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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Verbesserung im Sinne IDW PS 980

  Qualitätssicherung zu Compliance im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Dann heißt es: Übersicht bewahren, Komplexität reduzieren und Qualitätsmanagement betreiben. 1. Einleitung Am 11. März 2011 hat das Institut der… …Vorstellungen des IDW PS 980 nicht nur auf das CMS beschränkt ist. Den Autoren geht es wohl eher um die Unternehmensüberwachung als solches. Stammaufgaben der… …Unternehmenssicherheit und der Internen Revision sollen so in das CMS mit eingebunden werden. Fraglich ist aber, ob dies eine geeignete Zielrichtung dieses Elements ist… …­eines CMS. rolle hinweist – und damit Anschluss an das „große Ganze“ einer Prüfung bietet – könnte ein Überstrapazieren des Compliance-Programms und der… …Maßnahmen und der Organisation. 3. Überwachung als Qualitätsmanagement Erfahrung in diesen Aufgaben hat das Qualitätsmanagement im Unternehmen und damit kann… …das vorletzte Element des IDW PS 980 auch eine Aufgabe für das Qualitätsmanagement sein. Der Compliance-Officer ist jedenfalls gut beraten, im engen… …Compliance weniger um Produktqualität als um Leistungsqualität – sofern man mit Unternehmensleistung das Gesamtauftreten des Unternehmens auf dem Markt… …immer gearteter „Output“ eines Unternehmens zu einem positiven Betriebsergebnis und keinem Risiko für das Unternehmen führt. Entgegen dem produktbezogenen… …Qualitätsmanagement ist Compliance aber auf das entsprechende Regelungsumfeld ausgerichtet. Man sollte gut prüfen, ob Compliance-Maßnahmen und Compliance-Organisation… …einem Unternehmenszweck geleitet. Das Ziel ist es, ein möglichst gutes Betriebsergebnis bzw. die Chancen auf gute Betriebsergebnisse zu wahren. Demnach…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Tagungsbericht zur internationalen Tagung zum Thema Internal Investigations am 07.12.2012 in Frankfurt

  Rechtsanwältin Hannah Milena Piel

  …Ausbildung hin. Sodann erinnerte Professor Dervan kurz an das Entstehen der Forderung nach Internal Investigations und die Entwicklung dieser Rechtsfigur… …zukommen. Sodann wurde der neue Resource Guide zum FCPA, der von der Criminal Section des DoJ am 15.11.2012 herausgegeben wurde, vorgestellt. Das 120 Seiten… …diesem Bereich ein Problem dar, das gerade durch unterschiedliche Regelungen in den verschiedenen Ländern verstärkt wird. Er wünscht sich aus Sicht der… …ermordet wurde. Das 2. Panel zum Thema „Auswahl der richtigen Untersuchungsleiter und der richtigen Strategie für die Durchführung von Internal… …Lynn Neils, Covington & Burling, USA, und Daniel Nardello, Nardello & Co., USA, Großbritannien, das Podium zum Thema „Dokumente sammeln, sichten und… …von Compliance und Internal Investigations. Sie befürwortet das möglichst expansive Sichern von Daten, um anschließend zu prüfen, welche Daten verwendet… …Sicherung der Daten durch Kopie keinerlei Datenschutzbedenken. Das 4. Panel beschäftigte sich mit dem Thema „der Austausch zwischen Unternehmensangestellten… …, erfolgen könnte. Pamela Chepiga hielt eine Untersuchung der Verstöße durch externe Ermittler schon deshalb für nötig, weil in dem Beispielsfall das… …behaupteten, eine entsprechende Belehrung sei erfolgt; dennoch lehnte das Gericht die Verwendung des Interviews ab, weil sich im Protokoll des Interviews kein… …Rechtsverstoß nicht außer Verhältnis geraten. Das 5. Panel zum Thema „Disclosure und Settlement nach Internal Investigations“ (Offenlegung und Einigung mit den…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Verteidigervergütung

