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• Die Bedeutung forensischer Datenanalyse nimmt zu

  …Die Prüfungs- und Beratungsgesellschaft Ernst & Young (EY) hat eine neue Studie zur steigenden Bedeutung forensischer Datenanalyseverfahren (FDA)… …veröffentlicht. Die Autoren der Studie “Big risks require big data thinking. Global Forensic Data Analytics Survey 2014"  kommen zu dem Schluss, dass Big-Data… …Analysen für Unternehmen immer wichtiger werden, um die Sicherheit in ihrer Organisation zu gewährleisten.Laut der Studie trauen 74 Prozent der Firmen den… …Big Data gewinnt zunehmend an Bedeutung. Denn durch die Analyse großer Datenmengen können Organisationen Schwachstellen im System aufdecken und… …Sicherheitslücken schließen. Einige verwenden zwar schon FDA-Programme, doch die Mehrheit der Unternehmen nutzt deren Möglichkeiten der Compliance-Optimierung noch… …nicht. Bei der Entwicklung und Implementierung von FDA-Programmen müssen die Firmen vor allem darauf achten, dass sie von Anfang an ein multidisziplinäres… …Team aus Fachleuten mit den vielfältigen Kompetenzen bilden, die für die Durchführung forensischer Datenanalysen notwendig sind. Ganz wichtig ist, dass… …die FDA-Werkzeuge stets auf dem neusten Stand gehalten werden, um mit dem digitalen Wandel und den technischen Entwicklungen Schritt zu… …halten."Unternehmen erkennen die Vorteile von Big-Data-AnalysenTreiber der Entwicklung sind laut der EY-Studie vor allem neue rechtliche Regelungen gegen Bestechung und… …Korruption: Für 87 Prozent der befragten Führungskräfte sind die aktuellen Compliance-Anforderungen Anlass, um FDA-Programme in ihrem Unternehmen zu etablieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …311 Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft Axel Becker 1 Einleitung Die Prüfung von Abwicklungsfällen im… …für die Kreditinstitute so- wie der Möglichkeit der Verbesserung von Prozessen durch effektive und wirt- schaftliche Kreditabwicklung hat das Prüffeld… …eine hohe Bedeutung für die In- terne Revision. Aktuelle Entwicklung der Insolvenzen Obwohl die Insolvenzen in Deutschland insgesamt leicht… …rückläufig sind, nehmen die Schäden aus Großinsolvenzen weiter zu. Denn dem Rückgang der Insolvenzen (Unternehmens- und Privatinsolvenzen) von 2,1 % in 2012… …Schlecker oder Neckermann. 2 Um die Wirtschaftlichkeit der Kreditabwicklungen weiter zu verbessern, nutzen die Kreditinstitute immer mehr die am Markt… …auftreten- den Dienstleister wie externe Inkassounternehmen oder Abwicklungsbanken. Dabei gewinnt die Grenzkosten/-nutzenbetrachtung stärker an Bedeutung… …Abwicklungskrediten handelt sich um die Kredite, die aus Sicht des Kre- ditinstituts nicht mehr sanierungswürdig oder sanierungsfähig sind oder die aus weiteren… …Gründen direkt an die Abwicklung weitergeleitet werden. Die Gründe hierfür können in der Größenordnung der Kredite liegen (z. B. instituts- spezifische… …sierungen im Kreditgeschäft übernehmen zunehmend externe Spezialdienst- leister Teilbereiche oder vollständige Kreditabwicklungen für die betroffenen Banken… …. Hierbei ist es erforderlich, dass die Prozessschnittstellen klar definiert sind und auch die Prüfungsaufgaben der Internen Revision im Rahmen der Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. V EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als 100.000

