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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  APAK und PCAOB: Künftig mehr oder weniger Zusammenarbeit?

  Auswirkungen neuer Vereinbarungen ab 1. 8. 2013
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …durch das PCAOB auch solche Prüfer beaufsichtigt, die Tochtergesellschaften von in den USA börsennotierten Unternehmen prüfen. Keine Rolle spielt, ob die… …und Auskünfte erteilen. Berufspflichtverletzungen ahndet das PCAOB gem. Sec. 105 (b) (4) Sarbanes-Oxley-Act mit befristetem oder unbefristetem Widerruf… …sich das PCAOB gem. Rule 4012 bereit, bis zu einem gewissen Grad auf die ausländische Berufsaufsicht zu vertrauen. Die Letztverantwortung über die… …Prüferaufsicht will das PCAOB jedoch keinesfalls aufgeben. Dem PCAOB kommt es deshalb insbesondere darauf an, ob die ausländische Berufsaufsicht die Weitergabe von… …Arbeitspapieren und sonstigen Prüfungsunterlagen erlaubt 3 . Außerdem will sich das PCAOB selbst von der Effizienz der berufsrechtlichen Untersuchungen im Ausland… …EU-Kommission neben den Prüferaufsichten mehrerer anderer Drittländer auch das PCAOB und die SEC für gleichwertig mit den europäischen Aufsichtssystemen und… …, Spanien, Norwegen und Finnland 9 , liefen entsprechend zum 31. 7. 2013 aus. 3. Erste Kooperationsvereinbarung zwischen APAK und PCAOB Die APAK konnte das… …PCAOB in der gemeinsamen Kooperationsvereinbarung vom 12. 4. / 4. 5. 2012 10 zu besonderen Zugeständnissen bewegen, die das PCAOB den anderen EU-Ländern… …nicht einräumen wollte. Das PCAOB stimmte zu, gem. Art. 3 Abschn. B Abs. 3 nur Unterlagen zu bestimmten Abschlusspositionen/Vorgängen und nicht „ins Blaue… …möglicherweise verletzten Rechtsvorschriften waren mitzuteilen. Auch war das Verlangen gem. Abs. 4 an die Berufsaufsicht zu richten und nicht an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …forderungsprofil erstellt werden. Das jeweilige Kreditinstitut trägt also selbst die Verantwortung für die Erstel- lung eines sinnvollen und zielführenden… …darin, dass eine Aufsichts- oder Verwal- tungsratsposition für die Kandidaten weniger kritisch ist als für das Institut selbst. In diesem Sinne besteht… …durchläuft. Ein angebotenes Mandat erscheint dann attraktiv, – wenn das Profil und das Geschäftsmodell der Bank oder Sparkasse klar be- schrieben sind… …gar zum Rücktritt auffordern bzw. ihn abberufen.2 2.1 Erstellung des Anforderungsprofils Die Erstellung des Anforderungsprofils für das zu… …orientieren; für bör- sennotierte Aktiengesellschaften gilt auch verbindlich der Deutsche Corporate Governance Kodex. Andererseits ist das Anforderungsprofil… …ein allgemein gültiges Muster für das Anforderungsprofil für „den“ Bankaufsichts- oder Sparkassenverwaltungsrat zurückgegriffen werden. Vielmehr sind… …Regionalität: Die Besetzung wird sich tendenziell umso schwieriger gestalten, je kleiner und dabei regional orientierter das Institut ist. ___________________… …hinaus auch eine auf das jeweilige Geschäftsmodell zugeschnittene, spezielle Fort- und Weiterbildung für den finalen Kandidaten sowie die langfristige Be-… …vorgeschlagene Fort- und Weiterbildung nicht realisierbar. Es mag sich anbieten, zum einen das Profil direkt mit Sanierungs- oder auch Kommunikationsexperten… …„going life“, sodass man für die Zeit vor- her das Augenmerk eher auf Projekterfahrung und die eines „Business Angel“ legen könnte; das Team wird dann in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Ãœberwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …Risikomanagementsystem und/oder – auf das interne Revisionssystem haben, da diese Bereiche gemäß § 107 AktG Gegenstand der Überwachung durch den Aufsichtsrat bzw… …Mit der Referenzierung des vorliegenden Beitrages sowohl an dieser Stelle als auch im Folgenden auf das AktG stehen sicherlich Aktienbanken im… …Kontrollsystemen und das aktuell in der Version 5 herausgegebene Rahmenwerk CobiT8 für die Ausgestaltung von IT-Prozessen. Grundlage der Überwachungstätigkeit des… …Zielen unter Angabe von Gründen einzugehen ist“. Bei wesentlichen Änderungen oder neuen Fragen ist das Aufsichtsorgan unverzüglich zu unterrichten. Eine… …Prüfungsausschuss und Prüfungen durch interne Revision und Abschlussprüfer (Überwachung von Projekten). 2. Projektinitiierung Projekte werden entweder durch das… …begrenzt in der Regelorganisation einer Bank abbilden; neue Aufgabenstellungen werden zumeist dann in einem Projekt bearbeitet, wenn das zu lösende Problem… …Überwachungsauftrag stehenden Beratungsmandats, das beispielsweise in der Prä- ambel des DCGK9 festgelegt ist, Impulsgeber bzw. Sparringspartner des Vorstan- des sein –… …Bedeutung, um das für den Regelbetrieb erforderliche Know-How auch über das Projektende hinaus in der Bank oder Sparkasse aufrechterhalten zu können, –… …. Besondere Anforderungen bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 973 Diesen Risiken sollte – und das kann das Aufsichtsorgan in… …seinen Sitzungen hinterfragen – die Geschäftsführung bereits bei der Projektinitiierung mit der Im- plementierung eines Projektmanagements begegnen, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Reduzierung der Eigenkapitalbasis führen. Wird eine Kapitalunterlegung für erforderlich gehalten, da ein ausschließlich und direkt durch das Reputationsrisiko… …, Status quo und Perspektiven der Weiterentwicklung im Finanzsektor, 2012, S. 6. 14 Unter Verwendung bspw. folgender Definition: Risiko, dass das budgetierte… …Plan-/Zielergebnis nicht erreicht wird. 15 Zu berechnen wäre der Geldbetrag, den das Unternehmen innerhalb eines festgelegten Zeitraums mit einer bestimmten… …und Implementierung analysiert und bewertet. Zu beurteilen ist, inwieweit das Geschäfts-/ Risikostrategie Sponsoring/ Spenden … Reputations - risiko -… …standardisiert ist. Es ist jedoch möglich, dass das Management von Reputationsrisiken im Unternehmen diesem Anspruch noch nicht genügt. Nichtsdestotrotz werden… …sicherlich bereits eine Vielzahl von Verfahren und Komponenten für das Management der Reputation in der Unternehmung vorhanden sein. Für die Konzeption der… …von Reputationsrisiken – Teil 2 Management · ZIR 6/13 · 307 Besonders wichtig ist das Vorliegen definierter Rollen und Verantwortlichkei ten für das… …voraus. In einer solchen Prüfung werden also das Risikomanagementsystem als Ganzes und dessen Schnittstellen mit den Primärrisikoarten geprüft. Die… …Risikomanagementsystems sind in ergänzenden Prüfungshandlungen die operativen Aktivitäten bei den vorgelagerten Risikoarten im Sinne von Kontrollen für das… …werden, da die in Rede stehenden Prozesse grundsätzlich bereits Prüfungsgegenstand sind. Hinzu kommen „nur“ die für das Reputationsrisiko relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Die Aufsichtsbehörde prüft – was nun?

