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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …überhaupt gegen Mitarbeiter oder Verantwortliche des betroffenen Unternehmens richtet (§ 102 StPO) oder ob das Unternehmen lediglich ein unverdächtiger… …Angermüller, S. 64– 70); CCRisikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing (Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne… …Revision im Mittelstand“ des DIIR, S. 85–95). 2. Korruptionsverdacht in Unternehmen Der Beitrag von Prof. Dr. Carsten Wegner in der Zeitschrift Risk, Fraud &… …. Weitere Themen in der ZRFC 02/13 sind: CCCompliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 – Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?… …. Patrick Ulrich, S. 86–91). 3. Der rechtliche Hintergrund des IDW S 6 zur Erstellung von Sanierungskonzepten Die Sanierung von Unternehmen ist ein Kernthema… …ESUG-Einfluss – Bericht zum 12. Expertendialog des BDU-Fachverbands Sanierungs- und Insolvenzberatung (Dr. Hans-Jürgen Hillmer, S. 131–134). 4… …. Organisationen und Gremien CCOrganisatorische Gestaltung der „Zentralen Stelle“ sowie Tätigkeit des Geldwäschebeauftragten CCErstellung der Gefährdungsanalyse für… …Governance aus der Sicht des Finanzexperten im Aufsichtsorgan auf. Behandelt werden die Themen: CCRegulatorischer Rahmen CCProbleme der Qualitätssicherung… …CCPerformance- und Haftungsfragen CCdie Kommunikation und die Informationspolitik des Aufsichtsrats sowie seiner Ausschüsse, CCdie fachlichen und persönlichen… …Compliance-Klausel und hiermit im Zusammenhang stehende Vorgaben des UK Bribery Act und des US-amerikanischen FCPA (Foreign Corrupt Practices Act). Anschließend werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Transparenter soll es werden – Compliance bei EVU

  Was REMIT und EMIR von den kommunalen Energieversorgern verlangen
  

  Dr. Ines Zenke, Dr. Claudia Fischer

  …, Datenerhebung und konkrete Maßnahmen zur Durchsetzung der Marktmissbrauchsverbote. Während die Verbote des Marktmissbrauchs seit dem Inkrafttreten der REMIT, d. h… …derzeitigem Stand für das erste Halbjahr 2014 erwartet. Dann müssen Transaktionsdaten des Energiegroßhandelsmarktes gemeldet werden. 1. Warum? Ausgangspunkt der… …des Europäischen Parlaments und des Rates vom 04. 07. 2012 über OTC-Derivate, zentrale Gegenparteien und Transaktionsregister, ABlEU Nr. L 201 v. 27. 07… …. 2012, 1ff. 3 Verordnung (EU) Nr. 1227 / 2011 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 25. 10. 2011 über die Integrität und Transparenz des… …nicht als Großverbraucher in diesem Sinne gelten, Art. 2 Nr. 4, 5 REMIT. 2.3 Was regelt die REMIT? Für Energieversorger sind neben den Verboten des… …Marktmissbrauchs (Punkt 2.3.1) vor allem die Meldepflichten (Punkt 2.3.2) relevant. 2.3.1 Verbote des Marktmissbrauchs Soweit Personen über Insiderinformationen in… …die ACER 13 in ihren Leitlinien (ACER-Leitlinien) 14 Auslegungshilfen zu den Begrifflichkeiten des Insiderhandels und der Marktmanipulation gegeben… …des von ACER bereitgestellten Formulars 18 unverzüglich ACER und die nationale Regulierungsbehörde – die Bundesnetzagentur (BNetzA) – zu unterrichten… …individuellen Meldeanforderungen (insbesondere hinsichtlich des Meldeverpflichteten, des Zeitpunktes und des Umfanges) geben . 22 Denn die Transaktionsdaten… …Mitteilungspflichten ist noch durch Verordnung des Bundesministeriums für Wirtschaft und Technologie (BMWi) festzulegen; dann ist die Markttransparenzstelle zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …investigations können also als Mittel zur Erweiterung des Risi- komanagements gesehen werden und so über den offensichtlichen Zweck der Aufklärung eines… …Verdachtsfalles hinaus Wirkung entfalten. In diesem Buch werden die Herausforderungen und die aus Sicht der Auto- ren bestmöglichen Lösungsansätze anhand des… …Wirt- schaftsprüfer sich bei der Frage der Herausgabe an die Ermittlungsbehörden und ein Steuerberater sich bei der Frage der Informationspflicht des… …. Nutzen unternehmensinternen Untersuchungen Ungeachtet des Vorstehenden ist zu beobachten, dass Unternehmen zusehends den Mehrwert von internal… …hinsichtlich der Zwecke bzw. des Nutzens in- terner Untersuchungen generell unterteilen nach der Stoßrichtung (intern/ex- tern) sowie nach der gewollten… …Geschäftsbereiche und deren Mitarbei- tern erzielen. Ebenfalls innengerichtet kann eine interne Untersuchung wirken zur Vorbereitung der Einführung oder des Ausbaus… …von Compliance-Struk- turen. Gerade der Zeitpunkt des Abschlusses einer internen Untersuchung ist der wohl bestmöglichste Aufsatzpunkt zur… …Überarbeitung des Compliance- Management-Systems und zur Intensivierung von dessen Wirkungsweise. Externe Wirkung erlangt eine hauseigene Untersuchung sowohl… …lückenlosen Aufklärung, sondern vielmehr der Dokumentation einer Absicht bei gleichzei- tiger Verhinderung des Auffindens von Verstößen und mithin… …schlechterdings nur dem Reinwaschen des Unternehmens von dem Verdacht. Unternehmen, die sich einem laufenden Ermittlungsverfahren oder sogar bereits einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Zwischenergebnis der europäischen Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung

  Thomas Blöink

  …___________________ * Die vorliegenden Ausführungen geben nicht die offizielle Meinung des Bundesministeriums der Justiz wieder und sind rein persönlicher Natur… …Prüfungsbericht (Art. 23 VO-E) ............................................................ 54 3.3.2.3 Rahmenbedingungen für die Tätigkeit des Abschlussprüfers… …EU-Parlament erreicht werden. Das EU-Parlament hat erst am 18.9.2012 seine Änderungsvor- schläge zum Vorschlag der EU-Kommission auf Ebene des federführenden… …unmittelbar geltende Verordnung entschieden. Daran hat sich in den Positionierungen auf Sei- ten des Rates und des Parlaments nichts geändert. Im Vorlauf… …vorgesehen, we- der für die Unternehmen noch für die Mitgliedstaaten. Und in der Allgemeinen Ausrichtung des Rates findet sich keine ausdrückliche Öffnung… …öffentlichem Interesse“. Die Kommission hatte vorgeschlagen, hinsichtlich des Umfangs der er- fassten Unternehmen fließend auf die jeweils geltende (und… …erheblich mehr Anhangangaben auch von „kleinen“ Unternehmen verlangen. Die Allgemeine Ausrichtung des Rates sieht hier eine Öffnung vor, die es den… …Bewertung ganz aus der Definition des Grundsatzes. 2.4.5 „Alternative Bewertungsgrundlagen“ (Art. 6 und 7 Bilanz-RL-E) Die Kommission hatte… …Erweiterungen gegenüber dem Status quo. Das be- trifft Angaben zu – Art und Zweck der Geschäfte des Unternehmens, die nicht in der Bilanz enthal- ten sind und… …diskutiert, ob nicht auch die Pflichtprüfung für mittel- große Kapitalgesellschaften gestrichen werden sollte. Der Rechtsausschuss des Parlaments hat diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Verbindlichkeit als Grundsatz nachhaltiger Unternehmensführung

  Risikomanagement und glaubwürdige Kommunikation
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Prof. Dr. Joachim Schwalbach

