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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Dokumentation / Arbeitspapiere der Internen Revision und der rechtliche Hintergrund

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …eine tragende Rolle. Sie sind zwar qualitativ nicht Gesetzesrecht gleich- zusetzen, bilden jedoch ein Regelwerk, das in der betriebswirtschaftlichen… …–verbesserung, das alle Aspekte der Revisionsarbeit um- fasst und zur kontinuierlichen Überwachung ihrer Wirksamkeit dient. Zweck des Qualitätsmanagements ist es… …Auswirkungen auf das Interne Kontrollsystem im Unternehmen haben. Da es sich bei den Revisionsstandards um anerkannte be- triebswirtschaftliche Standards… …Qualitätsbeurteilung einer Internen Revision folglich nicht zu unterschätzen. Amling/Bantleon heben zutreffend hervor, dass insbesondere das Verfassen von… …Revisionsberichten neben der Prüftätigkeit die wichtigste Aufgabe der Internen Revision darstelle.109 Allerdings sollte man – trotz ihrer großen Bedeutung – das… …dokumentieren die Prüfungstätigkeit und machen den Prüfungsverlauf nachvollziehbar.110 Das gilt insbesondere im Hinblick auf die Mitglieder des Prüfungsteams… …Arbeitspapieren im Hinblick auf das Prüfungsteam Wissens- vermittlungs- und Kommunikationsfunktion zukommt.111 Aber auch andere Adres- saten, wie die erste… …Arbeitspapiere über den Verlauf und die Ergebnisse der Prüfung oder Beratung informieren. Das Gleiche gilt für Externe, die sich beispielsweise anlässlich eines… …und der rechtliche Hintergrund 52 bereitung, Durchführung und Nachschau der konkreten Prüfung oder Beratung durch das Revisionsteam befassen… …getroffen und – welche Verbesserungsvorschläge unterbreitet werden. Aus Effizienzgründen ist es erstrebenswert, das Prinzip „write it once“ einzuhalten…

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  DIIR-Revisionsstandards und Quality Assessments – Rechtliche Mechanismen und Auswirkungen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …2.1 wurde bereits der Begriff der Aufbau- und Ablauforganisation eines Unternehmens erwähnt und erläutert. Das Unternehmens-Innenrecht dient dazu, die… …Umsetzung der Einzelheiten dieser Aufbau- und Ablauforganisation un- ternehmensintern zu ermöglichen. Dazu entwickelt das Unternehmen selbst Regeln, die… …Insbesondere im Zusammenhang mit den Compliance-Vorgaben eines Unternehmens spielt das Unternehmens-Innenrecht eine erhebliche Rolle. So sind z. B. Ethik-… …die beschäftigten Arbeitnehmer. Sie stellen damit ein Beispiel für das Unternehmens-Innenrecht dar. Die Festlegung der Organisation eines… …Unternehmens selbst. Zu diesem Innenrecht gehören alle Handlungsanweisungen an Arbeitnehmer zu bestimmten Bereichen, die für das Unternehmen Bedeutung haben… …. Rechtstechnisch ermöglicht wird diese Rechtsschöpfung durch das Recht der Unternehmensleitung, die nach- geordneten Mitarbeiter anzuweisen (arbeitsrechtliches… …über das sog. Unternehmens-Innenrecht auch die nach- geordneten Mitarbeiter der Internen Revision Adressaten der DIIR- Revisionsstandards werden können… …, wenn sich das Unternehmen dazu entschließt, die Standards verbindlich im Rahmen des Innenrechts zu implementieren. 5.2 Rechtliche Einordnung von… …Qualitätskriterien und Mindeststandards. Zu diesen Mindeststandards zählen133 – das Vorhandensein einer schriftlichen und angemessenen Regelung als Grund- lage für… …erhebliche Rechtsprobleme geriet, weil ein Bestandteil des Qualitätsmanagements, nämlich das sog. Reklamationsmanagement bei diesem Unternehmen nicht…

