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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Gerd Waschbusch, Oliver Karmann

  ….................................................................................... 674� 5. Ausgewählte Analysemethoden im Rahmen der Prüfungshandlungen eines Bankaufsichtsrates ...................................... 676� 6. Analyse… …Prüfungsplanes durch den Bankaufsichtsrat gegeben. Darauf auf- bauend werden verschiedene Analysemethoden, die von einem Bankaufsichtsrat im Rahmen seiner… …nach der Bestellung (möglichst innerhalb einer Sechsmonatsfrist) im Rahmen einer auf die Größe und Komplexität des Kreditinstituts angepassten… …Kenntnisse in der Rechnungslegung oder der Abschlussprüfung von Banken aufweist. Ist dies der Fall, kann er einerseits im Rahmen der Beratungs- funktion des… …Gestalten von Unternehmensdaten im Rahmen der geltenden Bilanzierungsnormen und -konventionen.41 Die jeweiligen Gestal- tungsziele der Jahresabschlusspolitik… …Regelungen und/oder der jeweiligen Satzung das Recht hat, neben dem handelsrechtlichen Jahresabschluss an weitere Informationen zu gelangen. Im Rahmen der… …Vorstand Erläuterungen zu einzelnen Positionen der Bilanz so- wie der GuV zu verlangen. Nicht zuletzt kann er auch selbst – etwa im Rahmen… …verschiedene Analysemethoden im Rahmen der Prüfungshandlungen eines Bankaufsichtsrates. Im Anschluss daran werden mit den Prozesskostenrückstellungen sowie dem… …. Ausgewählte Analysemethoden im Rahmen der Prüfungshandlungen eines Bankaufsichtsrates Bei einem Vorjahresvergleich werden die Werte der aktuellen… …der Vergleich mit anderen Banken im Rahmen eines Bench- markings an. Mit diesem Analysewerkzeug können sowohl Verbesserungsmög- lichkeiten als auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …letztendlich an den Zahlungs- strömen (Cashflows), die im Rahmen seiner wirtschaftlichen Tätigkeit anfallen.2 Zur Beurteilung der Fähigkeiten des Unternehmens… …bzw. des Managements nach- haltig Wert zu erzeugen, sind jedoch die finanziellen Zahlungsströme alleine nicht aussagekräftig.3 Im Rahmen dieser… …Rahmen der Folgebewertung mit ihrem beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei Wertänderungen erfolgswirksam erfasst werden. Die Bewertung dieser… …Kategorie zu verwenden.37 Im Rahmen der Folgebewertung werden diese Vermögenswerte mit ihren fortgeführ- ten Anschaffungskosten unter Anwendung der… …Markt gehandelt werden, zu designieren. Im Rahmen der Folgebewertung werden diese Vermögenswerte ebenfalls mit ihren fortgeführten Anschaffungskos- ten… …, ei- ner Forderung oder einer bis zur Endfälligkeit zu haltenden Finanzinvestition erfül- len, in diese Kategorie einzuordnen.44 Im Rahmen der… …im Rahmen der Klassifizierungsent- scheidung von finanziellen Vermögenswerten im Gegensatz zu den vier Klassifi- zierungskategorien des IAS 39 nur noch… …Vermögenswert wird im Rahmen eines Geschäftsmodells gehal- ten, dessen Zielsetzung im Halten von Vermögenswerten zur Vereinnahmung der aus diesen resultierenden… …beizulegenden Zeit- wert zu bewertende Verbindlichkeiten“ oder der Kategorie „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ zuzuordnen. Grundsätzlich werden im Rahmen… …Verbindlichkeiten durch die Anwen- dung der Fair-Value-Option in diese Kategorie zu klassifizieren. Im Rahmen der Folgebewertung sind dann finanzielle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …überwachung und ist gemäß Aktiengesetz das Kontrollgremium für den Vorstand der Aktiengesellschaft. Im Rahmen seiner