  …. Die Bedeutung von Risiko- und Redlichkeitsmanagement für die Vertrauenswürdigkeit des Unternehmens Die Schaffung und Erhaltung von Vertrauen sind… …einem Unternehmen kooperieren, von dem sie oder er weiß, dass es nicht vertrauenswürdig ist“ 3 . Erst die Erfolgserwartung des beabsichtigten Handelns… …Risiken des Unternehmens mit * Stephan Grüninger ist Professor für Managerial Economics und Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance… …(www.kicg.htwg-konstanz.de) an der Hochschule Konstanz sowie Direktor des Forum Compliance & Integrity (www. dnwe.de/fci.html). Joachim Schwalbach ist Professor für… …Internationales Management und Direktor des Instituts für Management an der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Humboldt-Universität zu Berlin… …Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen, ZCG 2012 S. 82 – 87. 150 • ZCG 4/13 • Management Verbindlichkeit als Führungsgrundsatz… …dann auch im Eintritts- bzw. Schadensfall („entdeckte Schieflage von Landesbanken aufgrund des Ankaufs von Kreditderivaten“, „entdeckte Vorteilsgewährung… …liegt in der Natur von Risiken, was es auch für Manager oftmals schwer macht, „Risiken zu managen“. Risikoszenarien wie „der Vorstand besticht Teile des… …Vertrauenswürdigkeit des kollektiven Akteurs „Unternehmung“ dar 5 . 2. Risikowahrnehmung und Compliance-Management 2.1 Entstehung von Erwartungen Entgegengebrachtes… …Aufträge zu kommen“), aber auch zielgerichtet durch spezifische Investitionen in die individuelle Vertrauenswürdigkeit des eigenen Unternehmens mittels der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Berücksichtigung der Verlautbarungen des Berufsstands (IDW) sowie der einschlägigen Literatur aus Wirtschafts- und Rechtswissenschaften. Ergänzend erfolgen Hinweise… …Bewertung von Personengesellschaften immer größere Bedeutung. Auch zwei neue Abschnitte zur Ermittlung des Betafaktors bei nicht börsennotierten Unternehmen… …Herausgegeben von der Deloitte & Touche GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, 2012, 20 S. Die aktuelle Ausgabe des Deloitte Corporate-Governance-Forums setzt… …Bestimmungsfaktoren effektiver Aufsichtsratsarbeit sowie die Reformvorschläge des Juristentags zur Corporate Governance vorgestellt. Die Ausgabe enthält ferner weitere… …soll nicht sein, wer in den letzten zwei Jahren Mitglied des Vorstands derselben börsennotierten Gesellschaft war (§ 100 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 AktG). Diese… …Gegenstände und insbesondere Unregelmäßigkeiten seiner Vorstandszeit mitzuentscheiden hat. Der Aufsatz analysiert das Wechselverbot des § 100 Abs. 2 Satz 1 Nr… …. 4 AktG und die Ausnahmeregelung des § 100 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 Hs. 2 AktG, nach der die Wahl zum Aufsichtsrat ohne eine „Cooling-off-Periode“ möglich… …Korch, ZIP 47/2012 S. 2281 – 2286 Mehrere aktuelle Entscheidungen des OLG Düsseldorf zu den Tatbestandsvoraussetzungen des § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG geben… …eine erneute Analyse der Tatbestandsvoraussetzungen des § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG. Diese belegt exemplarisch, dass die zentrale ökonomische und… …ante-Perspektive des Vorstands urteilen müssen und dabei dazu neigen, aus dem Schadenseintritt auf dessen Vorhersehbarkeit zu schließen. DRS 20: Auf dem Weg zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Management und Risikomanagement

  Besonderheiten von Compliance-Risiken im Risikomanagementprozess
  

  Sergej Ozip-Philippsen

  …, Überwachungsfunktion und Marketingfunktion zu erfüllen. Es ist längst aus dem Schatten des Risikomanagements herausgetreten. In den meisten Konzernen ist heutzutage eine… …entstanden oft vom Risikomanagement isolierte Compliance-Abteilungen. Die getrennte Aufstellung des Compliance- und Risi- komanagements führt jedoch zu höheren… …Risikoverständnis und dadurch inkonsistente Schritte des Risikomanagementprozesses, ffDoppelarbeiten und Lücken, ffhöhere Kosten, ffunterschiedliche… …Berichterstattung als auch bei den Schritten des Risikomanagementprozesses unterschiedliche Ergebnisse liefern und das gesamte Bild der Risikosituation des… …Unternehmens verzerren. Besteht keine einheitliche Definition des Begriffs Risiko sowie der Aufgaben und Ziele von Complianceund Risikomanagement können Risiken… …erfasst. Darüber hinaus übersteigen die Aufgaben von Compliance die Ausrichtung des Risikomanagements. Neben der Identifikation, Bewertung und Steuerung von… …Nutzung von vorhandenen Berichterstattungsstrukturen erleichtert die Kommunikation und gewährleistet einen einheitlichen Blick auf die Risikosituation des… …als auch für die Funktionsfähigkeit des Compliance-Management- Systems wichtig. 6 Da sich die Risikosituation des Unternehmens durch u. a… …Faktoren, die Einfluss auf die Compliance-Risikoanalyse haben, sind u. a. die Rechtsform, Organisation, Größe und Komplexität des Unternehmens, interne… …Regeln und die Branche, in der das Unternehmen tätig ist. Die Schritte des Risikomanagementprozesses eignen sich gut, um auch Compliance-Risiken zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Inhalt / Impressum

