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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Internetseite des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (http://www.diir.de/fachwissen) veröffentlicht worden. 1. Rechtliche… …Überwachung des Konzerns. Sie wird i. d. R. von der Internen Revision der Konzernmuttergesellschaft wahrgenommen. In AT 4.5 Nr. 6 der MaRisk wird die Interne… …Risikosteuerungs- Prozesse Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance-Funktion Risikocontrolling- Funktion Interne Revision Abb. 1: Aufbau und Umfang des… …Prozessen auf Gruppenebene können auch nicht beaufsichtigte Tochtergesellschaften subsumiert werden, die keine eigene Interne Revision benötigen, deren… …übernimmt die Interne Revision der Muttergesellschaft – soweit sinnvoll und möglich – zusätzlich die Interne Revisionsfunktion in den Tochterunternehmen… …inklusive SolvV, LiqV, GroMiKV, 1. Auflage, § 25a Abs. 1a, Tz. 5. 7 Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Internationale Standards für die… …, dass die Interne Revision der Tochtergesellschaft zum einen den jeweiligen MaRisk entspricht und zum anderen die Standards des DIIR einhalten sollte… …. Folglich hat sich die Konzernrevision regelmäßig davon zu überzeugen, ob beide Voraussetzungen erfüllt sind. Um sicherzustellen, dass die Interne Revision… …zur Organisation der Internen Revision zu machen und zu bestätigen, ob die Ausgestaltung der Internen Revision sowie deren Einbindung in das interne… …des Abschlussprüfers über die Interne Revision nicht vorgesehen ist bzw. keine den MaRisk vergleichbare Regelung existiert. In diesen Fällen müssen –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Welche Faktoren erhöhen die Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance?

  Eine empirische Analyse „harter“ und „weicher“ Faktoren
  

  Prof. Dr. Florian Hoos, Dr. Rainer Lenz

  …Analyse „harter“ und „weicher“ Faktoren Prof. Dr. Florian Hoos / Dr. Rainer Lenz* Die Interne Revision (IR) gilt als Kernkomponente des unternehmensinternen… …davon ausgegangen werden, dass neben den o. g. hard 1. Einleitung Die Interne Revision (IR) wird neben dem Senior Management, dem Überwachungsorgan und… …präsentiert und abgeschlossen. Da ist maximale Transparenz. Das ist auch nötig, um effektiv zu sein als Interne Revision. Um ein Beispiel zu geben: Wir hatten… …Ressourcen für Interne Revision“; „Wir führen relativ wenig Prüfungen im Moment durch“; der Prüfungszyklus liegt „irgendwo zwischen fünf und zehn Jahren“; „Die… …Verbesserungsvorschläge. 114 • ZCG 3/13 • Management Wirksamkeit der Internen Revision c Anstatt lediglich „am Beckenrand zu stehen“, sollten Interne Revisoren sichtbar und… …Management • ZCG 3/13 • 107 Welche Faktoren erhöhen die Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance? Eine empirische… …Corporate Governance. Der vorliegende Beitrag untersucht auf der Basis eines Fragebogens und anschließenden Interviews mit Leitern der Internen Revision und… …insbesondere in den Interviews auf „weiche“ Faktoren wie die Kommunikationsbeziehung zwischen dem Leiter der Internen Revision und den entsprechenden… …Empfehlungen zur Steigerung der Effektivität der Internen Revision abgeleitet, um ihren Status als Kernkomponente der Corporate Governance zu gewährleisten… …Internal Auditors Research Foundation, 2010, S. 13. 6 Dittenhofer u. a., ebenda. 108 • ZCG 3/13 • Management Wirksamkeit der Internen Revision c Während mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(Download: 2.11.2012), S. 1-2. Ruter, R. X.: Nachhaltigkeit und Interne Revision, Kommentar auf CFOworld.de zum The- maNachhaltigkeit vom 19.4.2012… …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …Teil des Risikomanagement Prozesses 1 und der Internen Revision zu verstehen. 2 Insofern muss sich der CFO Zugriff zur Internen Revision… …, S. 1-19; so auch Ruter 2012, S. 1. 3 Vgl. Ernst & Young 2010, S. 1-7; zum Thema „Nachhaltigkeit und interne Audits” vgl. Killius 2012, S. 15-20… …Unternehmen zu erhalten. Die Online Umfrage adressiert sowohl die Verantwortlichen der Internen Revision als auch die der Corporate Responsibility von den… …. Gebauer, J.: Statement aus dem Mai 2012, o.O. 2012. Killius, P.: Nachhaltigkeit und interne Audits, in: CCaSS o.Jg. (2012b), Ausgabe 17… …, http://www.cfoworld.de/nachhaltigkeit-und-interne- revision (Download: 2.11.2012), S. 1-2. Schmid, D.: Statement aus dem Mai 2012, o.O. 2012. Slotta, A.: Statement aus dem Mai 2012, o.O. 2012… …Young: Action Amid Uncertainty. The Business Response to Climate Change, Studie zum Thema Nachhaltigkeit und interne Audits von 2010…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Prüfansätze vorgestellt sowie auf besondere Prüfthemen für die Interne Revision hingewiesen. Ergänzt wird der Artikel um Fazit und Ausblick. 4. Berücksichtigung… …Schlüssel beantwortet werden. 5. Mögliche Prüfungsansätze der Revision Entsprechend heutiger Revisionsstandards erfolgt die revisorische Prüfung weitgehend… …managementsystem Kundenbeiräte Interne Kommunikation … Kundenzufriedenheitsanalysen Vorschlagswesen Förderprogramme/ Weiterbildung Kundenerwartungen Marketing/… …Kontrollsystems und damit unabhängig von Prüfungsaktivitäten der Internen Revision) überwacht werden. Die angemessene Kommunikation innerhalb des Hauses ist ebenso…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Beziehungen zwischen Interner Revision und Aufsichtsrat

