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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …, das Unternehmen so zu gestalten und zu kontrollieren, dass Gesetzesverstöße bestmöglich vermieden werden. Dies gilt für das gesamte Unternehmen sowie… …Rechtmäßigkeit. 2 Darunter werden die Einhaltung von betriebswirtschaftlichen Regeln, die Erhaltung von Liquidität und Rentabilität und das Einhalten von… …. Dazu steht dem Aufsichtsrat ein Informationsrecht gegenüber dem Vorstand zu, dass dieser ihn regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das… …Compliance Sollte das Unternehmen in eine ernsthafte Krise geraten, von der die Ertragslage oder später Liquiditätslage erheblich betroffen ist, wird aus… …unterstützenden die gestaltende Überwachung. Hierbei steigert das Gremium abermals seine Überwachungsintensität entsprechend der Lage und Schwere der… …unternehmeeinzuberufen, sobald dies das Wohl der Gesellschaft erfordert (§ 111 Abs. 3 S. 1 AktG). Jegliche Auskunfts-, Einsichts- und Prüfungsbefugnisse des… …Aufsichtsrats. 2.1 Primärpflicht: Überwachung, Prüfung und Kontrolle der CMS-Maßnahmen Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrats bzgl. Compliance ist es, das vom… …Vorstand implementierte Compliance-Management-System auf Vorhandensein, Geeignetheit und Effizienz zu prüfen. 5 Das System soll im Stande sein, potenzielle… …Einwand, nicht ausreichend informiert gewesen zu sein, nicht entlastend. Befindet sich das Unternehmen in einer stabilen Wirtschaftslage, so hat das… …Non-Compliance in der AG, NZG 2014, S. 241 ff. ZRFC 6/14 255 eines schwerwiegenden Compliance-Verstoßes, dessen Ausmaß das Ansehen und die Lage des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …sollen. Einen wesentlichen Stellenwert nimmt insbesondere seit den jüngsten Novellierungen der Standards das Instrument der Fraud-Interviews ein. Diese… …werden jedoch in der Praxis in Ermangelung fehlender Anwendungshinweise bislang nur unstrukturiert angewendet. Der vorliegende Beitrag hat das Ziel, zu… …. Das Handeln eines Täters kann folglich rein intuitiv, nicht nachvollziehbar und situationsbedingt sein. Insgesamt lassen sich folglich zwei… …diesem Kontext das allgemeine Persönlichkeitsmodell der sogenannten Big Five (bzw. das sogenannte Fünf-Faktoren-Modell) identifizieren, das die… …(potenziellen) Täterpersönlichkeit legen. Exemplarisch lassen sich unter anderem das Diagnostic and Statistical Manual of 9 Vgl. Elliott, R. K. / Willingham, J. J… …. sorglos, leichtsinnig und verantwortungslos Tab. 1: Das Fünf-Faktoren-Modell In Anlehnung an Zimbardo, P. G. / Gerrig, R. J.: Psychologie, 18. Aufl… …., München 2011, S. 509. Es existieren ferner weitere Attribute, durch die die einzelnen Faktoren umschrieben werden können. Vgl. z. B. das… …NEO-Persönlichkeitsinventar (NEO-PI-R) nach Costa / McCrae, das jeweils sechs Unterfaktoren für die Faktoren anführt. Vgl. zusammenfassend Asendorpf, J. B.: Psychologie der… …Persönlichkeit, 4. Aufl., Heidelberg 2007, S. 156. Mental Disorders (DSM-IV-TR) 13 , das Minnesota Multiphasic Personality Inventory (MMPI) 14 , die Schwartz… …2000. 14 Ähnlich zum DSM-IV-TR ermöglicht das MMPI bzw. MMPI-2 anhand verschiedener Items (insgesamt 567 Stück) eine fragebogengestützte Diagnose in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …betriebswirtschaftliche ­Bewertung Prof. Dr. Norbert Dieckmann / Dani Parthum* Am 9. Juli 2014 ist das Untreue-Verfahren gegen sechs ehemalige Vorstände der HSH Nordbank AG… …durch zwei Parlamentarische ­Untersuchungsausschüsse aufgearbeitet worden ist, war das öffentliche Interesse an diesem Strafprozess sehr groß. 1… …wurde die Öffentlichkeit immer ausgeschlossen. Das Handeln einzelner ehemaliger Vorstandsmitglieder soll in dieser Betrachtung ausdrücklich nicht einer… …rechtlichen Würdigung unterzogen werden! 2. Vorgeschichte Das Verfahren geht auf eine Strafanzeige des Hamburger Rechtsanwaltes Dr. Gerhard Strate zurück… …verjährter Zeit (zwischen 2004 und 2008)“ eine Strafanzeige eingereicht. 2 In seinen Ausführungen stellte Strate insbesondere auf das Kreditersatzgeschäft der… …offenbar eine zentral gesteuerte Risikokontrolle hinsichtlich der im Kreditersatzgeschäft erfassten Wertpapiere nie gegeben“. Das Volumen dieses… …auf eine Bilanzsumme von 189 Milliarden EUR in 2006 – nicht stimmt, erhellt sich nicht erst aus einer retrospektiven Betrachtung. Das war schon damals… …Kapitalquoten der HSH Nordbank zum 31. 12. 2007, wörtlich: „Das ganze Geschäft diente also vor allem der Bereinigung der Bilanz (aufsichtsrechtlich)...“. Er warf… …wegen Untreue in einem besonders schweren Fall und wegen Bilanzfälschung. Nur das Finanzgeschäft „Omega 55“ wurde aber zum Gegenstand der Hauptverhandlung… …. Prozessverlauf 6 Interessanterweise bewertete das Gericht nur die „Rolle“ der ehemaligen Vorstände, nicht aber die des Aufsichtsrates, der Bankenaufsicht oder der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Compliance­ Prävention belohnen

