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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …und Job-Rotationen489 und verweist ansonsten auf die allgemein anerkannten Rahmenkonzepte. COSO nennt diese Systemkomponente ‚Control Activities‘… …bergen490. COSO stellt unter den ‚Control Activities‘ vornehmlich alle Maßnahmen dar, die als Reaktion auf die identifizierten Risiken die… …Eintrittswahrscheinlichkeit von Risiken verringern sollen491. Hierbei erwähnt COSO ausdrücklich auch IT-gestützte Kontrollen492, die sicherlich für unterschiedliche… …Risikobereiche unterschiedliche Bedeutungen haben mögen. COSO fasst unter ‚Control Activities‘ aber nicht nur 489… …491 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 87 principle 10 492 Vgl. Ebenda, S. 87 principle 11 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 151 die konkreten… …ance-Verstößen zu ergreifenden Maßnahmen zum Compliance-Programm. COSO führt die Notwendigkeit zu ‚Corrective Actions‘ in verschiedenen Komponenten494 auf. Neben… …, die für Verstöße verantwortlich sind. Diese werden in COSO ERM unter dem Begriff ‚Penalties‘ in der Komponente ‚Internal Environment‘ er- wähnt495… …Darstellung in PS 980496. Im PS 980 wird ähnlich wie in den COSO Rahmenwerken die Reaktion auf aufgedeckte Verstöße ebenfalls zusätzlich im Grundelement… …Bestandteil des Compliance-Pro- gramms497. 493 Vgl. Ebenda, S. 87 principle 12 494 Vgl. COSO [ERM], 2004a… …, Appendix B S.105, 106, 107 495 Vgl. COSO [ERM] S. 31 496 Vgl. IDW PS 980.A14 497 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 88 Betriebswirtschaftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …seit Inkrafttreten des Kon­ TraG (1998) deutlich verändert, die gängigen Risikomanagement­Standards wie COSO ERM oder ISO 31000 haben dem zum Teil schon… …wird, ähnlich wie auch in der neuen Version von COSO Enterprise Risk Management (ERM) von 2017, hervorge­ hoben. Der Fokus bei der Risikoidentifikation… …COSO ERM, ISO 9001, ISO 31000 und IDW PS 981 betonen. Weiterhin ist es die gesetzliche Mindestanforderung, mögliche „bestandsgefährdende… …gebotene „entscheidungsorientierte“ Ausrichtung, die man seit 2017 auch im neuen COSO Enterprise Risk Management Framework findet (COSO ERM). Um die gem. §…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …dar. Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) hat erstmals bis dahin undefinierte Begrif- fe aus dem Bereich der… …ist heute das international anerkannte und weltweit am meisten verbreitete Rahmenwerk für den Aufbau und die Ausgestaltung eines IKS. COSO definiert… …den zugehörigen 17 fun- damentalen Prinzipien beurteilt werden. Die Prinzipien werden nach COSO durch insgesamt 87 Attribute näher beschrieben. Die… …(IRS) • Compliance-Management-System (CMS) Das Enterprise Risk Management Framework (ERM-Rahmen- werk) von COSO für ein unternehmensweites RMS stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …wurde im September 1992 vom Com- mittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin… …Integrated Framework« hat COSO ein allgemein einsetzbares Konzept hinsichtlich der Gestaltung des »Internal Control System« eingeführt. Der Begriff… …hierarchischen Ebenen, örtlich getrennten Einheiten und komplexen Geschäftsprozessen. 20 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) COSO definiert… …und Kommunikation • Überwachungsaktivitäten Das IKS nach COSO kann als dreidimensionales Modell inter- pretiert werden. Die drei Zielkategorien (erste… …, die 1 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Com- mission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Frame- work and… …mögliche Strukturierung sowie potentielle Inhalte eines Verhaltens- und Ethikkodex nach COSO: Abschnitt Inhalt Brief der Geschäftsführung •… …dynamisch entwickeln. Nach COSO liefert die folgende Auflistung Erfolgsfaktoren für Kennzahlen zur Leistungsmessung sowie Überlegungen zur Mo- tivation… …gewähr- leisten. COSO hat zu jeder Komponente Prinzipien (»Principles« – in nachfolgender Tabelle gekennzeichnet mit arabischen Ziffern) und Attribute… …eines Praxishinweis mit dem Titel »Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gemäß IDW PS 980« veröffentlicht. COSO hat, wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Es ist hilfreich, den ERM Gedanken aufzu- greifen, um eine Verhaltensänderung zur…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …. Dies ist gerade deswegen der Fall, da COBIT unter IT-Revisoren wie auch international sehr bekannt ist und oft im selben Atemzug mit COSO 3 genannt wird… …unter: http://www.isaca.org. 3 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2004): Enterprise Risk Management Framework, 2004…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen

  Integration in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO
  

  Dr. Franz Schulte, Christoph Balk

  …ZRFC 2/11 62 Keywords: Compliance COSO Familienunternehmen Compliance im ­Mittel­stand und in Familienunter­nehmen Integration in bestehende… …betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO Dr. Franz Schulte / Christoph Balk* Zur Erreichung ihres übergeordneten strategischen Ziels stand im… …können. Eine der bekanntesten ist die Methode des COSO (Der COSO-Standard ist das aus Befragungen von vielen Geschäftsführern und Vorständen entstandene… …alle anderen Standards zur Steuerung von Unternehmen übersetzen lassen. Der vorliegende Beitrag soll am Beispiel dieser Methode COSO, bei der die… …Messung des operativen Geschäfts an. 4. Einführung in die Methode COSO 4.1 Ziele der Unternehmenssteuerung Mit dem COSO-Standard hat die Treadway Commission… …1996, S. 789. Mittelständische Unternehmen verfügen ­tendenziell über eine Vertrauensstruktur und ­schwächere ­Kontrollsysteme. Die Methode COSO kann… …Unternehmenssteuerung geben kann. COSO gibt vielmehr eine Methodik vor, mit deren Hilfe der Anwender die konkret für seine Unternehmung zweckmäßigen Maßnahmen herleiten… …Universe eingebürgert. 4.3 Berücksichtigung der Organisation Die Methode COSO kann unabhängig von der konkreten Organisationsform einer Unternehmung… …vorzuziehen. 5. Anwendung der Methode COSO 5.1 Allgemeine Vorgehensweise Die allgemeine methodische Vorgehensweise nach COSO 5 beinhaltet in der Urform des… …Familienunternehmen Diese Tätigkeitsfelder sind so oder etwas detaillierter auch in anderen Standards bzw. Vorgehensmodellen wiederzufinden, die sich methodisch in COSO…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2014

  Nachrichten vom 02.10.2014 bis 23.12.2014

• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …IKS von großer Bedeutung. Kontrollen auf Unternehmensebe- ne unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen IKS-Komponenten nach COSO… …nach COSO berücksichtigen alle fünf Komponenten und sollten daher zu einer Beurteilung der Wirksamkeit des Gesamt-IKS herangezogen werden. 3.3… …Fundamentale Prinzipien eines IKS Angelehnt an die bereits 2006 veröffentlichte COSO-Publikation »COSO Internal Control over Financial Reporting – Guidance… …Katalog mit den fundamentalen COSO- Prinzipien für ein IKS kann als ein Hilfsmittel für die Gewährleis- tung einer einheitlichen Beurteilung dienen, wobei… …COSO-Report. Mehr als ein Jahrzehnt später hat COSO im Juli 2003 eine neue Studie vorgestellt, die im September 2004 verabschiedet wurde. Mit dem Ziel, ein… …zu gewährleisten.« 105 Einordnung Interner Kontrollsysteme (IKS) in die Corporate Governance Nach COSO ist das unternehmensweite RMS umfassender… …, RMS und Corporate Governance5 5 in Anlehnung an: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –… …ERM-Rahmenwerk zur Komponente »Internes Umfeld« ausgeweitet. Das unternehmensweite RMS besteht nach COSO aus acht in wechselseitiger Beziehung zueinander… …RMS soweit diese auf dem Rahmenwerk von COSO basieren. Die Prüfung eines unternehmensweiten RMS nach COSO beinhaltet nach dieser umfassenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Managementprozess 2: Revision der Strategieentwicklung

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller