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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …, das sich in jüngster Zeit nicht mit diesem Thema befasst hätte. Anders verhält es sich in der öffentlichen Verwaltung. Während sich vereinzelte Kommunen… …einem Public Corporate Governance Kodex unterwerfen, scheint das Thema in der Landesverwaltung, insbesondere in der klassischen Ministerialverwaltung… …Verhalten eine rechtliche Verpflichtung zur Compliance. Die Einhaltung von Normen und Standards bestimmt somit das Wesen öffentlicher Verwaltung. Insoweit… …privatwirtschaftlichen Unternehmen gestellt werden. Denn auch diese sind selbstverständlich an die Einhaltung von Recht und Gesetz gebunden. Das Thema Compliance geht… …jedoch weit über die bloße Einhaltung von Recht und Gesetz hinaus. Vielmehr besteht das Erfordernis, auch entsprechende Organisationsstrukturen zu schaffen… …Bestechungsgelder und schwarze Kassen, um Unregelmäßigkeiten bei Vergabeverfahren, die Weitergabe vertraulicher Daten, Kartellabsprachen oder das Ausforschen von… …über die Aufsichtsräte zeigen und öffentlich äußern: „Die Aufsichtsräte hätten die Verhaltensregeln, die sie ihren Unternehmen auferlegten, auch auf das… …Bundesgesetzblatt Teil III, Gliederungsnummer 100-1, veröffentlichten bereinigten Fassung, das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 11. Juli 2012 (BGBl. I S… …, S. 83f., Rn. 3. 3 Gesetz über Ordnungswidrigkeiten in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Februar 1987 (BGBl. I S. 602), das zuletzt durch Artikel… …UN-Konvention gegen Korruption aus dem Jahr 2004 ratifiziert haben. Die größten Staaten (nach Einwohnerzahl) neben Deutschland, die durch das Übereinkommen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …aufgehoben worden. II. Entscheidung des BGH 1. Sicht des Berufungsgerichts Das Berufungsgericht lehnte den geltend gemachten Schadenersatzanspruch gegen die… …beklagte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ab. Es verneinte eine Aufklärungspflichtverletzung. Denn vorliegend hätte das „Ob“ der Mittelverwendungskontrolle… …keinesfalls in Frage gestanden. Das wäre nur dann der Fall gewesen, wenn entgegen der Prospektangaben eine Mittelverwendungskontrolle überhaupt nicht… …würde, sah das Berufungsgericht aber keine Anhaltspunkte. 2. BGH Der BGH hob das Berufungsurteil auf die Revision des Klägers auf und verwies das… …Verfahren an das Vorinstanz zurück. Zwar seien vertragliche Schadenersatzansprüche verjährt. Jedoch hielt der BGH Ansprüche wegen vorsätzlicher Beihilfe zum… …nicht verjährt gewesen. Anders als das Beru- 1 BGH v. 11. 04. 2013 – III ZR 79/12 und 80/12, im Internet abrufbar unter www.bundesgerichtshof. de (Stand… …aus dem deutschen Festnetz bestellen: 0800 25 00 850 Damit die Glaubwürdigkeit und das Vertrauen in das verantwortungsvolle Handeln von Unternehmen… …»Licence to operate« und sichern so den langfristigen Unter nehmenserfolg. Das Expertenteam des Arbeitskreises »Nachhaltige Unternehmensführung« der… …für das wirksame Einbinden der Nachhaltigkeit in unter nehmerische Entscheidungsprozesse, u. a.: O Realisiere Werteorientierung und investiere in… …und Abschluss der Ausfallversicherung in der Filmbranche keinesfalls verhandelbar. Das sei dem Komplementär als Initiator zahlreicher Filmfonds auch von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Karrieremanagement für Compliance-Verantwortliche

