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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Konzeptioneller Bezugsrahmen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …149 5 Konzeptioneller Bezugsrahmen Die Zielsetzung des vorliegenden Forschungsprojektes lag vornehmlich in der Betrachtung der… …Unternehmen und vice versa. Unterschiedliche weitere Fragestellungen konnten in diesem Zuge identifiziert werden, die so- wohl strategische, finanzielle… …, personelle als auch juristische Fragestellungen und deren unterschiedliche Auswirkungen auf die langfristige Ausrichtung von Stiftungsunternehmen sowie auf… …die Mitbestimmung haben, umfassen. Die folgenden Ausführungen verdeutlichen den konzeptionellen Rahmen die- ses Projektes. Der Einfluss einer… …Stiftung auf die Unternehmensführung des verbunde- nen Unternehmens wurde im Rahmen des vorliegenden Projektes an den un- terschiedlichsten Stellen betont… …. Hier wurde die Beeinflussung aufgrund der langfristigen Perspektive der Stiftung betrachtet. Daraus ergibt sich die Frage, wie sich dieser Einfluss auf… …die langfristige finanzielle und „nicht-finanzielle“ Performance des Stiftungsunternehmens darstellt und inwieweit sich dieser von… …nicht-stiftungsverbundenen Unternehmen unterschiedet. Durch die Identifikation der unterschiedlichen Machtverhältnisse und Ein- flussmöglichkeiten von Stiftungen ist die… …Investoren in den wenigsten Fällen eine Beteiligung anstreben, die eine deutliche Beeinflussung der Unternehmenspo- litik mit sich bringt, so wird dies von… …kurzfristigen Investoren, wie Private Equity-Gesellschaften, bevorzugt. Gegenwärtig kann allerdings über die durchschnittliche Beteiligungsquote von Stiftungen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2015

  Webcrawling

  Praxisrelevante Daten-Analyse im datenschutzrechtlichen Spannungsverhältnis
  

  Alexander Jung

  …98.000 Tweets über den Kurznachrichtendienst Twitter, innerhalb einer Minute. 1 Bereits diese Zahl belegt die immense Datenmenge, welche weltweit über die… …Echtzeit-Anwendung „gezwitschert“ wird. Der Konsument von digitalen Informationen wird zum Prosumenten – dem Produzenten, der gleichzeitig auch konsumiert. Die darüber… …entstehende Meinungsvielfalt will unweigerlich aufgenommen und analysiert werden. Ursprünglich wurde die Verfolgung von Stimmungsbildern auf Websites und in… …Social Networks, die Begrifflichkeit „Social-Media-Monitoring“ festsetzte. Dabei ist insbesondere beachtlich, dass die Beiträge in den sozialen Netzwerken… …und Online-Foren die Meinungen, Ansichten und Anschauungen der Nutzer sehr direkt und ungefiltert wiedergeben. Es existiert gerade keine (intendierte)… …noch überfordert. Dies ergaben die Ergebnisse einer Unternehmensbefragung des Bundesverbands Digitale Wirtschaft (BVDW), wonach eine Mehrzahl der… …Befragten die ­Erfolgsmessung als schwierig bis sehr schwierig einstuft. 5 Im Rahmen des Bei- 1 Abrufbar unter http://www.handelsblatt.com/… …durchsucht. Als rechtliches Risiko stehen hierbei datenschutzrechtliche Gesichtspunkte im Vordergrund. Denn die Erhebung und Nutzung personenbezogener Daten… …Sprengpotential liefert. Bei Sozialen Netzwerken, etwa Facebook, ist bereits fraglich, inwieweit die dort veröffentlichten Daten auch im Sinne des Gesetzes… …öffentlich zugänglich sind. Die Interessen des Einzelnen an einer Nicht-Veröffentlichung von Informationen dürften überwiegen, wenn die Netzwerke privat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Compliance-Management und Controlling

