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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 413 10.4 Das Management von Reputationsrisiken kann auf der Methodik des operationellen Risikomanagements aufsetzen. . . . . . . . . . . . . . 413 11… …vernachlässigte Risikokategorie Henrik Pontzen und Frank Romeike 404 Je komplexer die Risikolandschaft wird, desto wichtiger wird die Kategorie des… …Reputationsrisikos. Zu dessen Management gehört einerseits, die soziale Reputati- on des Unternehmens durch ethisch und ökonomisch tragfähige Initiativen und Projekte… …Ereignis- sen, die das Ansehen des Unternehmens in der Öffentlichkeit negativ beeinflussen können. Der Finanzsektor hat den Begriff der Reputation neu… …Handeln zu reagieren. Stellvertretend für eine ganze Phanlanx von Kritikern und Mahnern konstatiert Karl Homann, Inhaber des Lehrstuhls für Wirtschaftsethik… …zitieren, deren Vorstandsvorsitzender es sich nicht nehmen lässt, „persönlich den Bericht über die sozialen Aktivitäten des Branchen- primus“ (Handelsblatt)… …werden. Der Verlust einer guten Reputation bedeutete dabei nicht selten gar den Niedergang des Unterneh- mens. Die katastrophalen Entwicklungen der… …allerdings ein klare Herausarbei- tung des Begriffs, sowie der sich ergebenden Aufgaben und Herausforderungen auf dem Weg zu einem erfolgreichen… …gesprochen wird, eine Reputation hingegen nur solche, die Gegenstand öffentlicher Diskurse sind. Demgegenüber ist der Begriff des Image für das Ansehen von… …Unter- nehmen gewertet. Pierre Lagrange, einer der Gründer des Londoner Hedge-Fonds GLG, das sehr erfolgreich einen „Umweltfonds“ auflegte, bestätigt dies…

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  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag – Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …Bruch des psychologischen Arbeitsvertrages. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 3.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 3.2 Die Basis des „alten“ psychologischen Arbeitsvertrages bricht weg . 423 3.3 Der psychologische Arbeitsvertrag muss neu definiert werden… …und Motivati- onsrisiko ganzheitlich erfassen, messen und steuern. Eine Risikoquelle besonderer Art stellt der Bruch des psychologischen Arbeits-… …eigentliche Frühwarnindikatoren sind. Sie sagen über die zukünftige Performance des Unternehmens wesentlich mehr aus, als die momentanen finanziellen Ergeb-… …präventive Ansätze. 3. Neue Risiken entstehen durch den Bruch des psychologischen Arbeitsvertrages 3.1 Psychologische Arbeitsverträge gehen weit über die… …Lohn. Dazu kommen eine Reihe von gesetzlichen Nebenpflichten, auf Seiten des Arbeitnehmers beispielsweise Be- folgungspflicht oder Treuepflicht und auf… …Seiten des Arbeitgebers die Pflicht zur Lohnzahlung bei Krankheit und Unfall, Schutz der Persönlichkeit und Gewährung von Freizeit und Ferien. Die… …Kenntnis genommen. Das war so lange unbedenklich, als die Balance von Geben und Nehmen als ausgeglichen empfunden wurde. 3.2 Die Basis des „alten“… …Mergers und Entlassungen brechen die Grundlagen des psychologischen Arbeitsvertrages aus Mitarbeitersicht weg, sodass sie ihn grundsätzlich in Frage stellen… …Profitabilität des Unternehmens. 3.3 Der psychologische Arbeitsvertrag muss neu definiert werden Erforderlich ist ein neues Gleichgewicht. Der psychologische…

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  Operationelle Risiken und Projektrisiken

  Prof. Dr. Wilhelm K. Kross

  …. Grenzen des „unternehmensweiten Risikomanagements“ . . . . . . . . . . . . . 426 3. Prozessorientiertes Denken und Handeln… …zur Strategie eines Unternehmens zu erwirtschaften. Ziel des nachfolgenden Textbeitrags ist es, die in der Praxis häufig schlecht oder gar falsch… …praktizierten Ansätze des Risikomanagements als solche zu identifizie- ren, die offensichtlichen Grenzen des praktizierten Risikomanagements aufzuzei- gen sowie… …sich in der Praxis der letzten Jahre bewährt haben. 2. Grenzen des „unternehmensweiten Risikomanagements“ Die wissenschaftliche Literatur zum… …Markowitz-Optimierungen, CAPM und dergleichen und die darin enthaltenen methodischen Vereinfachun- gen – sei es die Normalverteilungshypothese, die Annahme des perfekten… …Handeln Die Vielfalt der methodischen Ansätze des prozessorientierten Risikomanage- ments, die seit den frühen Anwendungen der 60er-Jahre weiterentwickelt… …wurden, ist mancherorts unbekannt – oder wird fälschlicherweise als Ausprägung des an- gewandten Qualitätsmanagements missverstanden. Außerdem wird den… …demnach nicht mehr geben, allerdings mangelt es schon am Verständnis des Begriffes „Prozess“, der uneinheitlich verwendet wird – sei es übergreifend als… …Qualität des Prozessmanagements ist es wichtig, nicht nur die Arbeitsabläufe einer Abteilung oder Komponente, sondern das Zu- sammenspiel aller Bereiche an… …, dass die in vielen Unternehmen durchaus sophistischen und ausgeprägten Vorgehensweisen und Verantwortungszuschnitte des Finanzmanagements in der…

