällig sein. 104 6. Risiken bei der Emission geschlossener Fonds Maas Keywords: Finanzinstrument, Anwendungsbereiche VermAnlG und KAGB… …, Anla- gestrategie, Operative Tätigkeit, Dualismus Aufsichtsrecht und Prospekthaftung, Rechte der Aufsichtsbehörde, Prüfverfahren 1 Einleitung Die… …Bedeutung von Compliance im Rahmen der Emission geschlossener Fonds hat sich seit dem Inkrafttreten verschiedener Artikel des Gesetzes zur Novellie- rung des… …Jahre im Bereich der Marktaufsicht über geschlossene Fonds hat mit der Einbeziehung dieser Anlageform als Finanzinstrument in die Anwendungsbereiche von… …Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB), das seit dem 21.12.2012 als Regierungs- entwurf2 vorliegt, erfolgt ein noch weitreichenderer Schritt in der Erhöhung des… …zu prüfen3. Der Gesetzgeber hat die bisherige Rechtslage im Bereich des sogenannten „Grauen Kapitalmarkts“ – zu dem auch öffentlich angebotene… …bestehende Regelungen kollektiver Kapitalanlagen zusammen und strukturieren sie unter Erhöhung des Regulierungsniveaus neu. Das KAGB beruht u.a. auf der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …331 Claudia B. Wöhle Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben Abstract… …..................................... 344� 4.5 Aufgaben im Zusammenhang mit der internen Revision ................... 347� 4.6 Zusammenarbeit mit dem Staatskommissionär… …die konkreten Probleme in der Corporate Governance einzelner Banken die Treiber für die Ge- staltung der Pflichten und Aufgaben von Bankaufsichtsräten… …. Gesetzliche Veranke- rung finden diese einerseits im Gesellschaftsrecht, andererseits im Bankwesenge- setz (BWG). Aufgrund der Struktur des österreichischen… …Bankensystems erfolgt die Fokussierung im vorliegenden Beitrag auf das Aktienrecht unter Einbezug der Bestimmungen des Österreichischen Corporate Governance… …der aufsichtsrechtlichen Zie- le. Dies sind Regelungen über die Sorgfaltspflichten des Aufsichtsrates, Anforde- rungen an die Person des… …Zusammenhang mit der internen Revision. Schließlich ist auch auf die Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Staatskommissionär als Organ der Bankenaufsicht… …einzugehen. 1. Einleitung Die Frage nach der Verantwortung der Aufsichtsräte ist eine der zentralen Fragen, die sofort aufkommt, wenn Unregelmäßigkeiten… …in Banken vorkommen bzw. Ban- ken in eine Schieflage geraten und in der Folge mit staatlicher Unterstützung geret- tet werden müssen, um größere… …Schäden für das gesamte Finanzsystem zu verhin- dern. In den vergangenen Jahren stechen in Österreich der BAWAG-Fall, der Skandal um die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Die historische Entwicklung der Corporate Governance

