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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Compliance Prophylaxe im Vertrieb

  Joachim Kregel

  …vertrauensvoller Beziehungen im Wertekanon des Unternehmens festgelegt wurde. Beim Vertriebsmann des Lieferanten ist das Interesse an einem Auftrag ausschlaggebend… …, der eine auskömmliche Marge für sein Unternehmen sichert, zeitlich in das Produktions- und Termingerüst seines Unternehmen passt und durch Lieferung… …Agenda von einer oder von beiden Seiten), und insgesamt die Vertragsgespräche nicht auf Augenhöhe geführt werden. Hinzu tritt das von vielen beschworene… …Principal-Agent-Problem. Das heißt, dass zu den Unternehmensinteressen auch noch das persönliche Interesse der jeweiligen Marktpartner treten kann. Dem… …Zweifel werden sie vom Marktpartner um ein Vielfaches höher liegen als die variable Vergütung durch die Akquisition eines Auftrags durch das Unternehmen… …Compliance-Verstöße aufgedeckt und Vermögens- und Vertrauensschaden reduziert werden können (Red Flags). Das DIIR hat in 2012 einen neuen Standard zum… …Anti-Fraud-Management herausgegeben, der dem Leser zur grundsätzlichen Einstimmung auf das Thema empfohlen wird 1 . Primär gilt jedoch das Prinzip des ehrbaren Kaufmanns… …die größten Freiheitsgrade. Anders sieht das beim Motiv und dem Rechtfertigungsdenken eines potentiellen Täters aus. Hier ist es sehr schwer, direkt… …Einstellungsprozess Bei einem potentiellen Innentäter 5 kann man differenzieren in Personen, die in das Unternehmen wechseln wollen und Personen, die in dem Unternehmen… …erstellt hat, an das einmal Dargestellte. „Rückzieher“ im Bewerbungsgespräch vermindern dann die Glaubwürdigkeit. Referenzen von Dritten vermitteln wieder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Buchführungsbefreiung gemäß § 241a HGB

  Dr. Christian Horn

  …241a i.V.m. 242 (4) HGB können rückwirkend angewendet werden, frühestens jedoch auf das nach dem 31.12.2007 folgende Geschäftsjahr. 112 Das bedeutet… …Inanspruchnahme der Wahlrechte §§ 241a und 242 (4) HGB wird das dritte Buch des Handelsgesetzes außer Kraft gesetzt. Was allerdings anstelle der §§ 238ff. HGB… …. 118 Kritiker sehen bei der Anwendung der EÜR das Problem, dass diese Art von Gewinnermitt- lung weder durch das Handelsrecht noch durch das… …Vgl. BR-Drucksache 344/08 (2008), S. 105. 3.2 Persönlicher Anwendungsbereich 21 fiziert ist. 119 So sieht das deutsche… …einer Kassenführung, zur Einrichtung von Bestandskonten sowie zu einer Inventur verpflich- tet. 121 Damit ist das deutsche Einkommensteuerrecht weit… …entfernt von einer ausreichenden handelsrechtlichen Überschussrechnung. 122 Jedoch entspricht gerade das Fehlen eines voll- ständigen und umfassenden… …Buchführungsbefreiung erläutert. 3.2 Persönlicher Anwendungsbereich 3.2.1 Kaufmann Das Handelsrecht gilt seit jeher als Sonderprivatrecht der Kaufleute. Die… …wichtigste Rechts- quelle des Handelsrechts ist das HGB. Der Kaufmann gilt als primärer Normadressat des HGB, welches spezielle Pflichten und besondere… …Kaufmannseigen- schaft, da das Herausgreifen einzelner Merkmale und ihre Fixierung in detaillierten Größen- angaben den Anforderungen des kaufmännischen… …Allerdings finden sich dort ebenfalls keine eindeutigen, vollum- fänglichen sowie quantifizierten Kriterien. 125 Wurde das Erfordernis einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Der Ausweis in der Bilanz von Fußballunternehmen

