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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …den Weg gebracht, das die Sanktionsmöglichkeiten des Strafrechts deutlich verändern würde. Erste Grundzüge des Entwurfs zeigt Schefold in seinem Beitrag… …ihren Wortmeldungen deutliche Ablehnung signalisiert. Bei Praktikern des Strafrechts gehen die Meinungen auseinander. Befürworter sehen es als Lösung für… …konkrete Ausgestaltung des Gesetzesentwurfs kritisiert wird, weil viele Regelungen weit über das eigentliche Ziel hinausschießen, so ist der grundsätzliche… …folgerichtig, wenn Unternehmen als Institution auch mit Strafe belegt werden könnten. Deutschland ist hinsichtlich des Unternehmensstrafrechts ein Sonderfall… …Anforderungen des Berufsfelds auseinanderzusetzen. Hier leistet der vorliegende Aufsatz einen Beitrag. Wir bedanken uns für Ihre Treue im Jahre 2013 und freuen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Beschwerdemanagement

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Regeln · ZIR 6/13 · 283 Beschwerdemanagement DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Das Beschwerdemanagement wird über eine… …und Effizienzsteigerungen erschließen. Die Autoren zeigen die Kernelemente des Beschwerdemanagements detailliert auf und erläutern die Anforderungen an… …der Vorgaben der MiFID 2 bzw. des FRUG 3 sind WPDU dazu verpflichtet, ein effizientes und wirksames Beschwerde- und Schlichtungsverfahren für die… …anweisung in Verbindung mit einem wirksamen Prozess). Die Wirksamkeit des Verfahrens ist dadurch zu erhöhen, dass die Bearbeitung von Kundenbeschwerden i. S… …die Beschwerdebearbeitung zentral oder dezentral vorgenommen werden soll, besteht nicht. Die Entscheidung hierüber wird i. d. R. auch von der Größe des… …Bearbeitung kann dann ausgegangen werden, wenn sich das WPDU ernsthaft und unverzüglich (d. h. ohne schuldhaftes Verzögern) mit dem Anliegen des… …Beschwerdeführers auseinandersetzt. KAGB 5 i.V. m. KAVerOV 6 Die BaFin hat auf Grundlage des § 28 Abs. 4 KAGB auch hinsichtlich der Bearbeitung von Kundenbeschwerden… …(Finanzmarktrichtlinie- Umsetzungsgesetz). 4 Verordnung über die Prüfung der WPDU nach § 36 des WpHG. 5 Kapitalanlagegesetzbuch. 6 Kapitalanlage-Verhaltens- und… …beeinflussen können, vermieden werden. Durch die Verabschiedung des AnsFuG wurde am 5. 4. 2011 eine Reihe neuer Regelungen in das WpHG aufgenommen. So auch der §… …34d WpHG, der in Verbindung mit der ihn konkretisierenden WpHGMaAnzV (ab 1. 11. 2012) die Bedeutung des Umgangs mit Kundenbeschwerden im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Inhalt / Impressum