  Schnittstellen und gemeinsame Instrumente
  

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Steven Fiack

  …Compliance-Management und Controlling. Die besondere Bedeutung dieser Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des… …Compliance-Management werden im Wesentlichen alle Maßnahmen verstanden, die auf die Einhaltung von gesetzlichen und unternehmensinternen Regeln ausgerichtet sind. 2… …Wirtschaftskriminelle Handlungen von Mitgliedern einer Organisation sollen systematisch unterbunden werden. Dabei hat das Compliance-Management einerseits die Aufgabe… …vorliegende Beitrag identifiziert Verbindungen der beiden Unternehmensfunktionen Compliance-Management und Controlling. Die besondere Bedeutung dieser… …ermöglicht. Bisher wurden die beiden Bereiche kaum in Beziehung gesetzt. Folglich sind potenzielle Synergieeffekte und Optimierungspotenziale bislang… …größtenteils unentdeckt und ungenutzt. 5 Unsere konzeptionelle Untersuchung erfolgt im Wesentlichen in zwei Schritten. Als erstes werden wir die Frage… …wir in einem zweiten Schritt spezifische Controllinginstrumente herausstellen, die für das Compliance-Management nutzbar gemacht werden können. Dabei… …bzw. die Compliance-Abteilung. Diese sind verantwortlich für die Umsetzung des Compliance-Konzeptes sowie für die Erfüllung der allgemeinen… …ist jedoch nicht nur Aufgabe eines Compliance-Officers und seiner Abteilung. Dies impliziert die zwingende Notwendigkeit einer intensiven Zusammenarbeit… …mit anderen Teilbereichen des Unternehmens. So werden als weitere wichtige Aufgabenträger des Compliance Managements die Rechtsabteilung, 8 die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Das Untersuchungsteam – wer macht eigentlich was?

  Birgit Galley

  …Galley 99 4. Das Untersuchungsteam – wer macht eigentlich was? Galley Die Entscheidung, wer im Unternehmen für eine Sachverhaltsaufklärung… …die Verantwortung übernehmen soll, ist nicht trivial. Da diese Überlegungen nicht erst nach dem Vorliegen eines konkreten Verdachts oder gar bereits… …nach Ein- leitung von behördlichen Ermittlungen angestellt werden sollten, sind die ent- sprechenden Argumente auch in diesem Buch vor die eigentliche… …schmälern, sondern die Bereitschaft zu fördern, geeignetes Spezial-Know-how anzuerkennen und es im Sinne einer zielführenden und ressourenschonenden… …Sachverhaltsaufklärung einzusetzen. 4.1.1 Verantwortungsverteilung im Unternehmen Die Kriminalistik ist „die Wissenschaft von der Aufdeckung, Untersuchung und… …Verhütung von Straftaten und kriminalistisch relevanten Sachverhal- ten“297. Sie ist damit auch die Lehre von den Methoden der Bekämpfung von Straftaten in… …zu den Pflichten der Unternehmensleitung, somit stellt also auch die „Aufdeckung, Untersuchung und Verhütung von Straftaten und kriminalistisch… …. 297 Siehe dazu Ackermann, R.: Einführung in die Kriminalistik. In: Ackermann, R.; Clages, H.; Roll, H.: Handbuch der Kriminalistik. Kriminaltaktik… …: – Die umfassende Sachverhaltsaufklärung, um Details, Hintergründe, Ur- sachen, sachliche und personale Zusammenhänge zu Straftaten bzw. ver-… …mögensschädigenden Handlungen und kriminalistisch relevanten Sachver- halten aufzuklären, – die Ermittlung unbekannter Täter zu Straftaten bzw. vermögensschädi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting bei deutschen Kreditinstituten

  Markus Burghardt, Christoph Weigel

  ….................................................. 667 5 Erfolgsfaktoren für die Umsetzung eines Integrated Reportings ............ 670 6 Zusammenfassung und Ausblick… …Einleitung Burghardt/Weigel 657 1 Einleitung In Folge der Finanzkrise sind in den vergangenen Jahren die Anforderungen an die Berichterstattung von… …tigkeitsberichterstattung.1 Gleichzeitig stellen die Entscheidungsträger der Kreditin- stitute die Unternehmensstrategie auf ein nachhaltiges Geschäftsmodell um, das alle… …wesentlichen Chancen und Risiken für die erfolgreiche Marktpositionierung be- rücksichtigt. Folge der steigenden externen Anforderungen an die Berichterstattung… …und der internen geschäftspolitischen Überlegungen ist die Veröffentlichung von immer komplexeren und schwer nachvollziehbaren Informationen in… …u.a. die unzureichende Darstellung der geschäftspolitischen Ausrichtung der Kreditinstitute sowie die dazu notwendige Verfügbarkeit nichtfinanzieller… …liegt ein ganzheitlicher Ansatz der Unternehmensberichterstattung zugrunde, der die we- sentlichen finanziellen und nichtfinanziellen Aspekte der… …vergangenen, gegenwärti- gen und zukünftigen Geschäftstätigkeit darstellt. Ziel ist es u.a., die Strategie, das Geschäftsmodell und die damit verbundenen… …gleichzeitig die Auswirkungen der Geschäftstätigkeit auf das ökonomische, ökologische und soziale Unternehmensumfeld.4 Ein Ergebnis des Integrated Reporting… …Ansatzes ist die Entwicklung eines integrierten Berichts, der auf weitere detaillierte Unternehmensinformationen für einzelne Stakeholder- Gruppen Bezug…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Aufsicht