  Dr. Eric Huwer

  …Spielerwerte 3.2.1.1 Die verbandsrechtlichen Transferbestimmungen 3.2.1.1.1 Die Entwicklung des Transfersystems 3.2.1.1.1.1 Das Transfergeschäft im… …Spannungsverhältnis der verschiedenen rechtlichen Rahmenbedingungen Unter dem sog. Transfer672 ist im professionellen Sport der Verkauf und das Ausleihen673 ei-… …finanzierte, stand im Vordergrund. Bis in das Jahr 1980 hineinreichend war das deutsche Transfersystem des Lizenzfußballs durch die verpflichtende… …über das Ende der Vertragslaufzeit hinaus binden,682 sodass kein aufnehmender Klub gefunden werden konnte.683 Weder dem Spieler noch dem aufneh-… …. (Transferentschädigung 1977), S. 1. 680 Vgl. o. V. (Ablösesumme 1976), S. 208. 681 Wie auch heute noch gemäß § 4 Nr. 1 Satz 2 LOS bestand schon damals das Erfordernis… …die Ablösezahlung verbindlich festzulegen, aber das Verfahren beruhte auf freiwilliger Basis und konnte zu da- maliger Zeit nicht gegen den Willen des… …stätte frei zu wählen.689 Die Transferbestimmungen setzen das berufliche Wohlergehen der Spieler der „Willkür des abgebenden Arbeitgebers“690 aus. Die… …(Urteil vom 31.08.1955), S. 333. 686 Deutsche Lizenzfußballer mieden lange den Weg vor das Gericht, da das bundesdeutsche Transfersystem im… …entsprechende Urteilsbegründung ernstzunehmende Risse.696 Obwohl das Urteil keine Rechtskraft erlangte,697 sah sich der DFB veranlasst, sein… …Lizenzspielerstatut dahingehend zu modifizieren, dass die Freigabeerklärung des abgebenden Klubs von der Ablösezahlung separiert wurde. Das Freigabeerfordernis, wo-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Der Protected Disclosures Act (2000)

  Der Rechtsrahmen für Whistleblowing in Südafrika
  

  Dr. Rüdiger Helm

  …Nachteile vor. Die Bestimmung und erste Erfahrungen werden hier dargestellt. 1. Einleitung Das südafrikanische Arbeitsrecht erfuhr einen umfassenden 1996… …Arbeitgebern oder anderen Beschäftigten enthüllen. Der PDA definiert das Verfahren und die Rechtsmittel. Sein entscheidendes Ziel ist aber, die Offenlegung… …begangene oder unmittelbar bevorstehende Straftaten, 5 ff das in der Vergangenheit liegende, aktuelle oder bevorstehende Unterlassen von rechtlich bestehenden… …Missständen definieren Adressaten. Die einzelnen * Der Autor ist Gründungspartner einer auf das Arbeitsrecht auf Beschäftigtenseite spezialisierten… …Buchführung“, ist gegenüber dem Auditor- General eine geschützte Offenlegung möglich. Das Gesetz beinhaltet hier die Option, den Adressatenkreis durch weitere… …Das Gericht stellte fest, dass der leitende Ingenieur sich in redlicher Absicht und mit der Überzeugung gegenüber den Managern äußerte, dass die… …offengelegten Tatsachen zutreffend sind. Er war daher durch den PDA geschützt. Auch inhaltlich bewertete das Gericht die Hinweise als außerordentlich… …wird, nach denen die Richtigkeit der offengelegten Vorgänge angenommen werden durfte. Das „Einmischen“ von ihm und das Übergehen seiner unmittelbaren… …14 Par. 5 PDA. 15 Par. 6 PDA. 16 Das Executive Council einer südafrikanischen Provinz ist in diesem Zusammenhang mit den deutschen Landesregierungen… …Länderministern vergleichbar sind. 17 Das Staatsgebiet Südafrikas umfasst neun Provinzen, die in insgesamt 52 Distrikte untergliedert sind. 18 Vgl. Van Niekerk et…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Die Rollen des Wirtschaftsprüfers für Unternehmen und Familie

  Bernd Grottel

  …?????*?""-$?$??#?$??-???""?$? ??? ?*?$???(?0 (*)????" ???$???*( ??)?.?(-$?? II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 100 sie Familienunternehmen in… …Wirtschaftsprüfer als Prüfer für das Familienunternehmen Der Wirtschaftsprüfer fungiert in seiner Rolle als Prüfer als unabhängiges Kontrollorgan, um ein… …Rolle des Abschlussprüfers ein, wenn das Unternehmen einer gesetzlichen Prüfungspflicht des Jahresabschlusses (und des Lageberichtes) unterliegt . Für… …?#?"????????????? ? ? ? ? ? ??? ??? ??? ?? ??????? ?????? ????? ? II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 102 das… …Abschlussprüfer herangetragen werden, muss er bei der Planung der Prüfungshandlungen ebenso berücksichtigen wie das Risiko von Unregelmäßigkeiten, die zu… …Konzernabschlussprüfungen können die Gesellschafter durch die Festlegung von Prüfungsschwerpunkten bei den einbezogenen Unternehmen ihre Kontrollmöglichkeiten über das… …Mutterunternehmen und zu den Gesellschaftern ist . Schriftliche Berichterstattung erweitern Das Ergebnis einer Jahres- bzw . Konzernabschlussprüfung wird regelmäßig… …&???#?#"???#!??????? /? ?!???(??!&??"?????????#? ????????? /? ?!??$???&?(???&?????? /? ?&????'?!??"#??#&?????? /? ??"???????????&????? II Führungsstrukturen für das… …das Vertrauen der Banken fördern . Ebenso sollte eine umfangreichere Berichterstattung eingefordert werden, wenn aus- schließlich Fremdmanager die… …international vernetzten Abschlussprüfer zentral für das Mutterunternehmen und alle einbezogenen Unternehmen zu beauf- tragen („Konzernabschlussprüfung aus einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Die historische Entwicklung der Corporate Governance