  Noch immer aktuelle Grundlagen für neue Fortentwicklungsperspektiven
  

  Dr. Daniel Gräwe

  …24 • ZCG 1/13 • Recht Die historische Entwicklung der Corporate Governance Noch immer aktuelle Grundlagen für neue Fortentwicklungsperspektiven Dr… …aufgegriffen. Die Grundlage zur modernen unternehmensbezogenen Diskussion der Corporate Governance legten jedoch erst Adolf Berle und Gardiner Means im Jahr 1932… …. Der Rechtsbegriff der Corporate Governance selbst ging sogar erst in den letzten 30 Jahren in die Rechtssprache ein und erzeugte dadurch ein breites… …Forschungsinteresse, nicht zuletzt auch im Bereich der Nonprofit-Organisationen. In der Folge kam es zu einer Code-of-Conduct-Bewegung, die in der flächendeckenden… …Rechtspolitisch betrachtet ist die Corporate Governance noch sehr jung. Erst während der letzten 20 Jahre ist die Forschung über den rechtlichen und faktischen… …Diskurses gerückt. Dies zeigt sich eindrucksvoll an der zunehmenden Anzahl der zu diesem Thema veröffentlichten Fachaufsätze 2 . Dies liegt zum einen daran… …, dass im Zuge der Globalisierung und Liberalisierung der Märkte große institutionelle Investoren mit immer mehr Nachdruck auf der Einführung und… …Einhaltung von Governance-Regeln bestehen 3 . Zum anderen ist das anhaltend hohe Forschungsinteresse aber sicherlich auch auf die Vielzahl der spektakulären… …und -zusammenbrüche wurde auf fehlerhafte Leitung durch den Vorstand und mangelnde Kontrolle durch den Aufsichtsrat zurückgeführt 4 . Schwächen in der… …diesem Zusammenhang zahlreiche Global Player Schwächen in der Corporate Governance einräumen 6 . Aber nicht nur nach spektakulären…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Dokumentationserfordernisse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …127 4 Dokumentationserfordernisse Im Gegensatz zum externen Rechnungswesen bestehen grundsätzlich keine gesetzlichen Vorgaben zur Aufbewahrung der… …sind. Diese betreffen jedoch nicht die Gesamtheit der Unternehmen, sondern in der Regel nur Unternehmen, die z.B. in einer bestimmten Branche bzw. einem… …bestimmten Geschäftsbereich tätig sind. Beispielsweise müssen Gasfernleitungs- und Gasverteilnetzbetreiber zur Be- stimmung der Netzkosten die Schlüssel zur… …Verteilung der Gemeinkosten für sachkundige Dritte nachvollziehbar und vollständig dokumentieren: „Einzel- kosten des Netzes sind dem Netz direkt zuzuordnen… …verursachungsgerechte Schlüsselung dem Gasversorgungsnetz zuzuordnen. Die zugrunde gelegten Schlüssel müssen sachgerecht sein und den Grundsatz der Stetigkeit beach- ten… …, 3. völlig neu be- arbeitete und wesentlich erweiterte Auflage, Band 21 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2010, S. 107–120. 46) Vgl. § 4, Absatz 4… …Dokumentationsvorschriften in inhaltlicher und zeitlicher Sicht hinreichend ausgestaltet, insbesondere im Fall der Schadensgel- tendmachung bzw. der Schadensabwehr? � Ist… …notwendigen Informa- tionen enthalten? Wird der Informationsbedarf hinreichend gedeckt? � Ist die Dokumentation redundant (Informationsüberfluss, „Zahlen-… …friedhöfe“)? � Erfolgt das Dokumentationswesen wie auch das interne Berichtswesen unter der Beachtung von Wirtschaftlichkeitsaspekten (standardisierte Berichte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden - Data Mining in der Praxis

  Dr. Roland Grund

  …Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden - Data Mining in der Praxis Dr. Roland Grund… …Mining – Einführung und Kurzübersicht 3 Praxisbeispiele aus verschiedenen Bereichen 4 Data Mining nach CRISP-DM 5 Einsatz in der Prüfung –… …Pilotprojekt mit BDO Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden – Data Mining in der Praxis 31 1 Vorwort Data Mining hat sich in den… …anschaulich anhand einer Reihe von Beispielen aus der Praxis und gibt auch einen Ausblick für den Einsatz in der Prüfung. Der inhaltliche Schwerpunkt liegt… …dabei ganz klar auf der Anwendung von Data Mining. Ziel ist es hier einen Einstieg und ersten Überblick zu vermitteln - die mathematischen Hintergründe… …der Algo- rithmen werden aus Umfangsgründen nur vereinfacht betrachtet. 2 Data Mining – Einführung und Kurzüberblick Data Mining spielt… …Verfahren zur Analyse großer Datenbestände, die aus der unübersehbaren Fülle von Details bisher unbekannte Strukturen und Zu- sammenhänge heraus filtern… …und diese Informationen so aufbereiten und bewerten, dass sie eine verständliche Entscheidungshilfe darstellen. Viele der Data Mining-Techniken… …bauen zum Teil auf bereits seit längerem bekann- ten Algorithmen aus der Statistik auf, wie zum Beispiel die Clusteranalyse oder Regressionsverfahren… …oder haben ihren Ursprung im Bereich der sogenannten künstlichen Intelligenz (KI), etwa die neuronalen Netze. Daher ist Data Mining in diesem Sinne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten bezogen auf die Lageberichtsbestandteile

