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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Herausforderung Compliance-Risiko

  Gedanken zu einem spezifischen, praxisnahen Risikoanalyseplan
  

  Dr. Anatol Adam

  …einem spezifischen, praxisnahen Risikoanalyseplan Dr. Anatol Adam* Die systematische Risikoanalyse ist integraler Bestandteil des… …Deutschland 2012, abrufbar unter www.kpmg. com. (Stand 25. 10. 2013); KPMG AG: Analyse des aktuellen Stands der Ausgestaltung von Compliance Management Systemen… …Unternehmenskultur“, aus 2010 erfasste ebenfalls sowohl eine konkrete Betroffenheit der Unternehmen als auch die Schwerpunktsetzung des Compliance-Managements. Dabei… …Korruption, sondern Preisabsprachen, Industrie- und Wirtschaftsspionage sowie Falschbilanzierungen. Des Weiteren wurden in dieser Studie explizit die… …Perzeption, die konkrete Betroffenheit oder sogar nur die Schwerpunktsetzung des Compliance-Managements handelt. Im Vergleich zu den anderen Studien wird aber… …unterteilt werden können: in die häufigen, aber hinsichtlich des Schadensausmaßes überschaubaren sowie die weniger häufigen, dafür aber kostentechnisch… …schmerzhaften Delikte. Des Weiteren geht aus den Studien hervor, dass die Unternehmen ihre Compliance-Programme eher auf die weniger schadensintensiven… …: Analyse des aktuellen Stands der Ausgestaltung von Compliance Management Systemen in deutschen Unternehmen, 2013, S. 4-5. Unzureichende… …: Risikofokus des CMS siven Risiken legen. Ferner konnte die KPMG-Studie von 2012 herausarbeiten, dass eine Risikowahrnehmung nicht mit der tatsächlichen… …Betroffenheit und Wahrnehmung nach. Nichtsdestotrotz lassen weitere Erkenntnisse zu Stand und Relevanz des Risikomanagements in den Unternehmen vermuten, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …prüfungsnahen Beratungsleistungen spricht eine Vielzahl möglicher Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens… …. Des Weiteren sollen die zentralen Merkmale der einzelnen Stakeholderbeziehungen zusammengefasst und wiederkehrende Kriterien identifiziert werden, um… …Dynamik des Wettbewerbs entsteht aus Sicht der Unternehmen die Notwendigkeit, systematisch und umfassend das Unternehmen zu steuern und zu kontrollieren… …Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens an. Der Performance Standard 2050 zur Koordination belegt dies… …Interessenslage innerhalb und außerhalb des Unternehmens ist dieser Kreis von unterschiedlichen Anspruchsgruppen um diejenigen Stakeholder zu erweitern, die nicht… …Unternehmens zu betrachten. Hierzu bemerken Welge/Al-Laham (2012): „Es herrscht weitgehende Übereinstimmung darüber vor, dass das oberste Ziel des Strategischen… …. Vertreter des Stakeholder-Ansatzes fordern daher eine gleichberechtigte Orientierung an finanziellen und nichtfinanziellen interessensbezogenen Zielsetzungen… …Duisburg- Essen. 1 Welge/Al-Laham 2012, S. 213. Mit der Stakeholder-Orientierung soll die reine Orientierung an Zielgrößen des Shareholder-Ansatzes erweitert… …Gewinnmaximierung, sondern grundsätzlich als ein Umwandlungssystem von unterschiedlichen Ressourcen (vgl. Abb. 1). Die Verantwortung des Unternehmens besteht vor… …Markttransaktionen des Unternehmens beeinflusst werden – wie bspw. der Staat, die Medien oder Interessensverbände. Nach der Identifikation der relevanten Stakeholder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Ethical Due Diligence und Aufsichtsrat

