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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  IFRS-Kongress 2013: Tätigkeitsbericht der DPR

  Prüfungsergebnisse und Akzeptanz der Prüfungstätigkeit
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Gründe für den Rückgang der Fehlerquote führt Ernst an, dass etliche Unternehmen bereits zum zweiten Mal von der DPR geprüft worden seien und das dass… …, was einem Rückgang um ein Drittel entspricht (vgl. auf S. 236 Abb. 1 3 mit näheren Angaben zu den Ursachen für das Ausscheiden von Unternehmen). 2… …Ernst stellt hierzu klar, dass die DPR nicht das Ziel verfolge, ihr Ermessen an die Stelle des Managements zu setzen, sondern dass die DPR lediglich prüfe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …sachlichen wie auch auf der psychologischen Ebene ab. Für alle Beteiligten ist Veränderung verbunden mit Unsicherheit, Zweifel, Ärger und Angst. Das Management… …integrierte Berichterstattung diskutiert, die finanzielle und nicht finanzielle Indikatoren verbindet. Damit stehen den Bilanzadressaten Informationen über das… …im Einzelfall beurteilt werden kann. Dr. Markus Stephanblome ZIP 30/2013 S. 1411 – 1417 Das DVAI steht für die im Jahr 2007 ins Leben gerufene… …und diskutieren hochkarätige Experten über aktuelle Fragen, neue Herausforderungen und Entwicklungen rund um das Thema Aufsichtsrats- und… …Beiratstätigkeit (mehr zur Tagung und Anmeldung unter: WSF Wirtschaftseminare, Tel. 069/2424 4750, Fax: 069/2424 4769, Internet: www.wirtschaftsseminare.de). Das… …Rechnungswesen im Konzern Bereits zum 12. Mal findet am 28. / 29. 11. 2013 die Fachtagung „Das Rechnungswesen im Konzern“ in Frankfurt/M. statt. Die stetig… …Beisheim School of Management) CCTransaction Accounting – IFRS (Ralf Geisler, Ernst & Young GmbH) CCDas SAP-Lösungsportfolio für das Konzernberichtswesen (Dr…

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• Top Management Reporting

  …Untersuchung war die Analyse der derzeitigen Berichterstattung an das Management. Der Handlungsbedarf ist offenbar groß, denn wenn auch 60% der Unternehmen den… …zum Reporting auf mobilen Endgeräten. Weiterhin beklagen viele Unternehmen das Fehlen an Standardisierung in der Vereinheitlichung von Reportinginhalten… …und Darstellungsformen. Aus den Studienergebnissen hat Deloitte zehn Regeln für erfolgreiche Top-Management-Berichterstattung abgeleitet, um das gesamte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Inhalt / Impressum

  …& K dazu beigetragen, das Image dieser Assetklasse weiter zu verschlechtern. Allerdings sind CeF nach wie vor ein gefragtes Investment. Die Autoren… …wertvolle Erfahrungen gesammelt. Wie die „lessons learned“ nach weltweiter Integration in die operative Revisionstätigkeit aussehen und das Projekt dann auch… …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der… …heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …der Mindestaufzeichnungen die Verpflichtung aus Art. 51 Abs. 1 der Durchführungsrichtlinie (Richtlinie 2006/ 73/EG) umgesetzt. Das am 10. Juni 2011 auf… …und Aufbewahrungspflichten durch die BaFin jederzeit prüfbar ist. Zur Gewährleistung dieser Verpflichtungen sind durch das WPDLU Arbeitsanweisungen oder… …Prozessbeschreibungen zu erstellen und aktuell zu halten. Das WPDLU hat Aufzeichnungen zu erstellen über Vereinbarungen mit Kunden, die die Rechte und Pflichten der… …Vertragsparteien sowie die sonstigen Bedingungen festlegen, zu denen das WPDLU Wertpapierdienstleistungen oder Wertpapiernebendienstleistungen für den Kunden… …keiner weiteren Aufzeichnung, soweit aus der Aufzeichnung hervorgeht, an welchen Kundenkreis sich die Information, das Werbemittel oder die Finanzanalyse… …Meldezwecken, zur Auftragsart und -typ, die spezifische Kundenanweisungen zur Art und Weise der Ausfühgungen dokumentiert, zu denen das WPDLU… …resultierende komplexe Prüfungspflichten stellen die interne und externe Revision vor neue Herausforderungen. In unseren Seminaren vermitteln wir Revisoren das… …Revisoren am 6. November 2013 in Würzburg > www.msg-gillardon.de/revisions-seminare Das WPDLU sollte eine Übersicht aller relevanten Aufbewahrungsfristen… …führen. 226 · ZIR 5/13 · Regeln Kundenschützende Überwachungshandlungen rung, das Datum und genauer Zeitpunkt des Eingangs aufzuzeichnen. Unverzüglich nach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Der Vertrieb von Geschlossenen Fonds als Prüfungsobjekt der Internen Revision

