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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …, als sie (1) „das Risiko verringern, dass im Rahmen des rechnungslegungsbezogenen in- ternen Kontrollsystems Fehler unentdeckt bleiben… …(Kontrollrisiko)“31. Einhergehend damit vermin- dert sich das Risiko, dass in den Prüfungsgebie- ten Fehler enthalten sind (Fehlerrisiko), welches für das Ausmaß der… …dann die Basis für die Gestaltung und Umset- zung von Reaktionen des Abschlussprüfers auf das Risiko dar (IDW PS 261 n. F., Tz. 10 ff., bzw. ISA 315… …DIIR-Forum Band 7/2008, S. 77 – 86. DIIR: IIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risiko- managements durch die Interne Revision“, Stand 20. Mai 2015. DIIR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …erfolgt in diesem Beitrag nicht. Es werden aber drei grundsätzliche Risiken un- terschieden: • Upstream Risiko: Es beinhaltet das Risiko, dass es einer… …werden. • Downstream Risiko: Dieses besteht darin, dass die Organisation bestehende Gesetze und Verordnungen nicht richtig anwendet und Änderungen im… …Geschäftsumfang, die dann eine Neuanwendung von gültigen Verordnun- gen erfordern würde, nicht berücksichtigt. • Aufsichtsrisiko: Es ist das Risiko, neues Den-… …. Bevorzugt nennen hier die Unternehmen Risiko- management oder Compliance. Daraus könnte die Verantwortung der Compliance-Funktion für das IKS geschlossen… …dann risiko- orientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Internen Kontrollsys- tems und die Ordnungsmäßigkeit aller… …nagement – aktuelle Entwicklungen im Bereich un- ternehmensinterner Risiko- und Überwachungssyste- me, in: ZIR 2004, S. 108 – 114. Friemauth, F. (1967)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …, Überwachungs-, Risiko manage ment- und Kontrollprozesse bewerten und zu deren Verbes- serung beitragen muss. Nach Standard 2130 unterstützt die Interne… …Organisation identifiziert mit der Erreichung von Unterneh- menszielen verbundene Risiken auf Unternehmensebene und führt eine Risiko analyse als Basis für die… …Risiko- steuerung durch. 8. Beurteilung von Fraud-Risiken – Die Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlungen bei der Beurteilung der… …funktionsfähiges IKS, Risiko manage- ment system und Interne Revision minimieren und verhindern durch ihre über ge ordnete Über- wachungs- und Steuer ungs funktion… …gelie- fert werden.37 Konkrete Hinweise oder Regelungen zur Aus- gestaltung von IKS, Interner Revision oder Risiko- manage mentsystemen gibt der… …Gesetzgeber hin- gegen nicht. Ein allgemeines Risiko manage ment- system sollte jedoch auf einem international gül- 36 Die Reformierung der 8. EU-Richtlinie… …und Qualitäts merkmale ausgerichtet ist.35 Die nächste überarbeitete Version des ISO-Standards wird Ende 2015 erwartet, bei der das Element „Risiko… …auch der Zusammenhang mit dem Thema Risiko- managementsystem von großer Bedeutung. 4. Zusammenspiel von IKS, Interner Revision und Risikomanagement… …Überwachung (Corporate Gover nance), Risiko- manage ment und IKS hervorgehoben. Auch der deutsche Gesetzgeber hat zuletzt mit der Ver- 33 Vgl. für… …Sonderheft 01.15 Interne Revision und das IKSBungartz Überwachung) eines Unternehmens. Die Zusam- menhänge zwischen IKS, dem unternehmens- weiten Risiko…

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• eBook

  Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Grundsätze – Organisation – Durchführung
  

