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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …ZRFC 6/14 268 Keywords: Pflichtverletzung HSH Prozess Untreue Bilanzfälschung Finanzkrise Freisprüche für ­Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG Eine… …. Dipl.-Ökonomin Dani Parthum, Wirtschaftsjournalistin. 1 Dey, A.: HSH-Prozess hat große Bedeutung für Finanzbranche, in: Hamburger Abendblatt, 13. 08. 2013. Prof… …die Staatsanwaltschaft Hamburg. Freisprüche für ­Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG ZRFC 6/14 269 Gericht meint, Pflichtverletzungen waren nicht… …Quartalszwischenbericht für den HSH Nordbank-Konzern vom 31. 03. 2008 und eine darauf bezogene Pressemitteilung vom 20. 06. 2008 einen falsch berechneten Überschuss in Höhe… …. diedeutschenbadbanks.de entnommen werden. Eine separate Buchpublikation dieses Blogs als Prozesstagebuch ist für Ende des Jahres 2014 geplant. 7 Urteil Landgericht Hamburg… …möglich unter den bis 01. 01. 2008 geltenden Basel-I-Grundsätzen. Diese Regulierungs- Grundsätze nutzte die HSH Nordbank auch für den zweiten Schritt, oder… …B-Teil der Transaktion, den die Gegenpartei BNP Paribas zur Bedingung für „Omega 55“ gemacht hatte. In diesem B-Teil – in dem das Kreditportfolio aus… …sowohl aus dem 2-Milliarden-Kredit-Portfolio als auch der 400-Millionen-STCDO. Die Strafkammer stellte folglich fest: „Omega 55“ war für die Landesbank… …alle kapitalentlastenden Maßnahmen mitzuteilen. „Omega 55“ wurde erst im April 2008 an die BaFin gemeldet. Als Gründe für die verspätete Meldung nannte… …darauf, dass die HSH Nordbank ihre EK-Quote zum 31. 12. 2007 und für das 1. Quartal 2008 korrigierte. Dabei sagte die zuständige BaFin-Mitarbeiterin im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Der Referentenentwurf zur Frauenquote

  Kritik und Verbesserungsvorschlag
  

  Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, Prof. Christian Strenger

  …Führungsgremien zu erreichen. 1. Eckpunkte des Referentenentwurfs Der am 9. 9. 2014 veröffentlichte Referentenentwurf zum „Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe… …von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst“ sieht für die Aufsichtsräte der ca. 110 1 größten… …börsennotierten und paritätisch mitbestimmten Unternehmen ab 1. 1. 2016 eine rigide 30 %ige Mindestquote für das unterrepräsentierte Geschlecht vor 2 . Allerdings… …für den Vorstand bzw. die Geschäftsführung und die beiden darunter liegenden Managementebenen selbst festzulegen. Diese unabhängig von einer… …unterschritten werden 4 . Rechtlich sind schon die für die SE und AG unterschiedlichen Regelungen verfassungsrechtlich diskussionswürdig: So ist gem. Art. 9 Abs. 2… …Stuhls“, die aus Sicht der Bundesregierung verhal- * Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, LL.M., ist Juniorprofessorin für Bürgerliches Recht und… …Unternehmensrecht, Frankfurt School of Finance & Management und Habilitandin, Institute for Law and Finance; Prof. Christian Strenger ist Mitglied der… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex und diverser Aufsichtsräte. Die Verfasser danken Herrn Hendrik Schmidt für konstruktive Anmerkungen. 1… …Einführung einer gesetzlichen Frauenquote für die Aufsichtsräte deutscher Unternehmen unter verfassungsrechtlichen Aspekten, ZGR 2011 S. 305, 313 ff.; siehe… …. Frauenquote Recht • ZCG 6/14 • 267 tenssteuernd 8 wirken soll, entstehen für die Unternehmen erhebliche Schwierigkeiten 9 : CCDie Nichtbesetzung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2014

  Farbe bekennen: Transparenz der Kompetenz im Aufsichtsrat

  Dr. Michael Strenge, Dr. Walter Jochmann

  …Netzwerken. Die Zusammensetzung von Gremien mit Mitgliedern, die sich in ihren Qualifikationen optimal ergänzen und in der Summe über alle für das Unternehmen… …Definition objektiver Anforderungskriterien kann hier Abhilfe schaffen. In der Praxis werden Kompetenzmodelle insbesondere für einen objektivierten… …Auswahlprozess bei Neubesetzungen, eine Evaluation der aktuellen Zusammensetzung im Rahmen von Effizienzprüfungen sowie für die Definition von Fortbildungsbedarfen… …sollen. 2. Ableitung von Kompetenzanforderungen Ein professionelles Besetzungsverfahren ist ein wesentlicher Erfolgsfaktor für effektive Aufsichtsarbeit… …Aufsichtsratsmitgliedern, Der Aufsichtsrat 3/2008 S. 36 ff. 2 Vgl. Hau/Thum, Wie (in-)kompetent sind die Aufsichtsräte deutscher Banken?, Ifo Institute for Economic Research… …Anforderungen für die Zusammensetzung ableiten. 2.1 Strategie & Steuerung Die Überprüfung der durch den Vorstand entwickelten Unternehmensstrategie spielt laut… …die Wertschöpfung eines Unternehmens massiv und sind oft der Auslöser für folgenschwere Krisen. Daher ist es wichtig, regelmäßig die strategische… …. Schickhold und Grimberg messen seinen einschlägigen Fachkenntnissen und praktischen Erfahrungen einen unermesslichen Wert für die Qualität der… …führte dies u. a. sowohl zur Einrichtung von Nominierungsausschüssen und zu neuen Vergütungssystematiken für Vorstände und Aufsichtsräte als auch zu… …ist 9 . 2.5 Gender-Diversität Dem DCGK ist in Ziffer 5.4.1 zu entnehmen, dass der Aufsichtsrat für seine Zusammensetzung eine angemessene Beteiligung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …146 · ZIR 3/14 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2014 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …. Richter Projektmanagement für Einsteiger 05.– 06. 06. 2014 R. Düsterwald 04.– 05. 12. 2014 Berichterstattung der Internen 28.– 30. 10. 2014 Dr. P. Wesel… …IT-Dienstleistern 08.– 09. 12. 2014 Q _PERIOR Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze 25.– 26. 09. 2014 D. Lochmann für das SAP® -System Der Arbeitsplatz der… …. Pantring Prüfen der aktiven und passiven Netzwerk-Infrastruktur 05.– 06. 11. 2014 A. Hirsch COBIT et al – Methodenworkshop für IT-Audit und Governance der… …L. Mewes Revision des Facility Managements 17.– 18. 11. 2014 H. Behr H. Bayerschmidt Aufbaustufe HOAI-2013: Honorare für Architekten/Fachingenieure… …Kalkulation und Recht bei Nachtragspreisen Seminare Soft Skills 04. 09. 2014 K. A. Werner 05. 09. 2014 K. A. Werner Grundstufe Psychologie kompakt für… …. Bach Persönlichkeitsanalyse für Revi- 21.– 22. 10. 2014 M. Fischer soren Interviewing Skills in English 15.– 16. 09. 2014 J. Culver Culture and the… …20.– 22. 11. 2014 Das Jobportal für die Interne Revision! Prof. Dr. M. Richter Prof. Dr. T. Amling Prof. U. Bantleon Sie streben den nächsten… …Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Dann ist der Stellenmarkt der ZIR das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer aktuell und nur einen Mausklick… …entfernt: www.ZIRdigital.de/stellenmarkt.html Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) 14.– 15. 10. 2014 Dr. U…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Aktuelle Urteile: Wirtschaftspru?fer: Berufspflichtverletzung trotz Management Fraud