  Der Aufsichtsrat als Garant für eine nachhaltige Unternehmensführung
  

  Rudolf X. Ruter

  …ist außerdem Mitglied des Beirats Financial Experts Association e.V., Kontakt: rudolf.x@ruter.de. 1 Vgl. Gabler Wirtschaftslexikon, abrufbar unter… …Vertrauen und hilft dem Unternehmen, erfolgreich und nachhaltig zu sein. Dazu gehört, dass die Führungskraft genauso wie das einzelne Mitglied des… …Aufsichtsrats und des Beirats 7 mit seinem Verhalten und seinen Entscheidungen die Zukunft des Unternehmens fördert und stärkt. Entscheidungen sollen nur auf der… …Basis einer Reflexion von vereinbarten Werten zum Erhalt des Unternehmens unter Berücksichtigung gegenwärtiger und zukünftiger Risiken getroffen werden. 4… …festzustellen und auf Kompatibilität mit der „Unternehmens-Kultur“ des übernehmenden Käufers abzugleichen. Erinnert sei an dieser Stelle an die jüngsten Rufe nach… …Unternehmenskultur ihres Arbeitgebers hat; lediglich 17 % vertreten die Ansicht, dass die Führungskräfte in ihrem Unternehmen sich entsprechend des Leitbilds verhalten… …Praxisbeispielen. Fragen des Unternehmens und Antworten der zukünftigen Führungskraft sollten u. a. in folgenden ethischen Bereichen ausführlich besprochen werden… …persönlichen Werte aller Führungskräfte nicht den Wertvorstellungen des Unternehmens (vertreten durch Eigentümer, Aufsichtsorgane und Geschäftsleitung)… …entspricht, dann kommt es zu einer „Vorspiegelung falscher Tatsachen“ – sowohl intern als auch extern. Das beeinträchtigt den nachhaltigen Erfolg des… …Aufsichtsrat und der kontrollierende Beirat oberste Wächter der Werte des Unternehmens. Sie müssen sicherstellen, dass das Compliance- und Risikomanagementsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern · ZIR 6/13 · 327 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den IIA- Zertifizierungen In den Monaten Juli und August 2013 haben… …die Examina des IIA bestanden: David John Bergmann, Körber AG Frederik Blumhoff, Deutsche Bahn AG Dietmar Deckert, Daimler AG…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980?

  Eine haftungsrechtliche Analyse von Compliance-Verstößen vor Gericht
  

  Dr. Philipp Schinz, Dr. Lucas Hager

  …­Compliance-Management-System nach den Vorgaben des IDW PS 980 implementiert und erfolgreich geprüft wurde, kann es dann mit einer Haftungsreduktion oder gar einer Exkulpierung… …Ansehensverlust, sondern in einigen Fällen auch die Haftung des Unternehmens oder der Geschäftsleitung. Verstöße können aufgrund der Komplexität der Aufgaben jedoch… …Compliance-Management-System oder lediglich geeignete Maßnahmen zur Früherkennung bestandsgefährdender relevanter Veränderungen der Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage des… …erfahrenen Personals, Schulungen und auch die Überwachung. Die konkrete Ausgestaltung richtet sich jedoch nach den Gegebenheiten des Einzelfalls. Im Falle… …Compliance-Programme fest, der von einer autonomen Stelle erstellt wurde. Des Weiteren wird mit der Prüfung durch einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer das CMS… …, dass es immer auf die Ausgestaltung des Einzelfalls ankommt und pauschale Aussagen nicht getroffen werden können. In der Folge werden zwei verschiedene… …nach dem OWiG Im Rahmen des § 130 OWiG handelt der Inhaber eines Betriebs oder Unternehmens ordnungswidrig, wenn dieser vorsätzlich oder fahrlässig… …Aufsicht“ des § 130 OWiG nach sich zieht, kann nicht abschließend geklärt werden, da Maßnahmen, die vor einigen Jahren als ausreichend gewertet wurden, heute… …nicht mehr dem aktuellen Standard genügen. Um der gehörigen Aufsicht des § 130 OWiG zu entsprechen, ist davon auszugehen, dass, abgesehen von kleinen… …implementierten Strukturen muss immer auf die Größe des Unternehmens abgestellt werden. 2 Eine Ausgestaltung dieser Strukturen nach den Vorgaben des IDW PS 980 ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …328 · ZIR 6/13 · Literatur Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …für Kreditinstitute hinzugefügt. Die postenbezogenen Erläuterun gen enthalten auch jeweils einen kurzen Vergleich mit den Vorschriften des HGB in der… …Fassung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes. Weitere Themenbereiche bilden die Darstellung der Rahmenbedingungen der internationalen Rechnungs legung… …Bewertungsgrundsätze und die Aufstellungspflichten für IFRS Jahresabschlüsse. Kapitel C behandelt die branchenspezifische Bilanzierung des Finanzbereichs. Dort werden… …stellt Einzelfragen zum IFRS- Konzernabschluss von Kreditinstituten dar. Die Ausführungen gehen auf die Grundlagen des Konzernabschlusses, die… …Bände zusammen knapp 3,9 kg wiegen. Dr. Matthias Kopetzky, Mitglied des Vorstands IIRÖ, Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Wirtschaftskriminalität“ Hans-Willi… …des nunmehr sehr breit angelegten § 25c KWG ist die Fraud-Bekämpfung im Finanzsektor in allen Ebenen angekommen – oder sollte das zumindest sein. Dass… …es aber einen großen Unterschied machen kann, aus Sicht des Gesetzgebers und der Aufsicht ein Wunschszenario zu formulieren, dieses aber dann auch… …kann. Die Autoren entwickeln dabei auf rd. 50 Seiten ein Vorgehensmodell „Sonderuntersuchung“, das – auch aus Sicht des Rezensenten, der hauptsächlich… …Detailfragen dem Leser Einblick in konkrete, immer wieder benötigte Abläufe zu gestehen Unsicherheiten und Unklarheiten über Art und tatsächlichen Umfang des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Die Berufung ThyssenKrupp

