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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliancefragestellungen bei geschlossenen Fonds

  Philip Steinkopff

  …wirtschaftliche Risiko, doch muss er quasi im Erfolgsfall Teile seine Gewinne abgeben. Hier kann man zwar berechtig- ter Weise einwenden, dass sich diese oder… …Vergütungsstruktur aufgenommen werden musste bzw. ob man diese nicht in die Folgejahre mit höheren Betriebsergebnissen verlegt ha- ben könnte. Auch hier ließe sich… …Auch hier sei ein exemplarisches Beispiel angeführt: Nicht selten beobachtet man hier den Fall, dass neben den pauschalen Vergütungen zusätzliche… …auch Fondsangebote die bei der Fondsli- quidationsprognose eine durchschnittlich weitaus höhere Wertsteigerung des Fondsobjektes ansetzen, als man… …Steinkopff zu einem grundsätzlichen Insiderhandelsverbot für geschlossene Fonds, wie man es z. B. aus dem Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)2 für die… …Wertpapiere kennt. Bezieht man die Kenntnisse eines durchschnittlich verständigen Fondsanlegers in die Überlegungen hinsichtlich der Insiderprobematiken und… …mit der Kurs am Zweitmarkt ganz erheblich. Geht man nun vor dem Hintergrund der Compliancefragestellungen die Kette des Informationsflusses einer… …sind die Volumina an den Börsen im Aktienhandel weitaus größer und die Möglichkeiten auf Aktien- kursentwicklungen zu spekulieren vielfältiger (man… …Betriebskosten verursachte denen keine Einnahmen gegenüberstanden. Man denke hier nur an die Personal-, Versicherungs- und sonstigen Betriebskosten die… …Einspeisevergütung ausschlaggebend sein, wie man sie in der Ver- gangenheit vereinzelt bei Biogasanlagen hat beobachten können. 3.3 Gedanken zu den Zweitmarktfonds…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Was bleibt vom Datenschutz übrig?

  Nebenwirkungen der Datenschutz-Grundverordnung
  

  Dr. Carlo Piltz, Dr. Niclas Krohm

  …Vielzahl bereichsspezifischer Normen ist man mittlerweile von dieser Vorgehensweise wieder etwas abgekommen. Nichtsdestotrotz bestehen diese Regelungen und… …. Fallen diese ebenfalls der DS-GVO zum Opfer wie weitestgehend das BDSG? Möchte man den Gedanken der Vollharmonisierung konsequent verfolgen, wird man… …Vordergrund und steht damit schon konträr zum deutschen Ansatz beim TMG. Bedenkt man, dass die Erlaubnistatbestände der DS- GVO nicht über den Standard des BDSG… …Rechtssicherheit schafft. Man wird nur mit viel Geschick in die Erlaubnistatbestände der DS-GVO eine solch differenzierte Systematik wie die des § 10 Abs. 1 S. 3–8… …wird. Man wird dies nicht einfach mit dem Argument der Harmonisierung begründen können. Vielmehr muss auf europäischer Ebene nachgebessert werden, um gar… …Pflichten zur Benachrichtigung und Löschung des § 6b Abs. 4 und 5 BDSG wird man wohl noch aus der DS-GVO herauslesen können. Die Pflicht zur Kenntlichmachung… …der Beobachtung nach § 6b Abs. 2 BDSG kann man demgegenüber nur mit viel Kreativität in die DS-GVO hineininterpretieren. Anknüpfungspunkte könnten Art…

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• Das Verhältnis von Strafnormen und Bezugsnormen aus anderen Rechtsgebieten

