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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Programmmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Pro- jekt großen Umfangs, langer Dauer und hoher Komplexität, das sich in in- haltlich abgegrenzte Einzelprojekte aufteilen lässt, bietet es sich an… …stets, die Implementierung einer Gruppe von Projekten und Aktivitäten zu steuern und zu überwachen, die das Ziel haben, Ergebnisse und Nutzen zur… …len10). 7.2 Definition Das Programmmanagement ist im Standard zur Prüfung von Projekten nicht abschließend definiert, nur der Begriff des Programms wird… …, spricht deshalb beispielsweise von einem „Business Blue- print“ statt von einem Business Case für das gesamte Programm. Gelegent- 10) Vgl. Cabinet Office… …, 2011: Managing Successful Programmes. 11) Vgl. DIIR Standard Nr. 4, 2008: S. 5. Prüfungsansatz für das Programmmanagement 61 lich werden Programme… …diesem Grunde bedürfen sie einer engeren gemeinsamen Koordination als beispielsweise ein loses Portfolio von Projek- ten. 7.3 Prüfungsansatz für das… …chieebene im Programm ab. Dies betrifft das eigentliche Programmanage- ment einschließlich des Programmlenkungsausschusses, die Pläne und Kon- trollen für das… …, wie ausgewählte Projekte in das Pro- gramm integriert sind (vertikale Programmintegration) und wie die Projekte untereinander integriert sind… …. Der Zweck der Programmorganisation ist es, die wichtigsten Betei- ligten in das Programmmanagement einzubinden und das Programm dem Programmauftrag… …Programmorganisation abgebildet sein, jedoch so, dass das Pro- gramm nicht unhandhabbar groß und komplex wird. Dies kann durch folgen- de Mängel beeinträchtigt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Der P3M-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ausgestaltung hängt von den unternehmens- bzw. geschäftsbereichsspezifischen Gegeben- heiten ab. Das Centre of Excellence ist der Kern eines Internen Kontrollsys-… …Vorgaben für das Portfoliomanagement werden hier rein methodisch dem Portfolioma- nagement zugerechnet, die Vorgaben für das Programmmanagement dem… …Programmmanagement und die Vorgaben für das Projektmanagement dem (Einzel-)Projektmanagement. Einen Widerspruch der Methoden untereinan- der darf es nicht geben, denn… …angepasst werden. Das DIIR- Modell unterstützt diese Trennung von Autor und Nutzer. Im Interesse der Angemessenheit und Wirksamkeit eines Internen Kontroll-… …systems ist es immer von Vorteil, wenn Autor und Nutzer aus verschiedenen Organisationseinheiten stammen, denn sonst wäre das Risiko einer unzurei- chenden… …P3-Prozesse sowie die Überwachung ihrer Anwendung, das P3M-Monitoring. In Abgrenzung zur Nutzung seiner Prüfungsansatz für die P3M-Vorgaben 77 Produkte… …P3-Prozesses 8.5 P3M-Vorgaben Beratung und Training 8.5.1 Beschreibung Der Prozess „Beratung und Schulung“ hat das Ziel, die P3M-Vorgaben zu er- läutern und… …das Service Management). Hierzu ist ein Wissensmanagement und die Schu- lung der Mitarbeiter erforderlich. Darüber hinaus kann im Rahmen von Be-… …ratungen und Schulungen das effektive Management von aktuellen P3-Pro- zessen zeitnah und qualitätssichernd unterstützt werden, indem konkrete… …in Vergessenheit. � Prozesse zur Steuerung von Portfolio, Programmen und Projekten werden nicht weiterentwickelt. � Dies kann dazu führen, dass das…

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• Wirtschaftskriminalität: Unternehmen in Zentral- und Osteuropa haben oft ein schlecht ausgebildetes Internes Kontrollsystem

