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• WPK neues Mitglied der European Federation of Accountants & Auditors for SMEs – EFAA

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …analysiert. Aus den Ergebnissen werden Vorschläge zur Lösung möglicher Ab grenzungsfragen entwickelt. Herausforderungen an die Interne Revision in… …Tochterunternehmen 26 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Krankenhäuser stellen häufig Überlegungen an, bestimmte, nicht zum Kernbereich gehörige… …Forschung Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes 36 Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Marc Eulerich Öffentliche Unternehmen… …Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) beabsichtigt die Bankenaufsicht, die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems… …durch die Ausgestaltung der Kapitalmarkt-Compliance (WpHG) in den Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-… …Risiken, die Gegenstand der Berichterstattung an die Geschäftsleitung sind. Unterschiedliche Sichtweisen sollten dabei diskutiert und – wo möglich –… …Zumeldungen an die Com pliance-Funktion bei der Überprüfung des Er ledigungsstatus berücksichtigen. Die eigenen Plausibilisierungs- und Prüfungsaktivitäten der… …Revision dürfen dabei nicht eingeschränkt werden. 3.6 Beratungsaktivitäten Im Rahmen der Befragung stellten wir fest, dass sich die Beratungsanfragen an die… …Compliance-Funktion im Gegensatz zu denen an die Interne Revision stär- Die besonderen Anforderungen an den Leiter der Internen Revision sollten ebenfalls durch die… …. Ferner sind Anfragen zum Internen Kontrollsystem, bei einzelnen Instituten auch im Rahmen von Projekten, grundsätzlich an die Compliance-Funktion gerichtet… …. These 7: Durch die neuen Anforderungen der MaRisk wird die Compliance-Funktion ein weiteres Feld an Beratungsaufgaben erhalten: sowohl bankfachlich, als… …Ausblick Aktuell gewinnen Abgrenzungsfragen zwischen der Internen Revision und der Compliance-Funktion in den Kreditinstituten zunehmend an Bedeutung. Im… …Kontrolle und Überwachung entstehen können, sofern diese nicht zu einem leistungsfähigeren System führt. Unabhängig von den quantitativen Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …10 · ZIR 1/13 · Berufsstand Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller… …sowie weitere Änderungen an der Solvency-II-Rahmenrichtlinie vorgenommen werden. Doch ob diese weitere Verschiebung für alle Teilbereiche erfolgen wird… …Kernelemente beinhaltet die Säule 2 mit ihren Anforderungen an die Geschäftsorganisation (= Governance) und das Risikomanagementsys tem von… …der Ebene 2 werden von der Europäischen * Prof. Dr. Niels O. Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement/ Finanzdienstleistungen an der… …Hochschule Harz und daneben Berater und bietet Fachvorträge an. Kontakt: niels.angermueller@gmx.de. Herr Sven Wolff verantwortet das Risikocontrolling der LVM… …Versicherung. Prof. Angermüller und Herr Wolff bieten in der DIIR-Akademie das Seminar „Prüfung des Governance- und Risikomanagementsystems unter Solvency II“ an… …jeweiligen nationalen Aufsichtsbehörden der EU-Mitgliedsländer. So wird sich die BaFin als nationale Versicherungsaufsichtsbehörde an diesen durch EIOPA… …Versicherungsaufsichtsrecht findet sich innerhalb der 10. VAG-Novelle in § 30 Absatz 1 VAG-E. Doch auch die aktuellen Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation… …aus § 64 a Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) und dem BaFin-Rundschreiben 3/2009 – Aufsichtsrechtliche Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement… …inhaltlich (…) nicht obsolet“ sind. 2 Dieser Aussage vertrauend kann davon ausgegangen werden, dass die zukünftigen regulatorischen Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Projektprüfung dargestellt werden. Im Anschluss an die Analyse der Rahmenbedingungen bei einer Projektprüfung werden im Abschnitt 5 für die einzelnen Projektphasen… …Konvergenz mit den US GAAP-Vorschriften zur Bilanzierung von Fi nanzinstrumen ten an. 4 Das IASB hat im Mai 2009 eine Aufteilung in drei Phasen beschlossen: 5… …der Fachliteratur. Bei der Darstellung des Prüfungsvorgehens wird an entsprechender Stelle auf die für die Prüfung notwendigen theoretischen Grundlagen… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) hat die Interne Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und unter Vermeidung von… …9-Umstellungsprojekt ergibt. Im Weiteren soll daher die Durchführung einer Projektprüfung betrachtet werden. Hierbei empfiehlt es sich, in Anlehnung an den DIIR… …Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008, S. 9. 15 In Anlehnung an DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008, S. 7… …hinsichtlich des Budgets und der erforder- lichen Ressourcen. An dieser Stelle kann die Institutsgröße bzw. die Größe der Internen Revision durchaus… …kein Stimmrecht haben. 5. Prüfungsdurchführung 5.1 Prüfungsschwerpunkte nach Projektphasen In Anlehnung an den DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 folgen… …Geschäftsmodelle nachvollziehbar an der Steuerungsphilosophie des Unternehmens orientieren (Willkürfreiheit) und ob die Annahmen zu den 19 Gemäß IFRS 9.4.1.1 ff. ist… …21 Der Übergang vom Fach- in das DV- Konzept ist besonders kritisch, da die korrekte Abbildung der Fach an for derungen gewährleistet sein muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Prüfung von Tochterunternehmen