  …, nämlich „nichts an der Qualität des Tatentschlusses“ ändere (S. 127), kann man durchaus bestreiten. Auch die Formulierung, dass in bestimmten Fällen die… …gelangt Schuster dabei zu übereinstimmenden Ergebnissen mit der Rechtsprechung. Dass man sich im Einzelfall weiterhin streiten kann, entwertet diesen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance-Organisation auszustatten ist. Dies betrifft die personelle Besetzung im Unternehmen, es betrifft aber auch ein Budget mit dem man sich externen Supports… …dokumentieren. Grundsätzlich liegt die Verantwortung für Compliance ja bei der Geschäftsleitung. Die Delegation ist schließlich eine Ausnahme, auf die man sich… …Aufgabenund Stellenbeschreibung: Es sollte nur die Rolle im Unternehmen übernommen werden, die man auch tatsächlich ausfüllen kann. Ferner kann bei der Aufnahme… …Geschäftsprozesse anzupassen, weswegen neben den operativen Bereichen auch eine Einbindung von Prozess- wie auch Qualitätsmanagements zwingend erscheint. Will man… …eine organisatorisch verankerte Verantwortungseinbindung erreichen, muss man beim Aufbau der Compliance-Organisation im weiteren Sinne alle diese… …jeweiligen Aufgabenpakete abgeschätzt werden. Durch eine solche Compliance-Matrix erhält man einen Überblick über die einzubindenden Unternehmensfunktionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten

  Ernst-Rudolf Töller, Prof. Dr. Georg Herde

  …verfügbar waren oder ob nur der laufende Monat revolvierend in Datenform gespeichert war. Die Frage, ob man den gespeicherten Daten mehr oder andere… …Informationen hätte ent- nehmen können als den ausgedruckten Reports, hat man sich so gar nicht gestellt. Die Rolle der gespeicherten Daten wurde erst nach und… …wurden im 1. Quartal verkauft?“ beantworten. Demgegenüber möchte man heute Fragen der Art stellen: „Welche Schäden treten an unseren Maschinen im 1… …Daten Spaltenorientierte Datenbanken setzen dabei eher auf eine andere Art der externen phy- sischen Speichung der Daten, während man beim sog… …unbekannten Strukturen zur Verfügung gestellt, deren Bedeutung mangels der richtigen ‘Brille‘ aber gar nicht erkannt werden kann. Es ist, als wenn man… …71 3. Begreift man hier die Frage der Vernetzung von IT-Systemen und - Anwendungen noch mehr im Sinne einer unternehmensübergreifenden Ver- netzung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur

  Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind
  

  Hubertus Eichler, Dr. Ulrich Vogel, Patricia Krautner

  …sehr sichere Prognose über das mögliche Verhalten des Teilnehmers. Denn das persönliche Wertesystem „wechselt“ man grundsätzlich nicht. Die hierbei… …Passion. Geht sie gegen 100 %, dann spricht man eher von „Müssen“ als von „Wollen“, denn es besteht ein starker Drang, diese 4 Informationen über Hartmann… …gestellt wird) für sich beantworten kann, desto klarer sieht man die Wertedimension Erfolgsorientierung. Je mehr man sich mit seiner Rolle identifiziert und… …unten, dann sieht man – aufgrund der Umstände – die eigene Funktion im Risiko bzw. zweifelt an deren Sinn. Im Bereich der Compliance-Organisation sollte… …gemessen sowie der Fokus, den man auf sein Selbstkonzept bzw. seine Selbststrategie richtet. Die Fragen „Wofür bin ich (hier auf dieser Welt)“ und „Wohin… …Besetzung „sensibler“ Stellen unberücksichtigt. Darüber hinaus kann dokumentiert werden, dass man sich für die konkrete Stellenbesetzung (z. B. im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Praktischer Einsatz von XBRL im deutschen Umfeld

