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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Interpretation von Ge- setzen und die Umsetzung von Gesetzen in der Unternehmenspra- xis ist eine juristische Tätigkeit.87 Dies gilt auch für die Prüfung von… …: • Vergleich von Zeugnis mit dem Original, • Prüfung der Existenz von angegebenen Hochschulen und Unter- nehmen • Fragen zum Lebenslauf, zur…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Ist ein Derivat ein Risiko, der Verzicht darauf aber nicht?

  Gedanken zum Risikomanagement in Kommunen
  

  Gunnar Schwarting

  …überörtliche Prüfung fehlt – sie wäre mit dem lydischen Reich ohnehin untergegangen … 2 Alles sicher, oder nicht? 2.1 Kommunale Risiken – Große Vielfalt Die… …verfallen und jede Aktivität unter Risikoverdacht zu stellen. Das würde bedeuten, dass Entscheidungen unterlassen werden oder die Prüfung vor einer… …lediglich in den Vorschriften zum Rechenschafts- oder Lagebericht (§ 48 GemHVO NRW) sowie zur Prüfung des Jahresabschlusses (§ 101 Abs. 6 GO NRW). 5 Einen… …der Prüfung. 8 In der Handreichung des nordrhein-westfälischen Innenministeriums zum Neuen Kommunalen Finanzmanagement finden sich zwar ausführlichere… …weitergehende inhaltliche Prüfung des Prognoseberichts nicht Aufgabe der Rechnungsprüfung sein. Ist ein Derivat ein Risiko, der Verzicht darauf aber nicht? ZRFC… …birgt ein hohes Risikopotenzial. Da nach dem Ergebnis der Prüfung die meisten Derivatgeschäfte auf einer vorherigen Beratung durch anbietende Banken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Prüfung könnte eine Prüfung von einer Einheit oder einem Prozess durch die Revision und im unmittelbaren Nachgang durch die Compliance-Abteilung gesehen… …Stresssituation seitens der geprüften Einheiten. Durch eine koordinierte und ggf. gemeinsam geplante Prüfung können diese negativen Effekte vermieden werden, ohne… …dabei die Leistung und Qualität der Prüfung zu schmälern. 5 Damit diese koordinierte und integrierte Vorgehensweise jedoch erfolgsversprechend umgesetzt… …Interne Revision bei der Prüfung von IKS-Risiken. Doch auch wenn die funktionsspezifische Ausrichtung der Risikobetrachtung singulär betrachtet sinnvoll… …aller Funktionen bereits vor der Prüfungsdurchführung oder erst im Rahmen der Informationsweitergabe nach der Prüfung erfolgt, ist unternehmensspezifisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Tätigkeiten und Kompetenzen von Aufsichtsräten börsennotierter und nicht-börsennotierter Unternehmen

  Personalkompetenz bleibt weiter ausbaufähig
  

  Dr. Sebastian Pacher, Dr. Markus Gunnesch, Dr. Alexander v. Preen

  …226 • ZCG 5/16 • Prüfung Tätigkeiten und Kompetenzen von Aufsichtsräten börsennotierter und nicht-börsennotierter Unternehmen Personalkompetenz… …Unternehmen häufig stark voneinander unterscheidet. Tätigkeitsbereiche von Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 5/16 • 227 als wichtige Aufgabe des Aufsichtsrats… …Unternehmen ca. 44 Tage im Jahr für die Aufsichtsratsarbeit auf. Somit beträgt die Differenz rund 228 • ZCG 5/16 • Prüfung Tätigkeitsbereiche von Aufsichtsräten… …Verantwortungsbereichs des Aufsichtsrats börsennotierter Unternehmen zu. Tätigkeitsbereiche von Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 5/16 • 229 kommission kürzlich befand, muss… …Aufsichtsrat am Revisionsplan beteiligt? 230 • ZCG 5/16 • Prüfung Tätigkeitsbereiche von Aufsichtsräten c Es ist davon auszugehen, dass die Anforderungen an den… …Aufsichtsräten Prüfung • ZCG 5/16 • 231 Schaffung von Anreizen für den Vorstand zur langfristigen Steigerung des Unternehmenswerts Vermeidung von Anreizen, die den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  10 Jahre Transparenz in der Aufsichtsratsvergütung deutscher Prime-Standard-Unternehmen

