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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …. Die Autoren zeigen das Verfahren der analytischen Prüfungshandlungen zur Identifizierung kritischer Prüfungsgebiete auf und verweisen in ihren… …. Auf dieser Grundlage schließen sich die Überlegungen zur Verwendung analytischer Prüfungshandlungen in der Prüftätigkeit der BA an. Das Schlusskapitel… …stellt sich für die Interne Revision im Hinblick auf das „Risikouniversum“ 3 und auf begrenzte Personalkapazitäten die Frage, ob und inwie- * Oliver… …: Die Richtlinien des Vorstandes für die IR der BA präzisieren den gesetzlichen Prüfauftrag des § 368 SGB III bzw. des § 49 SGB II und legitimieren das… …Revisionsstützpunkte SGB III und SGB II, die über das gesamte Bundesgebiet verteilt sind. Diese Stützpunkte befassen sich mit Themen der jeweiligen Geschäftsbereiche und… …IT-Revision an, da das erforderliche Spezialwissen nicht Gegenstand der BA-internen Ausbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ist. 2. Prüfansätze Frage 1… …ausgerichtet, dass eine Vielzahl von Fragestellungen in einer AA oder gemeinsamen Einrichtung untersucht wird. Das Prüfungsergebnis gibt Auskunft über die… …Entscheidung, welches Verfahren bei welcher Konstellation zur Anwendung kommt, obliegt dem Prüfer. Entscheidend ist dabei, dass dem Prüfer sowohl das Verständnis… …für das Verfahren wie auch die Kenntnis des zu prüfenden Sachverhaltes zu eigen ist. Analytische Prüfungshandlungen erzielen zwar nicht so aussagefähige… …und beweiskräftige Ergebnisse wie direkte Verfahren, sie lenken aber – wie Müller zu Recht ausführt – „den Blick des Prüfers auf das Wesentliche. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …Aufsatz skizziert das Spannungsverhältnis, wenn die Aufgaben der Internen Revision und der Korruptionsprävention durch eine Organisationseinheit… …etwa im Bereich der öffentlichen Verwaltung zur Gründung von Rechnungshöfen. Das Bedürfnis des Staates und der Wirtschaft, eine regelkonforme Verwaltung… …Auftraggeber und Ausführendem und damit das wachsende Bedürfnis nach Überprüfung begünstigte die Entwicklung der Innenrevision. Aufgrund der ebenfalls steigenden… …sie prüfendes Instrument im unmittelbaren Auftrag der Behördenleitung. Sie klärt Sachverhalte auf und überprüft das behördliche Verwaltungshandeln… …zumindest indirekt betroffen. Der Grund hierfür ist, dass hinter den geprüften Bearbeitungsschritten und aufzuklärenden Sachverhalten regelmäßig das… …Einzelfallregelun gen. Vielmehr ist hier das aktive (Vor-)Leben der Korrupgen werden. Dies im Besonderen, wenn Empfehlungen nicht mitgetragen werden, aber aufgrund… …der Innenrevision i.V. m. den bestehenden Richtlinien bietet den Lösungsansatz für das Spannungsfeld. 290 · ZIR 6/13 · Berufsstand Innenrevision und… …eingerichteten Strukturen, sondern auch die Vorgesetzten und alle Mitarbeiter gefragt. Hierdurch wird deutlich, dass eine wirksame Korruptionsprävention das… …Schaffen – etwa durch Verwendung von e-learning Programmen oder das Anbieten von Fortbildungsangeboten in der Außenstelle durch bereits geschulte… …– diese Aufgaben in zwölf über das Bundesgebiet verteilten Behörden mit je einer eigenen Stabsstelle Innenrevision und insgesamt über 100…

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• Der Compliance Officer – Polizist oder Kulturbotschafter?