  Von Dr. Andreas Mertens und Iris Stuff; 1. Auflage, Verlag C.F. Müller, 2010, 348 Seiten, EUR 44,95. ISBN: 978-3-8114-3549-0
  

  Rechtsanwalt Björn Krug

  …Änderungen durch das 2. Kostenrechtsmodernisierungsgesetz (mit dem sich einige bisherige Streitfragen der Abrechnung erledigen und die Gebühren maßvoll erhöht… …wurden) keine Berücksichtigung finden konnten, erklärt sich mit Blick auf das Erscheinungsdatum von selbst. Der grundsätzlichen Systematik tut dies keinen… …. Gleiches gilt für Fragen der Abtretung von Erstattungsansprüchen und die Möglichkeit der Aufrechnung für die Staatskasse sowie für das Handhaben der… …. Vervollständigt wird das Werk durch Mertens/Stuff mit Hilfe zweier Exkurse zur Beratungshilfe im Straf- und Bußgeldverfahren und zur Abrechnung als Zeugenbeistand… …gelungen und hilfreich sind die häufig vorkommenden Formulierungsvorschläge und Muster, die sich schnell in die Praxis umsetzen lassen. Das Werk richtet sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …unzutreffend eingeschätzt, Ziele falsch definiert oder unangemessene Maßnahmen implementiert wurden, wird das Compliance-Programm ein kostspieliges Unterfangen… …Profession betrachtet, darf sich nicht allein auf Erfahrung oder eine glückliche Hand verlassen – er braucht außerdem das richtige „Denkzeug“, um diese Aufgabe… …Führung auf und lädt mit diesem Buch dazu ein, das Führungswissen zu schärfen, zu erweitern oder auch zu hinterfragen. Der Leser erfährt, CCwelches die… …interpretieren. Die Bilanzanalyse hilft dabei. Das Buch verdeutlicht case by case die wichtigsten Analysetechniken und Bilanzkennzahlen sowie die Möglichkeiten und… …gehandelt wird, wie das Geschehen einzuordnen ist und wie es der Öffentlichkeit verkauft wird. Von Aktien über Derivate bis zu Versicherungen, vom Bausparen… …Öffentlichkeitsarbeit. Das Handbuch bietet die journalistische Auswahl des Wichtigen und seine distanzierte Kommentierung. Handbuch der steueroptimalen… …Fremdfinanzierung. Ebenso variantenreich sind dabei die steuerlichen Vorschriften. Das Handbuch verknüpft die unterschiedlichen Finanzierungsformen mit den… …, Berlin 2013, 1132 S., 136 u. Das Wertpapiererwerbs- und Übernahmegesetz (WpÜG) hat sich seit über zehn Jahren in der Praxis gut bewährt. Seit der Umsetzung… …aktuellen Fassung des WpÜG die erhöhten Mitteilungspflichten für Finanzinstrumente sowie die Folgeänderungen durch das BilMoG enthalten. Mit der vorliegenden… …erklärte in der Rechtssache Danosa vom 11. 11. 2010 das Diskriminierungsverbot der RL 76/207/EWG auf die Abberufung der Geschäftsführerin einer GmbH –…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Internal Investigations - Tendenzen privater Ermittlungen

  Doktorarbeit von Philipp Reeb, erschienen 2011 im Duneker & Humbolt Verlag
  

  Ass. jur. Björn Fleck

  …gegenüber gestellt. Neben dem umfassenden Literaturverzeichnis werden vereinzelt Urteile als Quellen angegeben. Das Buch gliedert sich in fünf Hauptteile: • •… …sind, Compliance-Maßnahmen zu ergreifen. Das Unternehmen ist damit aufgefordert, Verdachtsfällen nachzugehen. Wie es dieses tut, ob mit eigenen… …erlaubt. Mit Hilfe von Modellen werden die Ausführungen weiter untermauert. Als praktisches Beispiel wird das Geldwäschegesetz herangezogen. Hier übernehmen… …die Unternehmen die laufende Überwachung und werden dazu gesetzlich berechtigt und verpflichtet. Tritt das Stadium eines Verdachts ein, so muss… …danach das Beweisverwertungsverbot die Regel, während die Verwertbarkeit die Ausnahme ist. Dieses hat Auswirkungen auf Beweise, die illegal von privaten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  "Eine Familie in Unfrieden ist für ein Unternehmen eine Katastrophe"