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  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …erhebliche Rolle. Dieser Zielsetzung dient das nachfolgende Kapitel. 6.1 Praktische Relevanz Praktische Relevanz Tatsächlich besitzt dieses Thema in… …, deutlich wird: Das Jahresprüfungsprogramm der Internen Revision eines Unternehmens enthielt als Prüfungshandlung die Aufgabe, bestimmte Produktionsstätten… …Produktionswerkstätten insbesonde- re auf das Vorhandensein von arbeitsschutzrechtlich erforderlichen Gefährdungs- beurteilungen und hieraus abgeleiteten… …Beachtung der einschlägigen rechtlichen Vorgaben soll dies das Thema der nach- folgenden Abschnitte 6.3 bis 6.5 sein. 6.3 Einschlägige Rechtsprechung zu… …Aufsichts- und Überwachungspflichten wird § 130 Absatz 1 OWiG, der aus dem Bußgeldrecht stammt, zivilrechtlich durch § 91 Absatz 2 AktG und das dort genannte… …Absatz 1 OWiG den „Inhaber eines Betriebes oder Unterneh- mens“, der aber insbesondere dann, wenn das Unternehmen nicht als Personen-, sondern als… …ist deswegen immer zusammen mit § 9 Absatz 1 OWiG zu lesen, der als Normadressaten ausdrücklich das vertretungs- berechtigte Organ einer juristischen… …Person oder das Mitglied eines solchen Organs benennt. Schon in einer Entscheidung aus dem Jahre 1981 hat der Bundesgerichts- hof in diesem Zusammenhang… …ausgeführt, dass das Vorstandsmitglied eines Unter- nehmens seiner Aufsichtspflicht in bestimmten Bereichen (in diesem Fall war die Pflicht zur Verhinderung… …Bundesgerichtshofs, in- dem Systemprüfungen und Stichprobenkontrollen durch die Interne Revision durchgeführt werden und über das Ergebnis dieser Prüfungen die…

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  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …auch in der Recht- sprechung, die sich mit der sogenannten Corporate Governance befassen, wird ge- rade in der letzten Zeit deutlich, dass das… …(Steuerungsfunktion des Haftungsrechts für das Wirt- schaftsleben).165 Auch dieser Aspekt spricht für die Abhandlung der Haftungsprob- lematik im vorliegenden… …in der in diesem Abschnitt erörterten Haftungsproblematik nicht darum, den/die Revisor(in) davon zu überzeugen, dass das Thema Haftung täglicher Be-… …Auswirkungen der Finanzmarktkrise und die sich aus diesen Auswirkungen ergebende Funktion des Strafrechts, das Wirtschaftsleben zu steuern, beschränkt. In… …lässt sich aber darüber hinaus sicherlich auch von einer Steuerungsfunktion des gesamten Haf- tungsrechts für das Wirtschaftsleben in Deutschland… …Bundesrepublik Deutschland tätig sind und der Anzahl der dort beschäftigten Mitarbeiter(innen) um absolute Ausnahmefälle handelt. Gleichwohl besitzt das Thema… …das Thema Haftung auch für diese Unternehmensfunktion eine gewisse praktische Relevanz besitzt. Maßgeblich sind insoweit die folgenden Aspekte… …. Abgesehen davon, dass dieses Urteil nachfolgend noch thematisiert wird, zeigt sich auch hieran, dass das Thema Haftung auch für die Interne Revi- sion… …relevant ist. – Schließlich ist darauf hinzuweisen, dass auch das Deutsche Institut für In- terne Revision e. V. als berufsständische Vertretung ganz… …offensichtlich das Thema als praxisrelevant erkannt hat. So hat das Institut bereits im Jahr 2008 ein Gutachten zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von…

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  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …121 § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 8. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von… …, Aktiengesell- schaften in Form eines monistischen Systems, auch Board-System genannt, zu or- ganisieren. Das Board-System zeichnet sich dadurch aus, dass die… …Vetter, in: Marsch-Barner/Schäfer, Handbuch börsennotierte AG, § 27, Rdnr. 1. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner… …Kontrollaufgaben von unab- hängigen Non-Executive Directors wahrgenommen werden. Diese Zweiteilung innerhalb des Boards sowie das Unabhängigkeitserfordernis führen… …in der Praxis zu einer Annäherung an das vor allem aus Deutschland bekannte dualistische Sys- tem.228 Insbesondere deutsche Aktiengesellschaften sind… …sind. Während dem Vorstand die wei- sungsfreie Unternehmensleitung obliegt, bildet der (notwendigerweise mehrköpfi- ge) Aufsichtsrat das… …Aufgabenerfüllung nicht nur für das Unterneh- men selbst, sondern für diverse Stakeholder von größter Wichtigkeit ist. ___________________ 228 Marsch-Barner, in… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG239), das Gesetz zur weiteren Reform des Aktien- und Bilanzrechts, zu Transparenz und… …., S. 479–550. § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision 124 Publizität (TransPuG240) oder das Gesetz zur… …den Vorgaben zur Ausschussbildung und –aufgaben ein- her. Vielmehr haben zahlreiche Unternehmenskrisen das Vertrauen von Anlegern und Kapitalmärkten…