  Volle Bestätigung der arbeitssicherheitsrechtlichen Compliance-Grundsätze
  

  RA Mario Prudentino

  …, Werbungsverbot, Beschlagnahmung des erlangten Vorteils und schließlich Publizierung des Urteils in den Tageszeitungen. Dabei ist eine Besonderheit im Rahmen der… …, kommt es zu einer Beweislastumkehr zu Lasten des Unternehmens6 RA Mario Prudentino . Dann kann das Unternehmen der Bestrafung nur noch schwer entgehen… …. Die Geeignetheit des Organisationsmodells nach dem Gesetz 231 steht und fällt ihrerseits mit der geeigneten Berücksichtigung der Regeltatbestände und… …der Arbeitssicherheit (Mikroebene) Innerhalb des Compliance-Gesetzes (ich kann, muss nicht, erhalte aber eine Beweislastumkehr) gibt es zwei Ausnahmen… …. des Gesetzes 123 / 2007. 6 Art. 6 Compliance-Gesetz. Die Berufung ­ThyssenKrupp ZRFC 6/13 269 Bewusste Fahrlässigkeit bestätigt, Eventualvorsatz… …leitender Angestellter erhielt anstatt zehn Jahren und zehn Monaten eine Haftstrafe von neun Jahren. Das Gericht sah den höheren Kenntnisgrad des Angeklagten… …Arbeitssicherheit implementiert werden. Wir haben die einzige explizit ausgesprochene Ausnahme, aus der aus dem „Kann“ des Compliance-Gesetzes ein „Muss“ des… …Brandtatbestände, die, wenn sie in einer Betriebsstätte stattfinden, ebenfalls eine Regelstrafschärfung nach sich ziehen. Des Weiteren gibt es die fahrlässige… …Speciali Terni S.p.A. in Turin. Ursache für die im Urteil als „Flash-Fire“ bezeichnete Feuerwalze, die in Sekunden den Innenraum des Gebäudes ausfüllte und… …schlägt Zivilrecht. ZRFC 6/13 270 baren Umsetzungspflichten aus dem Arbeitssicherheitsgesetz des beauftragenden Geschäftsführers. Die Verurteilung bestätigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Wirkungsbewertung am Beispiel des Internen Kontrollsystems) Heese, Klaus; Braatsch, Martin: Praktische Anwendung der ISA in Deutschland – Stichprobenprüfung (ISA 530)… …. 2013, S. 36–41. (Aufgaben und Funktion der Internen Revision; Risiken der technologi schen Entwicklung; Bedeutung des „people factor“) Rai, Sajay… …; Chukwuma, Philip: Auditing governance of critical information. In: Internal Auditor, Aug. 2013, S. 21–25. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …, S. 64–69. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Prüfungsmethoden; Befragungsverhalten; aktives Zuhören) Rittenberg, Larry E.: COSO 2013: A Reflection… …of the Times. In: Internal Auditor, Aug. 2013, S. 60–65. (Unternehmensüberwachung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Änderungen im… …COSO-Bezugsrahmen; 17 Prinzipien des Bezugsrahmens; Bedeutung des Urteils über die Angemessenheit interner Kontrollen; Funktion der Internen Revision bezüglich des… …; verfügbare Auswahlverfahren; Techniken der Zufallsauswahl; Ermittlung des ex ante notwendigen Stichprobenumfangs; Techniken der bewussten Auswahl) Wesch… …, Martin: Whistleblowing: Arbeitsrechtliche Fährnisse im internationalen und deutschen Recht. In: Der Betrieb 2013, S. 994–996. (Informationsbeschaffung des… …Conditions are Whistleblowing „Best Practices“ Best? In: Auditing, August 2013, S. 171–181. (Unternehmensüberwachung; Informationsbeschaffung des Prüfers… …Handlungen; Risiken des Internets und der Social Media; Prävention