  Dr. Reinhard Zinkann

  …, die für das Unternehmen von Nachteil waren . Ich sah also die Notwendigkeit, den Verantwort- lichen in Familienunternehmen Leitlinien an die Hand zu… …Regelwerk, das allen Unter- nehmen und Konstellationen gerecht wird, war weder beabsichtigt noch wäre es praktikabel . Was wir wollten, konnten und getan… …zweckdienlich . Das wissen auch die Politiker . Wenn der Gesetzgeber den Kodex nicht aufgreift, besteht dann die Gefahr, dass er nur ein Trend ist, der… …vorbeigeht? Nein, auch das glaube ich nicht . Aus vielen Gesprächen mit Unternehmern weiß ich, dass dieser Kodex ein sehr reales Bedürfnis bedient, das von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  "Kontinuität und Zukunftsfähigkeit der Stiftung über Generationen hinweg"

  Margit Leitz

  …Mio . Euro Gründungskapital ausstatteten . In- zwischen ist das Vermögen insbesondere durch zwei große Zustiftungen und ein Darlehen auf 4,8 Mio . Euro… …über ihre Arbeit . Alle drei Jahre wird hier der bis zu siebenköpfi ge Stiftungsrat neu gewählt . Er ist das Entscheidungs- III Führungsstrukturen… …fünften Generation sind seit 2011 im Stiftungsrat . Wie wird das Interesse der jungen Familienmitglieder an der Stiftung geweckt? Anlässlich des… …Stiftung enger zusammengewachsen? Wir hatten auch vorher schon einen sehr guten Familienverbund . Bestimmt ist dieses Gefühl durch das philanthropische… …das Vermögen der Familie langfristig halten kann, ist ungewiss, aber die hohe Identifikation der Familienmitglieder mit ihrer Geschichte und mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data - Systeme und Prüfung