  978-3-503-16527-8

  Risk Management Association e. V, Risk Management Association e. V
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Einleitung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …mittelständische Unter- nehmen die Chance, ein für sie individuelles und damit optimales Risiko manage- mentsystem zu gestalten. 1.1 Ziele des Leitfadens Nach… …ren von Risiken einschließen, um unternehmerische Chancen zu nutzen. Der Risiko- manager ist diesbezüglich interner Berater, Trainer und… …im Unternehmen nun einen Risikomanager geben soll, so bedeutet dies nicht, dass alle anderen Führungskräfte nun vom Th ema „Risiko“ befreit sind. Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Grundsätze des Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Verständnis aller in den Risikofeldern befi ndlichen Risiko- faktoren lassen sich profunde Erkenntnisse über deren Wirken und Einfl ussnahme auf die… …Geschäftsjahr ausreichende Teilneh- merzahlen erzielt werden konnten, wurde bislang kein Risiko erkannt. Erst eine ge- zielte Recherche ergab, dass der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Organisation eines Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Unternehmenserfolg beitragen. Deshalb ist es besonders wichtig, das Risiko- management in die vorhandenen und etablierten Geschäftsprozesse zu integrieren. Die… …Unternehmenskultur.14 Entsprechend gilt es, eine Risiko- kultur unternehmensspezifi sch auszugestalten und kontinuierlich auszubauen. Da- her ist es wichtig, auf allen… …ci_id/6458/1a_id/1.htm (abgerufen am: 25.08.2014). 14 Müller, S. / Brauner, C. / Grote, G. / Kunzler, C.: Sicherheitskultur: Spiegelbild des Risiko bewusst- seins… …lassen. Denn Risiko- management betreiben „wir“ nicht aus reinem Selbstzweck, als Beschäftigungsthe- rapie und auch nicht als bloße Registratur. Auf den… …Unternehmensleitung ruft involvierte Mitarbeiter zur aktiven Beteiligung am Risiko management und zur Beachtung der Prinzipien und Abläufe auf: ■ Teilnahme an den… …Sanktionen für den Über- bringer führen. ■ Keine Handlung oder Entscheidung darf ein Risiko auslösen, das existenzbedro- hend ist. ■ Ertragsrisiken müssen… …Risiko- manager orientieren, aber auch messen lassen können. Praxishinweis 3 Leitlinien des Risikomanagements: ■ Vollständigkeit: lückenlose und… …Funktion Risiko- management kann neu und getrennt von anderen Fachbereichen geschaff en oder in einen geeigneten, bereits existierenden Bereich, integriert… …Management der Risiken: • Performancesteigerungen • Reduzierung Verluste • Wirksame Kontrollumgebung Risiko Manager/Koordinator •… …Koordination der Risiko- Management Aktivitäten in der operativen Geschäftseinheit • Kompetent in Methoden Zentrale Stabsstelle/-funktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  IT-Unterstützung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Überwachung und Organisation Identifikation Analyse BewertungAggregation Bewältigung Risiko- politik 6 1 2 34 5 … welche Risiken bestehen oder… …Unternehmenszielen und der -kultur ab und gibt die grundlegenden Rahmenbedingungen vor.72 4.2 Tabellenkalkulationsprogramme für das Risiko- management? Gerade in… …. 72 Siehe Kap. 3.3.1. 87 4.2 Tabellenkalkulationsprogramme für das Risiko management? ■ Wie kann ich die Unternehmensleitung überzeugen? ■ Sind… …. Analyse Bei der Analyse der Risiken geht es um eine nähere Beschreibung des Risikos hin- sichtlich Ursachen und Auswirkungen. Bevor ein Risiko bewertet… …Blick transparent abgebildet ist. Allerdings wird hier jedes Risiko einzeln betrachtet. Eine Aussage da- rüber, wie sich die Risiken in ihrer Gesamtheit… …Unternehmens resultiert. 81 Siehe Kap. 3.3.3.4. 89 4.2 Tabellenkalkulationsprogramme für das Risiko management? Diese Berechnung kann nur mit einem RMIS… …organisatorischem Bedarf eine automatische Information an die Funktion Risiko- management und je nach Defi nition auch an die Geschäftsführung. So können bei-… …Basis für fundierte Entscheidungen. Risikofrüherkennungssysteme unterstützen die Risiko- überwachung durch eine rechtzeitige Information bei einer… …Anforderungen gerecht wird.84 Unter diesen Gesichtspunkten sollte zunächst die zukünftige Ausrichtung im Risiko- management erarbeitet und ein darauf… …Sinne die jetzigen und künftigen Anforderungen auch abde- cken kann. Das Risiko einer Fehlinvestition wird vermieden, da die Anforderungs- kriterien an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …eindeutig defi niert, dokumentiert und kommu- niziert? Sind Verantwortlichkeiten, Aufgaben und Kompetenzen im Risiko- management-Prozess defi niert… …Weiterentwickelns, für das Verbessern quali- täts- und umweltgerechter Herstellungsprozesse sowie einer Früherkennung potenzieller Risiko- faktoren. Der… …Betrachtungsschwerpunkte unseres identifizier- ten Risikopotenzials dar: (Beispiele) a) Risikofaktor: Kunden und Märkte Risiko- kategorie Risikoschwerpunkt A llg… …Muster AG Praxisbeispiel_Riskmanagement_Handbuch (2).docx Seite 13 von 20 b) Risikofaktor: Operative Prozesse Risiko- kategorie… …(2).docx Seite 14 von 20 c) Risikofaktor: Finanzen Risiko- kategorie Risikoschwerpunkt Za hl un gs fä hi gk ei t Kundenausfall Liquidität… …Risiko- kategorie Risikoschwerpunkt M an ag em en t Kompetenz/Verhalten Strategie und Vorgaben (Aufsichtsrat und Vorstand) Nachfolgeregelung… …Kann die Strukturierung der GuV und Bilanz nach IFRS Gesamtkostenverfahren erfolgen 14 Können risikospezifi sche Dokumente, das Risiko- handbuch und… …men werden? 34 Können die identifi zierten Risiken bei dem Aufbau eines Finanz-Ratings berücksichtigt werden (risiko- abhängige Rating-Prognosen)? 35… …. Risikobewältigung und Maßnahmen ja nein zum Teil Kommentare 59 Können zu einem Risiko UND zu einer Chance präventive Maßnahmen erfasst und beschrieben werden? 60… …, grün)? 62 Können ein Datum und Verantwortlicher für die Maßnahmen erfasst werden? 63 Können zu einem Risiko reaktive Maßnahmen (falls Risiko eintriff…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2015

  Die zehn Märchen der Datenschutzreform

  Franziska Leucker

  …­Risiko einer Verletzung seiner Pflicht zur Benachrichtigung der Betroffenen in Kauf nehmen. Die Haushaltsausnahme des Art. 2 Abs. 2 Buchst. d DS-GVO nimmt… …Pflichtenregime ist zumeist nicht kontextabhängig. Die Pflichten bestehen unabhängig davon, ob durch die konkrete Datenverarbeitung ein hohes Risiko für den…