  …Peter Fissenewert Über die besonderen Aspekte des Compliance-Managements im Mittelstand sprach ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer mit Prof. Dr. Peter… …Risikoanalyse ist integraler Bestandteil des Compliance-Management-Systems. Derzeit fehlt es aber noch an strukturierten, handhabbaren Ablaufund… …Schinz / Dr. Lucas Hager Wenn ein Unternehmen alles Mögliche getan hat, sein Compliance-Management- System nach den Vorgaben des IDW PS 980 implementiert… …Prospekthaftung des Wirtschaftsprüfers: Ein Urteil, viele Fragen Profession Karrieremanagement für Compliance-Verantwortliche 279 Markus Unterberger / Jennifer… …. Dieser Beitrag soll neue Perspektiven schaffen und die verschiedenen Möglichkeiten des persönlichen Karrieremanagements vorstellen. Service Intern… …. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die… …Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei­cherung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …etwa im Bereich der öffentlichen Verwaltung zur Gründung von Rechnungshöfen. Das Bedürfnis des Staates und der Wirtschaft, eine regelkonforme Verwaltung… …sich jeder Behördenangehörige abseits des Dienstweges bei Fragen und Hinweisen direkt an die für Korruptionsprävention zuständige Stelle wenden kann. In… …ist zwar in Teilen durch entsprechendes Auftreten und im Bericht gewählte Formulierungen durchaus steuerbar. Allerdings dürfte die Grenze des eigenen… …Schlussfolgerungen gezo- * Thomas Fernandez, Leiter der Stabsstelle Innenrevision des Bundespolizeipräsidiums. 1 Siehe zur geschichtlichen Entwicklung der… …und Meldepflichten zu nennen – exemplarisch kann auf die jährliche Zuarbeit zum Bericht des Rechnungsprüfungsausschusses des Deutschen Bundestages… …der Entscheidung des Behördenleiters dennoch umzusetzen sind. Gleiches gilt für die Fälle, in denen die Innenrevision aufgrund besonderer Vorkommnisse… …Bundesregierung zur Korruptionsprävention (30. Juli 2004), die Empfehlungen zur Korruptionsprävention in der Bundesverwaltung des Bundesministeriums des Innern (9… …Führungskräfte/ Vorgesetzte Gesetze (StGB, AO, BBG, ...) Richtlinie der Bundesregierung Empfehlungen des Ressorts Behördenspezifische Ausprägungen (Vor-)Leben vor… …, diese aber zunächst auf der Basis der Rahmenbedingungen aufbauen muss. Erst bei der Ausgestaltung des die Rahmenbedingungen berücksichtigenden… …zu. 5. Lösungsansatz der Bundespolizei Die Bundespolizei ist eine Sonderpolizeibehörde des Bundes und kennzeichnet sich aus durch spezifische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …Verfasserverzeichnis 2013 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Adam, Dr. Anatol 2 / 92, 3 / 141, 6 / 254 Behringer… …................................. 1 / 8 Compliance­Programm im Sinne des IDW PS 980 RA Dr. Christian Schefold. ......................... 1 / 12 Compliance­Organisation im Sinne des IDW… …zum Kapitalanlagebetrug RA Dr. Philipp Fölsing ............................ 5 / 236 Prospekthaftung des Wirtschaftsprüfers: Ein Urteil, viele Fragen RA… …................................. 6 / 288 GRC-Report Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR RA Florian Modlinger / Doris Brandl ................. 1 / 43 CMS-Kommunikation – ein… …bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags A Akkreditierung 2 / 66 alternative Streitbeilegung 4 / 182 Amtsträger 5 / 224 Anfüttern 5 / 224… …Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …Unabhängigkeit und Objektivität des Prüferteams ist eine Grundvoraussetzung für die Durchführung der Prüfung einer Organisation, welche allgemeinhin von allen… …richtig, aber einseitig ist. Die Prüfung profitiert von einer komplexeren Sichtweise des Prüferteams, das bereits in der Prüfungsvor bereitung nicht einfach… …des Prüfers beschäftigen. 1. Vorbemerkung Der Traum von grenzenloser Unabhängigkeit und absoluter Freiheit bleibt auch für Prüfer ein Traum. Denn ohne… …zwischen Prüfer und Geprüftem ist mit prägend für das Prüfungsgeschehen. nen, dass die Antworten des Mitarbeiters der geprüften Organisationseinheit oder die… …erst recht nicht darum die Notwendigkeit von „Unabhängigkeit und Objektivität“ des Prüferteams infrage zu stellen. Auch besteht nicht etwa eine… …Ziel, die Prüfer mit Werkzeugen auszustatten, die es ihnen ermöglichen, eine ausreichende Unabhängigkeit der Prüfung und Objektivität des… …große Unabhängigkeit und Objektivität zu erhalten. Zu diesem Zweck werden die möglichen Einflussnahmen des Prüfers auf die für eine Prüfung relevanten… …. Es kann sich gleich zu Beginn des Prüfungsprozesses auf das Machbare konzentrieren und erkennen, welche Prüfungsziele überhaupt realisierbar sind. 3… …. Kontext der Internen Revision Das Heimatsystem des Prüferteams ist die Interne Revision einer Organisation, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die Behörde… …Vorgesetzten des Prüferteams davon erfahren und auf die mangelnde Professionalität der Prüfer reagieren, ist groß. Aber bereits die Handlungen der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …„Compliance für den Mittelstand“ heraus. Über die besonderen ­Aspekte des Compliance-Managements im Mittelstand sprach der ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer… …große Unverständnis – im wahrsten Sinne des Wortes – ist einem Verständnis gewichen. Bei Ausschreibungen werden zunehmend Nachweise und klare Bekenntnisse… …folgte bald die Erkenntnis des Mittelstands, sich dem Thema stellen zu müssen und aus dieser Notwendigkeit hat der Mittelstand nun auch die positiven… …. Ich will das Beispiel Siemens hier nicht überstrapazieren, aber ein Großteil des wirtschaftlichen Erfolges von Siemens in den vergangenen Jahren war… …Vertrieb. Gefahren lauern aber auch bei der IT und dem Datenschutz. Viele Unternehmer kennen im Groben die Schwierigkeiten des Unternehmens. Bei der… …die Einladung zum Fußball-Bundesligaspiel gehört, hängt immer von den konkreten Umständen des jeweiligen Einzelfalles ab. Es gibt bestimmte Kriterien… …der Zuwendung, die soziale Stellung des Zuwendungsempfängers, die geschäftliche Beziehung, die Transparenz der Zuwendung sowie Art, Wert und Häufigkeit… …der Zuwendung und natürlich der Zeitpunkt der Zuwendung. Erfolgt die Einladung mit der eindeutigen Zielsetzung, den Einkäufer des Großabnehmers in… …Rahmen des für diesen Geschäftspartner üblichen bewegen. Eine Einladung zum Fußball-Bundesligaspiel bewegt sich in einem allgemein üblichen Rahmen. Etwas… …gerade dieser Geschäftspartner Einladungen oder Zuwendungen in diesem Rahmen innerhalb des letzten Jahres schon erhalten hat. Auch eine übergebührliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Management · ZIR 6/13 · 305 Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputationsrisiken“ sich im… …des Reputationsrisikos im Risikotragfähigkeitskonzept Während es für Markt-, Kredit- und operationelle Risiken offensichtlich ist, dass diese im Rahmen… …des Risikotragfähigkeitskonzeptes gem. AT 4.1 MaRisk angemessen mit Eigenkapital zu unterlegen sind, mehren sich die Diskussionen über die… …Geschäftsrisiko 14 materialisieren, da der tatsächliche Gewinn niedriger ausfallen wird als geplant. Durch eine angemessene Unterlegung des Geschäftsrisikos ist… …zusätzliche bzw. spezifische Unterlegung des Reputationsrisikos erforderlich ist, führt dies zu weiteren Herausforderungen. Die Messung des potentiellen… …entsprechende Validierung erforderlich macht. * Beide Autoren sind Mitglieder des DIIR Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“. 13 Für… …die Definition des Reputationsrisikos siehe diesbezüglich auch KPMG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: Reputations risiko – Management und Controlling… …einem deshalb nicht ermittelbaren Ertrag entschlossen hat, wegen der Reputation des Unternehmens nicht Kunde des Unternehmens zu werden. Die Prüfung des… …Reputationsrisikomanagements basiert auf einem prozessorientierten Ansatz. 306 · ZIR 6/13 · Management Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Stakeholder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance-Kultur, die im Text des IDW-Standards PS 980 als erstes Element definiert wird? Welche Zusammenhänge gibt es mit der Unternehmenskultur? Was bedeutet… …Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (tone at the top), dem gelebten Wertekanon des Unternehmens und seiner Mitarbeiter sowie… …dem gesamtgesellschaftlichen Kontext, in dem das Unternehmen sich bewegt. Die Compliance-Kultur beeinflusst die Bedeutung, welche die Mitarbeiter des… …„Abnutzung“ des Begriffs Compliance – vorgeschlagen, den Begriff der Compliance-Kultur durch einen der Integritätskultur zu ersetzen. Die Begriffe werden dabei… …nicht unterschiedlich verwendet. Allerdings ist Integrität ein umfassender Begriff, der auch Compliance selbst einschließt und – im Sinne des „ehrbaren… …Kommunikation Die Unternehmenskultur wirkt nicht nur im Unternehmen – sie ist auch außen spürbar. Sie prägt die Reputation, das Erscheinungsbild des Unternehmens… …sind. Durch die Auswirkung auf die Unternehmensreputation hilft Compliance auch nach außen, die Produkte des Unternehmens positiv zu vermarkten. Dies… …hinuntergebrochen? Die Zieldefinition entscheidet über die Umsetzbarkeit des Compliance-Programms und damit die Durchdringung eines Unternehmens mit den für eine… …und nicht – wie eigentlich in der Theorie vorgesehen – die Zieldefinition. Wenn aber nun Compliance vornehmlich aus der Perspektive des… …Risiko-Managements bestimmt wird, wird auch die Compliance-Kultur eher eine Beschreibung des Umgangs eines Unternehmens mit Risiken sein; dabei beschränkt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren – Grundlagen, Umfang, Nutzen