Überwachungsfunktion hat der Auf-… …Risikotragfähigkeit der Bank erheblich beeinflussen (können).39 Im Rahmen dieser Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat sind auch Planziele zu… …Informationen des Vorstandes im Lagebericht zu prüfen. Gelangt der Aufsichtsrat im Rahmen dieser Prüfung zu einer abweichenden Beurteilung der Lage des Insti-… …dar- gestellt sind sowie alle Pflichtangaben im Lagebericht gemacht werden. Zum ande- ren muss der Aufsichtsrat, im Rahmen seines allgemeinen… …aber nicht übernehmen, ohne sie eigenständig geprüft zu haben.101 Die im Rahmen der Überwachung erforderliche Prüfung des Lageberichts ob- liegt dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …höheren Risikoprämien, die im Rahmen des Kreditpricings anzusetzen sind. Wenn die höheren Risikoprämien bei den Kunden durchsetzbar sind, führt dies zu… …bei bestimmten Ge- schäften in einem gewissen Rahmen möglich. So könnte z.B. mit einem Firmen- kunden die Vereinbarung getroffen werden, einen Kredit zu… …Risikostruktur einer Bank nur bedingt aus dem Jahres- abschluss ersichtlich ist. Zwar gibt es die Verpflichtung, über die Risikostruktur im Rahmen des… …Einzelgeschäftsebene vorgenommen wird. 3.3 Bilanzielle Wirkung der Risikosteuerung Im Rahmen der Analyse der Auswirkungen dieser Risikoabsicherung in der Rech-… …Eindämmung derartiger Effekte stehen grundsätzlich zwei Möglichkeiten zur Verfügung:22 – Im Rahmen des Micro Hedge Accountings wird eine direkte Verknüpfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Banksteuerung und Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …wurde das staatsübergreifende Filialgeschäft (Interstate Branching) im Rahmen des Riegle-Neal Interstate Banking and Branching Efficiency Act zu-… …Liquiditäts- engpässen einzugrenzen. Die zu diesem Zweck in den USA eingeführte Regulati- on Q im Rahmen des Glass-Steagall-Acts wurde erst mit dem Depository…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …Hilfeleistung geeigneten Maß- nahmen zulässig“, die sich allerdings im Rahmen der satzungsmäßigen Zielset- zung, der „Hilfeleistung im Interesse der Einleger“… …weiterhin ihre hö- heren Einlagen im Rahmen von Sicherungsgrenzen anlegen können. So werden nach 2025 mehr als ein Drittel aller privaten Banken eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …. Ein weiteres wichtiges Element im Rahmen der Prävention ist die risikoorientierte Beitragsbemessung, deren Grundzüge ebenfalls erläutert werden. Da… …Sparkassen-Finanzgruppe für institutssichernde Maßnah- men zur Verfügung. 4.2 Wirkungsweise der Institutssicherung Im Rahmen der Institutssicherung werden die… …Ertragschancen und Risikopotentiale vor der Auf- nahme neuer Geschäftsarten. Die Beachtung dieser allgemeinen Sorgfaltspflichten wird im Rahmen der Ab-… …dieses Fonds für die Stützung eines Instituts, bevor er andere Sicherungseinrich- tungen im Rahmen des Überregionalen Ausgleichs oder des Haftungsverbundes… …Gesamtvolumen im Stüt- zungsfonds vorhalten sollen als Institute mit relativ geringen Risiken. Unter Beach- tung dieser Prämissen wurde eine Streuung im Rahmen… …Eintrittswahrscheinlichkeit eines Stützungsfalles, was eine erheblich größere Streuung der Beitragssätze nach sich ziehen würde. Im Rahmen einer derartigen risikoadäquaten… …Landesbausparkassen). Soweit diese nicht ausreichen, werden auf der nächsten Stufe im Rahmen des Haftungsverbundes die Barmittel und Nach- schusspflichten aller…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …................................................................................................................ 825 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme ......................................... 826 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa… …Bankensystems sind ein hohes Gut, was nicht zuletzt die Ereignisse im Rahmen der „Finanzmarktkrise“ seit der Jahresmitte 2007 und der „Staatsschuldenkrise“ seit… …gegeben. 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa In der Europäischen Gemeinschaft war erst seit den 1980er Jahren… …100.000 EUR entschädigen. Höher garantierte Beträge sind im Rahmen des Institutsschutzes möglich, ein ursprünglich vorhandener Selbstbehalt (in… …tion institutionalisiert. Im Rahmen ihrer Aufgabe leistet die Sicherungseinrichtung durch den prakti- zierten Institutsschutz indirekt den… …Sicherungseinrichtung im Rahmen ihrer Bankbetreuung – speziell für die Präventionsarbeit – dar. Das Klassifizierungssystem weist mit einer Maßgröße von ca. 80% eine… …Klassifizierung gewisse Auffälligkeiten liefert, sich im Rahmen der Prävention näher mit einem einzelnen Institut zu befassen. 2.3.2 Prävention Unter den… …Rahmen der Früherkennung Fehlentwicklungen bei den genossenschaftlichen Banken zu identifizieren, die Institute maßgeblich auf dem Weg der betriebswirt-… …Jahresabschlusses ein Klassifizierungsergebnis von B– oder schlechter ausgewiesen haben oder – im Rahmen der Klassifizierung systematische oder signifikante… …Informationen Auffälligkeiten zeigen, wird im Rahmen der Prävention Kontakt aufgenommen. Ziel dieser in enger Ab- stimmung mit den regionalen Prüfungsverbänden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …Governance-System entsteht.1 Ge- rade im Rahmen der Strategieentwicklung kommt dem Aufsichtsrat eine bedeutende ___________________ 1 Auch letzteres hat Elemente… …und Verantwortlichkeiten des Aufsichtsrates, gerade im Rahmen der Strategieent- wicklung, mit Auswirkungen auf das Zusammenspiel und die Rollen von… …. In der Strategie wurde ein grundsätzli- cher Rahmen zur Erreichung eines militärischen Zieles festgelegt. Die Definition des preußischen… …und Genossenschaft im Rahmen ihrer Aufgabenwahrnehmung für die eigenständige Entwicklung und Umsetzung einer Strategie verantwortlich. Hier stellt… …sich somit die Frage nach den Aufgaben und der Verantwortlichkeit des Aufsichtsrates im Rahmen der Strategieentwick- lung. Da bei der GmbH die… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012). 10 Da im Rahmen des Beitrages der Aufsichtsrat im Fokus steht, wird auf die spezifischen… …Aufsichtsrat hat dabei nicht nur eine Überwachungsfunktion, sondern hat den Vorstand im Rahmen der Wahrnehmung seiner Leitungsfunktion der Gesellschaft… …Aufsichtsrat im Rahmen von Strategieentwicklung und -umsetzung im Aktienrecht wird im DCGK aufge- weicht in Richtung einer stärkeren gemeinsamen Verantwortung… …. Daneben ergibt sich eine stärkere Partizipation im Rahmen des Stra- tegieprozesses beginnend mit der Entwicklung über die Kontrolle von Umsetzungs- stand… …Sorgfaltspflicht des Aufsichtsrates im Rahmen der Wahrnehmung dieser Überwachungsaufgabe ergibt sich aus § 41 i.V.m. § 34 GenG. Bedeutsam ist hier, dass – wie im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …liegenden Prämissen und Zusammenhänge kennen.12 Im Rahmen der Diskussion mit den Mitgliedern des Gremiums wird sich dann herausstellen, ob die… …Unternehmensführung wird der Gestaltungs- rahmen für die strategische und die operative Ebene festgelegt.29 Sie definiert den Geschäftszweck30 der Bank oder Sparkasse…