  Einfache Ergänzungen des Ordnungswidrigkeitengesetzes genügen – ein neues „Verbandssanktionenrecht“ ist kontraproduktiv
  

  Dr. Christian Schefold

  …Verbandsstrafrechts gegen unterschiedliche Herausforderer mit großem Engagement zu verteidigen weiß. Jetzt gibt es Alternativvorschläge – unter anderem das… …vor zweifelhaft, ob das ehrgeizige Vorhaben des Justizministeriums NRW letztendlich in Berlin überhaupt Gehör findet. Aufgrund der derzeitigen… …gesellschaftlichen Bereichen wirksam bekämpfen“: „… Mit Blick auf strafbares Verhalten im Unternehmensbereich bauen wir das Ordnungswidrigkeitenrecht aus. Wir brauchen… …konkrete und nachvollziehbare Zumessungsregeln für Unternehmensbußen. Wir prüfen ein Unternehmensstrafrecht für multinationale Konzerne. Das Recht der… …kritisch gesehen. Das derzeitige Ordnungswidrigkeitenrecht scheint auch den härtesten Praktikern auszureichen und vielfach entsteht der Eindruck, dass die… …im Bücherregal oder elektronischen Dateispeicher der Juristen? 2. Das geltende Recht In der Tat ist das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten (OWiG) in der… …persönlicher Merkmale) und § 30 OWiG, andererseits den zwischen dem Unternehmen und seinen einzelnen Verantwortlichen dar. § 130 OWiG macht das Management eines… …Unternehmens schließlich dafür verantwortlich, Aufsichtsmaßnahmen gegen Fehlverhalten im Unternehmen zu treffen. Wird das Management dem nicht gerecht, ist nach… …§ 30 OWiG neben der Geschäfts- und Betriebsleitung auch das Unternehmen ordnungsrechtlich verantwortlich. Schlichtweg alle denkbaren… …werden – wenn nicht durch die jeweiligen Gesetze unmittelbar – spätestens über § 9 OWiG erfasst. Übersieht das Unternehmens- 3 Schefold, C…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Aktuelle Urteile: Rechtsverfolgungsgemeinschaften: Ein sinnvoller Trend?