  Elke Glismann

  …EU-ProspV Anh. V WP Beschreibung Schuldtitel Stückelung (die… …Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als EUR 100.000) 1. Verantwortliche Personen 1.1. Alle Personen. die… …für die im Pros- pekt gemachten Angaben bzw. für be- stimmte Abschnitte des Prospekts ver- antwortlich sind. Im letzteren Fall sind die entsprechenden… …gehö- ren, sind der Name und die Funktion dieser Person zu nennen. Bei juristi- schen Personen sind Name und einge- tragener Sitz der Gesellschaft anzuge-… …ben 1.2. Erklärung der für den Prospekt ver- antwortlichen Personen, dass sie die er- forderliche Sorgfalt haben walten las- sen, um sicherzustellen… …. dass die im Prospekt genannten Angaben ihres Wis- sens nach richtig sind und keine Tatsa- chen weggelassen werden, die die Aus- sage des Prospekts… …wahrscheinlich verändern können. Ggf. Erklärung der für bestimmte Abschnitte des Prospekts verantwortlichen Personen, dass sie die erforderliche Sorgfalt haben… …walten las- sen, um sicherzustellen, die in dem Teil des Prospekts genannten Angaben. für die sie verantwortlich sind, ihres Wis- sens nach richtig sind… …und keine Tatsa- chen weggelassen werden, die die Aus- sage des Prospekts wahrscheinlich verändern. 2. Risikofaktoren Klare Offenlegung der… …Risikofaktoren, die für die anzubietenden und/oder zum Handel zuzulassenden Wertpapiere von wesentlicher Bedeutung sind, wenn es darum geht, das Marktrisiko zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  KonTraG und andere Rechtsgrundlagen in Deutschland – Die strafrechtliche Sanktionierung gesellschaftsrechtlichen Ungehorsams: Ein Beitrag zum

  Dr. Thomas Münzenberg, Dr. Susanne Rückert

  …Wiesbaden. 2 Dr. Susanne Rückert, Rechtsanwältin aus Düsseldorf. KonTraG und andere Rechtsgrundlagen in Deutschland – Die strafrechtliche Sanktionierung… …beinhaltet die Gefahr, strafrechtliche Verbote zu übertreten, denn jede wirtschaftliche Tätigkeit birgt das Risiko, Schäden am Vermögen des Unternehmens oder… …Dritter herbeizu- führen. Daher sieht das Gesellschaftsrecht bereits seit Jahrzehnten Straftatbestände vor, so z.B. die §§ 64, 84 GmbHG, 92, 401 AktG zur… …Verletzung der Insolvenzan- tragspflicht oder die §§ 331 HGB, 400 AktG zur Sanktionierung unrichtiger Jah- resabschlüsse bzw. sonstiger unrichtiger… …Darstellungen über die Vermögens-ver- hältnisse einer Gesellschaft. Warum soll also mit den nachfolgenden Ausführungen das Verhältnis zwischen Straf- und… …Gesellschaftsrecht untersucht werden? Bereits ein Blick in die aktuelle Tagespresse genügt, um diese Frage zu beantworten. Nahezu täglich wird über die strafrechtliche… …berichtet. Auch die Schadenvolumina der sogenannten D-&-O-Versicherungen, also der Versicherungen, die sich mit der Abdeckung von Schäden befassen, die durch… …Unternehmensorgane verursacht wurden, sind zwi- schen 2000 und 2005 von 20 Mio. € auf über 2 Mrd. € angestiegen.3 Erfahrungs- gemäß geht die Regulierung derartiger… …Schäden des Unternehmens vielfach mit strafrechtlichen Ermittlungsverfahren gegen die Leitungsorgane einher. Es ist des- wegen sicherlich richtig, wenn man… …von einer zunehmenden Verstrafrechtlichung des Handelns im Unternehmen spricht.4 Die Fachliteratur reagiert auf diese Ent- wicklung mit einer Vielzahl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26c EU-ProspV Verhältnismäßige Anforderungen für die in Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG genannten Emissionen von