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  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Rechtssicherheit führt. These 2: Die Business Judgment Rule und das damit verbundene Postulat der sorgfältigen Vorbereitung unternehmerischer Entscheidungen… …tungsauslösend kann auch der sogenannte Compliance-Tatbestand des § 130 OWiG sein. Ausblick auf denkbare zukünftige Entwicklungen 137 These 7: Das… …diskutieren. Das Gutachten von Habersack enthält als Ausgangsgrundlage für seine ent- sprechenden Überlegungen eine Bestandsaufnahme zahlreicher gesetzlicher… …minimieren auf diese Weise das unternehmerische Ermessen der betroffenen Unternehmensleitung. Warum ist diese Feststellung auch für einen Ausblick auf die…

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• Compliance-Kosten im Bankensektor

  …Wettbewerb. Das sind die zentralen Ergebnisse der Banken-IT-Studie "Redress the Balance" von CSC und Finextra. Für die Studie wurden im Auftrag von CSC 91… …. So werden IT-Landschaften künstlich am Leben erhalten, die auf das Daten- und Transaktionsvolumen der aktuellen digitalen Revolution nicht ausgelegt… …wesentlicher aktueller Regulierungen an Kreditinstitute, etwa das CRD IV/CRR-Paket, die Vierte MaRisk-Novelle oder die Entwicklungen zur einheitlichen…

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• Allgemeine Steuerlehre

  …Entwicklungen des Steuersystems in Deutschland nimmt. Das vorliegende Lehrbuch befasst sich mit den Grundlagen der Besteuerung aus einem volks- und… …betriebswirtschaftlichen Blickwinkel. Das inzwischen in der siebten Auflage vorliegende Werk hat sich zum Standardwerk in der steuerwirtschaftlichen Lehre an deutschen… …Zusatzlast trägt – und wie sich die Last durch die Besteuerung auf das Handeln auswirkt. Es schließt sich ein normativ gehaltenes Kapitel zur… …. Compliance-Verantwortliche und Geschäftsführer wissen, dass in diesen Bereichen aktuell die Probleme besonders relevant sind. Auch hier gibt das Buch – seinem Ziel folgend –… …mit Angehörigen. Im Bereich der internationalen Steuerlehre spannt das Buch einen weiten Bogen: Neben einem Grundriss des internationalen Steuerrechts… …Autor das Grundprinzip der grenzüberschreitenden Streckengeschäfte und Karussellgeschäfte, bei denen ein Umsatzsteuerschuldner vor Begleichung seiner… …Schuld in Insolvenz geht bzw. am Ende eine umsatzsteuerbefreite Lieferung an Endverbraucher steht, das liefernde Unternehmen aber einen Erstattungsanspruch… …aus Vorlieferung geltend macht.Insgesamt ist das Buch von Homburg ein Lehrbuchklassiker auf seinem Gebiet. Für den Praktiker und Wissenschaftler im…

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• LAG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 10.02.2015 – VI ZR 343/13

  …unter Geldwäschegesichtspunkten erforderliche Sorgfalt walten lassen. Das LAG Berlin-Brandenburg stützte diese Einschätzung: Zu den nach § 241 Abs. 2…

• Big Data – Data Analytics und Mittelstand

  …Transparenz gestiegen sind. Folglich sei auch das Vertrauen nicht gestiegen. Big Data sei daher immer noch eine Ideologie – und noch dazu eine gefährliche.Denn… …lässt, wie z.B. den Auftragseingang oder den Krankenstand. Anhand dieser Zahlen führt der Geschäftsführer das Unternehmen: „Et hätt noch emmer joot…

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