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …einem Poolkonto zusammen und investierte sie für gemeinsame Rechnung in Termingeschäfte. Bis 1996 schaffte es Phoenix, für die Kollektivanlage rd. 50… …(Schneeballsystem). Aufgrund gesetzlicher Änderungen zum Anlegerschutz musste Phoenix für 1997 erstmals ihren Jahresabschluss prüfen lassen und der Vorgängerbehörde… …Optionskäufe auf Devisen-Futures und Aktienindizes an der Chicagoer Wertpapierbörse. Ab seiner Abschlussprüfung für das Geschäftsjahr 1998 verlangte der… …Wirtschaftsprüfer für sämtliche ausländischen Brokerkonten Saldenbestätigungen. Er gab dem Geschäftsführer auf, diese bei dem Broker in London anzufordern. Der Broker… …sollte die Bestätigungen direkt in seine Kanzlei schicken. Der Geschäftsführer und sein Mitarbeiter fälschten von da ab die Bestätigungen für das… …hinzuerfundene Konto und dazugehörige Begleitschreiben. Sie warfen sie wenige Tage, nachdem der Broker die Bestätigungen für die tatsächlichen Konten übersandt… …eine Neuausrichtung der Anlagegeschäfte für nötig hielt. Als er erfuhr, dass der Großteil der angeblichen Guthaben gar nicht existierte, verständigte er… …Wirtschaftsprüfer hatte die gefälschten Saldenbestätigungen stets akzeptiert und die von ihm für die Geschäftsjahre 1997 bis 2003 geprüften Jahresabschlüsse jeweils… …die Poolkonten zu überprüfen. 3. Die Entscheidung des LG Berlin Das LG Berlin betonte die Verpflichtung jedes Prüfers, sämtliche für die Beurteilung des… …sollten die über das fiktive Konto angeblich abgewickelten Optionsgeschäfte praktisch den gesamten Gewinn für das Unternehmen und seine Anleger generieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …sein. Das Seminar „Unternehmenseigene Ermittlungen“ bietet einen fundierten Einblick in die Welt der Ermittlungen für und gegen Unternehmen. Dieses Thema… …CIFoS Wie schon in den Jahren zuvor begrüßen wir in den neuen Jahrgängen an der Steinbeis-Hochschule Berlin Stipendiaten für Compliance… …, Wirtschaftskriminalität und Kriminalistik. Der Bund Deutscher Kriminalbeamter (BDK) mit zwei Stipendien sowie die Deutsche Gesellschaft für Kriminalistik (DGfK) mit einem… …Förderern für Ihr Engagement für „lebenslanges Lernen“. Mehr Informationen zu aktuellen Stipendienangeboten unter: www.schoolgrc.de oder www.school-cifos.de 1… …schwerpunktmäßig für Sparkassen. Nachdem ich längere Zeit für Risikoanalysen, Berichtserstellung sowie Umsetzung neuer gesetzlicher und aufsichtsrechtlicher Vorgaben… …Transferprojektes habe ich ein Umsetzungskonzept für die neue MaRisk-Compliance-Funktion in Zusammenarbeit mit einer Sparkasse entwickelt. Zielsetzung für die… …Sparkasse war eine schlanke, angemessene Umsetzung unter Outsourcing-Aspekten. Neben der Erfüllung der Mandantenwünsche stand für unser… …erstklassigen Dozenten und der Studiengruppe und den Studenten selbst. Die hier erhaltenen Anregungen in Verbindung mit den fachlichen Studieninhalten waren für… …vertieft. Zusätzlich bildet das Seminar eine gute Grundlage für das spätere Seminar „Bilanzmanipulation“. Weitere, auch kurzfristig angebotene Seminartermine… …Risikoberatungsunternehmen Kroll seinen Global Fraud Report für den Jahrgang 2013/2014 veröffentlicht. Die Studie kam zu dem Ergebnis, dass ein erhöhtes Bewusstsein für das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  The Australian Privacy law Reform – what has changed?