  Petra Kirchner

  …Verhältnism. Anf. KI Art. 1 Abs. 2j RL 2003/71/EG (Schema) Art. 26c EU-ProspV Kirchner 1027 ARTIKEL 26c Verhältnismäßige Anforderungen für die… …in Artikel 1 Absatz 2 Buch- stabe j der Richtlinie 2003/71/EG genannten Emissionen von Kredit- instituten Kreditinstituten, die in Artikel 1 Absatz… …. . . . . . . . . . . 6 I. Allgemeines, Ausnahmen für Kreditinstitute 1Art. 26 c EU-ProspV ist mit der Delegierten VO (EU) 486/20121 neu in die EU-ProspV aufgenommen… …Kreditinstituten, die die in Art. 1 Abs. 2 lit. j der Richtlinie (umgesetzt durch § 1 Abs. 2 Nr. 5 WpPG) genannten Nichtdividen- denwerte begeben und sich für die… …Anwendung der Prospektrichtlinie ent- scheiden. Bisher hatten die unter § 1 Abs. 2 Nr. 5 WpPG fallenden Kreditin- stitute (die grundsätzlich nicht in den… …Anwendungsbereich des WpPG fallen und damit keiner Prospektpflicht unterliegen) die Möglichkeit, sich freiwillig (vgl. § 1 Abs. 3 WpPG) für die Erstellung eines… …. 11.12.2010. EU-ProspV Art. 26c Mindestangaben 1028 Kirchner Anh. XI der EU-ProspV erstellen (vgl. die Kommentierung zu Art. 14, Rn. 1), weil die EU-ProspV… …über die Erleichterungen im Registrierungsformular für Banken in Anh. XI der EU-ProspV hinaus keine weitere Anpassung der Vor- schriften für die unter §… …1 Abs. 2 Nr. 5 WpPG fallenden Kreditinstitute vorsah. 2 Im Rahmen der Überarbeitung des Prospektrechts brachte die Kommission3 die Befürchtung zum… …Ausdruck, dass die Kosten für einen freiwilligen Voll- prospekt die von § 1 Abs. 2 Nr. 5 WpPG betroffenen Kreditinstitute über Ge- bühr belasten könnten, so…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  GRC-Report: PEP-Vermögen, Grand Corruption und die Abholzung der Tropenwälder

  Neue zivilgesellschaftliche Strategien zur Bekämpfung von Umweltkriminalität am Beispiel Malaysia
  

  Dr. Lukas Straumann

  …ZRFC 5/14 234 c GRC-Report PEP-Vermögen, Grand Corruption und die Abholzung der ­Tropenwälder Neue zivilgesellschaftliche Strategien zur Bekämpfung… …die Justiz und rücken die Rolle von politisch exponierten Personen (PEPs) und ihre unrechtmäßig erworbenen Vermögen in den Fokus. Eine bessere… …PEP-Compliance und die Kooperation der Finanzbranche mit den Strafverfolgungsbehörden könnten mithelfen, die Machenschaften der Holzmafia aufzudecken und zu ahnden… …. 1. Illegale Abholzung, Korruption und PEPs Die Abholzung der tropischen Regenwälder ist ein Milliardengeschäft mit schwer wiegenden ökologischen und… …sozialen Folgen, insbesondere für die im und vom Regenwald lebenden indigenen Völker in Südostasien, Afrika und Lateinamerika. Ein beträchtlicher Teil des… …Holzes wird unter Verletzung der Forstgesetzgebung der holzproduzierenden Staaten geschlagen. Die Weltbank beziffert das jährliche Handelsvolumen für… …einem internationalen Aktionariat betrieben wird. Die UNODC-Studie geht davon aus, dass der Anteil an illegal produzierten Hölzern in Staaten wie Myanmar… …Menge ohne die Mitwisserschaft und Komplizenschaft der Behörden in den betreffenden Produktionsländern geschlagen und in den Handel gebracht werden können… …Spuren. Die destruktiven Auswirkungen des Holzreichtums auf die Governance von Entwicklungsund Schwellenländern waren schon verschiedentlich Gegenstand… …Zollbehörde. Die wichtigsten Rollen spielen aber die politi- 2 Nellemann, C. / INTERPOL Environmental Crime Programme: Green Carbon, Black Trade: Illegal…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Die Zusammenarbeit von Strafverfolgungsbehörden mit der Wirtschaft

