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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Das Compliance-Niveau in der Automobilwirtschaft

  Ergebnisse einer branchenspezifischen Studie zu wahrgenommenen Risiken und zentralen Gegenmaßnahmen
  

  Dr. Anatol Adam

  …einer branchenspezifischen Studie zu wahrgenommenen Risiken und zentralen Gegenmaßnahmen Dr. Anatol Adam* Die School of Governance, Risk & Compliance… …(School GRC) hat im Rahmen einer Studie die Ausgestaltung und Schwerpunktsetzung von Compliance-Management-Systemen branchenspezifisch für die… …Strukturen und Maßnahmen mit der Branche zu vergleichen und partiell deren Angemessenheit zu beurteilen. Studienzweck und -methodik Die Automobilwirtschaft hat… …Stakeholder- Sensibilität für das Thema Wirtschaftskriminalität – Strukturen zur Prävention, Aufklärung und Aufbereitung doloser Handlungen zu implementieren… …. Studien zu Wirtschaftskriminalität und Compliance-Management zeigen, dass insbesondere die global, in komplexen Umfeldern tätigen Automobilhersteller und… …größeren Zulieferbetriebe über systematische Präventions- und Reaktionsstrukturen verfügen. 1 Um diese Erkenntnisse aus branchenübergreifenden Studien… …genauer zu überprüfen respektive die dominierenden Strukturen, Prozesse und Instrumente von Compliance-Management- Systemen (CMS) offen zu legen und… …eingehender zu analysieren, führte die School GRC zwischen April und August 2013 eine fo- * Dr. Anatol Adam verantwortet an der School GRC der… …Steinbeis-Hochschule Berlin den Fachbereich „Organisationsentwicklung und praxisorientierte Forschung“. 1 Vgl. u.a. Alvarez & Marsal: Compliance Studie zur Strategie und… …Automobilwirtschaft in Deutschland durch. Die Daten- und Informationsgewinnung erfolgte mit Hilfe eines standardisierten Fragebogens2 und einer teilstandardisierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …278 · ZIR 6/14 · Management Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des… …Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen Michael Bünis / Thomas Gossens* Von Zeit zu Zeit erscheint es sinnvoll und notwendig, den Aufbau und die… …Zusammensetzung der Prüfungslandkarte über die routinemäßige jährliche Überprüfung und Aktualisierung hinaus grundsätzlich zu betrachten und zu hinterfragen… …Berücksichtigung der internationalen Berufsstandards. Der Beitrag setzt sich systematisch mit dem Prüffeld auseinander und macht einen Vorschlag für einen… …generischen Prüfungsansatz. Insbesondere geht es den Autoren darum darzustellen, dass die allgemeine Organisationsprüfung ein innovativer und flexibler Ansatz… …und insbesondere ein probates Mittel zur Prüfung des Zusammenspiels von generellen und bereichsspezifischen Kontrollen sein kann. 1. Einleitung „Nichts… …ist so beständig wie der Wandel“ 1 . Wirtschaftliche Notwendigkeiten, strategische Unternehmensentscheidungen, technische Weiterentwicklungen und… …regulatorische Anforderungen stellen Unternehmen und Organisationen regelmäßig vor Herausforderungen, die Aufbau- und Ablauforganisation anzupassen und… …Umorganisationen durchzuführen. Hierbei zeigt die Erfahrung der letzten Jahre, dass die Gültigkeitsdauer von Umorganisationen immer kürzer wird und Veränderungen im… …Organisationsalltag immer häufiger notwendig werden. Wie geht die Interne Revision mit dieser Erkenntnis um und wie bereitet sie sich unter Einbezug der Auswirkungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …Richtlinien und Regelungen im ­Kontext von Solvency II Dr. Thorsten Melcher / Jessica Eckert* In Bezug auf die Bemessung der Eigenkapitalausstattung haben sich… …Banken seit Basel II kontinuierlich mit dem Kredit- und Marktrisiko sowie dem OpRisk auseinandersetzen müssen, während sich die Versicherungsunternehmen… …betroffenen Unternehmen höhere Anforderungen an die Berücksichtigung von unternehmensindividuellen Risiken auferlegen als die einschlägigen und… …allgemeinverbindlichen handels- und gesellschaftsrechtlichen Regelwerke. Im Fokus steht daher im Folgenden, wie eine dem Aufsichtsregime konforme Berücksichtigung von… …OpRisk erfolgen kann und wie sich dabei das Management von OpRisk möglichst so implementieren lässt, dass bereits vorhandene Strukturen und Ressourcen… …genutzt und eingebunden werden können. 1. Einleitung Der Begriff des Operationellen Risikos (OpRisk) ist bisher vor allem in der Banken- und… …Versicherungslandschaft ein verbreiteter Terminus. Denn dieser resultiert primär aus den Regelungen der Aufsichtsregime Basel II bzw. III und Solvency II (SII). Die am… …II-Richtlinie (SII-RL), geeinigt. Hieraus folgt, dass das für die Versicherungswirtschaft bedeutsame und lange erwartete Aufsichtsregime SII zum 01.01.2016… …starten und dass die SII-RL in nationales Recht nach derzeitiger Planung bis zum 31.03.2015 umgesetzt wird. Somit rückt die Einführung von Solvency II… …Berücksichtigung der Operationellen Risiken (OpRisks) einerseits effizient und andererseits effektiv umgesetzt werden können, ergibt sich bereits aus den…

