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• Was ist ein Benefit und was ist ein Vorteil?

  …Im Fall U.S. v. Newman, Case No. 13-1837 (2d Cir. Dec. 10, 2014) hat das U.S.-Berufungsgericht eine Grundsatzentscheidung gefällt. Die Entscheidung… …soll die strafrechtliche Verfolgung von sogenannten „Tipper“-Fällen eingrenzen.Nach dem Urteil kann nur dann gegen den Empfänger einer Insiderinformation… …vorgegangen werden, wenn die Staatsanwaltschaft beweisen kann, dass dieser wusste, dass der Informant sich von den kursrelevanten Information einen persönlichen… …Vorteil („benefit”) versprach. Auch die Frage, was ein „Vorteil“ ist, muss nach dem Urteil spezifiziert werden. Nach der neuen Regelung muss ein gewährter… …Vorteil „objektiv“ und „messbar“ sein. Staatsanwaltschaft und SEC wird Arbeit erschwertDie Entscheidung hat auch Auswirkungen auf die zukünftige Arbeit der… …vorgehen, die nicht direkt in Beziehungen zu dem Informanten stehen. Die Vorsitzende der SEC, Mary Jo White, zeigt sich daher enttäuscht von dem Urteil… …. White bezeichnet die Entscheidung als „zu eng“. In dem hier entschiedenen Fall handelte es sich bei den Angeklagten nicht um Mitarbeiter oder…

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• Deutschland schließt zum Rest der Welt auf

  …ein elfjähriges und unrühmliches parlamentarisches Gezerre.UN-Konvention gegen KorruptionBereits im Jahr 2003 hatten die Vereinten Nationen die… …Konvention beschlossen. Laut Bundesregierung sind aber erst jetzt die Rechtslage sowie das materielle Strafrecht in Deutschland soweit angepasst, dass die… …bis zu fünf Jahren Haft geahndet werden solle.Mit dem Abkommen verpflichten sich die beteiligten Länder, Amtsträger für  Korruptionstatbestände zu… …bestrafen. Ferner sieht die Konvention vor, dass die Vertragsstaaten zur Bekämpfung der Korruption sowohl präventive Maßnahmen fördern, zum Beispiel… …Verhaltenskodizes,  als auch strafrechtliche Instrumente zur Verfolgung schaffen beziehungsweise schärfen. Weiterhin sieht die Konvention eine stärkere internationale… …. Ein Vertreter der SPD-Fraktion äußerte sich zufrieden, dass man nach elf Jahren „nun endlich“ die UN-Konvention umsetzen werde. Auch aus den Reihen der… …deckungsgleich“ sei. Andere Fraktionen haben sich bisher noch nicht geäußert.Deutschland einer der letzten UnterzeichnerstaatenInsgesamt fällt die Bilanz für die… …das Ziel erreicht. Weitere Informationen finden Sie unter www.bundestag.de.Korruption ist internationales PhänomenInformieren Sie sich über die Ursachen… …Phänomen“. Die Autoren beleuchten das Phänomen Korruption vielseitig aus gesellschaftlichen, kulturellen, ethischen und ökonomischen Blickwinkeln. Das eBook…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Vom Versicherungsmanagement zum Risikomanagement