  Tagungsbericht zur 11. Internationale Korruptionsfachtagung auf Schloss Raesfeld vom 6. bis 8. Oktober 2013
  

  Wiss. Mitarbeiterin Dr. Elisa Hoven

  …WiJ Ausgabe 1.2014 Internationales 28 m Veranstaltungen und politische Diskussion Wiss. Mitarbeiterin Dr. Elisa Hoven, Köln Die Zusammenarbeit von… …2013 fand auf Schloss Raesfeld in Nordrhein-Westfalen die 11. Internationale Korruptionsfachtagung statt. Im Fokus der dreitägigen Tagung standen die… …Zusammenarbeit von Strafverfolgungsbehörden mit der Wirtschaft sowie die Korruption im Gesundheitswesen. Der nachfolgende Beitrag widmet sich den Diskussionen zur… …berichteten die Tagungsteilnehmer aus den Landeskriminalämtern sowie dem Bundeskriminalamt von ihrer Tätigkeit im Bereich der Korruptionsbekämpfung… …. Länderübergreifend konnte festgestellt werden, dass die Verfolgung von Amtsträgerbestechung - im In- und Ausland - eine zentrale Rolle in den Ermittlungen korruptiver… …Sachverhalte einnimmt. Positiv hervorgehoben wurde besonders eine effiziente Zusammenarbeit mit der Steuerfahndung, die teilweise durch feste Verbindungsbeamte… …, Hospitationen oder Schulungsmaßnahmen für die Betriebs- und Konzernprüfer der Finanzbehörden unterstützt wird. Eine besondere Rolle kommt der Steuerverwaltung… …auch bei der Kenntniserlangung von korruptionsrelevanten Sachverhalten zu. Neben Hinweisen über Meldesysteme wie dem BKMS erhalten die… …Ermittlungsbehörden notwendige Informationen maßgeblich über die Betriebsprüfungen, was nach Auskunft der Vertreter der beteiligten Landeskriminalämter zu einem… …signifikantem Anstieg der Erkenntnisse über Fälle internationaler Korruption führte. Als Hindernisse für eine erfolgreiche Korruptionsbekämpfung erkannten die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder beim Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …233 20 Prüffelder beim Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungen „So werden Sie ein erstklassiger Dienstleister“, „Servicestrategien für die In-… …. Sie weisen auf die Bedeutung und den Facettenreichtum eines in Praxis und Literatur vieldiskutierten Themenkomplexes hin: Die Entwicklung und den… …Vertrieb von ergänzenden Dienstleistungsangeboten rund um die eigent- liche Produktpalette der Unternehmen, die es ermöglichen, dem Kunden Zu- satznutzen und… …Komplettlösungen anzubieten, und die zunehmend der Diffe- renzierung vom Wettbewerb dienen. Im nationalen und internationalen Wettbewerbsumfeld tragen sie zur… …gefä- chert. Sie können die Profitabilität des Geschäftes positiv beeinflussen, aber auch Risiken nach sich ziehen. Der vorliegende Leitfaden soll… …generellen Herangehen an das Prüfungsob- jekt möglich ist, auch konkrete Prüfungsthemen aufzeigen, die sich in den einzelnen Prozessschritten ergeben. 20.1… …eigentliche Produkt (core business) verstanden. Der Vertrieb von Dienstleistungen in einem Industrieunternehmen kann so- wohl die Produktpalette sinnvoll… …abrunden und ergänzen als auch die Profi- tabilität des Gesamtgeschäftes positiv durch beeinflussen: � Steigerung von Umsatz und Margen, da die Margen im… …aufweist, die bedingt sind durch: � Die zunehmende Globalisierung und den damit verbundene Komplexitäts- zuwachs, der auch Auswirkung auf die Margen, auch… …in Verbindung mit Niedrigpreisanbietern in den Schwellenländern, haben kann. � Die verstärke Diversifizierung der Kundenwünsche und die damit verbun-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Die Interne Revision als Management Training Ground

  Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von Führungskräften
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, M. Sc. Carolin van Uum

  …132 · ZIR 3/14 · Forschung Die Interne Revision als Management Training Ground Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von… …Führungskräften Prof. Dr. Marc Eulerich* / M. Sc. Carolin van Uum** Der vorliegende Beitrag analysiert die Personalstrategie des sog. Management Training Ground… …(MTG), die in der Internen Revision angewandt wird, um zukünftige Fach- und Führungskräfte durch eine mehrjährige Revisionserfahrung auszubilden und auf… …Managementpositionen vorzubereiten. Die zentrale Fragestellung im Rahmen der Untersuchung des Management Training Ground-Konzeptes besteht darin herauszufinden, ob die… …Grundlage werden im Rahmen des vorliegenden Beitrages mit dem MTG einhergehende Chancen und Herausforderungen für die Revision und das Unternehmen kritisch… …beleuchtet und beurteilt. 1. Einleitung Die Forderung nach guter Corporate Governance ist nicht nur für die Anteilseigner eines Unternehmens von zentraler… …, desto besser muss auch die gesamte Governance im Unternehmen ausgestaltet sein. Vor diesem Hintergrund ist es zur gängigen Praxis geworden, dass die… …werden kann. Dies scheint ein sinnvoller und zielführender Schritt zu sein, da die Revisoren im Laufe ihrer Tätigkeit nicht nur umfassendes Fachund… …relativ kurzer Berufstätigkeit auf ein Netzwerk verschiedenster Kontakte zurückgreifen können. Die in den IIA-Standards (Standard 1230) aufgeführte… …Nachteile und offene Fragen. Hier ist beispielsweise zu nennen, inwieweit die Gefahr besteht, dass ein Prüfungsergebnis eines Revisors durch die Kenntnis über…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …551 Die Prüfung von Projektfinanzierungen Dr. Andreas Russ 1 Einführung: Die Finanzierung von Projekten und deren Prüfung… …Unter einer Projektfinanzierung wird die langfristige, strukturierte Finan- zierung einer rechtlich selbstständigen, sich selbst tragenden Wirtschaftsein-… …heit von begrenzter Lebensdauer verstanden, bei der nicht auf die Bonität der Kreditnehmerin oder der Kreditnehmergruppe als Unternehmen abgestellt… …wird. Die Kreditentscheidungen werden primär vom prognostizierten Cashflow und von den Aktiva des Projekts als Sicherheit für die Verzinsung und Tilgung… …des Fremdkapitals abhängig gemacht. Im Unterschied zu anderen Spezial- finanzierungen sollen bei Projektfinanzierungen die Cashflows aus einer eng… …den weiteren Ausbau des Geschäftsfelds. Die Industrienatio- nen konzentrieren sich auf ihre Kernaufgaben und private Investoren werden in ehemals durch… …die öffentliche Hand betriebene Projekte verstärkt einbezo- gen. Darüber hinaus entstehen Projekte in asiatischen sowie lateinamerikani- schen… …Projektfinanzierungen aufgezeigt. Neben den zentralen Besonderheiten wird auf die üblichen Projektbeteiligten und die generellen Phasen von Projekt- finanzierungen… …Besonderheiten von Projektfinanzierungen im Zuge der Analyse und Bewertung von Projektrisiken üblicherweise umgegangen wird. Die Überwachung laufender… …. Abschließend werden die wesentlichen Er- kenntnisse aus den Überlegungen zur Struktur von Projektfinanzierungen, zu den Risikokomponenten und zum sinnvollen…

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