  …ungebremst hochaktuelle Thematik ist längst über die bloße Korruptionsverhinderung im Unternehmen hinausgewachsen – das spiegelt auch der neue Titel der… …charakterisiert werden. Das breite Spektrum der diskutierten Themen zeigt, dass Compliance im unternehmerischen Alltag endgültig angekommen ist – jedenfalls in…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Kurzbeitrag zum Steuerstrafrecht

  Rechtsanwältin Dr. Beatrix Elsner

  …Steuerstrafrecht Dem deutschen Gesetzgeber ist es ernst mit der Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs. Das hat er nicht zuletzt mit dem am 14.12.2010 in Kraft… …Produkte am Markt wesentlich günstiger anbieten als steuerehrliche Unternehmer. Das führt zu Wettbewerbsverzerrungen insbesondere im mittelständischen… …wissentlicher Mitwirkung von U, grundsätzlich zu einer Beteiligungshandlung an einer Straftat gegen das ausländische Umsatz- bzw. Verbrauchssteueraufkommen, die… …dieser Schutz auf einer bindenden Rechtsvorschrift beruht, deren Durchsetzung in dem anderen Staat tatsächlich gewährleistet ist. 105 Ferner verlangte das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  AnwaltFormulare Strafrecht, Erläuterungen und Muster

  Breyer/Endler (Hrsg.), 3. Auflage 2013
  

  Rechtsanwalt Sebastian Baur

  …Breyer/Endler (Hrsg.), 3. Auflage 2013 Seit das Internet zum Allgemeingut gehört, sind Formulare und Muster jeder Art wie Sand am Meer verfügbar. Genau in dieser… …: Jedem vorangestellt ist ein „typischer Sachverhalt“, den sowohl ein theoretischer Erläuterungsteil wie auch die das Kapitel abschließenden Muster und… …themenbezogener Spezialqualifikation. So erfüllt das Buch die Erwartung, dass etwa das Steuerstrafrecht von Wirtschaftsjuristen und einem Finanzwirt und… …Steuerberater bearbeitet wird. Inhaltlich wurde das Werk an einigen Stellen erheblich ergänzt und aktuellen Entwicklungen im Strafrecht angepasst. Neu sind: • • •… …• Eine umfassende Kommentierung zur Neuregelung der Verständigung im Strafverfahren durch das Gesetz zur Regelung der Verständigung im Strafverfahren… …erfahren. Dies machte eine vollständige Neubearbeitung dieses Themas erforderlich. Es werden die maßgeblichen Neuregelungen vorgestellt und das nunmehr… …außerstrafrechtlichen Folgen der Straftat: Das strafrechtliche Mandat mag für viele mit dem Urteil enden, die Beziehung zum Mandanten dauert gerade in… …Wirtschaftsstrafsachen oftmals an: in zivilgerichtlichen Verfahren, denen das strafrechtliche Urteil als Grundlage dient. Die entsprechend erforderliche Weitsichtigkeit… …beruflichen Folgen. Abgerundet wird das Kapitel mit einem Überblick über ausländer- und familienrechtliche Folgen. Ausführungen zum Verhältnis Strafverfahren… …persönlichkeitsbeeinträchtigender Berichterstattungen umfassend erläutert und mit Mustern ergänzt. Diesbezüglich hebt sich das Werk von vergleichbaren Werken ab. Eine Darstellung der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Rezension: Stefan Behringer (Hrsg.), Compliance für KMU – Praxisleitfaden für den Mittelstand

  Erich Schmidt Verlag, Berlin, September 2012, 272 Seiten, 29,95 Euro.
  