  Prof. Dr. Reinhold H�lscher, Dr. Stefan Peter Giebel

  …Entwicklung des Versicherungs- und Risikomanagements 1.1 Ursprünge der Versicherung von industriellen Risiken Die heutige Versicherungswirtschaft basiert auf… …drei Entwicklungslinien. Zu unter- scheiden sind in diesem Zusammenhang die Versicherung auf genossenschaftlicher und staatlicher Basis sowie die… …Versicherung auf ökonomischer Grundlage. Das Grundprinzip der genossenschaftlichen Zusammenschlüsse des frühen Mit- telalters war die gegenseitige Unterstützung… …Gegensatz dazu verfolgten die ebenfalls in dieser Zeit entstande- nen genossenschaftlichen Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit das Ziel, aufbauend auf… …. Mit der „Gothaer Feuerversicherungsbank“ (1821) und der „Gothaer Le- bensversicherungsbank“ (1827) gründete Ernst Wilhelm Arnoldi die ersten Versi-… …cherungsvereine.2 Neben den genossenschaftlichen Zusammenschlüssen haben öffentlich-rechtli- che Versicherungsunternehmen in Deutschland eine lange Tradition. Die… …getragen werden. Im Jahre 1676 wurde die „Hamburger Feuerkasse“ als erste öffentlich- rechtliche Institution gegründet und ist damit das älteste… …Versicherungsunterneh- men der Welt.3 Der Rat der Stadt Hamburg übernahm hierbei die Verantwortung für die in der Feuerkasse zusammengefassten Feuerkontrakte und sicherte… …eine Ent- schädigungsleistung im Falle eines Brandes zu. Neben den in den einzelnen Staa- ten entstehenden Brandkassen wurde die öffentlich-rechtliche… …Versicherung seit Mitte des 19. Jahrhunderts auf weitere Versicherungssparten ausgedehnt (z.B. Mo- biliar-, Hagel und Tierversicherung). Auch die Einführung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance-Organisation

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Regeln · ZIR 1/14 · 3 Die „geeignete“ Anlageberatung von Privatkunden – Aufgaben einer Compliance- Organisation DIIR – Arbeitskreis „Revision des… …Wertpapiergeschäftes“* Mit dem Beitrag wird die Artikelserie „Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion“ – begonnen in ZIR 3/13 mit diversen Artikeln in den… …nachfolgenden ZIR-Ausgaben 2013 – fortgesetzt. Gesetzliche und regulatorische Vorgaben – u. a. zurückgehend auf die Finanzmarktkrise – richten ein besonderes… …Augenmerk auf die Anlageberatung von Privatkunden. Die Autoren geben einen detaillierten Überblick über die einzelnen Anforderungen und erläutern die… …wesentlichen Begrifflichkeiten sowie Parameter (beispielsweise für die Klassifizierung der Kunden oder die Qualifikation der Mitarbeiter). Gleichzeitig werden… …die Anforderungen auf die wichtigsten Prozessschritte in der Anlageberatung projiziert und dabei die gesetzlichen und regulatorischen Quellen angegeben… …. Die nahezu 20 Jahre andauernden Bestrebungen, europaweit einheitliche Normen für Wohlverhaltensregelungen bei Wertpapiertransaktionen zu schaffen… …Organisationsanforderungen für Wertpapierdienstleistungsunternehmen“ (WpDVerOV) – insbesondere das BaFin-Rundschreiben 4/2010 „Mindestanforderungen an Compliance und die… …weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. Wertpapierhandelsgesetz (MaComp)“ hervorzuheben. Grundsätzlich haben die… …sicherzustellen (siehe Abb. 1). Ferner soll das Vertrauen der Anleger in die Funktionsfähigkeit der Finanzmärkte gestärkt und damit die Stabilität der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …205 VIII Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG von Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen und Wilhelm Obermüller 1 Einleitung Durch die… …Bildung von Kreditnehmereinheiten soll den Bankenaufsichtsbe- hörden ein Einblick in die Kreditpolitik und die Risikolage der Institute ver- schafft werden… …. Die juristischen bzw. wirtschaftlichen Zusammenhänge meh- rer Kreditnehmer untereinander führen dabei zur Bildung eines finanziellen Verbundes mehrerer… …Kreditnehmer (Risikoeinheit). Gesetzliche Grundlage Die Anforderungen fanden Einzug in den § 19 Abs. 2 Satz 6 KWG und sehen grundsätzlich vor, dass der… …nisses besteht.116) Die Änderungen der Regelwerke haben u.a. zum Ziel, dem Aufbau von Kreditpyramiden über die Gründung mehrerer Aufkaufgesell- schaften… …durch eine Zweckgesellschaft vorzubeugen.117) Die Kreditbeträge der Einzelkreditnehmer sind auf Ebene der Kreditnehmereinheit bei der Erfül- lung der… …der Veröffentlichung der Leitlinien zur Umsetzung der geänderten Groß- kreditvorschriften hat die europäische Bankenaufsichtsbehörde EBA (ehe- mals… …berücksichtigen sind.119) Daher wurden im Rahmen der 5. KWG-Novelle die Vorschriften zur Bildung von Kreditnehmereinheiten überarbeitet. Die Um- setzung der… …(GroMiKV) sowie des Kreditwesengesetzes. Die Än- derung betraf auch den Begriff der Kreditnehmereinheit gemäß § 19 Abs. 2 Satz 6 KWG (Risikoeinheit), der seit… …dem 31. 12. 2010 von allen deutschen In- stituten beachtet werden muss. Bedeutung für die Interne Revision Die Erfordernisse des § 19 Abs. 2 Satz 6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Marketingrevision: Von der Strategie zur operativen Umsetzung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …„Marketingrevision“ wendet sich an alle, die das Marketing im Unternehmen kritisch durchleuchten wollen. Dies sind in erster Linie die Revisoren, die in Erfüllung ihres… …Auftrags dazu aufgefordert sind, alle Unternehmensfunktionen und Geschäftsprozesse einer Prüfung zu unterziehen. Das sind aber auch die Verantwortlichen im… …Marketing, die für die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Marketingstrategien, -konzepte und -maßnahmen verantwortlich sind. Der Leitfaden umfasst das… …gegliedert ist. Dabei soll der der Leit- faden Anlass dazu geben, sich damit auseinanderzusetzen, dass die Prüfung des Marketings durch die Revision mehr ist… …und strukturierte Sammlung von grundsätzlichen revisorischen Fragestellungen, die bei der Vorbereitung einer Marketingrevision zur Festlegung des… …Prüfungskonzepts verwendet werden können. Damit ist die Hoffnung verbunden, dass das schwierige Gebiet der Marke- tingrevision eine bessere Berücksichtigung in der… …Revisionsplanung in Unter- nehmen findet, und dass auch in diesem Bereich durch die Interne Revision ein Beitrag zur Risikominimierung und Effizienzsteigerung… …Kurzbeschreibung Wesentliche Aktivitäten Prüfungsfeld: Strategisches Marketing Phase 1: Situationsanalyse Die Situationsanalyse umfasst die Betrachtung der… …Unternehmensum- welt und des Marktge- schehens sowie die Situ- ation im Unternehmen und in der Marketingab- teilung. � SWOT-Analyse � Wettbewerbsanalyse �… …definiert. Für diesen Leitfaden soll die Integrative Marketingdefinition von Homburg/ Krohmer verwendet werden. Diese sehen Marketing als ein Konzept, das im…