  Terry Johnson

  …unternehmerisches Risiko einkalkulierbar, wird eine Untersagung von Verfahren zur Datenverarbeitung regelmäßig das Aus des Geschäftsbetriebs bedeuteten, mit… …prüfen und zu unterstützen. So ist zum, Beispiel das bayerische Landesamt für Datenschutzaufsicht mit 17 Mitarbeitern ausgerüstet, um sich um die, nach dem… …Aufsichtsbehörde je einen Tag benötigt, um einen Betrieb zu prüfen, müsste ein Unternehmen im Schnitt alle 103 Jahre mit einer Prüfung rechnen. Das ist natürlich… …schriftlichen Fragestellung wird sich die Aufsichtsbehörde einen Überblick über das Unternehmen verschaffen, die Art und den Zweck der Datenverarbeitung sowie… …Aus- und Weiterbildungen, Arbeitsbeispiele und/oder Nachweise über Mitarbeiterschulungen. Das Zeitbudget des Datenschützers sollte mit den betrieblichen… …nur zum Datenschutzbeauftragten bestellt werden, wer die erforderliche Zuverlässigkeit und Fachkunde besitzt. Das BDSG benennt in diesem Absatz explizit… …, dass es keines Volljuristen bedarf, um dieser Aufgabe gerecht zu werden. Das Maß der erforderlichen Fachkunde bestimmt sich ausdrücklich nach dem Umfang… …überschaubar und recht homogen. Vorträge und Seminare über „die ersten 100 Tage als Datenschutzbeauftragter“, „Das Verfahrensverzeichnis“ oder die „rechtssichere… …manchmal ist es das auch. Als Übersicht zu den im Hause gängigen Verfahren nutzen diese oftmals wenig. Gerade in Konzernstrukturen nehmen die… …AZR 562/09), ohne weiteres auch als Datenschutzbeauftragter fungieren. 3. Das Verfahrensverzeichnis Die Frage nach den Verfahrensverzeichnissen sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …Sowohl aus betriebswirtschaftlicher als auch aus aufsichtsrechtlicher Perspektive stellt das Kreditrisikomanagement einen bedeutenden Teil der… …dem Kreditge- schäft ein wesentlicher Teil der Bankerträge erwirtschaftet wird, ist das hiermit verbundene Kreditrisiko quasi zwangsläufig mit der… …Bedeutung der Bonitätsanalyse sowohl aus interner als auch aus aufsichtsrecht- licher Sicht zukommt und inwiefern das Kreditrisiko auf Portfolioebene gemessen… …1049 2. Elemente einer Messung und Steuerung von Kreditrisiken 2.1 Bonitätsanalyse als Grundlage des Kreditrisikomanagements Das… …Gegenpartei bezeichnet. Wird das Risiko des Ausfalls betrachtet, spricht man vom Ausfallrisiko, wohingegen die Gefahr der Bonitätsverschlechterung, die im Ext-… …Län- derrisiken unterschieden werden.4 Neben der Differenzierung in Ausfall- und Bonitätsrisiko spielt für das Kre- ditrisiko die Unterscheidung von… …durch Eigenkapital abgedeckt werden müssen.5 Der un- erwartete Verlust wird auch als das Kreditrisiko im engeren Sinne bezeichnet und ist aus… …ökonomischer Perspektive das eigentlich zu unterlegende Risiko. Demge- genüber müssen für erwartete Verluste keine Risikodeckungsmassen vorgehalten… …üblicherweise für jedes Einzelgeschäft bestimmt wird, wird insbesondere durch das Kreditvolumen, vorhandene Sicherheiten sowie die Ausfallwahrscheinlichkeit des… …Kunden beein- flusst. Die Ausfallwahrscheinlichkeit des Kunden ist das Ergebnis einer zuvor durchgeführten Bonitätsanalyse. Die Bonitätsanalyse erfolgt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Der DCGK und der Governance Kodex für Familienunternehmen

  Ein Vergleich
  

  Robert Wilkens, Franziska Freitag

  …deutschen Governance Kodex vorlegten 3 . Auf Empfehlung dieser Regierungskommission bildete das Bundesministerium der Justiz (BMJ) im Jahr 2001 die… …nach Prüfung durch das BMJ im amtlichen Teil des elektronischen Bundesanzeigers bekannt gemacht 4 . Parallel dazu wurde mit Inkrafttreten des Art. 1 Nr… …Empfehlungen des DCGK entsprochen wurde und wird6 . Mit der Änderung des § 161 AktG durch das BilMoG 7 wurde die Vorschrift zudem um die Pflicht zur Begründung… …GKFU zugrundeliegt. Dieser stellt schlicht darauf ab, dass es sich um ein Unternehmen handelt, das unter der bestimmenden Inhaberschaft einer Familie… …Kodizes Verhaltenskodizes wie der DCGK und der GKFU fügen sich nicht in das klassische deutsche Rechtsquellensystem aus formellem Gesetz, exekutivem Recht… …des Leitfaden-Charakters kann nicht einmal von einem wirklichen Regelwerk gesprochen werden, sondern vielmehr von einem Beratungshandbuch, das wichtige… …„unverbindlichen Verhaltensempfehlungen“ 25 und das BMJ stellte den DCGK als „soft law“ 26 vor. Die Begriffswahl ist letztlich sekundär, solange dem Mangel an… …DCGK nur mit Privatpersonen besetzt ist und das BMJ vor Veröffentlichung des Kodex nur eine Rechtmäßigkeitsprüfung durchführt29 . Ausschlaggebend für die… …Regierung anzusehen anstatt als selbstorganisierte Privatinitiative33 . Der Streit darüber, inwiefern das BMJ auch inhaltlich auf die Gestaltung des DCGK… …bezeichnet werden 36 . Obwohl beide Kodizes das Merkmal der Unverbindlichkeit für sich in Anspruch nehmen 37 , ergibt sich diesbezüglich, auch aufgrund ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Der PRISM-Skandal und die Folgen – Wendepunkt auf dem Weg in eine Gesellschaft des Verzeihens statt des Vergessens?

  Prof. Dr. Klemens Skibicki

  …auf Wünsche nach Klärung zurückzuziehen, da die Vorgänge an sich aber das Ausmaß nicht bekannt gewesen wären. Als Wahlkampfthema scheint sich der… …Aspekte bezogen haben dürfte, ist das Ausmaß der Bespitzelung vor allem hinsichtlich der wirtschaftsspionagefähigen Prof. Dr. Klemens Skibicki… …den Vorwürfen, „So etwas macht man unter Freunden nicht“, wird man das müde Lächeln ertragen und sich mit einem amerikanischen Klapps auf die Schulter… …. Zusätzlich hat man hat ja auch nichts zu verbergen. In Zeiten, in denen der deutsche Staat illegal erhobene Daten auf „Steuer-CDs“ kauft mache das auch nichts… …mehr. Wenn in Deutschland eben das Thema „Steuergerechtigkeit“ dazu reicht, früher grundlegende Prinzipien auszuhebeln, dann ist es für die Amerikaner… …Verschwörungstheorien nicht lange auf sich warten lassen, die Amerikaner hätten das Internet nur aus Spionagezwecken in die Welt getragen. So fraglich dieser Aspekt auch… …Aufklärung. Die Diskussion um das von den USA seit 9/11 propagierten und von Teilen der deutschen Politik unterstützten „Super-Grundrecht auf Sicherheit“, das… …vor Augen geführt, als er konsterniert über das Ausgelacht werden seiner Erklärung der Stasi-Überwachung stammelt „ich liebe, ich liebe doch alle alle… …, Twitter oder YouTube fiel das Monopol der Medienhäuser an Millionen senden zu können. Jeder einzelne Nutzer kann heute mit wenigen Klicks Botschaften als… …Aussage „Das Internet ist für uns alle Neuland“ sicherlich am meisten. Jegliche Datenschutzkonzepte waren für den Schutz vor Zugriff auf Daten von Bürgern…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  WiSteV-Standards

  Folker Bittmann

  …beteiligter Berufsgruppen. Das bietet den Vorteil, Themen aus unterschiedlicher Sicht betrachten zu können. Auch damit wird es allerdings nicht gelingen, in… …jeglicher Hinsicht Konsens herzustellen. Bereits das Anstreben eines solchen Zieles wäre von vorn herein, weil völlig unrealistisch, zum Scheitern verurteilt… …Gebrauch machen zu können, bedarf es der Rechtssicherheit. Diese wird in einer sich wandelnden Welt immer nur partiell erreicht werden können. Das stellt die… …Themen. Deshalb sind insbesondere diejenigen, die Regional- oder FacharbeitskreisVeranstaltungen organisieren, aufgerufen, das Diskutierte in diesen beiden… …wie bei der Auslegung von Rechtsnormen Verhältnismäßigkeitsabwägungen und stete Aktualitätsprüfungen dienen? Soll der Gesetzgeber über das ethische… …Frage 6: Frage 7: Wie läßt sich das erforderliche Ausmaß von Aufsichtsmaßnahmen im Unternehmen konkretisieren, obwohl dazu das Recht und die Ethik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …genehmigungsfähig gem. §§ 113, 114 AktG war. 1.2 Sachverhalt Die Beklagte berief für den 24. 5. 2011 ihre Hauptversammlung für das Geschäftsjahr 2010 ein, in deren… …Verlauf auch über die Entlastung des Vorstands und des Aufsichtsrats beschlossen werden sollte. Dem Vorsitzenden des Aufsichtsrats war durch die Satzung das… …: Entlastungsbeschlüsse anfechtbar Das OLG Köln stimmt dem Kläger in seinem Urteil vom 31. 1. 2013 1 zu. Seiner Ansicht nach sind die Entlastungsbeschlüsse wegen eines… …zuständigen Bauminister bestochen zu haben. Das Ergebnis der Abstimmung war 3 : 3. Der Nebenintervenient hatte für die Abberufung der Kläger gestimmt. Gem. der… …Abstimmungsergebnisses nicht zu berücksichtigen seien, womit die Abberufung der Kläger als Vorstände der Beklagten mit 3 : 0 beschlossen sei. Das LG Frankental hatte… …ihnen aus dem unwirksamen Widerruf ihrer Vorstands ämter entstanden sei und noch entstehen werde. Die Beklagte hat gegen das landgerichtliche Urteil… …Nebenintervenienten auf der Seite der Beklagten nicht entgegen, denn das einzelne Aufsichtsratsmitglied sei nicht gesetzlicher Vertreter in diesem Sinne. Eine AG werde… …durch das einzelne Aufsichtsratsmitglied. Das aus der gemeinsamen Verantwortung der Aufsichtsratsmitglieder für die Rechtmäßigkeit der von ihnen gefassten… …diesem Interesse auch im Rechtsstreit des Vorstands mit der AG Geltung zu verschaffen, sei das Aufsichtsratsmitglied berechtigt, dem Rechtsstreit auf der… …beizutreten. 3. Rückführung von Einlagen des SoFFin 3.1 Einführung: Wege der Rückführung und § 221 AktG Im Jahr 2008 wurde das Programm zur Stärkung der…

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