  Dipl.-Kfm. Andreas Liedtke

  …Risikoanalyse die Vorgaben der Haushaltsordnungen nur Mindestanforderungen darstellen, die auf Basis des untersuchten IT-Verfahrens unter Berücksichtigung der… …entsprechenden Geschäftsprozesse zwingend ergänzt werden müssen. 1 1. Einführung Wirtschaftlichkeitserwägungen nebst eGovernment-Aktivitäten des Bundes und der… …von einem IT-Verfahren 2 unterstützt wird. Dabei werden die IT-Verfahren nicht nur in der Abwicklung des Geschäftsprozesses zwischen Bürger und… …öffentlicher Verwaltung genutzt, sondern auch in der Abwicklung von Geschäftsprozessen innerhalb der Verwaltung. 3 Unterschieden werden kann die Art des… …(Grundgesamtheit) Nicht jedes in der öffentlichen Verwaltung verwendete IT-Verfahren ist haushalts- bzw. rechnungslegungsrelevant. Im Rahmen des Prüfungsvorgehens… …Institutionen“. Der Aufsatz gibt die persönliche Auffassung des Autors wieder. 1 Der Beitrag hat als Ausgangsgrundlage die Masterarbeit von Frau Nicole Raab „Die… …, Verwaltungsfachhochschule Wiesbaden, 2009. 2 Der Begriff des IT-Verfahrens ist gleichzusetzen mit dem Begriff des Informationssystems. Dem Anwender kommt eine entscheidende… …Beispiel 3: In einem IT-Verfahren werden Tankbelege und Werkstattrechnungen aufbereitet, um ein Controlling auf Basis des einzelnen Fahrzeugs vornehmen zu… …auf komplexe Fachverfahren konzentrieren. Dies wären beispielsweise solche, bei denen die Nachvollziehbarkeit des Sachverhalts bzw. eine Neuberechnung… …auf Grundlage des vorhandenen Ausdrucks für einen sachverständigen Dritten in angemessener Zeit nicht möglich ist. 10 Beispiel 4: Die Berechnung von…

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