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …die Unzulässigkeit der Klage einer Rechtsverfolgungsgemeinschaft. 1 Bereits das OLG Düsseldorf als Vorinstanz, hatte dem Rechtsverfolgungspool wegen… …tatsächlich gegen das Rechtsberatungs- bzw. das 1 BGH v. 17. 06. 2014 – XI ZR 50/13, openJur 2014, 15346. 2 OLG Düsseldorf v. 27. 11. 2012 – I-1 U 26/12, open-… …Rechtsfolge eines Verstoßes gegen das RBerG bzw. das RDG bislang nicht einheitlich beurteilt. Wohl die meisten Gerichte halten die Forderungsabtretung an den… …eines sittenwidrigen Schneeballsystems jedenfalls bestätigte sich in dem Strafverfahren gegen den Vorstand und zwei seiner Mitmanager nicht. Denn das… …Unternehmen hatte tatsächlich in Tauchgerät investiert und qualifizierte Suchtrupps zusammengestellt. Gleichwohl hatten sie, so das Strafgericht, potenziellen… …Gerichtskostenvorschüsse einzahlen. 12 Wie die aus der Klage erwarteten Erlöse aufgeteilt werden sollten regelte der Vertrag nicht eindeutig. 13 2. Entscheidungen Das LG… …gleichgelagerte Ansprüche durch mehrere Streitgenossen gemeinsam erhoben werden. 14 Allerdings wies das LG die Klage als unbegründet ab. Dabei ließ das Gericht… …des Kontoführungsvertrages wies das LG – im Einklang mit dem BGH 17 – auch die Schadenersatzforderung gegen die Geschäftsbank des Unternehmens ab. 18 10… …, bestätigt durch BGH v. 22. 06. 2010 – VI ZR 212/09, BGHZ 186, 58. 18 Siehe LG Düsseldorf v. 12. 07. 2011 – 10 O 383/10, openJur 2013, 6374, Rn. 64. Das OLG… …Inkassodienstleistung gehandelt. Trotz der vorgeblichen Vollabtretung der Ansprüche waren es nämlich nach Ansicht des OLG die Poolteilnehmer, die das wirtschaftliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Interessierten zum ersten Mal möglich sein, außerhalb von Berlin an einem Seminar der School GRC teilzunehmen. Veranstaltungsort wird das Steinbeis-Haus Stuttgart… …sein. Das Seminar „Unternehmenseigene Ermittlungen“ bietet einen fundierten Einblick in die Welt der Ermittlungen für und gegen Unternehmen. Dieses Thema… …integrieren, um diese zukunftsfähig und mandantenfähig zu gestalten. „Das MBA-Studium an der School GRC vermittelt eine gute Mischung aus Fachkenntnissen und… …bis zu verdeckten Maßnahmen und Ermittlungen das Gesamtspektrum kriminaltaktischer Methoden umfassen. Am 18. Februar 2015 ermöglicht das Seminar… …„Buchführung“ gerade Nicht- Betriebswirten einen ersten fundierten Einblick in das komplexe Fachgebiet der doppelten Buchführung und der Erstellung des… …vertieft. Zusätzlich bildet das Seminar eine gute Grundlage für das spätere Seminar „Bilanzmanipulation“. Weitere, auch kurzfristig angebotene Seminartermine… …Informationen unter: www.pwc.com Kroll Studie: 2013/2014 Global Fraud Report In der siebten Auflage hat das Unternehmensinvestigations- und… …Risikoberatungsunternehmen Kroll seinen Global Fraud Report für den Jahrgang 2013/2014 veröffentlicht. Die Studie kam zu dem Ergebnis, dass ein erhöhtes Bewusstsein für das… …verantwortlich. ffGlobale und moderne Geschäftspraktiken erhöhen die Betrugsexposition: Die Umstellung zu einem globalen Geschäftsmodell, das auf ein Netzwerk aus… …Bundesregierung zum Übereinkommen der Vereinten Nationen vom 31. Oktober 2003 gegen Korruption (18/2138, 18/2643) einstimmig angenommen. Das UN-Abkommen beinhaltet…

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• Deutsche Wirtschaft sorgt sich um den Datenschutz

  …ihre Anti-Ausspähmaßnahmen. Vor allem die Gefahren, die durch Hackerangriffe entstehen können, haben die Verantwortlichen für das Thema sensibilisiert… …. Das ist das Ergebnis einer Studie der Nationalen Initiative für Informations- und Internet-Sicherheit (NIFIS). Auch die Frage, ob und welche… …„modernen Informations- und Wissensgesellschaft wie Deutschland nicht angemessen“.Ein erster richtiger Schritt sei daher das geplante IT-Sicherheitsgesetz. Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Einleitung

  Prof. Dr. Ludger Heidbrink, Nora Meyer, Dr. Johannes Reidel, Imke Schmidt

  …; – engagierte Unternehmen zu belohnen, indem sie beispielsweise einen europäischen CSR-Preis auslobt und stärkere Marktanreize durch das öffentliche… …Wertschöpfungsprozesse. Logistikunternehmen sind von diesen Herausforderungen auf besondere Weise be- troffen, stellt die Logistikbranche doch gewissermaßen das Rückgrat… …progtrans im Auftrag des BMVBS kommt zu dem Ergebnis, dass das Güteraufkommen in Deutschland bis 2050 über alle Verkehrsträger um 46 Prozent steigen wird.6… …gegenüber 1999) stärker als das Bruttoinlandsprodukt (etwa 18 Prozent gegenüber 1999) aufgrund der durchschnittlich erhöhten Transportwege. Damit wurde das… …Ziel der Entkopplung von Wirtschafts- und Verkehrswachstum verfehlt (Destatis 2013, S. 13). 4 Zum Vergleich: Im Jahr 2006 lag das Gesamtvolumen des… …auszutauschen, d. h. Logistik- dienstleistungen werden zunehmend komplexer. Deshalb ist das Wachstum des Güterverkehrsaufwands nicht nur durch die Entwicklung… …durch das Handeln von Unter- nehmen verursacht werden, auch die Logistik immer mehr in den Fokus der CSR- und Nachhaltigkeitsdebatte gerät.9 Die… …Kommission das Ziel, 30 Prozent des Güterverkehrs bei Strecken über 300 km bis 2030 von der Straße auf die Eisenbahn oder Schiff zu verlagern und sogar 50… …Das Europäische Parlament hat im Dezember 2011 als Reaktion auf das Weißbuch den sogenannten Grosch-Bericht verabschiedet. Die große Mehrheit der… …Dienstleister zu wählen, der das günstigste An- gebot macht. Wenn Kunden nicht bereit sind, ökologischere Leistungen oder eine faire Bezahlung der Mitarbeiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Logistik und Nachhaltigkeit