  Dr. Axel Smend, Prof. Dr. Ulrich Hemel

  …und nimm sie wahr ................................ 76 2. Evaluiere die Qualität der Aufsichtsratsarbeit ............................ 79 3. Finde… …Wege zu einer nachhaltigeren Unternehmensführung .. 81 Ulrich Hemel Kommentar: Finde die Balance zwischen Gesellschaftermacht und… …: Wähle eine unabhängige und kompetente Aufsicht Die derzeitige Finanz­ und Vertrauenskrise bietet Gelegenheit, über angemessene Aufsicht in… …deutschen Kapitalmarkt­ und Familienunternehmen nicht nur nach­ zudenken, sondern auch die wesentlichsten Kriterien zu spezifizieren: nämlich Kompetenz und… …unabhängiges Urteilsvermögen. Die jüngsten veröffentlichten Untersuchungen zur Vergütung der Aufsichtsratsvorsitzenden in Deutschland im Jahre 2013… …(DAX­Unternehmen) werfen die Frage nach der Angemessenheit der jeweiligen Vergütungshöhe auf. Der Gesetzgeber hat die Gewährung einer Auf­ sichtsratsvergütung als… …Selbstverständnis eines Aufsichtsrats, die Erforderlichkeit von regelmäßiger Fort­ und Weiterbildung einzelner Aufsichtsratsmitglieder als auch die Evaluierung… …nehmensführung, sondern mehr denn je Vertrauensfaktor für die Aktionäre, Mit­ arbeiter, Fremdkapitalgeber, Finanzwelt und Geschäftspartner. Dies ist auch der… …Verantwortungskreis, an den sich der Beitrag wendet. Denn dieser Kreis ist für die Wahl einer unabhängigen und kompetenten Aufsicht verantwortlich… …. 76 Axel Smend 1. Kenne deine Aufgaben und nimm sie wahr Was sind die Aufgaben eines Aufsichtsrates? Was muss man wissen und können, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2015