  Noch immer aktuelle Grundlagen für neue Fortentwicklungsperspektiven
  

  Dr. Daniel Gräwe

  …Einhaltung von Governance-Regeln bestehen 3 . Zum anderen ist das anhaltend hohe Forschungsinteresse aber sicherlich auch auf die Vielzahl der spektakulären… …Nations, 1776, S. 700. c Das Erfordernis von Verhaltenskodices wurde zuerst im Rahmen der Idee von der gesellschaftlichen Verantwortung der… …Unternehmensführung öffentlich thematisiert. Historie der Corporate Governance Recht • ZCG 1/13 • 25 Das Erfordernis von Verhaltenskodices wurde zuerst im Rahmen der… …Jahr 1788 auf die Aussage Smiths und wandte sie auf das politische Herrschafts- und Steuerungsregime eines Staats an 9 . Er transferierte damit als… …bezogen auf das Verhältnis von gewählten politischen Vertretern und dem Volk erkannte Madison ebenfalls das Problem des Auseinanderfallens von Leitungsmacht… …Jahr 1893 erschienenen Werk „Der Zweck im Recht“ schreibt von Ihering insoweit: … „sowie aber das Steuerruder fremden Händen anvertraut wird, ist diese… …Garantie, welche das eigene Interesse gewährt, hinweggefallen, und heraufbeschworen, dass der Steuermann den Kurs dahin richte, wohin sein Interesse, nicht… …das fremde es wünschenswert macht.“ 11 Von Ihering zeichnete damit bereits deutlich den Problemkreis vor, der es unter dem Terminus Corporate Governance… …um Eigentum und Interesse Diskussion werden sollte. Darin beschreiben Berle und Means das Problem der in Kapitalgesellschaften auftretenden Trennung… …Beobachtungen war der Umstand, dass das damalige, in den 1930er Jahren in den Vereinigten Staaten geltende Gesellschaftsrecht zu einer zunehmenden Trennung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung

  Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz
  

  Dr. Sascha Dietel

  …, das sich in jüngster Zeit nicht mit diesem Thema befasst hätte. Anders verhält es sich in der öffentlichen Verwaltung. Während sich vereinzelte Kommunen… …einem Public Corporate Governance Kodex unterwerfen, scheint das Thema in der Landesverwaltung, insbesondere in der klassischen Ministerialverwaltung… …Verhalten eine rechtliche Verpflichtung zur Compliance. Die Einhaltung von Normen und Standards bestimmt somit das Wesen öffentlicher Verwaltung. Insoweit… …privatwirtschaftlichen Unternehmen gestellt werden. Denn auch diese sind selbstverständlich an die Einhaltung von Recht und Gesetz gebunden. Das Thema Compliance geht… …jedoch weit über die bloße Einhaltung von Recht und Gesetz hinaus. Vielmehr besteht das Erfordernis, auch entsprechende Organisationsstrukturen zu schaffen… …Bestechungsgelder und schwarze Kassen, um Unregelmäßigkeiten bei Vergabeverfahren, die Weitergabe vertraulicher Daten, Kartellabsprachen oder das Ausforschen von… …über die Aufsichtsräte zeigen und öffentlich äußern: „Die Aufsichtsräte hätten die Verhaltensregeln, die sie ihren Unternehmen auferlegten, auch auf das… …Bundesgesetzblatt Teil III, Gliederungsnummer 100-1, veröffentlichten bereinigten Fassung, das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 11. Juli 2012 (BGBl. I S… …, S. 83f., Rn. 3. 3 Gesetz über Ordnungswidrigkeiten in der Fassung der Bekanntmachung vom 19. Februar 1987 (BGBl. I S. 602), das zuletzt durch Artikel… …UN-Konvention gegen Korruption aus dem Jahr 2004 ratifiziert haben. Die größten Staaten (nach Einwohnerzahl) neben Deutschland, die durch das Übereinkommen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …aufgehoben worden. II. Entscheidung des BGH 1. Sicht des Berufungsgerichts Das Berufungsgericht lehnte den geltend gemachten Schadenersatzanspruch gegen die… …beklagte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ab. Es verneinte eine Aufklärungspflichtverletzung. Denn vorliegend hätte das „Ob“ der Mittelverwendungskontrolle… …keinesfalls in Frage gestanden. Das wäre nur dann der Fall gewesen, wenn entgegen der Prospektangaben eine Mittelverwendungskontrolle überhaupt nicht… …würde, sah das Berufungsgericht aber keine Anhaltspunkte. 2. BGH Der BGH hob das Berufungsurteil auf die Revision des Klägers auf und verwies das… …Verfahren an das Vorinstanz zurück. Zwar seien vertragliche Schadenersatzansprüche verjährt. Jedoch hielt der BGH Ansprüche wegen vorsätzlicher Beihilfe zum… …nicht verjährt gewesen. Anders als das Beru- 1 BGH v. 11. 04. 2013 – III ZR 79/12 und 80/12, im Internet abrufbar unter www.bundesgerichtshof. de (Stand… …aus dem deutschen Festnetz bestellen: 0800 25 00 850 Damit die Glaubwürdigkeit und das Vertrauen in das verantwortungsvolle Handeln von Unternehmen… …»Licence to operate« und sichern so den langfristigen Unter nehmenserfolg. Das Expertenteam des Arbeitskreises »Nachhaltige Unternehmensführung« der… …für das wirksame Einbinden der Nachhaltigkeit in unter nehmerische Entscheidungsprozesse, u. a.: O Realisiere Werteorientierung und investiere in… …und Abschluss der Ausfallversicherung in der Filmbranche keinesfalls verhandelbar. Das sei dem Komplementär als Initiator zahlreicher Filmfonds auch von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Karrieremanagement für Compliance-Verantwortliche