  Eine Praxisanalyse mit Checkliste am Beispiel öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Corinna Boecker, Dr. Christian Zwirner

  …Unternehmen Dr. Corinna Boecker / Dr. Christian Zwirner* Die Interne Revision stellt allgemein einen wichtigen Baustein bei der Sicherstellung einer möglichst… …Unternehmen, sondern gilt ebenso für mittelständische Gesellschaften wie für öffentliche Unternehmen, so dass die Interne Revision zu einem festen Bestandteil… …gesetzlicher Natur, sondern wurden von Verbänden entwickelt, die sich mit dem Thema „Interne Revision“ befassen, so z. B. das Deutsche Institut für Interne… …Aufgaben haben Risikoprüfungen stark an Bedeutung gewonnen. Insgesamt führt die Interne Revision ihre Prüfungen vermehrt auch unter dem Kriterium der… …jedoch nicht immer möglich. Wie die externe Jahresabschlussprüfung unterliegt auch die Interne Revision dem Gebot der Unabhängigkeit. Besonderes Augenmerk… …externen Abschlussprüfern der Fall ist. Häufig finden sich Stimmen mit der Empfehlung, die Interne Revision losgelöst als eigene Stabsabteilung eines… …, die wiederum jeweils in Unterphasen untergliedert werden können. Interne Revision und Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/13 • 225 Ordnungsmäßigkeitsprüfung… …unabhängig vom eigentlichen Betriebsgeschehen. Alternativ kann dem Unabhängigkeitsgrundsatz dadurch entsprochen werden, dass die Interne Revision in der… …– ist die Einrichtung einer Internen Revision ebenfalls zu empfehlen. Je nach Größe der Gesellschaft kann es sich anbieten, die Interne Revision durch… …Kagermann/Küting/Weber (Hrsg.), Handbuch der Revision, 2006, S. 198 ff., sowie Berwanger/Kullmann, Interne Revision, 2. Aufl. 2012, S. 183 ff. 226 • ZCG 5/13 • Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Compliance im Mittelstand

  Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …und Risiken für die Interne Revision (IR). Durch die inhaltliche Nähe zur Compliance kann die IR im Unternehmen einen Bedeutungszuwachs erfahren. Doch… …Unternehmenssteuerung und -überwachung weiter zu erhöhen. In diesem Zusammenhang ist die Interne Revision aufgrund ihrer Erfahrung im Umgang mit den genannten Themen ein… …des genannten Instituts. 1 Vgl. Hecker/Füss, Die Interne Revision im deutschen Mittelstand, ZCG 2006 S. 67 ff. 2 Vgl. Hoos/Lenz, Welche Faktoren erhöhen… …berufliche Praxis der Internen Revision 2011: Definition Interne Revision. 4 Vgl. Schartmann/Büchner, Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr… …Kontrollen Corporate Governance Aufsichtsrat/ Prüfungsausschuss Vorstand GRC-Berichterstattung Risiken beurteilen Compliance- Management (CM) Interne Revision… …auch vermehrt interne Regeln zu den einzuhaltenden Grundsätzen hinzuzuzählen. 28 Vgl. Schwager, Aufgaben der Internen Revision in einem Compliance-System… …werden kann und wie Interne Revision und Compliance als Funktionen am besten nebeneinander ausgestaltet werden können, müssen weitere Studien in diesem… …Prüfung • ZCG 4/13 • 177 Compliance im Mittelstand Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision Prof. Dr. Wolfgang Becker / Dr… …und z. B. den Aufbau eines Compliance-Managements sinnvoll unterstützen. Die IR ist eine interne Kernfunktion des internen… …Paradigmenwechsel: Es wird nicht nur die reine Überwachung aller Prozessabläufe durch die IR erwartet. Die IR soll vielmehr auch durch interne Beratungsleistungen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …besondere Herausforderungen für die Interne Revision ein. 1. Einleitung Die G20 vereinbarten auf ihrem Gipfel in Pittsburgh 2009, dass sie aufgrund der… …3. Kapitel befasst sich dann mit der aktuellen (vierten) Novelle der MaRisk, bevor das 4. Kapitel auf Auswirkungen auf die Interne Revision eingehen… …Bereich Interne Revision • Sicherer Umgang mit MS-Office-Anwendungen, (fundierte) SAP Kenntnisse • Erfahrung mit einschlägiger Prüfungssoftware (IDEA) ist… …Strukturen zu erfassen. Hierbei ist der Einfluss beabsichtigter Veränderungen z. B. im Bereich IT zu analysieren, wobei sowohl Interne Revision als auch die… …des Baseler Ausschusses berücksichtigen (vgl. AT 1 Abschnitt 2 MaRisk). 4. Zentrale Auswirkungen für die Interne Revision Die erneut komplexeren… …abzubauen. Die Planungen sollten durch die Interne Revision zumindest plausibilisiert werden. Prüfung der Umsetzungsschritte zur Einhaltung der neuen… …ausreichend hohen Führungsebene an? Basel III und MaRisk Regeln · ZIR 2/13 · 69 Mit Basel III ergeben sich neue Anforderungen an die Interne Revision bspw. bei… …Anforderungen an die Interne Revision bspw. für die Prüfung der quantitativen Risikobewertungssysteme und die Funktionsfähigkeit von Risikocontrolling und… …Veränderungen in Prozessen und Strukturen erfasst (AT 8)? Werden Interne Revision und Compliance angemessen involviert, wenn beispielsweise IT-Veränderungen… …, Thomas (2011b): Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk Novelle und Basel III, Zeitschrift Interne Revision, Heft 3/2011, S. 166–172 (zusammen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …praxisbezogene Erfordernisse/Entwicklungen an die Interne Revision in der Gestalt auf, als dass es sich explizit mit ausgewählten kostenkalkulatorischen Aspekten… …und unterteilt sich in das externe und interne Rechnungswesen. Die beiden Ausprägungen des Rechnungswesens unterscheiden