  Dr. Jonas Kahl

  …primary Privacy Act from 1988 had the objective to protect only personal information which was in the possession of governmental agencies. For this purpose… …Thanks to Marianne Dunham from FAL Lawyers (fal-lawyers.com.au) for suggestions. to collecting, storing, using and disclosing, providing access to, and… …correcting personal information. Additionally in 1991, regulations were introduced for the handling of consumer credits and in 2001 the coverage was extended… …Australian Information Commissioner. Referring to the Australian Information Commissioner Act 2010 (AIC Act), the OAIC is responsible for all questions of… …should only be allowed in cases where the information is reasonably necessary for, or directly related to, one or more of the entity’s functions or… …activities (APP 3). For sensitive personal information APP 3 makes a set of stricter limitations. For example, if collection of information is required or… …notification of the collection of personal information to the aggrieved Individual. The use or disclosure of information for other purposes is only to be… …questions of direct marketing and exceptions for it. 1. Law governing the sending of ­information overseas is the most ­significant change APP 8 governs cases… …information to an overseas recipient for example, where it shares the personal information with an overseas recipient; reveals the personal information at an… …information, within the entity’s effective control. For example, where an entity provides personal information to an overseas recipient, via a server in a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 1/14 · 53 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2014 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …_PERIOR Q _PERIOR Revision des Personalwesens 14.– 15. 05. 2014 R. Billmaier 16.– 17. 10. 2014 Datenschutz für Revisoren und Re- 09.– 10. 04. 2014 B… …Stichprobenprüfung 05. 03. 2014 Prof. Dr. M. Richter 22. 10. 2014 Projektmanagement für Einsteiger 05.– 06. 06. 2014 04.– 05. 12. 2014 R. Düsterwald Berichterstattung… …. 2014 R. Odenthal prüfung in einer SAP®-Umgebung Professionelle Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis 20.– 21. 05. 2014 R… …Prüfungsansätze für das SAP® -System Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® SAP®-Module Materialmanagement (MM) und Vertrieb… …Netzwerk-Infrastruktur COBIT et al – Methodenworkshop für IT-Audit und Governance der Unternehmens-IT Technische und logische Analyse und Absicherung von Excel-Dateien… …. 2014 N. Neubert 13.– 14. 11. 2014 R. Odenthal IT-Revision für Revisionsleiter 05.– 06. 05. 2014 A. Kirsch Technische/organisatorische forensische… …Managements 12.– 13. 05. 2014 17.– 18. 11. 2014 H. Behr H. Bayerschmidt Aufbaustufe HOAI-2013: Honorare für Architek- 04. 09. 2014 K. A. Werner… …ten/Fachingenieure Kalkulation und Recht bei Nachtragspreisen Seminare Soft Skills 05. 09. 2014 K. A. Werner Grundstufe Psychologie kompakt für Revisoren 08.– 09… …auf andere? 27.– 28. 02. 2014 C. Bach 18.– 19. 09. 2014 Persönlichkeitsanalyse für Revi- 21.– 22. 10. 2014 M. Fischer soren Revisionsethik für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Workshop-Einheit einig, dass über die rechtlichen Pflichten hinaus der Aufsichtsrat eine zentrale Rolle für eine integritätsbasierte Unternehmenskultur einnimmt und… …mich ganz bewusst für den Studiengang Kriminalistik entschieden. Die berufsbegleitende Master-Ausbildung ermöglicht es mir, mein bereits bestehendes… …Kameraübungen und Videoanalyse eine authentische Vermittlung von Kernbotschaften zu erlernen, ist die Teilnehmerzahl für das Seminar sehr begrenzt. Weitere… …Nordrhein-Westfalens für ein Unternehmensstrafrecht begrüßt und zur Grundlage weiterer Beratungen zu dem Thema erklärt. Die Gesetzesinitiative, die Nordrhein- Westfalen… …jetzt zeitnah in den Bundesrat einbringen wird, zielt darauf ab, künftig auch juristische Personen für ein strafbares Verhalten zur Rechenschaft zu ziehen… …Spitzengruppe. Für Deutschland fordern die Transparency-Experten insbesondere eine Integritätsoffensive der deutschen Politik, die eine Neuregelung der… …erschweren: unzureichende Risikosensibilität (44 %), Ressourcenmangel (42 %) sowie mangelhaftes Fachwissen (33 %). Hinzu kommt, dass die Zuständigkeiten für… …. Immerhin, ein im Vergleich relativ gutes Verständnis für IT-Security-Management besteht laut Studie bei deutschen KMUs. Weitere Informationen unter… …von Richtlinien und vorbeugenden Kontrollen zur Verhinderung von Compliance-Verstößen. Darauf aufbauend müssen die Mitarbeiter eines Unternehmens für… …Verständnis für entsprechende Regelungen und die Wahrscheinlichkeit für die Einhaltung dieser Vorgaben gesteigert werden. Allerdings können sämtliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 2/14 · 97 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2014 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Datenschutz für Revisoren und Re- 09.– 10. 04. 2014 B. Weghaus visorinnen FRAUD nachhaltig vermeiden 07.– 08. 04. 2014 24.– 25. 11. 2014 Q _PERIOR Erfolgreiche… …23. 05. 2014 Q _PERIOR Grundstufe Stichprobenprüfung 22. 10. 2014 Prof. Dr. M. Richter Projektmanagement für Einsteiger 05.– 06. 06. 2014 04.– 05. 12… …. 10. 2014 98 · ZIR 2/14 · DIIR-Akademie COBIT®-Workshop 15.– 16. 09. 2014 U. Bernhardt Professionelle Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die… …. 2014 H.-W. Jackmuth tung Risikoorientierte Prüfungsansätze 25.– 26. 09. 2014 D. Lochmann für das SAP® -System Prüfung des SAP®- 01.– 02. 04. 2014 H.-W… …Netzwerk-Infrastruktur COBIT et al – Methodenworkshop für IT-Audit und Governance der Unternehmens-IT Technische und logische Analyse und Absicherung von Excel-Dateien… …. 2014 N. Neubert 13.– 14. 11. 2014 R. Odenthal IT-Revision für Revisionsleiter 05.– 06. 05. 2014 A. Kirsch Technische/organisatorische forensische… …. 05. 2014 17.– 18. 11. 2014 Aufbaustufe HOAI-2013: Honorare für Architekten/Fachingenieure Kalkulation und Recht bei Nachtragspreisen H. Behr H… …Beratung 19.– 20. 05. 2014 B. Frien Wie wirke ich auf andere? 18.– 19. 09. 2014 C. Bach Persönlichkeitsanalyse für Revi- 21.– 22. 10. 2014 M. Fischer soren… …Revisionsethik für Führungskräfte 26. 05. 2014 M. Kreikebaum-Movagharnia Interviewing Skills in English 15.– 16. 09. 2014 J. Culver Culture and the Effective…

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