  Norbert Flickinger

  …Lehrmeinungen. All das zusammen bildet einen Vorschriftenkatalog, den man als das angewandte deutsche Bilanzrecht ansehen kann. Mitglieder des Vereins XBRL… …sogenannte HGB-Taxonomy. Obwohl sie den erwähnten weitgefassten deutschen Vorschriftenkatalog umfasst, hat man ihr aus praktischen Gründen den Begriff HGB… …„E-Bilanz“ genannt. 6.2.2.1 Ausgangsbasis Man kann sagen: Kleiner Paragraf, große Wirkung. Gesetzliche Grundlage der E-Bilanz ist § 5b des… …Synergien bestehen, sondern auch Inhalt und Aufbau der Reports sich weitgehend gleichen. So weit, so positiv. Allerdings kommt man mit der HGB-Taxonomy… …Einreichung einer Handelsbilanz mit einer steuerlichen Überleitungs- rechnung. Auf den ersten Blick könnte es so aussehen, dass man – was die Inhalte… …eigenes, aber nicht XBRL- und E-Bilanz-fähiges System und nimmt auch keine Dienste externer Partner in Anspruch. In diesem Fall, muss man sagen, ist… …in Prozessen oder Inhalten sichtbar werden, hat man jedenfalls weniger Termindruck bei der Bereinigung der Probleme. Die Frage, ob für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …Verwaltungsrat. Entweder muss dann z.B. aus- drücklich der Suchradius erweitert werden oder man lässt auch Personen zu, die bereits bei einem benachbarten, aber… …Fall mag man verschiedene Profile für die Phase vor bzw. nach der bankaufsichtlichen Zulassung vorsehen: Die Zustim- mung der BaFin greift nur nach dem… …„going life“, sodass man für die Zeit vor- her das Augenmerk eher auf Projekterfahrung und die eines „Business Angel“ legen könnte; das Team wird dann in… …geringe und wenig konkrete Anforderungsvorgabe, insbesondere im Hinblick auf die erwünschte Sachkunde, aber sie sind umso bedeutender. Fasst man die… …. Für die Beschreibung des Persönlichkeitsprofils kann man sich entweder gän- giger Modelle bedienen23 oder eine individuell zusammengestellte Struktur… …Markt für passende Kandidaten eng ist, man sich auch völlig neue Suchfelder über den eigenen Bekanntenkreis hinaus erschließen oder über die Reichweite… …Interesse bekundet, daher in der Erstansprache nicht überzeugt werden muss. Allerdings erreicht man durch Ausschreibung nur einen begrenzten Empfängerkreis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …zwischen einem „notwendigen Übel und einem geschätzten Berater.“ Auf der einen Seite werde der Mehrwert gesehen und man erfahre „Akzeptanz und… …„mittleren Ebene“, also bei Auditees, zutreffe. Dort sehe man keinen Mehrwert durch die Revision, was auf Unwissenheit bzgl. ihrer Aufgaben sowie auf gemachte… …: „In der Eigenwahrnehmung ist man weg vom Polizei-Image. Die Wahrnehmung im Außenbereich ist aber nicht so. Man muss zwischen Wirklichkeit und Wunschbild… …Akzeptanz ihrer Arbeit“ als herausragend“, wohingegen dies nur 55 % der Finanzleiter und –vorstände so sehen. 7 Somit könnte man schlussfolgern, dass die… …Wirtschaftskriminalität stetig wächst, steigt ihre Bedeutung für Unternehmen an. In der Literatur geht man daher davon aus, dass ihr monetärer Mehrwert den Kosten… …Aufmerksamkeit und Wahrnehmung für normenspezifische Sachverhalte“ 34 an, woraus man schließen könnte, dass eine Einheit, die zu regelkonformen Verhalten und zur… …qualitätsbezogenen Skandals negativ in den Schlagzeilen erscheint. Dann sollte kommuniziert werden, dass man das vorhandene Problem lösen konnte und in Zukunft u. a… …Informationen zum Berufsbild fehlen. Hier könnte man ansetzen und die ses entsprechend vermarkten. Zudem sollte über die Integration sozialer Netzwerke in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Beiratsfunktionen im Mittelstand

  Fallstudie: Sieben Schritte zum erfolgreichen Beirat
  

  Prof. Dr. Birgit Felden, Maria Wirtz

  …erstmalig neue Fragen stellen: CCWie kann die Kontrolle der Geschäftsführung erfolgen, wenn man als Gesellschafter nicht (mehr) selbst die Marktkompetenz… …besitzt, sondern eher ein Kapitalgeber ist? CCWie kann man als Gesellschafter sachliche, neutrale und „ungeschminkte“ Eindrücke erhalten, um die richtigen… …. Man sollte jedoch niemanden wählen, der für die Gesellschaft schon an anderer Stelle tätig ist, z. B. zugleich als Wirtschaftsprüfer oder Rechtsberater… …Kandi- c Sind die Kompetenzen der Geschäftsführer zu eingeschränkt, dürfte man kaum ein engagiertes Management finden, umgekehrt ist ein „zahnloser“ Beirat… …Geschäftsführer zu eingeschränkt, dürfte man kaum ein engagiertes Management finden, umgekehrt ist ein „zahnloser“ Beirat kein attraktives Betätigungsfeld. Die…

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