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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …die zu spürende Abneigung auch auf Interne Revisoren der heutigen Zeit übertragen werden kann: „Wer von uns hat das nicht schon mehr als einmal erlebt?… …empfinden und das Prüfen „als Zweifel an der persönlichen Korrektheit oder (...) Qualifikation“ 4 zu interpretieren. „Selbst Menschen, die sich keiner… …. 2. Untersuchung des Standes und der Potentiale von Revisionsmarketing Doch was ist ein hilfreiches Mittel, um das Image der Internen Revision zu… …, deren Kernergebnisse in diesem Artikel präsentiert werden. Neben der Identifikation der Ursachen für das Image der Revision soll eine Antwort darauf… …Mehrwerte würden nur teilweise so wahrgenommen, wobei das Management diese Werte eher sehe als die geprüften Einheiten. Außenwirkung betrachtet werden. 2.1… …die Wahrnehmung bei geprüften Einheiten mitunter anders aussähe. 32 % der Befragten beurteilen den Ruf als zwiegespalten. Das Pendel schlage aus… …Im dritten Teil wurde das externe Marketing thematisiert: Die Frage, ob Kunden sich vom Image eines Unternehmens bei ihrer Kaufentscheidung… …beeinflussen ließen, wird sehr unterschiedlich beantwortet. 63 % der befragten Revisoren sind der Meinung, dass das Unternehmensimage beim Kauf eines Produkts… …. a. die Persönlichkeit von Revisoren sein: Diese fokussieren sich häufig auf Zahlen, Daten und Fakten, weniger auf Kommunikation oder Soft Skills: Das… …Regelkommunikation auch Gespräche außerhalb von Prüfungen statt. Folglich muss das Problem auf der inhaltlichen Ebene der Kommunikation liegen: Wie gerade erklärt…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Zur Beschlagnahmefreiheit von Unterlagen im Gewahrsam eines Zeugen nach §§ 160a, 97 Abs. 2 StPO

  Rechtsanwalt Dr. Alexander von Saucken

  …geschützt sind. Nach der zwischenzeitlich in Kraft getretenen Gesetzesänderung zu § 160 a Abs. 1 StPO hat sich mit Beschluss vom 03.07.2012 nunmehr auch das… …Untersuchung durch die Kanzlei angefertigt worden waren, zugrunde. Das Gericht verwarf die Beschwerde des Unternehmens im Hinblick auf die Beschlagnahme der in… …den Unternehmensräumlichkeiten aufgefundenen Mandatsunterlagen als unbegründet. Das Unternehmen als „Zeuge“ im zugrunde liegenden Ermittlungsverfahren… …sich das Gericht auch ausführlich mit der Neuregelung des § 160a Abs. 1 StPO, wobei es zu dem Ergebnis gelangte, dass eine zurückhaltende Anwendung der… …ermittlungsrelevanten Dokumenten dienten, die nicht das zugrundeliegende Mandatsverhältnis beträfen, sondern vor dem Zugriff der Strafverfolgungsbehörden „in Sicherheit“… …Ergebnis aufzuheben. Bewertung: Zu begrüßen ist zwar zunächst, dass das LG Mannheim die Entscheidung des LG Hamburg vom 15.10.2010, die noch unter dem alten… …Einziehungs- bzw. Verfallsbeteiligte (vor der Anordnung der Einziehungs- bzw. Verfallsbeteiligung gemäß §§ 431, 442 StPO durch das Gericht auch als… …„Nebenbeteiligungsinteressent“ bezeichnet) in jeder Lage des Verfahrens des Beistands eines Rechtsanwalts bedienen darf. Damit wird das Unternehmen, das aufgrund von… …. Erst die umfassende Kenntnis der verfahrensgegenständlichen Sachverhalte versetzt das Unternehmen in den Stand, bereits frühzeitig „auf Augenhöhe“ mit… …Es bleibt also zu hoffen, dass das LG Mannheim mit seiner Entscheidung, Mandatsunterlagen aus einer internen Untersuchung im Gewahrsam des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Tagungsbericht zur WisteV-wistra- Neujahrstagung 2013 am 18/19.01.2013 in Frankfurt am Main

  Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel, Rechtsanwalt Dr. Nikolaus Rixe