  Anforderungen, Chancen & Perspektiven
  

  Markus Unterberger, Jennifer Christof

  …ihres Unternehmens anzupassen. Um Richtlinien optimal in das Unternehmen integrieren zu können, bedarf es weiterer sozialer Kompetenzen, zum Beispiel ein… …sind für die Vermittlung der Compliance-relevanten Themen unerlässlich. Das tatsächliche Anforderungsprofil eines Compliance-Mitarbeiters ist jedoch… …auf das bisherige Wachstumsschema des Compliance-Bereichs, lässt sich die starke Konzentration auf juristisch ausgebildete Mitarbeiter nachvollziehen… …Heterogenität der zu erfüllenden Aufgaben verlangt jedoch einen über das rechtswissenschaftliche Knowhow hinausgehenden Erfahrungsschatz. Für Unternehmen sind… …Hintergründe sowie das häufige Taktieren und die Behinderung bei der Informationsfindung durch die beteiligten Parteien bringen im Compliance-Bereich… …spielt. Andere können dadurch das Gefühl erhalten, nicht verstanden oder nicht richtig ernst genommen zu werden. Auf diese Weise kommt es häufig zu… …. Durch gut ausgeprägte Potenziale ist es möglich, sozial höher gestellten Personen gegenüber entspannt und ungezwungen zu agieren. Das Auftreten wirkt in… …resignativen Grundhaltung. Stellt sich eine grundlegende Niedergeschlagenheit ein, wird auch das Arbeitstempo reduziert. Einfache Themen werden in diesem… …ausreichend auf diese Bereiche eingegangen oder sie haben das Ruder aus der Hand gegeben. Im Nachhinein ist es schwierig aufgegebene Verantwortungsbereiche… …eigenständige und individuelle Karriereplanung unterstützen. Von dem von IBM entwickelten T-Shaping-Modell für Fachkräfte 1 über das Karrierequadrat von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …: Das BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN wurde ermächtigt, nähere Be- stimmungen über die angemessene Eigenmittelausstattung (Solvabilität) der Institute… …durch eine Rechtsverordnung im Benehmen mit der DEUTSCHEN BUNDESBANK zu erlassen (vgl. § 10 Abs. 1 Satz 9 KWG); das BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN… …BUNDESBANK ergeht (vgl. § 10 Abs. 1 Satz 9 KWG). Wäh- rend das BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN also in der Lage war, die Verordnungsinhalte im Benehmen mit der… …Eigenmittel, wenn es täglich zum Geschäftsschluss sowohl die Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko […] als auch die… …Eigenmittelanforderungen für Marktrisiken […] erfüllt“2127. Die Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko sind erfüllt, falls – wie in… …Abbildung 25 dargestellt – die Summe aus dem Gesamtan- rechnungsbetrag für Adressrisiken2128 und aus dem Anrechnungsbetrag für das opera- tionelle… …Risiko2129 das modifizierte verfügbare Eigenkapital des Institutes nicht über- schreitet2130: Gesamtanrechnungsbetrag für Adressrisiken +… …Anrechnungsbetrag für das operationelle Risiko ≤ modifiziertes verfügbares Eigenkapital Abbildung 25: Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das… …Adressrisiken Kapitel 7.1.2. 2129 Das operationelle Risiko bezeichnet „die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von… …293 risiken und das operationelle Risiko verringerten modifizierten verfügbarem Eigenka- pital des Institutes und aus den verfügbaren Drittrangmitteln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  APAK und PCAOB: Künftig mehr oder weniger Zusammenarbeit?