  …Arbeitskreis MaRisk hat in einer internen Befragung die aktuelle Praxis zur Durchführung des Follow-up bei Kreditinstituten erhoben. Die wichtigsten Themenfelder… …gegen Mitarbeiter oder Verantwortliche des betroffenen Unternehmens richtet (§ 102 StPO) oder ob das Unternehmen lediglich ein unverdächti ger Dritter bzw… …des Cloud Computing einsetzen kann. Risikobasierter Revisions ansatz bei Cloud Computing 85 Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des… …Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision In diesem Artikel wird ein risikobasierter Revisionsansatz für… …Arbeit des DIIR 96 +++ Informationen zu den Zertifizierungen +++ Änderung der Struktur des CIA- Examens +++ Personalien +++ CRMA Certification in Risk… …der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …Initiativen des neu gegründeten Verbandes. Cloud-Computing & Compliance 8 Martin Seeburg Cloud-Computing findet rapide steigenden Zuspruch im Markt. Aber… …zukünftige und bestehende Verträge aufbauen. Compliance­-Programm im Sinne des IDW PS 980 12 RA Dr. Christian Schefold Die Risiken wurden analysiert und die… …Ziele sind gesteckt. Nach der strategischen Arbeit kommt nun die Aufgabe der operativen Umsetzung des Compliance-Programms: die Konzeption und Umsetzung… …stellt die Grundlage für Akzeptanz und Wirksamkeit des CMS dar. Die Nutzung psychometrischer Verfahren zur Besetzung Compliance-kritischer Positionen in… …untersucht. Legal Das „ThyssenKrupp­-Urteil“ 29 RA Mario Prudentino Seit der Einbeziehung der Arbeitssicherheit in den Schutzbereich des Compliance- Gesetzes… …Jahresbericht zum Dodd-Frank Whistleblowing Programm / IT: Nationale Allianz für Cyber-Sicherheit +++ GRC-Report (S. 43): Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …, Prüfungsdurchführung, Reportingwege, Compliance-Koordination, die Aufgabenwahrnehmung des Revisionsleiters, Mitarbeiterentwicklung und Performance- bzw… …, Compliance-Koordination, die Aufgabenwahrnehmung des Revisionsleiters, Mitarbeiterentwicklung und Performance- bzw. Qualitätssicherung. 2. Die Interne Revision bei der… …spielen dabei eine besondere Rolle: 1 Unternehmensgröße, Branche und Eigentumsverhältnisse. Mit zunehmender Größe des Unternehmens (Umsatz/Mitarbeiter)… …Vorstandsvorsitzenden unterstellt. Danach wurde im Zuge der Neubesetzung der Position des Vorstandsvorsitzentungsform ist. Durch eine kleine Stammrevision im Haus werden… …Darstellung) Sicherstellung des Vorhandenseins kontinuierlicher Überwachungsmaßnahmen in allen Geschäftsprozessen zur Sicherstellung einer einheitlichen und… …Wirtschaftsprüfern Prüfung (Sicherung) des Vorhandenseins effektiver Risikomanagementsysteme Sicherstellung, dass die Versatel GmbH und ihre Teilorgani sationen ihre… …sensibilisiert. Die Ergebnisse des „Fraud-Risk-Assessments“ fließen zum einen in die Bewertung der Themenvorschläge für das Jahresrevisionsprogramm ein, zum… …anderen wird bei der Durchführung der Prüfungen auf entsprechende Kontrollen zur Reduzierung des Betrugsrisikos geachtet. Die derzeit gängigsten… …wirtschaftlichen und strategischen Ziele des Unternehmens Auswirkung haben können. Ferner sollen die Gesprächspartner mitteilen, welche Hindernisse für die… …verbessern.“ 11 Dabei hat sich der Aufgabenbereich in den letzten Jahren ausgehend von der Prüfung des IKS erweitert und umfasst nun zusätzlich den Bereich…

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