  …jüngsten Fall einer umfangreichen Durchsuchungsmaßnahme in der Deutschen Bank Zentrale in Frankfurt am Main dar. Die auf der Grundlage der Maßnahme an das… …beurteilte bzw. referierte, betrachtete der Anschlussvortrag von Moosmayer die Frage aus Sicht der Unternehmenspraxis, hier einem Unternehmen, das aufgrund der… …Implementierungsaufgabe im Wirtschaftssystem habe, bestehe in der Praxis das Problem, dass ein Unternehmen rechtlich beispielsweise für Menschenrechtsverletzungen in seiner… …die Frage auf, ob Verantwortungsmanagement im Unternehmen tatsächlich die Befürwortung und das Leben ethisch moralischer Maßstäbe beinhalte, oder ob es… …(wirtschaftlichen) Nachteiligkeit ethischen Handelns. Diese Problemstellungen, so Bock, beträfen nicht nur die Wirtschaftsethik, sondern gleichermaßen auch das Recht… …zwar auch dann, wenn das betroffene Unternehmen Kooperationsbereitschaft signalisiert und beispielsweise Herausgabe bestimmter Unterlagen angekündigt… …keinerlei Ahnung von dem Thema der Veranstaltung habe und sich wundere, warum er überhaupt eingeladen sei. Das Gros der Teilnehmer ließ anschließend – zu… …siebenfachen Tour de France Siegers Lance Armstrong im Fernsehen ausgestrahlt worden war. Bevor das Panel in das hochaktuelle Thema einstieg, wurde zunächst Frau… …und vom Handeltreiben mit Dopingmitteln insgesamt – was eine weitere Annäherung an das Betäubungsmittelstrafrecht mit sich brächte – und einer… …korruptionsrechtlichen Aspekten in Betracht komme. Als Ergebnis hielt der Referent jedoch fest, dass das sogenannte „Match- Fixing“ und damit die Manipulation eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …für Geschäftsführer, Vorstandsmitglieder und Prokuristen von KMU. Um bei einer derart zunehmenden Regelungsdichte den Überblick zu behalten und das… …S., 34,90 u. Das Buch bereitet in zwölf Fällen – case by case – die wichtigsten Probleme der Wirtschaftsprüfung auf: Behandelt werden die Grundsätze… …systematisch dargestellt und anschließend auf die praxisnahen Sachverhalte angewandt. Die Lösungen erfolgen jeweils für das geltende Bilanzrecht unter… …unerlässlich. Immer mehr Unternehmen schlagen hierfür innovative Wege ein. Das Buch beleuchtet aktuelle Entwicklungen und stellt neuere Methoden und Instrumente… …und Problemorientierung. Insbesondere stellt das Buch den Prozess der Unternehmensbewertung und die wesentlichen Verfahren ausführlich und gut… …sog. „Cooling-off-Periode“ soll Interessenkonflikte vermeiden, die entstehen könnten, wenn das neu gewählte Aufsichtsratsmitglied im Aufsichtsrat über… …Gegenstände und insbesondere Unregelmäßigkeiten seiner Vorstandszeit mitzuentscheiden hat. Der Aufsatz analysiert das Wechselverbot des § 100 Abs. 2 Satz 1 Nr… …. Das Deutsche Rechnungslegungs Standards Committee (DRSC) hat in dem im September 2012 verabschiedeten DRS 20 auf die geänderten Informationsbedürfnisse… …reagiert, indem beispielsweise freiwillige Angaben zu Zielen und Weitere Beiträge im Überblick Strategien des Unternehmens empfohlen werden. Aktuell wird das… …1206 Service • ZCG 1/13 • 47 und von Wirtschaftsprüfern angeboten. Schließlich wächst in einer zunehmend komplexen Umwelt das Bedürfnis nach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Informationsbedürfnisse der Rechnungslegungsadressaten