  Auswirkungen neuer Vereinbarungen ab 1. 8. 2013
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …durch das PCAOB auch solche Prüfer beaufsichtigt, die Tochtergesellschaften von in den USA börsennotierten Unternehmen prüfen. Keine Rolle spielt, ob die… …und Auskünfte erteilen. Berufspflichtverletzungen ahndet das PCAOB gem. Sec. 105 (b) (4) Sarbanes-Oxley-Act mit befristetem oder unbefristetem Widerruf… …sich das PCAOB gem. Rule 4012 bereit, bis zu einem gewissen Grad auf die ausländische Berufsaufsicht zu vertrauen. Die Letztverantwortung über die… …Prüferaufsicht will das PCAOB jedoch keinesfalls aufgeben. Dem PCAOB kommt es deshalb insbesondere darauf an, ob die ausländische Berufsaufsicht die Weitergabe von… …Arbeitspapieren und sonstigen Prüfungsunterlagen erlaubt 3 . Außerdem will sich das PCAOB selbst von der Effizienz der berufsrechtlichen Untersuchungen im Ausland… …EU-Kommission neben den Prüferaufsichten mehrerer anderer Drittländer auch das PCAOB und die SEC für gleichwertig mit den europäischen Aufsichtssystemen und… …, Spanien, Norwegen und Finnland 9 , liefen entsprechend zum 31. 7. 2013 aus. 3. Erste Kooperationsvereinbarung zwischen APAK und PCAOB Die APAK konnte das… …PCAOB in der gemeinsamen Kooperationsvereinbarung vom 12. 4. / 4. 5. 2012 10 zu besonderen Zugeständnissen bewegen, die das PCAOB den anderen EU-Ländern… …nicht einräumen wollte. Das PCAOB stimmte zu, gem. Art. 3 Abschn. B Abs. 3 nur Unterlagen zu bestimmten Abschlusspositionen/Vorgängen und nicht „ins Blaue… …möglicherweise verletzten Rechtsvorschriften waren mitzuteilen. Auch war das Verlangen gem. Abs. 4 an die Berufsaufsicht zu richten und nicht an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …forderungsprofil erstellt werden. Das jeweilige Kreditinstitut trägt also selbst die Verantwortung für die Erstel- lung eines sinnvollen und zielführenden… …darin, dass eine Aufsichts- oder Verwal- tungsratsposition für die Kandidaten weniger kritisch ist als für das Institut selbst. In diesem Sinne besteht… …durchläuft. Ein angebotenes Mandat erscheint dann attraktiv, – wenn das Profil und das Geschäftsmodell der Bank oder Sparkasse klar be- schrieben sind… …gar zum Rücktritt auffordern bzw. ihn abberufen.2 2.1 Erstellung des Anforderungsprofils Die Erstellung des Anforderungsprofils für das zu… …orientieren; für bör- sennotierte Aktiengesellschaften gilt auch verbindlich der Deutsche Corporate Governance Kodex. Andererseits ist das Anforderungsprofil… …ein allgemein gültiges Muster für das Anforderungsprofil für „den“ Bankaufsichts- oder Sparkassenverwaltungsrat zurückgegriffen werden. Vielmehr sind… …Regionalität: Die Besetzung wird sich tendenziell umso schwieriger gestalten, je kleiner und dabei regional orientierter das Institut ist. ___________________… …hinaus auch eine auf das jeweilige Geschäftsmodell zugeschnittene, spezielle Fort- und Weiterbildung für den finalen Kandidaten sowie die langfristige Be-… …vorgeschlagene Fort- und Weiterbildung nicht realisierbar. Es mag sich anbieten, zum einen das Profil direkt mit Sanierungs- oder auch Kommunikationsexperten… …„going life“, sodass man für die Zeit vor- her das Augenmerk eher auf Projekterfahrung und die eines „Business Angel“ legen könnte; das Team wird dann in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …Risikomanagementsystem und/oder – auf das interne Revisionssystem haben, da diese Bereiche gemäß § 107 AktG Gegenstand der Überwachung durch den Aufsichtsrat bzw… …Mit der Referenzierung des vorliegenden Beitrages sowohl an dieser Stelle als auch im Folgenden auf das AktG stehen sicherlich Aktienbanken im… …Kontrollsystemen und das aktuell in der Version 5 herausgegebene Rahmenwerk CobiT8 für die Ausgestaltung von IT-Prozessen. Grundlage der Überwachungstätigkeit des… …Zielen unter Angabe von Gründen einzugehen ist“. Bei wesentlichen Änderungen oder neuen Fragen ist das Aufsichtsorgan unverzüglich zu unterrichten. Eine… …Prüfungsausschuss und Prüfungen durch interne Revision und Abschlussprüfer (Überwachung von Projekten). 2. Projektinitiierung Projekte werden entweder durch das… …begrenzt in der Regelorganisation einer Bank abbilden; neue Aufgabenstellungen werden zumeist dann in einem Projekt bearbeitet, wenn das zu lösende Problem… …Überwachungsauftrag stehenden Beratungsmandats, das beispielsweise in der Prä- ambel des DCGK9 festgelegt ist, Impulsgeber bzw. Sparringspartner des Vorstan- des sein –… …Bedeutung, um das für den Regelbetrieb erforderliche Know-How auch über das Projektende hinaus in der Bank oder Sparkasse aufrechterhalten zu können, –… …. Besondere Anforderungen bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 973 Diesen Risiken sollte – und das kann das Aufsichtsorgan in… …seinen Sitzungen hinterfragen – die Geschäftsführung bereits bei der Projektinitiierung mit der Im- plementierung eines Projektmanagements begegnen, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Reduzierung der Eigenkapitalbasis führen. Wird eine Kapitalunterlegung für erforderlich gehalten, da ein ausschließlich und direkt durch das Reputationsrisiko… …, Status quo und Perspektiven der Weiterentwicklung im Finanzsektor, 2012, S. 6. 14 Unter Verwendung bspw. folgender Definition: Risiko, dass das budgetierte… …Plan-/Zielergebnis nicht erreicht wird. 15 Zu berechnen wäre der Geldbetrag, den das Unternehmen innerhalb eines festgelegten Zeitraums mit einer bestimmten… …und Implementierung analysiert und bewertet. Zu beurteilen ist, inwieweit das Geschäfts-/ Risikostrategie Sponsoring/ Spenden … Reputations - risiko -… …standardisiert ist. Es ist jedoch möglich, dass das Management von Reputationsrisiken im Unternehmen diesem Anspruch noch nicht genügt. Nichtsdestotrotz werden… …sicherlich bereits eine Vielzahl von Verfahren und Komponenten für das Management der Reputation in der Unternehmung vorhanden sein. Für die Konzeption der… …von Reputationsrisiken – Teil 2 Management · ZIR 6/13 · 307 Besonders wichtig ist das Vorliegen definierter Rollen und Verantwortlichkei ten für das… …voraus. In einer solchen Prüfung werden also das Risikomanagementsystem als Ganzes und dessen Schnittstellen mit den Primärrisikoarten geprüft. Die… …Risikomanagementsystems sind in ergänzenden Prüfungshandlungen die operativen Aktivitäten bei den vorgelagerten Risikoarten im Sinne von Kontrollen für das… …werden, da die in Rede stehenden Prozesse grundsätzlich bereits Prüfungsgegenstand sind. Hinzu kommen „nur“ die für das Reputationsrisiko relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Die Aufsichtsbehörde prüft – was nun?