  …stärker an das Verantwortungsbewusstsein ihrer Mitarbeiter appellieren und sie ermuntern, Whistleblowing-Systeme eigenverantwortlich und ohne Sorge vor… …Repressalien zu nutzen. Eine aufmerksame Belegschaft ist das größte Kapital, wenn es darum geht, kriminelle Aktivitäten im Unternehmen aufzudecken oder… …Geschäftsbeziehungen. Das machen leider die wenigsten Unternehmen.“Für die Umfrage wurden mehr als 100 Unternehmen unterschiedlicher Branchen und Größen in Zentral- und… …Steuerung und Überwachung von Unternehmen" von Oliver Bungartz. Das Handbuch, welches bereits in der 4. Auflage vorliegt, bietet Ihnen einen detaillierten…

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• OECD-Standard zum Informationsaustausch in Steuersachen

  …diese Liste offenbart, dass das Netz um Steuerhinterzieher damit deutlich enger wird: Es wird kaum noch Anlageplätze von Bedeutung geben, um Schwarzgeld… …. 15) US-Druck genannt: Das amerikanische "Fatca"-Gesetz verpflichtete Banken jenseits der eigenen Grenzen, Informationen über Kunden zur Verfügung zu… …stellen, die in den USA steuerpflichtig sind. In bilateralen Abkommen ist das festgezurrt worden. Daraus entstand die Initiative der fünf Länder Deutschland…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP's?

  Dr. Christoph Swart

  …Lagebericht über das gesamte Geschäftsjahr auch bei großen Datenvolumina eingehalten wer- den. Abschlussprüfer müssen trotz wachsenden Honorardrucks… …. Dazu gehört insbesondere auch eine optimale Integration der Datenanalyse in das prüferische Methodenportfolio. Datenanalysen sind die… …Sicht des Abschlussprüfers ist dabei ein- deutig:4  Hier ist zunächst das umfassende Auskunftsrecht des Abschlussprüfers im Rahmen gesetzlicher… …tritt das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) als subsidiäres Recht hinter § 320 HGB zurück. Dabei ist hervorzuheben, dass auch § 32 BDSG nicht zur… …gewährleistet werden, dass nicht nur das konkrete Geschäftsmodell des zu prüfenden Unternehmens in die Prüfung einfließt, sondern auch das interne… …Prüfungsplanung deutlich, die das Aufeinanderfolgen solcher Analysen und den jeweiligen Ergebnisbeitrag bereits im Vorfeld berücksichtigen muss. Bei der… …. Bestätigung einer Hypothese über das Bestehen oder Nichtbestehen eines Risi- kos wesentlicher Falschangaben in der Rechnungslegung hypothesenbasierter… …Erkennung von Auffälligkeiten im Hinblick auf definierte Analyseziele ab (z.B. das Identifizieren von Personen, die bestimmte Transaktionen, zu bestimmten… …zur Ge- winnung zusätzlicher Urteilssicherheit in der Abschlussprüfung leistet oder nicht. Ist dies nicht der Fall, wäre das Vorliegen einer… …Berichtseinheiten in Bezug auf die Vorjahreszahlen oder auf Planungsda- ten,  Analyse der Verteilung der Buchungen über das Geschäftsjahr (Betrag und An- zahl)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Datenbionik: Selbstorganisierende Systeme zur Entdeckung ungewöhnlicher Strukturen in Unternehmensdaten

  Alfred Ultsch

  …38 Inhaltsübersicht 1 Was ist Datenbionik? 2 Wo ist das Problem? 3 Emergenz und Selbstorganisation 4 Nutzbarmachung von Selbstorganisation… …werden als das „Studium der biologischen Evolution aus der Sicht des Ingenieurs“26. Die Idee dabei ist, dass die Evolution als ein universelles… …lästig (Stau auf Autobahnen) bis zu hochin- teressant (Panikverhalten) variiert. Das interessanteste Phänomen, welches in Schwärmen beobachtet werden… …kann, ist die Emergenz. Emergenz bedeutet das Auftauchen von makroskopischen Strukturen welche sich nicht einfach auf das (mikroskopische) Verhalten… …einzelner Mitglieder des Schwarms zurückführen lässt (siehe Bild 2). 2 Wo ist das Problem? Datenverarbeitung. so wie sie gegenwärtig in unseren… …solche Berechnung in der Größenordnung O (1011). Das bedeutet, dass mindestens 100.000.000.000 Rechenoperationen rechtzeitig für die Rechnungsstellung… …kann gelegentlich das Auftauchen von makroskopischen Strukturen beobachtet werden. Ein Beispiel ist die La-Ola Welle (Mexican Wave) bei… …setzen und dort eine große, die Feinde abschreckende Spirale er-zeugen und entsprechend mit den Flü- geln schlagen32. Siehe das beeindruckende Video… …: Emergenz einer Spirale gebildet aus Bienenflügeln, aus [Karstberger et al 13] Fig.3a Das unerwartete und auch nicht vorab berechenbare Auftreten solcher… …heißem Boden und kühlerer Oberfläche der Pfanne. Das Entstehen solcher emergenter Strukturen erfolgt i.d.R. ohne äußere steuernde Elemente (zentrale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Wie entstehen die Daten? Was kann ich wissen?