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• Neue IFAC-Leitlinien für Finanzberichte

  …Viele Institutionen müssen ihre Unternehmensfinanzkennzahlen derzeit qualitativ verbessern. Im Februar hat die europäische Wertpapier- und… …Marktaufsichtsbehörde (European Securities and Markets Authority, ESMA) eine Konsultation zu den Leitlinien für alternative Profitkennzahlen angestoßen. Die… …zu alternativen Finanzkennzahlen herausgegeben. Und jetzt hat sich die Internationale Vereinigung der Wirtschaftsprüfer (IFAC) in dem gerade… …Accountants, IFAC). Die endgültige Fassung ist auf den Seiten der IFAC einsehbar.Ergänzende Finanzkennzahlen sollen Finanzberichte qualitativ verbessernDer… …. Ändert sich eine ergänzende Finanzkennzahl, ist die zu begründen. Der IFAC gibt zugleich zu bedenken, dass die ergänzenden Finanzkennzahlen die auf den… …Rechnungslegungsgrundsätzen basierenden Informationen ergänzen und nicht verdrängen sollen. Darüber hinaus empfehlen die Wirtschaftsprüfer den Unternehmen, Güteaussagen zu den…

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• ICC: Mit den richtigen Tools gegen Kartellrechtsverstöße vorgehen