  Wertvolles Wissen entdecken und Risiken vermeiden - Data Mining in der Praxis

  Dr. Roland Grund

  …Jahrzehnten algorithmisch große Fort- schritte gemacht. Man spricht in diesem Zusammenhang auch von Text Mining, das man als Teil- oder Spezialdisziplin des… …, Segmentie- rung, Kampagnenmanagement), über die Analyse technisch-, wissenschaftlicher Daten aller Art (Produktion und Entwicklung) bis hin in das weite… …Bondaten mit den Einkaufspositionen (oftmals hunderte von Millionen) systema- tisch auf interessante Kaufzusammenhänge ausgewertet. Das dabei eingesetzte… …(Wahrscheinlichkeit, Häu- figkeit, Auffälligkeit) priorisiert und ganz praktisch für Zusatzangebote bzw. Kauf- empfehlungen eingesetzt werden, um das sogenannte… …und lautet in etwa sinngemäß: Kunden die Babywindeln kaufen, kaufen häufig auch Bier vor allem am Samstag Das Wort „häufig“ bedeutet dabei… …platziert (eine der Möglichkeiten, einen solchen Zusammenhang im Verkauf zu nutzen) - ergab sich dann noch eine weitere Verstärkung dieser Assoziation. Das… …aus verschiedensten Bereichen einsetzbar, wie das folgende Beispiel zeigt. Roland Grund 36 3.2 Unfallkasse Hessen - Brennpunktanalyse… …Detail weiter analysiert werden und sind durchaus für das Aufsetzen geeigneter Präventionsmaßnahmen geeignet. Man mag hier vielleicht noch… …einwenden, dass man diese Resultate auch mit einfa- chen Standardabfragen hätte herausfinden können. Das stimmt uneingeschränkt, Wertvolles Wissen… …die Klassifikation aus dem Bereich supervised learning. Das folgende Bild zeigt dazu einen vereinfachten, fiktiven Datenbestand mit einem daraus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …muss insbesondere ein angemessenes und wirksames Risikomanagement umfassen. Das Risikomanagement beinhaltet die Festlegung von Strategien, Verfahren zur… …. 763 Tz. 63. 5 Vgl. Deutscher Sparkassen- und Giroverband: Mindestanfor derungen an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden Version 4.0, S. 36… …für das Tochterunternehmen führen darf. 3 Daher besteht bei der konkreten Ausgestaltung des Steuerungs- und Überwachungsverfahrens ein Ermessenspielraum… …„Waiver-Regelung“. Die vertikale Achse zeigt das mit zunehmen dem Integrationsgrad wachsende Prüfungsuniversum der Internen Revision der Muttergesellschaft. Zur… …dezentralisiert geführten Konzern. Hier prüft die Konzernrevision lediglich das auf Gruppenebene implementierte Risikomanage mentsys tem (Mindestanforderung) sowie… …Prüfung durch die Konzernrevision jedoch unter Risikoaspek ten notwendig ist (z. B. IT-Servicegesellschaften). Das Kästchen rechts oben (Modell B) zeigt… …hingegen eine voll integrierte, zentral gesteuerte Gruppenrevision, welche das „volle“ – entlang der vertikalen Achse gelistete Prüfungsuniversum – verantwor… …das nachgeordnete Unternehmen). Dabei ist eine Integration in die Risikomanagementprozesse des Prüfungsuniversum Aktivitäten und Prozesse der… …sichergestellt werden, dass die Aufsicht jährlich Grundinformationen über das Risikomanagement der Gesellschaft erhält. Somit hat der Abschlussprüfer Ausführungen… …zur Organisation der Internen Revision zu machen und zu bestätigen, ob die Ausgestaltung der Internen Revision sowie deren Einbindung in das interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Joint Ventures in der Konzernrechnungslegung nach IFRS und HGB

  Rechtliche und organisatorische Ausgestaltung

  Dr. Christoph Seel

  …Absatzwirtschaft) das Gemeinschaftsunter- nehmen für die Partner erfüllt oder wie diese Funktionen im Verhältnis zur wirtschaftlichen Tätigkeit der Partner… …lich ist, die gemeinsame Beherrschung über eine bereits bestehende Gesellschaft erlangt oder das Tochterunternehmen eines der Kooperationspartner in das… …bildet das von den Partnern gemeinsam verfolgte und i. d. R. in der Grundvereinbarung festgehaltene wirtschaftliche Konzept, das z. B. in Form einer für… …das Gemeinschaftsunternehmen aufgestellten strategischen Unternehmens- planung besteht; daneben kann auch eine Budgetierung oder Finanz- und… …einer gemeinsamen, koordinier- ten Willensbildung unterliegen und keiner der Partner das Gemeinschaftsunternehmen einseitig gegen den Willen der (oder… …Führung des Gemeinschaftsunternehmens.158 Um das im Rahmen der Kooperation verfolg- te wirtschaftliche Konzept umsetzen zu können, werden sich die Partner… …außerhalb der Kooperation um Konkurrenten handeln kann, nehmen Be- stimmungen über das Wettbewerbsverhalten bei Joint Ventures eine zentrale Bedeutung ein… …die Kontrolle einer anderen Partei fällt (change of control-Klausel) oder Insolvenz angemeldet hat, das Kooperationsverhältnis beendet werden kann… …, und wie sich das Verfahren der Beendigung, z. B. durch Einräumung eines Vorkaufsrechts, gestaltet (vgl. Schulte, Knut (2009c), Rn. 52 ff.; Wittneben… …seln wird das für die Grundvereinbarung anzuwendende Recht festgelegt. Hierbei wird i. d. R. das Recht eines neutralen Staates gewählt (vgl. Zihlmann…

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