  Warum gründen Krankenhäuser Tochtergesellschaften?
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …im Krankenhaus“* Krankenhäuser stellen häufig Überlegungen an, bestimmte, nicht zum Kernbereich gehörige Leistungen nicht mehr selbst durch eigenes… …Tochtergesellschaft führt zur Ersparnis bei der Umsatzsteuer, wenn die eigene GmbH Leistungen erbringt, die vorher an Dritte outgesourct waren. Neuregelungen bei der… …können grundsätzlich nur dem Krankenhausträger selbst gewährt werden (Stichwort: Zweckbindung und Mitteilungspflichten an den… …Prüfern bestimmen Kann durch die Muttergesellschaft, Tochtergesellschaft oder outsourcen an externe Dienstleistungen erbracht werden Synergieeffekte… …Umständen Steuerpflicht der Leistungen (Ausnahme Organschaft) § 55 AO Keine Zuwendungen an Gesellschafter, keine Begünstigungen durch unverhältnismäßige… …33 Erbringt die Gesellschaft umsatzsteuerpflichtige Leistungen? 34 Liegt eine umsatzsteuerliche Organschaft vor? 35 Ist die Beteiligung an der… …identisch, fehlt es an einem Betriebsübergang. Aufgrund der Komplexität der Fragestellung ist dies dringend zu empfehlen. 50 Liegt ein… …Zeit vor dem Betriebsübergang? 57 Sind die Änderungsmeldungen an die Sozialversicherungen erfolgt? 58 Besteht die Gefahr, dass die… …Bundesagentur für Arbeit erforderlich. § 28a SGB IV Meldung wegen Arbeitgeberwechsel (Ende Beschäftigungsverhältnis und Beginn der Beschäftigung) an… …Krankenhaus einen wesentlichen Teil seiner Pflichtversicherten auf einen anderen Arbeitgeber (z. B. Tochtergesellschaft) überträgt, der nicht an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …unterschiedlichen PCGKs vor, bevor Kapitel 5 ein Fazit mit Handlungsempfehlungen formuliert. * Dr. Ulf Papenfuß ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Professur… …für Verwaltungswissenschaft, insbesondere Steuerung öffentlicher Organisationen an der Helmut-Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg und… …übernimmt 2013 die Juniorprofessur für Public Management an der Universität Leipzig. Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und… …Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Weiblein 2011, S. 646 ff; Reichard/Röber 2011, S. 174 f… …Geschäftsleitung und Überwachungsorgan Attributstandard 2020: Berichterstattung und Genehmigung Attributstandard 2060: Berichterstattung an Geschäftsleitung und… …kritisiert, dass die Interne Revision zu häufig nicht als eigenständige Stelle unmittelbar an der Unternehmensspitze etabliert ist, Aufträge nicht hinreichend… …Schweiz 2011“ an der 109 öffentliche Institutionen aus den deutschsprachigen Ländern teilgenommen haben. Vgl. hierzu auch Eulerich (2011). In einem Public… …eines PCGK schon an sich einen äußerst lohnenden Prozess bedeutet, der wichtige Sachverhalte bewusster werden lässt und so die Basis für systematische… …Empfehlung der Anbindung der Internen Revision an die Unternehmensspitze bis zu fehlenden Vorgaben sind viele Varianten anzutreffen. Tab. 1: Unterschiede bei… …Unterschiede bei der Einrichtung einer Internen Revision Einrichtung als eigenständige Stelle Anbindung an Unternehmensspitze Erteilung schriftlicher Aufträge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …CRMA-Zertifikat Teil 4 ersetzen, sofern sie nicht ohnehin aufgrund von vorhandenen anerkannten Zertifizierungen von der Teilnahme an Teil 4 befreit sind. Ansonsten… …Frankfurt stattfinden. Die Einladungen nebst Tagungsprogramm werden wieder per E-Mail an die CIAs in Deutschland, Österreich und der Schweiz versandt. 44 ·… …Jahren haben sich die Anforderungen an Arbeitsschutz und Notfallmanagement stark verändert. Dieses völlig neu bearbeitete Handbuch bietet Ihnen viele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Buchbesprechungen

  …Sonderkonstellationen und einen insgesamt gut fundierten und ganzheitlichen Überblick über das Outsourcing im Finanzsektor. Das Buch richtet sich an alle… …durch die praxisbezogene Darstellung mit vielen Anregungen und Beispielen. Damit richtet sich das in dieser Konstellation einzigartige Werk an Branchen-…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Internal Control; Praxis des Internal Control an Beispielen; Verantwortlichkeit der Führungskräfte für das IKS) Compliance für KMU: Praxisleitfaden für den… …, Steven E.; Pany, Kurt; Samuels, Janet; Zhang, Jian: An examination of anonymous and non-anonymous fraud reporting channels. In: Advances in Accounting… …Probleme bei Plausibilitätskontrollen. In: Die Wirtschaftsprüfung 2012, S. 598–605. (DVgestützte Prüfungen; Datenanalyse; Anforderungen an die… …; Einschätzung der Qualität der Internen Revision durch den Abschlussgitalen Prüfungsunterstützung, empirische Ergebnisse; Anforderungen an Analysesoftware)… …der IT Governance; Risiken der IT Governance; Bezugsrahmen und Standards; Verhältnis zum Risikomanagement; Anforderungen an eine effektive IT… …; Erwartungen der Aufsicht an die Interne Revision; Prüfungsaufgaben; Stellung in der Corporate Governance; Outsourcing; Aufgaben des Audit Committee… …. von Axel Becker und Hermann Schulte-Mattler, Berlin 2012 (ISBN 978- 3-503-13688-9). (Kreditinstitute, Prüfung; Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement der Banken; Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft; Krisenindikatoren; Anforderungen an den Stresstest aus Sicht der Internen Revision; System- und… …(Österreich); Aufgaben; Anforderungsprofil für Revisoren; Entwicklungstendenzen; Revisionsmarketing) Gerhards, Ralf: Veränderte Anforderungen an die Interne…

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