  Axel Budde, Peter Metzker

  …Immobiliengruppe S & K dazu beigetragen, das Image dieser Assetklasse weiter zu verschlechtern. Allerdings sind CeF nach wie vor ein gefragtes Investment. Nach… …. Rechtlicher Rahmen Aufgrund einer Vielzahl von höchstrichterlichen Rechtsprechungen in Verbindung mit Schadensersatzklagen sowie durch das Gesetz zur… …Organisation eines Interessenkonfliktmanagements. Des Weiteren werden durch das Gesetz über Vermögensanlagen (Vermögensanlagegesetz – VermAnlG) detaillierte… …CeF-Regulierung durch das Gesetz zur Novellierung des Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts zu sehen, da die Urteile z.T. über die rechtlichen… …muss über genügend Kenntnisse und Erfahrungen verfügen, um die Risiken einschätzen zu können. BGH-Urteil von 21. 3. 2005 (II ZR 140/03): Das Urteil… …impliziert ein hohes Schadensersatzrisiko für den Vermittler (insbesondere bei Abschluss im Ersttermin), da zwingend ein Hinweis auf das Totalverlustrisiko und… …die speziellen mit der unternehmerischen Beteiligung verbundenen Risiken zu erfolgen hat. Eine solche Aufklärung über das Risiko der Kapitalanlage kann… …jeweils das Datum dokumentiert werden, an dem diese ausgehändigt wurden. Dies gilt insbesondere für den Verkaufsprospekt, da hier im Hinblick auf die… …überlassen wurde. Als Datum des Vertragsschlusses muss nach der Rechtsprechung des BGH das Antragsdatum gewertet werden. Es muss aus der Dokumentation… …Sparkasse, das als 100 %ige Tochtergesellschaft der Sparkasse hauptsächlich die Wertpapierdienstleistung „Anlageberatung“ erbringt, wie ein freier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …muss insbesondere ein angemessenes und wirksames Risikomanagement umfassen. Das Risikomanagement beinhaltet die Festlegung von Strategien, Verfahren zur… …. 763 Tz. 63. 5 Vgl. Deutscher Sparkassen- und Giroverband: Mindestanfor derungen an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden Version 4.0, S. 36… …für das Tochterunternehmen führen darf. 3 Daher besteht bei der konkreten Ausgestaltung des Steuerungs- und Überwachungsverfahrens ein Ermessenspielraum… …„Waiver-Regelung“. Die vertikale Achse zeigt das mit zunehmen dem Integrationsgrad wachsende Prüfungsuniversum der Internen Revision der Muttergesellschaft. Zur… …dezentralisiert geführten Konzern. Hier prüft die Konzernrevision lediglich das auf Gruppenebene implementierte Risikomanage mentsys tem (Mindestanforderung) sowie… …Prüfung durch die Konzernrevision jedoch unter Risikoaspek ten notwendig ist (z. B. IT-Servicegesellschaften). Das Kästchen rechts oben (Modell B) zeigt… …hingegen eine voll integrierte, zentral gesteuerte Gruppenrevision, welche das „volle“ – entlang der vertikalen Achse gelistete Prüfungsuniversum – verantwor… …das nachgeordnete Unternehmen). Dabei ist eine Integration in die Risikomanagementprozesse des Prüfungsuniversum Aktivitäten und Prozesse der… …sichergestellt werden, dass die Aufsicht jährlich Grundinformationen über das Risikomanagement der Gesellschaft erhält. Somit hat der Abschlussprüfer Ausführungen… …zur Organisation der Internen Revision zu machen und zu bestätigen, ob die Ausgestaltung der Internen Revision sowie deren Einbindung in das interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …weltweiter Integration in die operative Revisionstätigkeit aussehen und das Projekt dann auch nachhaltig etabliert wurde, beschreibt dieser Artikel. 1… …stellt die Datenbasis für das Gros der Revisionsprüfungen dar. Als Kernstück wurde damals der standardisierte Datenextrakt bezeichnet, der im konkreten… …umgewandelt. Im Rahmen des STAAN Projekt wurde das ACL™ Format gewählt, um auf dieser Datenbasis vordefinierte Prüfroutinen anzuwenden, die in der Software ACL™… …großen Datenmengen für die Konzernrevision schon zum damaligen Zeitpunkt erkannt. In den STAAN Artikeln wurde das Vorgehen damals als „digitale… …des dab:Exporters) wurde auf den weltweit wichtigsten Systemen ausgerollt und implementiert. Da die Lösung vollständig das SAP® Berechtigungskonzept… …geschultes Kernteam, das so genannte ‚Data Competence Center‘, begrenzt und weiter zentralisiert. Diese Begrenzung auf wenige Personen verhinderte zum einen… …Prozessschrittes inklusive Datennutzung und -verwendung. Bei der Datenbereitstellung wird wie beschrieben das Prinzip der Datensparsamkeit angewendet und Daten… …Performance Indicators) für das Management und im Rahmen der Prüfungsplanung etc. Weiter gibt es die Notwendigkeit einer organisatorischen Entscheidung, was… …Prüfsoftware ACL™ ausgeführt oder werden Spezialisten (‚Datenanalysten‘) geschult, die Prüfungen begleiten? Wie wird das notwendige Wissen zur Datenanalyse an… …in ACL™, und auch die Rohdaten wurden den Prüfern zur Verfügung gestellt, um eigene Ad-hoc-Analysen zu ermöglichen. Es musste also Wissen über das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …eingehen. 1. Vorbemerkung Nicht zuletzt durch die vielfältigen modernen Kommunikationswege und die omnipräsenten Medien ist das adäquate Management von… …finden, das Risiko aktiv zu managen. Spätestens wenn das Risiko schlagend geworden ist, also ein Krisenmanagement durchzuführen ist, wird deutlich, dass… …der Risikomanager sich auf einer Ebene bewegt, die über das klassische, etablierte Risikomanagement hinausgeht: Schadensbegrenzung durch fallbezogene… …und auf die eigene Reputation Einfluss nehmen kann. An dieser Stelle zeigt sich, dass das Reputationsrisikomanagement eine gewichtige kommunikative… …Komponente beinhaltet. Der folgende Beitrag 1 gibt einen ganzheitlichen Überblick über die revisorischen Belange in Bezug auf das Reputationsmanagement. Nach… …daraus abgeleitete Maßnahmen umgesetzt. Für die dem Kreditwesengesetz (KWG) unterliegenden Unternehmen ist insbesondere § 25a Abs. 1 und 1a KWG für das… …Reputationsrisikos etabliert. Folgende Definition für das Reputationsrisiko zielt primär auf die Wahrnehmung der Stakeholder ab: „Gefahr einer nement umfassen muss… …abhängen soll. Deren Angemessenheit und Wirksamkeit sind vom Institut regelmäßig zu überprüfen. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)… …konkretisieren diese Vorschrift: gem. AT 2.2, Tz. 1 MaRisk besteht das Erfordernis des Managements von sog. „wesentlichen Risiken“ 2 . Doch auch für Risiken, die… …auseinandersetzen und einen für das jeweilige Institut angemessenen Risikomanagementprozess etablieren muss. Dieser wird bei einem als wesentlich eingestuften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Leistung im CIA-Examen im Jahr 2012 das Certificate of Honor zuerkannt. Das Certificate of Honor ist einer der William S. Smith Awards für besondere… …Bronzemedaillen und den zehn Gewinnern des Certificate of Excellence zu den besten Absolventen eines Jahrgangs zählen. Das DIIR gratuliert Herrn Petermöller zu… …auf das dreiteilige Examen wirksam geworden. Seit diesem Zeitpunkt ist das dreiteilige Examen in Englisch verfügbar. Bei den Kandidaten, die als… …Prüfungssprache Deutsch gewählt haben, muss die Registrierung durch das DIIR für die Teile vor dem 30. September 2013 erfolgt sein. Dann können diese Teile noch bis… …absolviert werden. Wenn Sie das dreiteilige CIA-Examen in deutscher Sprache ablegen möchten, können Sie von uns beim IIA erst ab dem 1. August 2013 registriert… …(http://www.diir.de/zertifizierung/iia-zertifizierungen/cia-certifiedinternal-auditor/) Das Formular sollte auf jeden Fall online ausgefüllt werden. Besonders ist zu beachten, dass die Beschreibungen der einzelnen Domains die… …geforderten mindestens 100 Worte enthalten. Das ausgefüllte und verifizierte Formular ist dann an das DIIR zu DIIRintern · ZIR 5/13 · 273 senden… …(zertifizierung@diir.de). Für den PER-Prozess wird eine Gebühr von 150 EUR für Mitglieder/250 EUR für Nicht-Mitglieder berechnet. CIA Learning System Die für das dreiteilige… …das vierteilige Examen besitzen und zwischenzeitlich die neue Version benötigen, können von dem kostenlosen Umtauschrecht Gebrauch machen. Bitte richten… …Sie Ihre Anfragen an info@diir.de. CRMA Certification in Risk Management Assurance Seit dem 1. Juli 2013 ist das neue Examen zum Erwerb dieser…

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