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  Strategische Risiken

  Dr. Werner Gleißner

  …der Marktcharakteristika zu einem Verfehlen der strategischen Ziele führen können. Im Rahmen des Workshops wird die Unternehmensstrategie unter… …„strate- gischen Risiken“, da sie oft „bestandsgefährdend“ im Sinne des KonTraG sind. Der Workshop „Strategische Risikoanalyse“ gliedert sich beispielsweise… …1) und S. 32–35 (Teil 2) und Gleißner, W. (2011): Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen, 2. Aufl. München, 2011. 3 Für weitere Methoden der… …anderen Branchen zu bestimmen und spezifische Bedrohungen der eigenen Marktstrategie aufzuzeigen. Besonders zu betrachten sind „Mega-Trends“ des Umfelds… …, die die Erfolgsposition des Unter- nehmens zukünftig gefährden könnten. Welche Trends muss ein Unternehmen bei der strategischen Risikoanalyse be-… …Transaktionskosten am Volksein- kommen an. Schätzungen gehen davon aus, dass Transaktionen ca. 50 % des Volks- einkommens ausmachen7 was immer größere Chancen für… …, Unternehmensberater). Transaktionskosten sind gerade auch die wesentlichen Ursachen der Globalisie- rung. Neben der Zunahme des tatsächlichen Wettbewerbs bringt die… …, quasi-selbstständigen Tätig- keit im Interesse der Unternehmensziele bewogen werden? Fehlentscheidungen in diesen Kernfragen sind wegen des intensiver werdenden… …der Erfolgsfaktoren Die Erfolgsfaktoren sind diejenigen Potenziale des Unternehmens, die den Erfolg in den nächsten fünf bis zehn Jahren maßgeblich… …Bedro- hungen abgeleitet. Des Weiteren wird die Strategie als Ganzes unter Risikoge- sichtspunkten ausgewertet, wobei insbesondere folgende Teilaspekte…

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  Steuerliches Risikomanagement

  Prof. Dr. Thomas Egner, Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 459 2.2 Aktive versus passive Steuerpolitik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 461 2.3 Aufgabe des steuerlichen Risikomanagements… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 470 4. Grenzen des steuerlichen Risikomanagements. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 473 5. Zusammenfassung… …erlast sowie dem Zeitpunkt des Steuerabflusses bzw. des Zuflusses einer Steuerer- stattung. Daneben können noch Steuerstrafen bei Nichterfüllung… …steuerlicher Pflichten treten. Das steuerliche Risikomanagement2 hat die Aufgabe, die steuerlichen Risiken des Unternehmens zu erfassen, zu bewerten und der… …Steuern, die nicht oder nur partiell vom Unter- nehmenserfolg abhängen und somit die Substanz des Unternehmens belasten. 1 Vgl. statt vieler Rose, Manfred… …Steuerkontrolle. Während des gesamten Zeitraums – von der Steuerplanung bis zur Steuerkontrolle – sind durch steuerliches Risikomanagement die Steuerrisiken zu… …als Quelle der steuerlichen Risiken des Unter- nehmens zu verstehen.6 Dementsprechend ist der Steuerpflichtige gezwungen, ex ante – während der… …2005, S. 451 f. 7 Vgl. §§ 13a, b ErbStG in der Fassung des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes vom 22.12.2009, BStBl. I 2010, S. 2 ff. 8 Vgl. auch Dumser… …Unternehmen die Gefahr einer fehlerhaften Steuerdeklaration sowie einer abweichenden steuerlichen Beurteilung des realisierten Sachverhalts durch die… …besteht aber auch dann weiter, wenn die Finanzverwaltung zunächst die Auffassung des Unternehmens teilt. Im Rahmen der steuerlichen Kontrolle kann bei einer…

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  Vom Versicherungsmanagement zum Risikomanagement

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Dr. Stefan Peter Giebel

  …479 REINHOLD HÖLSCHER UND STEFAN P. GIEBEL 1. Historische Entwicklung des Versicherungs- und Risikomanagements . . 480 1.1 Ursprünge der… …Versicherung von industriellen Risiken. . . . . . . . . . . . 480 1.2 Entstehung und Fortentwicklung des Risikomanagements . . . . . . . . . 482 1.3 Aufbau eines… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 499 3.1 Analyse der Funktionen des Versicherungs- und Risiko- managements… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 500 3.2 Prozessorientierte Einbindung des Versicherungsmanagements . . . . . 502 3.3 Organisatorische Verknüpfung von Versicherungs- und Risiko-… …Entwicklung des Versicherungs- und Risikomanagements 1.1 Ursprünge der Versicherung von industriellen Risiken Die heutige Versicherungswirtschaft basiert auf… …Versicherung auf ökonomischer Grundlage. Das Grundprinzip der genossenschaftlichen Zusammenschlüsse des frühen Mit- telalters war die gegenseitige Unterstützung… …in späteren Jahrhunderten bei Krankheit, Tod oder Invalidität bestimmte Leistungen gewährt (beispielsweise unentgeltlicher Arztbesuch).1 Zu Beginn des… …Versicherung seit Mitte des 19. Jahrhunderts auf weitere Versicherungssparten ausgedehnt (z.B. Mo- biliar-, Hagel und Tierversicherung). Auch die Einführung der… …sich ab 1700 in England. Bis zu Beginn des 19. Jahrhunderts wurde der deutsche Markt zur Versicherung von Mobiliar (Einrichtungsgegenstände und Waren)… …durch englische und französische Unternehmen abgedeckt. Die moderne Lebensversicherung entstand gegen Mitte des 18. Jahrhunderts, als die erste Ster-…

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  Quantitative Prognosesysteme – Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme für Unternehmensplanung und Risikomanagement

  Dr. Karsten Füser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 521 1.3 Frühwarn- und Prognosesysteme im Kontext des Risiko- managements… …so die Steuerbarkeit des Unternehmens, was zu einer günstigeren Entwicklung des Unternehmenswertes als letztendlicher Zielgröße vieler Unterneh- men… …derungen innerhalb und außerhalb des Unternehmens sowie den dahinter vermute- ten Ursache-Wirkungs-Beziehungen. Schon beim Aufbau von Frühwarnsystemen lernt… …Wirkungen des eigenen Handelns werden damit ebenso transparenter wie die Wir- kungswege exogener Störungen auf die Unternehmensziele. Schon mit dem Auf- bau… …beeinflussen I Aktivitäten (Instrumente, Maßnahmen) des Unternehmens h1, h2 (heuristische) Verhaltensregeln des Entscheiders bezügl. Einsatz von I z1, z2… …insbesondere durch die systematische Suche nach relevan- ten Entwicklungen inner- und außerhalb des Unternehmens. Frühaufklärungsansätze der dritten Generation… …Frühwarn- und Prognosesysteme im Kontext des Risikomanagements Eine hohe Bedeutung haben Frühwarnsysteme auch im Kontext des Risikomanage- ments. Die… …Schritt, der Spezifikation des Modells7, wird eine i.d.R. verbal formulierte Theorie über die Zusammenhänge zwischen den erklärenden Variablen und der… …schätzenden Pa- rameter bekannt. Diese Parameter sind dabei die im Untersuchungszeitraum als konstant angenommenen Charakteristika des untersuchten ökonomischen… …Systems und beschreiben damit die Gesamtstruktur des Prognosesystems. Bei der anschließenden Parameterschätzung werden durch ein geeignetes öko-…

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  Risiko und Balanced Scorecard