  …Kartellrechtsverstöße können schwerwiegende Folgen für Unternehmen haben. Gerade für Unternehmen, die international engagiert sind, wird es immer… …schwieriger, alle Vorschriften im Blick zu behalten und sich Compliance-konform zu verhalten. Um auf die steigenden gesetzlichen Anforderungen reagieren zu… …können, hat die Internationale Handelskammer (ICC) das „ICC Antitrust Compliance Toolkit“ entwickelt. Das Handbuch liegt nun auch in der deutschen Version… …den Unternehmen die Expertise von international anerkannten Kartellrechts-Experten zur Verfügung. Neben Vorschlägen für unternehmensinterne Richtlinien… …werden mit Hilfe von „Best Practice“-Beispielen auch konkrete Ratschläge formuliert, die Unternehmen dabei helfen, sich gegen Kartellrechtsverstöße… …im eigenen Haus angemessen reagieren können.Die Tipps in dem Toolkit sind dabei so aufgebaut, dass die Unternehmen in den jeweiligen Ländern sie…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  Strategische Auslandsüberwachung – Jenseits der Grenze des Rechtsstaats?

  Prof. Dr. Johannes Caspar

  …Informationsfreiheit. Die strategische Auslandsüberwachung des BND wirft Rechtsfragen auf: Ist die derzeitige Praxis mit grundrechtlichen Vorgaben vereinbar? Sollte die… …Überwachung der internationalen Telekommunikationsbeziehungen im Zuge einer grundlegenden Aufarbeitung der Vorschriften über die Befugnisse und Kontrolle der… …Nachrichtendienste neu geregelt werden? I. Strategische Auslandüberwachung des BND – Die unbekannte Dimension der Massenüberwachung Im August 2013 wurden aus dem… …Schlaglicht auf die Arbeit des nationalen Auslandsnachrichtendienstes, dessen Praxis der Auslandsüberwachung und seine Kooperationsbeziehungen mit anderen… …, insbesondere dem US­Geheimdienst NSA. Angesichts des bislang in der Öffentlichkeit bekannten Ausmaßes von Art und Umfang der Überwachung, die anlässlich von… …. 2 Dies ist nur ein Bruchteil der rund einer halben Milliarde Daten, die allein im Dezember 2012 durch den BND erhoben worden sein sollen. Dass diese… …durchaus alarmierende Zahl den Tatsachen entspricht, dokumentiert die Antwort der Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage der SPD­Fraktion. Darin wird… …ausgeführt: „Die Bundesregierung geht davon aus, dass die in den Medien behauptete Erfassung von ca. 500 Millionen Telekommunikationsdaten pro Monat durch die… …wird sichergestellt, dass dabei eventuell enthaltene personenbezogene Daten deutscher Staatsangehöriger nicht an die NSA übermittelt werden.“ 3… …Ausdrücklich wird an gleicher Stelle unterstrichen, dass die Erhebung und Übermittlung personenbezogener Daten deutscher Grundrechtsträger nach den „restriktiven…

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• Aufsichtsratsverbände AdAR und FEA kooperieren

  …Der Arbeitskreis deutscher Aufsichtsrat e.V. (AdAR) und die Financial Experts Association e.V. (FEA) haben am 24. September den Abschluss einer… …werden.Corporate-Governance-Diskussion aktiv gestaltenWeitere Ziele sind die unabhängige Aus- und Weiterbildung von Mandatsträgern in einem erfahrenen Netzwerk sowie die abgestimmte… …Weiterentwicklung von Corporate-Governance-Standards. Insgesamt, so die Intention der Vereinbarung, möchte der Verbund, der über 800 Mitglieder vertritt, als… …zunehmend eine sehr bedeutende Rolle, die es bestmöglich auszufüllen gilt. Daher möchten wir gemeinsam mit FEA die Corporate-Governance-Diskussion in… …Corporate Governance Kodex (DCGK) ist das Ziel von AdAR die Förderung einer professionellen, effektiven und gewissenhaften Aufsichtsratsarbeit. So soll eine… …www.financialexperts.eu).Corporate Governance immer im BlickBleiben Sie stets aktuell informiert über das Thema Corporate Governance: Die Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG)… …zentrales Fachorgan im deutschsprachigen Raum für Fachbeiträge und Berichte zur Corporate Governance zeigt die ZCG Standards guter Unternehmensführung auf und… …verhilft der Wirtschaftsprüfung zu einer zielführenden Prüfungspraxis. Die ZCG steht Ihnen auf COMPLIANCEdigital online zur Verfügung.Dr. Hans-Jürgen Hillmer…

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