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• eBook

  Enforcement-Guide

  Wegweiser für das Prüfungsverfahren in Deutschland und Österreich
  

  978-3-503-15673-3

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …Wie Sie anstehende Enforcement-Prüfungen zielgerichtet vorbereiten und auf welche Bilanzierungsvorschriften Sie besonders achten müssen, um eine… …. Von rechtlichen und organisatorischen Rahmenbedingungen des Enforcement-Prozesses (jetzt erweitert um das neue österreichische Verfahren) zur Analyse… …sämtlicher aktueller Fehlerveröffentlichungen und einschlägigen Prüfungsschwerpunkten - mit einer detaillierten Fallstudie!…

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• eBook

  Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Anlässe, Konzeption und kritische Würdigung der Bewertung von Schulden nach IFRS 13
  

  978-3-503-15739-6

  Peter Lauer

  …von Schulden ist dieser Bewertungsmaßstab zugleich Gegenstand kontroverser Diskussionen unter Standardsetzern, Anwendern und Prüfern. Dieser Band… …gewährt IFRS-Anwendern und den Adressaten von IFRS-Abschlüssen, Lehrenden und Lernenden einen detaillierten Einblick in die dabei einschlägige…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …, die Verhaltensweisen und Argumentationsstrategien der Akteure im Kontext der Internen Revision zu analysieren, zu antizipieren und in positiver Weise zu… …zwischen Interner Revision und geprüfter Dienststelle als Prinzipal-Agent-Verhältnis charakte risiert. Darauf aufbauend wird dargestellt, wie… …Prinzipal-Agent-Probleme und Kos ten der Prüftätigkeit durch die Schaffung vertrauensbildender Maßnahmen minimiert werden können. Vorbemerkung mäßigkeit und die Effizienz… …des Verwaltungshandelns. Ihre Prüfungs- und Beratungsdienstleistung ist unabhängig und objektiv“. Insofern ist die IR zwar Teil der Organisation, aber… …nicht Teil des operativen Geschäftes. 1. Einleitung 1.1 Problemstellung und Zielsetzung Im Geschäftsbereich der Bundesagentur für Arbeit (BA) erfüllt die… …IR die gesetzlichen Prüfaufträge nach den Sozialgesetzbüchern (SGB) Zweites Buch (II) und Drittes Buch (III). Sie soll dabei Schwachstellen in der… …Organisation und beim Aufgabenvollzug aufzeigen und mit ihren Feststellungen und Vorschlägen einen Beitrag zur Optimierung der BA leisten und dadurch Mehrwerte… …schaffen. In diesem Rahmen sollen auch das Interne Kontrollsystem (IKS) und die Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und verbessert werden. Im… …Einzelnen sind die Aufgaben und Befugnisse der IR der BA in den Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision geregelt. 3 Die Prüftätigkeit der IR der… …Sicht erscheint es erforderlich, zunächst zu definieren, was den Kern der öffentlichen Verwaltung ausmacht und welche Aufgabenstellung der IR dort zukommt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Die Strategische Planung – Königsdisziplin oder Pflichtübung?