  Dr. Christian Horn

  …Restriktionen, wie die termingebundene Schuldenrückzahlung, durch das aufgenommene Fremdkapital. Dieser Ansatz verzichtet bewusst auf eine Gewinnermittlung… …Leitung wird dabei aufgegeben. Vielmehr soll das Management, welches im Auftrag der Eigentümer das Unternehmen führt, die Interessen der Eigentümer… …An- spruchsgruppen, die am wirtschaftlichen Risiko beteiligt sind, trägt das Unternehmen auch Verantwortung. 399 Obwohl der Adressatenkreis bei… …Unterteilung in informationelle „insider“ und „outsider“405 an.406 Diese Anspruchsgruppen bringen sich unterschiedlich in das Unternehmen ein, beispielsweise… …Eintritt in die Koaliti- on treffen zu können, benötigen die Koalitionsmitglieder regelmäßige Informationen darüber, ob das Unternehmen ihren… …Anforderungen Rechnung trägt. Das bedeutet, das Unternehmen muss verlässlich und aussagekräftig über seine finanzielle und wirtschaftliche Lage gegenüber den… …Koalitionsteilnehmern Bericht erstatten. Beim Jahresabschluss handelt es sich um ein externes Informationsinstrument, das den Koalitionsteilnehmern dazu dient… …. 409 Dabei gelten Informationen als entschei- dungsrelevant, wenn sie den Anspruchsgruppen das Treffen von interessenwahrenden Ent- scheidungen… …ermöglichen. 410 Die unterschiedlichen Entscheidungssituationen, Informationsinteressen und die jeweilige Bedeutung der Koalitionsteilnehmer für das… …der Informationsbe- dürfnisse sind mit direkten und indirekten Kosten für das Unternehmen verbunden. Die Kos- ten entstehen dadurch, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …Aufdeckung sowie Verhinderung nach Paragraph 25c KWG Frankfurt am Main: Frankfurt School Verlag, 2013 Das Herausgeber-Trio Zawilla, Jackmuth und de Lamboy… …branchenfokussiertes Werk für die Finanzindustrie vorgelegt. Das erscheint nach den Ereignissen und Entwicklungen der letzten fünf Jahre mehr als nur konsequent. Sie… …des nunmehr sehr breit angelegten § 25c KWG ist die Fraud-Bekämpfung im Finanzsektor in allen Ebenen angekommen – oder sollte das zumindest sein. Dass… …kann. Die Autoren entwickeln dabei auf rd. 50 Seiten ein Vorgehensmodell „Sonderuntersuchung“, das – auch aus Sicht des Rezensenten, der hauptsächlich… …solchen Werkes ist ganz zu Anfangs die Grundfrage zu stellen, ob man das Thema aus eigenem Knowhow aufbereitet oder im Wege einer Herausgeberschaft für eine… …trotzdem nicht nur einen „roten Faden“, sondern eine breite, gut ausgeleuchtete Straße am Thema entlang anzubieten. Das kann schon vorwegnehmend durch einen… …versiertesten „internen Ermittler“, Andreas Kaup von der Deutschen ben. So wird z. B. auf die Visualisierung von Zahlungsströmen genauso eingegangen wie auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Joint Ventures in der Konzernrechnungslegung nach IFRS und HGB

  Begriff des Joint Ventures

  Dr. Christoph Seel

  …angloamerikanischen Gerichte für das Phänomen des Joint Ventures keine einheitliche Begriffsdefinition hervorgebracht (vgl. Jaeger, Walter (1960), S. 5; Tegen… …ein Haupt- instrument, um das Ende der siebziger Jahre mit der Öffnung des chinesischen Markts für ausländische Investoren verfolgte Ziel zu erreichen… …„wirtschaftliches Phänomen“50 handelt, für das eine Vielzahl von unter- schiedlichen funktionalen Ausprägungen, räumlichen und zeitlichen Dimensionen sowie… …das konstitutive Merkmal eines jeden Joint Ventures dessen Kooperationscha- rakter herausstellen.56 Mehrere Parteien57 arbeiten zusammen, um bestimmte… …. B. chinesische Joint Ventures i. d. R. dadurch gekennzeichnet, dass der chinesische Partner überwiegend das Ziel verfolgt, von dem Know-How des… …. Nach einer weiten Begriffsauffassung ist unter einem Joint Ven- ture jede Unternehmenskooperation auf vertraglicher Grundlage zu verstehen,68 bei der das… …oder bereits bestehenden Gesellschaft beteiligt.72 Die Partner übernehmen ge- meinsam die Führung über sowie das Risiko aus dieser Gesellschaft, ohne… …Führungsverantwortung, stellt die finanzielle Beteiligung für diejenige Partei, die sich auf das Tragen des Risikos beschränkt, nur eine Portfolio-Investition dar.74… …Gegenstand weitergehender Ausführungen bildet im Anschluss dann das Equity-Joint Venture. 2.2.1 Contractual-Joint Venture Bei einem Contractual-Joint… …Venture (auch „Non-Equity-Joint Venture“81) teilen sich von- einander unabhängige Parteien die Führungsverantwortung sowie das Risiko aus der Reali- sierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Beiratsfunktionen im Mittelstand