  Prof. Dr. Gunter Dueck

  …dem sie wie ein Weltenherrscher sitzen und das Universum sehen und steuern können. Was für ein Unterschied zu früheren Zeiten! Da wurden die Daten… …sorgsam versteckt und nur ein kleinerer Teil an die Aktionäre ausgeschüttet oder für „Modernisierung“ ausge- geben (das Wort „Innovation“ war damals noch… …, sondern den Abstand zum angestrebten Ziel.  Die scheinbare Allverfügbarkeit der Daten verführt das Management zum Mik- ro-Management, was den Alltag… …Jahre voll“) – ich bekam keine Beförderung dafür, kein offizielles Lob. Meine Arbeitsleistung war so etwas wie meine Privatsache. Vergleichen Sie das… …anzutreiben. Man definiert die Jahresbilanz im Vorhinein und setzt sie den Mitarbeitern zum FINANZ-Ziel, das sie erreichen sollen. Der Zielerreichungsgrad… …wird möglichst in „real time“ gemessen, das Management hetzt und bestraft (bis hin zur Entlassung) alle die, die hinterherhinken oder „low performen“… …Planung. Controlling ist entscheidungsunterstützend, systembildend und systemstützend. Es organisiert das Berichtswesen, überwacht die Wirtschaft-… …bis zur Zielerreichung. Daten sind also nicht einfach mehr nur das Abbild von Fakten. Sie stehen auch für Zuckerbrot und Peitsche, sie werden im… …. 3 Tendenzen zu Mikromanagement Das „Management by Objectives“ geht von der Grundvoraussetzung aus, dass man die Ziele aller Mitarbeiter so… …brechen kann. Dieses Herunterbrechen der Ziele erfolgt ja dazu nicht durch theoretische Meister, sondern durch normale Manager, die in der Regel das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …Customer Centricity, Indianapolis 2010 Armin Heßler 66 Logfile-Analyse2 Das Logfile speichert automatisch Daten, die jeder Nutzer beim Besuch… …IP-Nummer des Besuchers. Auch technische Daten wie der verwendete Browser, das Betriebssys- tem des Nutzers und Bildschirmauflösung werden übermittelt… …. Page Tagging3 Um weitere Daten zu erfassen, wird in den Code der zu untersuchenden Website ein kleines Programm integriert, das bestimmte Daten… …etwa 20% ein Konto bei Google unterhält, etwa um das Mailprogramm zu nutzen, Filme in Y- ouTube hochzuladen oder der Social Media Plattform Google+… …In diesem Artikel wird ein umfassender Begriff von Web-Analytics verwendet, der über das gewöhnliche, meist mit Systemen wie Google Analytics… …Wichtige Einblicke in die Leistungsfähigkeit einer Website geben Parameter wie Sichtbarkeit bei Suchanfragen, Anzahl von Backlinks sowie das Werbeverhalten… …Parameter bereitstellen. Sie durchforsten das Web permanent nach bestimmten Merkmalen. Sichtbarkeit bedeutet, welchen Platz eine Website in der… …Anfangszeit der dominieren- de Faktor für das Ranking auf den Suchergebnisseiten. Zwischenzeitlich wird der PageRank für neue Seiten gar nicht mehr ermittelt… …haben muss. Methodisch besser und zudem effizienter ist es, Tools wie das kostenlose Google Alerts oder das erst in der Premiumversion… …kostenpflichtige Talkwalker Alerts zu verwenden. Speziell für das Monitoring von Social Media Netzwerken eignet sich Social Mention. Mit zunehmendem Einsatz des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung

  10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen Ansatz und Methoden
  

  Willi Härtl

  …Erlöserfassungssysteme hin bis zu ERP-Systemen das Augenmerk der Prüfer in risikoorientierter Betrachtung unter Compliance-Gesichtspunkten. Das Spannungsfeld aus den… …Betriebsprüfung zur Verfügung stehen. Die Vorteile der Unternehmen und das Datenzugriffsrecht der Finanzverwaltung stehen insoweit in einer Wechselbeziehung6… …digitalen Vorlagepflicht eingescannter Unterlagen. 7 Das muss auch in Bezug zur Entscheidung des Steuerpflichtigen gelten, herkömmliche oder digitale… …Über- schussrechnern nach § 4 Abs. 3 EStG, wonach unter Hinweis auf das sog. Volkszählungsur- teil vom 15.12.1983 die Verpflichtung zur Datenvorlage… …auch nicht um das (erstmalige) Erheben von Daten für eine Datensammlung, sondern um die für Prüfungszwecke sachlich und zeitlich begrenzte Befugnis… …prüfungsmethodischen Aspekte, welche den eigentlichen Kern der Umsetzung der digitalen Prüfung aus- machten. In Gang gesetzt wurde – das war manchen von vorne herein… …eines Schulungskonzepts betraut, das dann Dank des ungeheuren Arbeitseinsatzes der beteiligten Kollegen bereits im Oktober 2003 in umfassender Version… …weitergehende automatisierte Aufberei- tung der Daten in prüfergerechte Standardtabellen, und das in möglichst kurzer Zeit, das heißt maximal 10 – 20 Minuten… …, erforderlich. Das Erzeugen von wenigen Standardtabellen für Finanzbuchhaltung oder Lohnab- rechnung im Anschluss an den Import der Daten ist vergleichbar… …dem Erstellen ei- nes standard audit file tax (SAF-T); der Unterschied besteht nur darin, dass dieses nicht das Unternehmen, sondern der Prüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …, Budgetrestriktionen, zeitlichem Anspruch und steigenden Risiken im Unternehmen und im allgemeinen Umfeld. Gleichwohl muss es das vorrangige Ziel des Prüfers sein… …, ein fundiertes Urteil über das Ergebnis der Jahresabschlussprüfung abzugeben. Adäquate Prü- fungsmethoden können und müssen unterstützen, um den z.T… …zu einem fundierten Urteil über das Ergebnis der Jahres- abschlussprüfung zu kommen. 2 Der Wirtschaftsprüfer im Spannungsfeld sich wandelnder… …Begriff Erwartungslücke oder „Expectation Gap“ bezeichnet das Auseinander- fallen der gesetzlichen Zielsetzung einer Abschlussprüfung und der von einer… …ten Fragen oder Probleme lösen zu können. Denn auch das ist klar, weder der Ge- setzgeber noch die breite Öffentlichkeit oder die zu prüfenden… …des europäi- schen Marktes. Das bedeutet aber auch, dass es keine regionalen Wettbewerbsver- besserungen geben wird. Im Gegenteil wird der europäische… …tisch-statistischen Modellen helfen, den Prüfungsprozess zu optimieren, um zu ei- nem fundierten Urteil über das Ergebnis der Jahresabschlussprüfung zu kommen… …important? How to ac- cess information? Abbildung 2: Prüferziel nach ISA (Quelle: eigens erstellte Abbildung) Ausgangspunkt für das gesamte… …auf das zu prüfende Unternehmen ist dies dann ein uneingeschränkter Vermerk und mit Blick auf den Prüfer ein möglichst fehlerfreier Vermerk. In den… …Prüfungsumfang beinhalten. Wolfgang Stegmann 146 Worauf greift der Prüfer dann zurück? In erster Linie muss das Unternehmen verstanden werden (->…

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