  Strategieplanung und -Implementierung aus der Sicht des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Thorsten Grenz

  …64 • ZCG 2/14 • Management Die Strategische Planung – Königsdisziplin oder Pflichtübung? Strategieplanung und -implementierung aus der Sicht des… …Aufsichtsrats Prof. Dr. Thorsten Grenz* Die Strategische Planung ist die Gelegenheit für eine strukturierte und intensive Auseinandersetzung mit der Gestaltung… …der Zukunft eines Unternehmens. Ihr Ziel ist es, Erkenntnisse über Entwicklungen und Zusammenhänge zu gewinnen und Potenziale und Bedrohungen zu… …Sensitivitäten durchspielt; denn die Auswirkungen auf das operative Geschäft und dort bestehende oder zu schaffende Anpassungsmöglichkeiten können so weder erkannt… …noch erfasst werden – die Analyse bleibt statisch und erkenntnisarm. Nachfolgend stehen die Fallstricke bei Prognosen zu gesamtwirtschaftlicher… …Entwicklung und Wechselkursen als Planungsbestandteile im Vordergrund. 1. Einführung „Ja, mach nur einen Plan. Sei nur ein großes Licht! Und mach dann noch ’nen… …doch Recht und spricht dem Planer aus der Seele: Der aufwändig erstellte Strategische Plan mit Zahlen, die die Zukunft um Jahre vorwegzunehmen versuchen… …Umweltbedingungen. 2006 liegt noch in der „Welt vor der Finanzkrise“ und das Jahr 2008 war geprägt vom beginnenden, drastischen Absturz der Weltwirtschaft – gelinde… …Entwicklung von Wettbewerbern, insbesondere aber der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und den Wechselkursen. Gerade die beiden letztgenannten Faktoren werden… …Wechselkurse und gesamtwirtschaftliche Entwicklung einen dicken Strich durch die Rechnung machen; im laufenden Geschäft wie in der Strategischen Planung. 2.1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance dritter Parteien

  Unscharfe Grenzen zwischen Unternehmen und Umwelt
  

  Dipl.-Kfm. Thomas Schneider

  …­Unternehmen und Umwelt Thomas Schneider* Die Grenzen zwischen Unternehmen und Umwelt verwischen zusehends. Freiberufler arbeiten eng mit Mitarbeitern zusammen… …. ­Beschränkt sich die Compliance bei ihren Programmen und Maßnahmen nur auf eigene Mitarbeiter, wird sie in diesem Kontext unwirksam sein und die… …. Die Definition von Mitarbeitern ist relativ einfach, und in den entsprechenden Arbeitsgesetzen verankert. Verlässliche Informationen über die… …halten, wenn diese wirksam sein sollen, der letztgenannte wird dagegen hiervon nicht tangiert und würde sich entsprechende Vorhaltung auch verbitten. Die… …häufig die negativen Auswüchse von Leiharbeit und Werkverträgen thematisiert und eine Angleichung von Arbeitsbedingungen und -entgeld im Verhältnis zu fest… …Schritte zur Thomas Schneider Compliance bereits von den meisten Unternehmen implementiert. Neben der passiven Anerkennung bestimmter Verhaltensweisen und… …Vorprodukte nachzuweisen. Dabei bleibt das größte Risiko häufig unbeachtet; unmittelbare Transaktionen auf der Arbeitsebene zwischen Dritten und dem Unternehmen… …. Bei der Leiharbeit ist eine Person eindeutig festgelegt, während es sich bei Werkverträgen durchaus um mehrere Menschen handeln kann, deren Anzahl und… …Leistungen und Produkte zur Verfügung Vertriebspartner/ Agenten stellen eine Verbindung zwischen dem Unternehmen und seinen Kunde dar. Dritte sind Personen… …Parteien gelagert werden – und wie diese wahrgenommen werden. Häufig fühlen sich die Entscheidungsträger überhaupt nicht angesprochen, wenn zum Beispiel ein…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2014

  Die Herausgabe von Datenträgern an nationale Ermittlungsbehörden

  Unternehmen im Spannungsfeld zwischen Datenschutz und strafprozessualer Pflicht zur Kooperation gemäß §§ 94, 95 StPO
  