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …vergangenheitsorientierte sowie zukunftsorientierte Kennzahlen beinhaltet. Zugleich sollte eine wertorientierte Unternehmensführung durch die Integration des… …Rückspiegel-Perspektive gesteuert. Jahresabschlussdaten haben jedoch nur eine eingeschränkte Aussagekraft über die Zukunft des Unternehmens. Kritische Ent- wicklungen… …verbinden. Dabei bietet sich der „Unternehmenswert“ als Spitzenkennzahl (oder darauf basierende Kennzahlen, wie EVA) zur Operationalisierung des „Erfolgs“ an… …sie die für ein Unter- nehmen wesentlichen Antriebsfaktoren des wirtschaftlichen Erfolgs identifiziert und abbildet. Hierzu gehören standardmäßig eine… …abgestimmt sowie Ressourcen und Meilensteine definiert. – Strategisches Feedback und Lernprozess: Die letzte Phase des Regelkreises dient der Analyse, dem… …, sondern unmittelbar im Kontext aller unternehmeri- schen Entscheidungen behandelt werden. Daher bietet sich eineIntegration des Ri- sikomanagements in das… …berücksichtigt implizit Risikoaspekte: – Die Balanced Scorecard dient der Strategieumsetzung und reduziert damit die Risikopositionen des Unternehmens. „Weiche“… …Kundenzufriedenheit, der Mitarbeiterloyalität bzw. -zufriedenheit oder des Markenwertes rechtzeitig als Leistungstreiber auf zukünftige Ergebniskennzahlen in der… …Finanzperspektive hinweisen. – Insbesondere ein wertorientiertes Management, welches die Sicherung und Op- timierung des Unternehmenswertes zum tragenden Fundament… …...Ziel Indikator ... Welche Risiken gefährden den Fort- bestand des VU? Ziel Indikator ...Ziel Indikator ... Risikoperspektive Vision und…

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  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . 568 1.3.3 Organisatorische Varianten des Risikomanagements . . . . . . . . 568 1.3.2 Einstufige und mehrstufige Risikomanagementsysteme… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 574 2.2.1 Aufgaben von Vorstand (Geschäftsführung) und Aufsichtsrat . 574 2.2.2 Aufgaben des zentralen Risikocontrollings… …. . . . . . . . . . . . . . . . 575 2.2.3 Aufgaben und Organisation des dezentralen Risiko- managements… …3.2.4 Quantifizierung von Risiken auf Basis von Abweichungs- analysen des Controllings . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 585… …, um die Zu- verlässigkeit der Aussagen zur Risikosituation des Unternehmens bezüglich der Qualität beurteilen zu können. Um diese Fragen beantworten zu… …Risikosituation ist somit zugleich als Anspruch an ein transparentes Risikomanagementsystem zu verstehen. Die diesbe- züglich klaren Anforderungen des… …IDW-Prüfungsstandards der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 340) bezüglich einer klaren und nachvollziehbaren Dokumentation des Risikomanagementsystems, also der entsprechenden… …Risikoanalyse und Risikoaggregationen, mit der organisatori- schen Systemgestaltung auseinander setzt, so trifft man bei den Mitarbeitern des Unternehmens fast… …ihrer täglichen Arbeit mit einem Risikobereich beschäftigen, zugleich zu den Risk Ownern zu machen. Beispiels- weise kann so der Treasurer des… …Ent- scheidungen natürlich zugute kommt. 1.2 Rahmenbedingungen für das Risikomanagement Die Gestaltung des Risikomanagementsystems kann nicht im…

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  Planungssicherheit, erwartungstreue Planung und die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung

  Dr. Werner Gleißner

  …bei der Koordination durch fixierte Programme – hinsicht- lich der Details des Prozesses zur Zielerreichung. Die Planung ist die Grundlage für… …– hier nicht thematisiert werden. Aufgrund des hohen Aufwands traditioneller Budgetierungsmethoden werden seit einiger Zeit zwei Alternativen… …diskutiert: Gemäß der Idee des „Better-Budgeting“ soll die traditionelle Budgetierung durch eine konsequente (Markt-)Wert-Orientie- rung, rollierende Forecasts… …, eine verstärkte Dezentralisierung und der Verzicht auf unnötige Teilplanung modifiziert werden. Der radikalere Ansatz des „Beyond-Bud- geting“ in… …Anlehnung an Hope und Fraser4 zielt auf die Entwicklung eines flexib- len dezentralen Planungs- und Kontrollsystems ohne traditionelle Budgets ab, des- 3 Vgl… …2003. z.B. - Vereinfachung und Beschleunigung des gesamten Planungsprozesses z.B. - Reduktion der beplanten Kostenstellen z.B. - Beyond… …Planabweichungen, also geringerer Planungssicherheit. Die Beurteilung des Umfangs von Planabweichungen und damit der Planungssi- cherheit wird der Schwerpunkt der… …folgenden Ausführungen sein. Erst die Kenntnis des realistischen Umfangs von Planabweichungen ermöglicht es, erwartete Erträge und Risiken gegeneinander… …günstigen Rahmenbedingungen erreichbar sind. Beide genannte Planungsansätze erlauben keine Prognose über die tatsächlich zu erwartende Ent- wicklung des… …Planunterschreitungen in etwa gleichem Umfang auftreten. Für eine fordernde Unternehmenssteuerung, die die Potentiale des Unternehmens möglichst gut ausschöpft, sollten…

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