  Univ.-Prof. Dr.-Ing. Heike Flämig

  …nachvollziehbar zu machen. Das Konzept einer nachhaltigen Entwicklung wird ein- geführt und wesentliche Steuerungsgrößen und Ansatzpunkte einer nachhaltigen… …in der Transportbranche führen zu geringeren Transportkosten. Dadurch reduziert sich der Raumwiderstand weiter und ermöglicht wiederum das weitere… …allem vom Seeschiff und vom Lkw erbracht, mit entsprechenden Wirkungen auf das Systemumfeld von großen logistischen Knoten, wie beispielsweise den… …Bundesregierung verfolgt zudem das Ziel, die Gütertransportintensität bis zum Jahr 2010 um 2 Prozent und bis zum Jahr 2020 um weitere 3 Prozent zu reduzieren.2… …Bezugsbasis ist das Jahr 1999. Dafür wird die Güterbeförderungsleistung auf den nationalen Verkehrsträgern in Tonnenkilometern (Straßen, Schienen usw.) jeweils… …Mengenausgleich und ermöglicht das Aufbrechen von großen Mengen (Disaggregationsfunktion) oder das Zusammenführen von kleinen Mengen (Aggregationsfunktion) in… …Wettbewerbsstrategie und Logistik (Quelle: eigene Ergänzungen basierend auf Chopra und Meindl 2010) Die Wettbewerbsstrategie umfasst die Entscheidung über das… …strategische Ziel eines Unternehmens und den einzuschlagenden Weg (strategischen Vorteil), den das Unter- nehmen nutzt, um dieses Ziel zu erreichen. Dabei geht… …die Qualität und das Image. Letztendlich verfolgt diese Strategie das Ziel, über die Preisführerschaft in einem bestimmten Preisbereich eine… …werden müssen.7 Die dafür zum Einsatz kommenden Steuerungsprinzipien verfolgen das Ziel, die Gesamtbestände an Produkteinheiten, die sich zu einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  CSR und Logistik aus betriebswirtschaftlich-kaufmännischer Perspektive

  Univ.-Prof. Dr. Rainer Leisten, Dipl.-Kfm. Sebastian J�ger

  …,Definition‘ von CSR Egal, ob es nun eine (mehr oder minder lange) temporäre Erscheinung oder eine auf Dauer auf das Wirtschaftsleben einwirkende Entwicklung… …Unternehmen auf die eine oder andere Art und Weise in Berührung, und das weltweit. Wie stehen Unternehmen in Beziehung zu Ge- sellschaft, Staat und Umwelt, wie… …Darstellung von CSR, auch in der Logistikbranche, nicht möglich sein. Dazu sind das Thema CSR zu komplex, die Betrachtungsansätze und Meinungen zu heterogen… …damit Fragen der Wirtschafts- oder der Unternehmensethik bzw. -moral) adressiert. Hier soll die Definition von CSR als „Konzept, das den Unternehmen… …betriebswirtschaftlich-kaufmännische Aspekte Nicht selten treffen bei Diskussionen um das Thema CSR (mindestens) zwei sehr ver- schiedene Denk- bzw. Sozialisationswelten aufeinander… …: umfassende) Sicht auf Sinn und Zweck von Unternehmen und deren Tätigkeit (meinen zu) haben, die über das reine wirtschaftliche Ergebnis hinausgeht. Negativ… …der (entscheidungsorientierten) Betriebswirtschaftslehre und damit der Sicht auf das betriebliche/unternehmerische Wirtschaften aufbaut: –… …in markt- wirtschaftlich agierenden Unternehmen“ 6 drücken diese Ansicht aus. Der Entscheidungsbezug beinhaltet explizit oder implizit das… …Beschreiben, das Er- klären und die Lösung von Entscheidungsproblemen. Diese Entscheidungsprobleme existieren im Großen wie im Kleinen und umfassen den Umgang… …explizite Bezug- nahme, aber sehr wohl implizit nur auf das genannte Bezugsdreieck zurückgreifend, die klassische Sicht der BWL unreflektiert ‚durchgezogen‘…

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