  Rechtsanwältin Laura Görtz

  …sind vielfältig. Eine Fokussierung speziell auf kleinere und mittlere Unternehmen findet sich jedoch selten. Das von Stefan Behringer, Dekan der EBC… …– einen Überblick über strafrechtliche und zivilrechtliche Haftungsrisiken, welche durch Compliance vermieden werden sollen. Das Handbuch widmet sich… …. Am Ende der meisten Kapitel finden sich sodann Checklisten mit Handlungsempfehlungen. II. Im Einzelnen Kleinere und mittlere Unternehmen Das Buch… …Unternehmen) und gibt damit gleichzeitig vor, an wen sich das Buch richtet: Er schließt sich einer Definition der EU-Kommission von kleineren und mittleren… …Unternehmensträger“. Hier werden recht allgemeine Hinweise zu möglichen Compliance- Maßnahmen gegeben. Da sich das Handbuch an den Unternehmensverantwortlichen in KMU… …überblicksartig das Wirtschaftsstrafrecht dar. Dabei erläutert sie zunächst die Zurechnung über § 14 StGB bzw. § 9 OWiG und die Verletzung der Aufsichtspflicht gem… …Verstöße gegen das Außenwirtschaftsrecht, eingeht, fehlen Erläuterungen zu den „Klassikern“ des Wirtschaftsstrafrechts, wie der Untreue und des Betruges… …, vollends. An das Kapitel von Müller schließen sich Checklisten zu Präventivmaßnahmen geordnet nach den einzelnen besprochenen Tatbeständen an. Das vierte… …Möglichkeit besteht, dass damit das Urteilsvermögen eines Dritten beeinflusst wird oder das Geschenk bzw. die Bewirtung als Beeinflussung angesehen werden kann“… …beschäftigt sich im nächsten Kapitel Eberhard Jung mit „Arbeitsschutz und Compliance“. Hierbei stellt er die wesentlichen Gesetze des Arbeitsschutzes wie das…

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• BGH, Urt. v. 20.10.2011, Az.: 4StR 71/11

  …Garantenpflicht des Vorgesetzten; betriebsbezogene StraftatenNorm: §§ 13 Abs. 1, 323c StGBEin Vorgesetzter kann sich durch das Nichteinschreiten… …eingeschritten. Diese hatten das Opfer über Jahre körperlich teils schwer misshandelt. Der BGH verneint jedoch eine Garantenpflicht, weil die Straftaten…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Lucius Richard Blattner, BLaw Nicolas Leu, Rechtsanwalt Friedrich Frank

  …den Vereinigten Staaten schwelenden Steuerstreit lösen und den involvierten Banken eine Strafverfolgung durch das Department of Justice ersparen soll… …veruntreuungsrelevante Werterhaltungspflicht auch bei Investitionen in Risikokapital annehmen will. Oder das Urteil vom 19. April 2013, in welchem sich das Bundesgericht… …Hasler, Gesetzgebung, Forumpoenale, 2013, S. 191. WiJ Ausgabe 3.2013 Internationales 165 tion eingeführt werden, wonach das Strafmass auf eine… …Zusammenhang mit direkten Steuern künftig einheitlich das Verwaltungsstrafrecht als Verfahrensordnung zur Anwendung kommen soll. 8 Dadurch soll den Behörden… …Banken mit den Vereinigten Staaten Kaum ein anderes Thema beschäftigt die schweizerische Öffentlichkeit derzeit so sehr, wie das Bundesgesetz über… …beschlossen hat. 10 Nachdem das Gesetz, im Volksmund auch als „Lex USA“ bezeichnet, vom Ständerat überraschend angenommen wurde, hat es der Nationalrat am 18… …nicht eintreten wollen, ist das Gesetz gescheitert. Halten sie dagegen an ihrem ersten Entscheid fest, muss der Nationalrat ein zweites Mal abstimmen… …Vermögensvorteil CHF 391‘200.-- zu bezahlen. b) Urteil In seinem Entscheid weist das Bundesgericht die gegen die Verurteilung erhobene Beschwerde als unbegründet ab… …und bestätigt das Urteil der Vorinstanz. Auch die Beschwerde gegen den Einziehungsentscheid der Vorinstanz wurde abgewiesen. Der Beschwerdeführer ließ… …Aufgabe der ursprünglichen Rechtsposition abgeschlossen werde. Diese Ansicht teilte das Bundesgericht nicht und erinnerte daran, dass Vermögenswerte, welche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Josef Phillip Bischof, RAA Mag. Anna Katharina Radschek, RAA Mag. Alexander Latzenhofer

  …. Das neue österreichische Lobbying-Gesetz Das am 01.01.2013 (teilweise mit Übergangsregeln bis zum 31.03.2013) in Österreich in Kraft getretene… …Korruptionsskandale in Österreich will das Gesetz - noch im Vorfeld zu und unabhängig von anderen rechtlichen Schranken wie dem gerichtlichen Strafrecht – durch… …Berufe aus dem Geltungsbereich des Gesetzes ausgeschieden. Ebenso fällt das Lobbying bzw. die Interessenvertretung gegenüber staatlichen Unternehmen… …tätigen Rechtsträger aus dem Geltungsbereich des Gesetzes. Um sein Ziel zu erreichen, will das Gesetz zum einen die Einflussnahme auf staatliche… …Interessenvertretungs-Register nachzukommen, in das (zumindest teilweise von jedermann) Einsicht genommen werden kann. Diese Registrierungspflichten beziehen sich auf die Akteure… …Einsichtswerbers die Interessen am Schutz von Geschäftsgeheimnissen erheblich überwiegen). Zum anderen will das Gesetz die Akteure des Lobbying bzw. der… …zugänglichen Verhaltenskodex zu Grunde zu legen. Unangemessen hohe Erfolgshonorare sowie solche, die für Lobbying vereinbart werden, das auf den Abschluss von… …später drohende Kostenüberschreitungen unverzüglich bekannt zu geben. Zur Durchsetzung seiner Anordnungen sieht das Gesetz - allerdings nur für den… …Funktionsträger im Zusammenhang mit Lobbying-Tätigkeiten rundet das Bild eines Gesetzes ab, das es versteht, die Verfolgung an sich begrüßenswerter Ziele durch die… …. WiJ Ausgabe 2.2013 Internationales 115 II. Das neue Korruptionsstrafrecht Zum 01.01.2013 trat in Österreich das neue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …................................................ 1126� 2.3 Relevante Risikoarten im Geschäft mit dem Depot A im Einzelnen . 1126� 3. Strategien für das Anlage- und Risikomanagement im Depot A… ….............................................................................................. 1139� Das Depot A hat angesichts des steigenden Ertragsdrucks und der sinkenden Zins- margen an Bedeutung für Banken und Sparkassen gewonnen. Da… …und sonstigen Wertpa- pieren investiert.4 Damit erreichte das Wertpapiergeschäft des Depot A einen An- teil von durchschnittlich ca. 16,6% der… …diesem Beitrag wird im Folgenden für die Bemessung des Depot A nicht das gesamte „Kreditersatzgeschäft“, sondern die von der Deutschen Bundesbank genutzte… …den Sparkassen bei 23,5% und bei den Kreditgenossenschaften bei 25,0% der Stichtags- Bilanzsummen.6 Daran wird auch deutlich, dass das Depot A für… …Anteil des Depot A „am Geschäft“ machen deut- lich, dass das Augenmerk des Aufsichts- oder des Verwaltungsrates eines Kreditin- stituts auch auf den… …ist es unerlässlich, dass das Depot A analog dem Kreditgeschäft integraler Bestandteil des regelmäßigen sachgemäßen Prü- fungsprozesses und der… …erläu- tert, wie sich Risiken optimieren oder reduzieren lassen. Wohlwissend, dass das Depot A zwingend in die Gesamtbanksteuerung zu integrieren ist… …Grundlagen Im Rahmen einer chancen- und risikoorientierten Steuerung des Depot A einer Bank oder Sparkasse sind zunächst das KWG und die daraus abgeleiteten… …§ 11 KWG Groß- und Millionenkredit- verordnung §§ 13,14 KWG Mindest- anforderungen an das Risikomanagment § 25a Abs. 1 KWG Abb. 1: Aus dem…

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