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …D.2 Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten bezogen auf die Lageberichtsbestandteile In der folgenden Tabelle sind die einzelnen… …. 317 Abs. 2 HGB] ¾ Prüfungs- pflicht ¾ IDW PS 350 v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) ¾ IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung der… …Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rah- men der Abschlussprüfung) ¾ IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risiko- früherkennungssystems nach §… …(FAR) 1/1996 (Empfehlungen zur Über- schuldungsprüfung bei Unterneh- men) 23 D.2 Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten 485 (6) Finanz-… …[§ 317 Abs. 2 S. 3 HGB] ¾ Prüfung des Vorhanden- seins der Erklä- rung bzw. des Verweises auf das Internet ¾ Kritische Lese- pflicht des In-… …halts der Erklä- rung (10) Erklärung zur Unter- nehmensführung einschließlich DCGK Entsprechungs- erklärung [§ 315 Abs. 3 HGB; § 289 Abs. 1 S. 1… …HGB; § 289 Abs. 2 Nr. 3 HGB] ¾ Börsennotierte Aktiengesell- schaften: DCGK Ent- sprechungser- klärung nach § 161 AktG ¾ Prüfung der… …Vollständigkeit der Angabe nach § 285 Nr. 16 HGB, § 314 Abs. 1 Nr. 8 HGB] ¾ Kritische Lese- pflicht des In- halts der Erklä- rung ¾ IDW PS 350 v. 9.9.2009… …Versicherung der gesetz- lichen Vertreter [§ 315 Abs. 1 S. 6 HGB; § 289 Abs. 1 S. 5 HGB] ¾ Keine Prü- fungspflicht, da nicht Bestand- teil des Lagebe-… …Jahresab- schluss veröffentlicht werden) 486 Teil D Prüfung der Lageberichterstattung ¾ Schlusserklä- rung zum Ab- hängigkeits- bericht…

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• BITKOM: Leitfaden Compliance – Rechtliche Anforderungen an ITK-Unternehmen

  …Zahlreiche gesetzliche Vorschriften und zunehmender Druck von Finanzmärkten stellen Führungskräfte aus der Wirtschaft vor neue Herausforderungen… …Vorgaben und Bekanntmachungen, aufsichtsrechtlicher Anforderungen, Richtlinien und Standards) entsprechen. Der neue Leitfaden des Bundesverbands… …Informationswirtschaft, Telekommunikation und neue Medien (BITKOM) soll Entscheidungsträger auf die Relevanz der hier aufgeworfenen Fragestellungen aufmerksam machen und… …ihnen den notwendigen Überblick verschaffen. Er bietet eine komprimierte Zusammenstellung der relevanten Gesetze, Richtlinien, Standards sowie Ansätze und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Unsicherheitsbewältigung im Rahmen der Unternehmenssteuerung

  Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2013 vom 18. / 19. 9. 2013 in Frankfurt/M.
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …256 • ZCG 6/13 • Management Unsicherheitsbewältigung im Rahmen der Unternehmenssteuerung Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter- Tag 2013 vom 18… …Anforderung an die Verantwortlichen für die Unternehmensführung, sondern seit jeher Kern der unternehmerischen Betätigung. Das Versagen Einzelner und… …insbesondere Erscheinungsformen kollektiven Versagens wie nach der Finanzmarktkrise lassen den Ruf nach mehr Regulierung und der Einrichtung von… …Teilergebnis des DBT, das im Zusammenhang verschiedener Aspekte immer wieder deutlich wurde – die Abschlussprüfer gegenübersehen. 1. Einführung Zwar stand der… …diesjährige Deutsche Betriebswirtschafter-Tag 2013 unter dem Motto „Unternehmenssteuerung in unsicheren Zeiten“. Der Eindruck, dass dies dahin ausgelegt werden… …könnte, die Bewältigung von Unsicherheit wäre in heutiger Managementperspektive etwas Besonderes, ist jedoch trügerisch. So wurde betont, dass der Umgang… …DBT betont, dass an die Stelle der traditionellen Frühwarnsysteme als zentrale Struktur- und Kulturelemente der Unternehmensführung die Flexibilität im… …. Dr. h.c. mult. Martin Hellwig 1 an, der Antworten auf die Frage „Warum brauchen wir Bankenregulierung?“ suchte. Er ging dabei auf Themen wie… …hinsichtlich des Kernproblems einer Verbesserung der Haftung von Bankeneigentümern und Managern zu wenig geschehen sei. Es folgte im Rahmen des… …Eröffnungsprogramms der unter Abschn. 2 näher behandelte Vortrag über Herausforderungen und Maßnahmen der Unternehmenssteuerung in unsicheren Zeiten von Dr. Stefan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen oder eine etwas andere Art der Synopse

  Hartmut Renz

  …Renz 7. Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen oder eine etwas andere Art der Synopse Hartmut Renz Inhalt 1 Die… …grundsätzlichen Aufgaben der Compliance-Funktion .......................................... 150 2 Was ist neu im WpHG beim Thema Vermögensanlagen… …. Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen Renz Nach langem Hin und Her zwischen der Politik, den Verbänden und den Banken war es nun soweit… …nicht der Aufsicht der BaFin, sondern der Auf- sicht der Gewerbeämter unterliegen. Bis dato musste sich die Funktion Compliance mangels WpHG Bezug nicht… …sich nun mit der Einführung des Gesetzes. Das Wichtigste dabei ist, dass die Vermittlung und Beratung zu geschlossenen Fonds nunmehr eine Wertpapier-… …dienstleistung darstellt und geschlossene Fonds als Finanzinstrumente behandelt werden. 1 Die grundsätzlichen Aufgaben der Compliance- Funktion3 Die… …Compliance-Funktion innerhalb eines Unternehmens lässt sich nicht in einem kurzen, prägnanten Satz darstellen, da es dafür zu viele Fassetten der Complian-… …(Beratungs- und Informati- onsfunktion). − Die Stärkung des Vertrauens der Kunden in die Integrität und Fairness des Unternehmens sollen ebenfalls… …, April 2012, S. 24 f. 3 Vgl. Russo in Renz/Hense, Organisation der Wertpapier-Compliance Funktion, S. 137 ff.; Lang/Renz in Schröder/Sethe/Lang… …, Handbuch der Vermögensverwaltung, § 16. 1 Die grundsätzlichen Aufgaben der Compliance-Funktion 151 Renz − Die Beratungsfunktion erstreckt sich dabei…

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• Der Compliance Officer – Polizist oder Kulturbotschafter?

  …Diese Frage beschäftigte die Teilnehmer und Referenten der 8. Handelsblatt Jahrestagung Compliance, die am 10./11.9.2013 in Düsseldorf stattfand. Die… …ungebremst hochaktuelle Thematik ist längst über die bloße Korruptionsverhinderung im Unternehmen hinausgewachsen – das spiegelt auch der neue Titel der… …Compliance-Management-Systemen vor. Einig waren sich alle Teilnehmer, dass – neben dem "Tone from the Top" – die Sensibilisierung und permanente Schulung der Mitarbeiter ein… …Schlüsselfaktor für den Erfolg und die Akzeptanz von Compliance im Unternehmen ist. Für die Form der Schulungen gibt es eine Vielzahl von Möglichkeiten, die jeweils… …charakterisiert werden. Das breite Spektrum der diskutierten Themen zeigt, dass Compliance im unternehmerischen Alltag endgültig angekommen ist – jedenfalls in… …Großunternehmen und Konzernen. Mittelstand und Familienunternehmen stehen größtenteils noch vor der Herausforderung, für sich passende Lösungen daraus…

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