  Dr. Bernd Schmidt

  …Ermittlungsbehörden RA Dr. Bernd Schmidt, LL. M. ist als Rechtsanwalt und externer Datenschutz­beauftragter bei Scheja und Partner in Hamburg tätig. Unternehmen im… …Spannungsfeld zwischen Datenschutz und strafprozessualer Pflicht zur Kooperation gemäß §§ 94, 95 StPO Dr. Bernd Schmidt, LL. M. In der Unternehmens-IT finden sich… …Daten, die von hohem Wert für (strafrechtliche) Ermittlungen sein können. Um auf diese Daten zuzugreifen und sie für Ermittlungszwecke zu nutzen, können… …formellen Beschlagnahmebeschluss, sondern fordern zur „freiwilligen“ Vorlage und Auslieferung gemäß § 95 Abs. 1 StPO auf (im Folgenden: Herausgabeverlangen)… …. Unternehmen müssen in dieser Situation prüfen, ob sie dem Herausgabeverlangen nachkommen dürfen und bewegen sich dabei in einem Spannungsfeld zwischen der… …Pflicht zur Kooperation nach strafprozessualen Wertungen und der Verantwortung zum datenschutzkonformen Umgang mit Unternehmensdaten. Im Folgenden wird… …zunächst eine rechtliche Einordnung des Herausgabeverlangens und der Herausgabe von Datenträgern vorgenommen (I) und die Anwendbarkeit des BDSG auf diese… …Vorgänge geklärt (II), um dann die Voraussetzungen einer datenschutzrechtlichen Rechtfertigung (III) und Handlungsoptionen für betroffene Unternehmen… …aufzuzeigen (IV). I. Rechtsnatur des Herausgabeverlangens und der Herausgabe von Datenträgern Aus strafprozessualer Perspektive ist das Herausgabeverlangen eine… …Datenträgern durch Unternehmen handelt es sich aus datenschutzrechtlicher Sicht um eine tatsächliche Weitergabe der darauf enthaltenen Daten und damit um eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Vor-Vertragliche Einflussnahme von Finanzinvestoren auf die Corporate Governance ihrer Beteiligungsunternehmen

  Anwendung von Klauseln und Auswirkungen aus Sicht der Gesellschafter, Mitarbeiter und Fremdkapitalgeber
  

  Dr. Henrik Schalkowski

  …von Klauseln und Auswirkungen aus Sicht der Gesellschafter, Mitarbeiter und Fremdkapitalgeber Dr. Henrik Schalkowski* Nicht nur während der… …, Mitarbeiter und Fremdkapitalgeber) auswirkt und welche Folgen dies für ihr individuelles Risiko-Profil hat. 1. Einführung Viele Unternehmen, insbesondere solche… …mittelständischer Größenordnung, sehen sich mit der unterschiedlichen Nutzung von und der Auseinandersetzung mit fremdem Eigenkapital durch Finanzinvestoren… …Investitionsentscheidung und dem eigentlichen Vertragsabschluss Einfluss auf ihre potenziellen Beteiligungsunternehmen ausüben, lässt vor allem Fragen hinsichtlich der… …Auswirkungen auf die Corporate Governance 2 sowie auf die beteiligten Interessengruppen und ihr jeweiliges Risiko-Profil offen. Ist aus Sicht der… …nur ungenügende Beurteilung über eine potenzielle und endgültige Beteiligung hätte darüber hinaus auch (negative) Konsequenzen für die weiteren… …Interessengruppen, wie beispielsweise die der Mitarbeiter als Werttreiber und Lohngläubiger oder die der Fremdkapitalgeber als Kapitalgläubiger, die mit zur… …Vertrags-/Beteiligungsprozess. In Abschn. 3 schließt sich die Analyse der Einflussnahme auf die Corporate Governance sowie der Auswirkungen auf die Interessengruppen und ihr… …Risiko-Profil an. In Abschn. 4 werden praktische Implikationen abgeleitet. Mit Abschn. 5 schließt der Beitrag mit einem kurzen Fazit. 2. Theoretische und… …Bamberg am Lehrstuhl Betriebswirtschaft, insbesondere Finanzwirtschaft promoviert. Seine Forschungs- und Interessensschwerpunkte liegen u. a. auf den…

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