  Chancen und Risiken des Bilanzrichtlinien- Umsetzungsgesetzes (BilRUG) aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Kapitalgesellschaften) nach, die überwiegend ab dem Geschäftsjahr 2016 gelten sollen. Neben diesen explizit genannten Reformzielen sind jedoch einige Änderungen im HGB… …vorgenommen worden, die die Unternehmen und die diese überwachenden Personen insbesondere in der Umstellungsphase vor große Herausforderungen stellen werden… …. Die Kenntnis der Rechtsänderungen und deren Wirkungen sind deshalb unabdingbar. 1. Einleitung Das BilRUG 1 ist wie die zugrunde liegende… …geprägt. Dabei erweitert der deutsche Gesetzgeber den Bürokratieabbau sogar durch die Übertragung der Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften auf… …und Konzernen kommt es mit der Anhebung der monetären Schwellenwerte um ca. 4 % nach 5 Jahren nicht einmal zu einem Inflationsausgleich und die übrigen… …Umstellung einen deutlichen Mehraufwand auslösen und auch die Vergleichbarkeit der Jahresabschlüsse und vieler Kennzahlen schmälern sowie zu deutlich… …ausgeweiteten Angabepflichten führen wird. Ferner haben – bislang auf zwei Branchen begrenzt – einige Unternehmen durch die Aufstellungspflicht eines – ggf… …. projektbezogenen – Berichts für Zahlungen an staatliche Stellen (Country-by-Country-Reporting) eine erhebliche Mehrbelastung zu stemmen, die durchschnittlich pro… …noch im Anhang – als außergewöhnliche Aufwendungen und Erträge – auszuweisen sind, was einige Folgewirkungen auch für die Interpretation von Ergebnissen… …haben wird. Das BilRUG ist grundsätzlich pflichtgemäß für Geschäftsjahre, die nach dem 31. 12. 2015 beginnen, anzuwenden. Eine Ausnahme ergibt sich für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …12 · ZIR 1/15 · Regeln WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Mit diesem Beitrag wird die… …. Als weitere neue Regel im Rahmen der Anlageberatung wurde vor zwei Jahren die Anzeigepflicht von Mitarbeitern und damit ein bei der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) geführtes Mitarbeiter- und Beschwerderegister eingeführt. Die Autoren zeigen die wichtigsten Bestandteile der Mitarbeiteranzeigenverordnung… …detailliert auf und leiten aus den bestehenden Regularien Prüfungsansätze für die Interne Revision ab, die mittels einer Checkliste ergänzt werden. Einleitung… …Aus der Finanzmarktkrise wurde von regulatorischer Seite die Erkenntnis abgeleitet, dass der Schutz der Anleger vor Falschberatung verbessert werden… …muss. Die Vielzahl der erhobenen Falschberatungsvorwürfe gab Anlass zur Sorge, dass die Anlageberatung im Wertpapiergeschäft zu stark von… …Anlageberatung das Gebot der anlegergerechten Beratung noch ausreichend zur Geltung kommt. Darüber hinaus wurde die Frage gestellt, ob sich die unterschiedliche… …Qualifikation der in der Anlageberatung eingesetzten Mitarbeiter nachteilig auf die Qualität der Beratung auswirkt. Der Gesetzgeber hat diese Aspekte aufgegriffen… …Forderung nach einem besseren Schutz vor Falschberatung Rechnung getragen. Ergänzend hierzu wurde die für die Anlageberatung besonders wesentliche Vorschrift… …in der Anlageberatung sowie von Vertriebsbeauftragten und Compliance-Beauftragten gestellt werden. Überblick über die regulatorische Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Ablauforganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …4/2011 (VA) wird die Einrichtung eines ALM expli- zit gefordert. Für die Zielsetzung ergeben sich aus dem Rundschreiben (B. 2.4) (bi) die folgenden… …Anforderungen: � Die Zielsetzung des ALM ist konsistent aus den Vorgaben der Risikostra- tegie abzuleiten. � Die Ziele des ALM sind klar zu definieren… …unternehmensspezifischer Ziel- und Steuerungsgrößen. � Die Anlagegrundsätze des § 54 (1) VAG, die Regelungen der AnlV sowie die Anforderungen der entsprechenden… …Rundschreiben sind Nebenbedin- gungen des ALM. � Grundsätzlich sollten neben Buchwerten auch Marktwerte betrachtet werden, um die ökonomische Sichtweise mit… …einzubeziehen. � In den im Einsatz befindlichen ALM-Methoden und -techniken soll sich die Zielsetzung des ALM widerspiegeln. Auch das geplante europäische… …Aufsichtsregime Solvency II kehrt nicht davon ab, die ALM-Ziele in Zusammenhang mit dem Risikomanagement zu brin- gen.8) Das Rundschreiben R 4/2011 (VA) kann in… …diesem Kontext, neben den MaRisk (VA)9), als Vorgriff der BaFin zur Umsetzung des entstehenden Auf- 8) Es werden weiterhin die spezifischen ALM-Risiken… …Solvency II Risikomanagement- leitlinien für das ALM gefordert, die beispielsweise „eine Beschreibung der bewusst zugelassenen Inkongruenzen“ beim ALM… …Mismatch-Risiken (Duration, Fremdwährungen, Cash Flows usw.) ebenfalls in die Bewertungsmodelle der namhaften Ratingagenturen ein. Das Risikomanagement des… …Steuerungsgrößen müssen die noch recht abstrakten Ziele auf der Makroebene messbar, steuerbar und kon- trollierbar gemacht werden. Charakteristisch für alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leitung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …5. Leitung 73 5. Leitung 5.1 Führung und Selbstverpflichtung Die Ernsthaftigkeit und Glaubwürdigkeit eines CMS wird nur erreicht, wenn die… …Implementierung, Umsetzung und Kommunikation zur „Chefsache“ ge- macht wird. Nur die kontinuierliche Selbstverpflichtung der Unternehmenslei- tung auf die… …Grundsätze von ISO 19600 74 Entscheidend ist, unmissverständlich klar zu stellen, dass die Beachtung der Grundwerte und des CMS unabwendbare Firmenpolitik… …, gefolgt von der Umsetzung. Die Geschäftsführung muss ein klares Bekenntnis „pro Compli- ance“ gegenüber dem Unternehmen abgeben (Tone from the Top), von dem… …auch sämtliche Stakeholder Kenntnis erlangen. Die Verantwortung für Compliance liegt bei der Geschäftsleitung. Die Compli- ance-Organisation stellt… …hierfür die Prozesse zur Verfügung. Um eine feste Ver- ankerung von Compliance im gesamten Unternehmen zu erreichen, spielt das klare Bekenntnis der… …Geschäftsleitung, der „Tone from the Top“, die entschei- dende Rolle. Von der Geschäftsleitung ist zu erwarten, dass sie diese Haltung auch in ihrem Handeln umsetzt… …: „Walk the Talk“. Die Geschäftsführung muss nicht nur in diesem Bereich als Vorbild agieren. Nur, wenn die Geschäftsfüh- rung das Compliance-System „lebt“… …, wird dies auch die zwingend notwendige Akzeptanz innerhalb der Belegschaft finden98. Die Mitarbeiter müssen davon überzeugt sein, dass Compliance… …es erforderlich, die Definition von Rol- len und Verantwortlichkeiten sowie der Aufbau- und Ablauforganisation vor- zunehmen. Hierfür sind…

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