  Terry Johnson

  …unternehmerisches Risiko einkalkulierbar, wird eine Untersagung von Verfahren zur Datenverarbeitung regelmäßig das Aus des Geschäftsbetriebs bedeuteten, mit… …prüfen und zu unterstützen. So ist zum, Beispiel das bayerische Landesamt für Datenschutzaufsicht mit 17 Mitarbeitern ausgerüstet, um sich um die, nach dem… …Aufsichtsbehörde je einen Tag benötigt, um einen Betrieb zu prüfen, müsste ein Unternehmen im Schnitt alle 103 Jahre mit einer Prüfung rechnen. Das ist natürlich… …schriftlichen Fragestellung wird sich die Aufsichtsbehörde einen Überblick über das Unternehmen verschaffen, die Art und den Zweck der Datenverarbeitung sowie… …Aus- und Weiterbildungen, Arbeitsbeispiele und/oder Nachweise über Mitarbeiterschulungen. Das Zeitbudget des Datenschützers sollte mit den betrieblichen… …nur zum Datenschutzbeauftragten bestellt werden, wer die erforderliche Zuverlässigkeit und Fachkunde besitzt. Das BDSG benennt in diesem Absatz explizit… …, dass es keines Volljuristen bedarf, um dieser Aufgabe gerecht zu werden. Das Maß der erforderlichen Fachkunde bestimmt sich ausdrücklich nach dem Umfang… …überschaubar und recht homogen. Vorträge und Seminare über „die ersten 100 Tage als Datenschutzbeauftragter“, „Das Verfahrensverzeichnis“ oder die „rechtssichere… …manchmal ist es das auch. Als Übersicht zu den im Hause gängigen Verfahren nutzen diese oftmals wenig. Gerade in Konzernstrukturen nehmen die… …AZR 562/09), ohne weiteres auch als Datenschutzbeauftragter fungieren. 3. Das Verfahrensverzeichnis Die Frage nach den Verfahrensverzeichnissen sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …Sowohl aus betriebswirtschaftlicher als auch aus aufsichtsrechtlicher Perspektive stellt das Kreditrisikomanagement einen bedeutenden Teil der… …dem Kreditge- schäft ein wesentlicher Teil der Bankerträge erwirtschaftet wird, ist das hiermit verbundene Kreditrisiko quasi zwangsläufig mit der… …Bedeutung der Bonitätsanalyse sowohl aus interner als auch aus aufsichtsrecht- licher Sicht zukommt und inwiefern das Kreditrisiko auf Portfolioebene gemessen… …1049 2. Elemente einer Messung und Steuerung von Kreditrisiken 2.1 Bonitätsanalyse als Grundlage des Kreditrisikomanagements Das… …Gegenpartei bezeichnet. Wird das Risiko des Ausfalls betrachtet, spricht man vom Ausfallrisiko, wohingegen die Gefahr der Bonitätsverschlechterung, die im Ext-… …Län- derrisiken unterschieden werden.4 Neben der Differenzierung in Ausfall- und Bonitätsrisiko spielt für das Kre- ditrisiko die Unterscheidung von… …durch Eigenkapital abgedeckt werden müssen.5 Der un- erwartete Verlust wird auch als das Kreditrisiko im engeren Sinne bezeichnet und ist aus… …ökonomischer Perspektive das eigentlich zu unterlegende Risiko. Demge- genüber müssen für erwartete Verluste keine Risikodeckungsmassen vorgehalten… …üblicherweise für jedes Einzelgeschäft bestimmt wird, wird insbesondere durch das Kreditvolumen, vorhandene Sicherheiten sowie die Ausfallwahrscheinlichkeit des… …Kunden beein- flusst. Die Ausfallwahrscheinlichkeit des Kunden ist das Ergebnis einer zuvor durchgeführten Bonitätsanalyse. Die Bonitätsanalyse erfolgt…

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