  Fallstudie: Sieben Schritte zum erfolgreichen Beirat
  

  Prof. Dr. Birgit Felden, Maria Wirtz

  …Instrument. 1. Einführung Wenn mittelständische Unternehmer und Führungskräfte auf das Thema Beirat angesprochen werden, wird oft ein sehr traditionelles Bild… …gezeichnet: Beiräte sind nur etwas für größere Unternehmen – das ist nach wie vor die landläufige Auffassung. Manchmal sind die Kommentare auch eher abfällig… …übergeben. Ab der zweiten Generation geht dabei oft nicht mehr „automatisch“ Eigentum und Management in eine Hand. Vielfach soll das Unternehmen auf mehrere… …Willensbildung unter den Gesellschaftern wird schwieriger und Beschlüsse sind aufwändiger zu erzielen. Hier kann ein Beirat, der das Vertrauen aller Gesellschafter… …die neuen Aufgaben. Im Beirat kann sich das neue Management mit anderen unternehmerisch denkenden und erfahrenen Persönlichkeiten austauschen. Der… …Beirat kann durch seinen von außen kommenden Rat Betriebsblindheit verhindern, neue Wege aufzeigen und das Risiko von Fehlentscheidungen verringern. Als… …gegründet, das sich früher mit der Produktion von Leuchten beschäftigte. Das Unternehmen produziert noch heute im Hochpreissegment und importiert zusätzlich… …Ware aus China. Aufgrund einiger Patente und unter Rückgriff auf langjährige, solide Abnehmer schreibt das Unternehmen seit vielen Jahren hervorragende… …. L möchte seine Nachfolge regeln, das Eigentum aber in der Familie halten, auch wenn alle Kinder nach seiner Aussage „keinen Schimmer von Licht“ haben… …CCkonkrete Aufgaben des Beirats. In Abb. 1 auf S. 12 ist das Anforderungsprofil des Beirats der Unternehmensgruppe L dargestellt. Es zeigt, dass ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens

  Erhöhte Anforderungen aufgrund mittlerweile gesetzter Rechtsansichten
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …letzteren sollte sich das ändern.“ 2 Die Aktualität der Frage nach Schadensersatzansprüchen bei Verletzung dieser Pflichten und der persönlichen Haftung von… …auszuschließen. Mit dem gesteigerten Haftungsrisiko für Vorstandsmitglieder haben sich zugleich die Überwachungspflichten sowie das eigene Haftungsrisiko des… …6 . Davon ist auch die Pflicht des Aufsichtsrats umfasst, die Schaffung eines Überwachungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG zu überprüfen. Wenn es das… …Haftungskonsequenzen rechnen zu müssen 10 . Systematisch ist die allgemeine Aufsichtsratshaftung aus § 116 AktG abzuleiten, der auf das Regelwerk der Vorstandshaftung (§… …ihre Überschuldung ergeben hat. Dies trifft auch den jeweiligen Aufsichtsrat, dem im Zuge seiner Überwachungspflichten ein Verstoß gegen das… …Zahlungsverbots unmittelbar ab Eintritt der Insolvenzreife ein: das heißt schon vor und nicht erst ab Eintritt der Insolvenzantragspflicht 12 . Zusammenfassend… …zu den präzisierten gesteigerten Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens bildete das BGH-Urteil vom… …16. 3. 2009 13 . Der BGH ging hiermit erstmals näher auf die Innenhaftung des Aufsichtsrats bei Verstößen von Vorstandsmitgliedern gegen das… …auszuschöpfen (z. B. das Einfordern der Berichtspflicht des Vorstands gegenüber dem Aufsichtsrat) und ggf. darauf hinzuwirken, dass der Vorstand bzw. die… …. Hierzu führte das betroffene Aufsichtsratsmitglied freilich an, dass keinerlei Hinweise für eine Krise bestünden. Auch zur Beweisthematik hat der BGH eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …der Mindestaufzeichnungen die Verpflichtung aus Art. 51 Abs. 1 der Durchführungsrichtlinie (Richtlinie 2006/ 73/EG) umgesetzt. Das am 10. Juni 2011 auf… …und Aufbewahrungspflichten durch die BaFin jederzeit prüfbar ist. Zur Gewährleistung dieser Verpflichtungen sind durch das WPDLU Arbeitsanweisungen oder… …Prozessbeschreibungen zu erstellen und aktuell zu halten. Das WPDLU hat Aufzeichnungen zu erstellen über Vereinbarungen mit Kunden, die die Rechte und Pflichten der… …Vertragsparteien sowie die sonstigen Bedingungen festlegen, zu denen das WPDLU Wertpapierdienstleistungen oder Wertpapiernebendienstleistungen für den Kunden… …keiner weiteren Aufzeichnung, soweit aus der Aufzeichnung hervorgeht, an welchen Kundenkreis sich die Information, das Werbemittel oder die Finanzanalyse… …Meldezwecken, zur Auftragsart und -typ, die spezifische Kundenanweisungen zur Art und Weise der Ausfühgungen dokumentiert, zu denen das WPDLU… …resultierende komplexe Prüfungspflichten stellen die interne und externe Revision vor neue Herausforderungen. In unseren Seminaren vermitteln wir Revisoren das… …Revisoren am 6. November 2013 in Würzburg > www.msg-gillardon.de/revisions-seminare Das WPDLU sollte eine Übersicht aller relevanten Aufbewahrungsfristen… …führen. 226 · ZIR 5/13 · Regeln Kundenschützende Überwachungshandlungen rung, das Datum und genauer Zeitpunkt des Eingangs aufzuzeichnen. Unverzüglich nach…

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