und Entdeckung) Hange, Michael: Bedrohungslage und Cyber-Sicherheit – eine Bestandsaufnahme…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor RA Dr. Christian Schefold* Wie bereits in der ZRFC 4/2013 berichtet, hat das… …Verantwortung des Einzelnen treten der Schutz kollektiver Interessen und Funktionszusammenhänge sowie die Verantwortung einer Organisation. Das Strafrecht sollte… …Justizministerium NRW auch in Entwicklungen und durch Forderungen etwa der Europäischen Union wie auch der OECD bestärkt. Nach der Ansicht des Justizministeriums NRW… …präventiv ausgerichtet ist und – auch im Rahmen des Verbandsstrafverfahrens – die Möglichkeit eröffnet, eine fehlerhafte Unternehmenskultur durch das… …einschließlich Dr. Christian Schefold des „nicht-rechtsfähigen“ Vereins. Dieser bekommt damit wohl endgültig Rechtsfähigkeitsqualitäten verliehen. Der… …Vorstellungen des Justizministeriums NRW nämlich sowohl die verbandsbezogene Zuwiderhandlung als auch das Unterlassen zumutbarer Aufsichtsmaßnahmen, durch die… …sowie die Auflösung des rechtswidrig handelnden Unternehmens. Verbandssanktionen sollen dabei auch gegen den Rechtsnachfolger eines illegal handelnden… …Unternehmens verhängt werden, wenn diesem zum Zeitpunkt des Rechtsübergangs die Zuwiderhandlung schon aus Leichtfertigkeit nicht bekannt war. Dies wird dem… …. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. Eine Verbandsgeldstrafe bis 10 % des Konzern­gesamtumsatzes ist übertrieben… …. ZRFC 6/13 274 4. Prävention: Compliance-Programm Der Präventionscharakter des Gesetzesentwurfes offenbart sich in der Möglichkeit, von Sanktionen dann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …_PERIOR Q _PERIOR Revision des Personalwesens 14.– 15. 05. 2014 R. Billmaier 16.– 17. 10. 2014 Datenschutz für Revisoren und Re- 09.– 10. 04. 2014 B… …des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 06.– 07. 05. 2014 03.– 04. 11. 2014 28. 04. 2014 16. 10. 2014 20… …. 05. 2014 04. 12. 2014 R. Eck T. Matz A. Möbus Revision des Treasury 17.– 18. 11. 2014 G. Ehrhart Retail Loss Prevention Management 10.– 11. 04. 2014… …Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und Mitarbeiterkriminalität Seminare Kaufmännische Revision 10.– 12. 03… …. 03. 2014 06.– 07. 11. 2014 M. Bichel Dr. P. Wesel A. Möbus R. Odenthal Grundstufe Revision des Einkaufs 05.– 06. 05. 2014 Dr. H. J. Matzenbacher 06.–… …Revision des Finanz- und Rechnungswesens 20.– 21. 03. 2014 06.– 07. 11. 2014 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Aufbaustufe Kennzahlenanalyse 23.– 24… …Intensivseminar: International Financial Reporting – IFRS/IAS 26.– 28. 03. 2014 01.– 03. 09. 2014 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 04.– 05… …09. 12. 2014 Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanzbuch haltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP® -System Prüfung des SAP®-… …. 02. 2014 01.– 02. 12. 2014 K. Rothe L. Mewes 21.– 22. 05. 2014 K. Rothe L. Mewes Revision des Facility Managements 12.– 13. 05. 2014 17.– 18. 11. 2014… …des Personalmanagements in Kreditinstituten 20.– 21. 11. 2014 Dr. R. Kühn Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in…

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