  Anforderungen, Chancen & Perspektiven
  

  Markus Unterberger, Jennifer Christof

  …ihres Unternehmens anzupassen. Um Richtlinien optimal in das Unternehmen integrieren zu können, bedarf es weiterer sozialer Kompetenzen, zum Beispiel ein… …sind für die Vermittlung der Compliance-relevanten Themen unerlässlich. Das tatsächliche Anforderungsprofil eines Compliance-Mitarbeiters ist jedoch… …auf das bisherige Wachstumsschema des Compliance-Bereichs, lässt sich die starke Konzentration auf juristisch ausgebildete Mitarbeiter nachvollziehen… …Heterogenität der zu erfüllenden Aufgaben verlangt jedoch einen über das rechtswissenschaftliche Knowhow hinausgehenden Erfahrungsschatz. Für Unternehmen sind… …Hintergründe sowie das häufige Taktieren und die Behinderung bei der Informationsfindung durch die beteiligten Parteien bringen im Compliance-Bereich… …spielt. Andere können dadurch das Gefühl erhalten, nicht verstanden oder nicht richtig ernst genommen zu werden. Auf diese Weise kommt es häufig zu… …. Durch gut ausgeprägte Potenziale ist es möglich, sozial höher gestellten Personen gegenüber entspannt und ungezwungen zu agieren. Das Auftreten wirkt in… …resignativen Grundhaltung. Stellt sich eine grundlegende Niedergeschlagenheit ein, wird auch das Arbeitstempo reduziert. Einfache Themen werden in diesem… …ausreichend auf diese Bereiche eingegangen oder sie haben das Ruder aus der Hand gegeben. Im Nachhinein ist es schwierig aufgegebene Verantwortungsbereiche… …eigenständige und individuelle Karriereplanung unterstützen. Von dem von IBM entwickelten T-Shaping-Modell für Fachkräfte 1 über das Karrierequadrat von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …: Das BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN wurde ermächtigt, nähere Be- stimmungen über die angemessene Eigenmittelausstattung (Solvabilität) der Institute… …durch eine Rechtsverordnung im Benehmen mit der DEUTSCHEN BUNDESBANK zu erlassen (vgl. § 10 Abs. 1 Satz 9 KWG); das BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN… …BUNDESBANK ergeht (vgl. § 10 Abs. 1 Satz 9 KWG). Wäh- rend das BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN also in der Lage war, die Verordnungsinhalte im Benehmen mit der… …Eigenmittel, wenn es täglich zum Geschäftsschluss sowohl die Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko […] als auch die… …Eigenmittelanforderungen für Marktrisiken […] erfüllt“2127. Die Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko sind erfüllt, falls – wie in… …Abbildung 25 dargestellt – die Summe aus dem Gesamtan- rechnungsbetrag für Adressrisiken2128 und aus dem Anrechnungsbetrag für das opera- tionelle… …Risiko2129 das modifizierte verfügbare Eigenkapital des Institutes nicht über- schreitet2130: Gesamtanrechnungsbetrag für Adressrisiken +… …Anrechnungsbetrag für das operationelle Risiko ? modifiziertes verfügbares Eigenkapital Abbildung 25: Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das… …Adressrisiken Kapitel 7.1.2. 2129 Das operationelle Risiko bezeichnet „die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von… …293 risiken und das operationelle Risiko verringerten modifizierten verfügbarem Eigenka- pital des Institutes und aus den verfügbaren Drittrangmitteln…

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