sich durch � die Zielgruppe… …ausschließlich vergangenheitsorien- tiert ist, hat das interne Rechnungswesen sowohl Vergangenheits-, Gegen- warts- als auch Zukunftsbezug. Die Zahlen aus dem… …bestehen für das interne Rechnungswesen grund- sätzlich nicht. Die Unternehmensleitung kann daher die Art und Tiefe des in- ternen Rechnungswesens selbst… …Zielgruppe, der Zukunftsbezug und die grundsätzlich freie Ausgestaltung machen das interne Rechnungswesen zu einem bedeutenden Prüfungsgebiet für die Interne… …Revision, dessen Prüfungsergebnisse einen echten Wertbei- trag für das Unternehmen darstellen können. Nicht zuletzt durch den stetig zunehmenden Konkurrenz-… …Rechnungswesen hatte sich daher entschlos- sen, im Gegensatz zu früheren Auflagen, die Revision des internen Rech- nungswesens in einer separaten Veröffentlichung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …Darstellung der Geschäftsführung kann der Aufsichtsrat auch externe Spezialisten, die interne Revision oder den Ab- schlussprüfer mit gesonderten… …Prüfungsausschuss und Prüfungen durch interne Revision und Abschlussprüfer (Überwachung von Projekten). 2. Projektinitiierung Projekte werden entweder durch das… …qualitätsgesicherter Projektergebnistypen (Fachkonzepte, Gremienprotokolle etc.), – unabhängigen Begleitung und Prüfung durch die interne Revision und (bei grö- ßeren… …empfiehlt sich deshalb eine ergänzende Berichterstattung durch die interne Revision oder den Abschlussprüfer. Empirische Studien zeigen, dass die… …Berichterstattung durch Risikomanagement und interne Revision an den Vorstand Martin Fröhlich 976 zunehmend auch den Anforderungen an die Berichterstattung… …an Überwachungsor- gane genügen muss.17 4.2 Berichte der internen Revision Die MaRisk verpflichten die interne Revision, bei wesentlichen Projekten… …Seiten der internen Revision eine risikoorientierte Prüfungsplanung, eine entspre- ___________________ 17 Vgl. Köhler, A./Veen, P. van der (Interne… …. 18.6.2008 über Standards zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, PS Nr. 4, S. 8. 22 Vgl. Köhler, A./Veen, P. van der (Interne Revision… …durch den Vorstand und ggf. die interne Revision und durch den Abschlussprüfer wesentliche Risiken für das Erreichen von einzel- nen Projektzielen oder… …Informationsquellen hierbei sind die Berichterstattung durch die Ge- schäftsführung und ergänzend durch die interne Revision und den Abschlussprüfer. Den Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Zusammenfassung und Ausblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, zukunftsorientierte Unternehmensführung verlangt eine nachhaltige Sicherung des Unternehmenserfolgs durch stetige und gründliche Steuerung. Die Interne Revision ist in… …129 5 Zusammenfassung und Ausblick Das interne Rechnungswesen ist ein wesentlicher und zentraler Lieferant von Steuerungsinformationen für die… …Unternehmensleitung. Interne Stellen in den Unternehmen müssen sich auf die Aussagen des internen Rechnungswesens verlassen können, da auf der Basis der dort… …und Kostenstellenverant- wortlichen. Das interne Rechnungswesen hat für Transparenz der im Unterneh- men entstandenen Kosten zu sorgen, um so eine… …und partner- schaftliche Unterstützung aller Unternehmensteile und -funktionen. Insofern ist es die Aufgabe der Internen Revision, die Ordnungsmäßigkeit… …und die Aus- sagefähigkeit des internen Rechnungswesens zu prüfen und zu beurteilen. Befragt man hierzu Revisionspraktiker, dann ist das interne…

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