  Trends von 2005 bis 2014
  

  Prof. Dr. Marc Steffen Rapp

  …172 • ZCG 4/16 • Prüfung 10 Jahre Transparenz in der Aufsichtsratsvergütung deutscher Prime-Standard- Unternehmen Trends von 2005 bis 2014 Prof. Dr… …der Vergütung gegeben. Aufsichtsratsvergütung Prüfung • ZCG 4/16 • 173 diener oder bei dem Bekanntwerden von Unternehmensskandalen, die trotz… …Wolff, Determinants of director compensation in two-tier systems, Review of Managerial Science 1/2012 S. 34. 174 • ZCG 4/16 • Prüfung… …. Aufsichtsratsvergütung Prüfung • ZCG 4/16 • 175 33 Vergütungshöhe deutscher Aufsichtsräte von 2005 bis 2014 Gesamtstichprobe Durchschnitt. jährliche % = Wachstumsrate +8 %… …Strategieberatungen stellen für die Beratungsleistung eines Partners teilweise Tagessätze von über 6 Tu in Rechnung. 176 • ZCG 4/16 • Prüfung Aufsichtsratsvergütung c… …Aufsichtsräte häufiger rein erfolgsunabhängig zu vergüten. Aufsichtsratsvergütung Prüfung • ZCG 4/16 • 177 Vergütung bis auf 61 % in 2014 festzustellen. Diese… …Standardabweichung beträgt 23 %. 178 • ZCG 4/16 • Prüfung Aufsichtsratsvergütung c Sowohl die Höhe der Gesamtvergütung als auch die erfolgsabhängige Vergütung eines… …geeignete Bemessungsgrundlage verwendet werden. Aufsichtsratsvergütung Prüfung • ZCG 4/16 • 179 vergütung als auch dem Anteil erfolgsabhängiger… …Prüfung Aufsichtsratsvergütung c Es dürfte sinnvoll sein, auch von außen auf eine weitere Anpassung der Aufsichtsratsvergütung hinzuwirken. bei ist eine… …. Aufsichtsratsvergütung Prüfung • ZCG 4/16 • 181 Ergänzungen der bestehenden Anregungen und Empfehlungen könnte der DCGK die Unternehmen zur Anpassung ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Bereich der Abschluss- prüfung: Lehren aus der Krise“1. Darin werden 38 kritische Fragen zu Aspekten der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Qualität… …Prüfungsgesellschaften vergeben werden, ist die Auswahl bei Neuausschreibungen des Prüfungsauftrags wegen der Unvereinbarkeit von Prüfung und teilweise auch… …Prüfung. Ferner muss der Prüfungs- ausschuss dem Aufsichtsrat gegenüber erklären, wie der Abschlussprüfer zur Ver- trauenswürdigkeit der… …. Prü- fungsausschusses. Der Abschlussprüfer hat an dieser Sitzung teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung sowohl des Jahres- wie… …Abschlussprüfungsleistungen erbracht hat.43 – Den Prüfungsbericht, in dem über Art und Umfang sowie über das Ergebnis der Prüfung schriftlich und mit der gebotenen Klarheit… …der Prüfungsbericht auch über bei Durchführung der Prüfung festgestellte Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften wie auch über… …über die Prüfung des nach § 91 Abs. 2 AktG einzuführenden Frühwarnsystems zu berichten und darauf einzu- gehen, ob Verbesserungsmaßnahmen erforderlich… …Abschlussprüfer das Ergebnis der Prü- fung zusammen zu fassen hat. Er enthält Angaben zu – Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung, – den angewandten… …Abschlussprüfer des Unter- nehmens von öffentlichem Interesse. Die Berichtspflicht gilt auch dann, wenn dem Abschlussprüfer die Informatio- nen bei der Prüfung… …EU-Rat beschließen Reform der Abschluss- prüfung, in: WPK-Magazin, 2/2014 S. 4–8. Wüst D./Oser P./Matischiok M. (2014): EU-Reform der Abschlussprüfung –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Aufrechterhaltung des IKS befasst ist • Beschreibung der Verantwortlichkeiten, Prozesse und Maßnah- men zur Überwachung und Verbesserung des IKS Die Prüfung der… …dargestellten Regelungen in allen wesentlichen Belangen geeignet und implementiert bzw. geeignet und wirksam waren. Eine Prüfung der Wirksamkeit umfasst immer… …auch eine Prüfung der Angemessenheit eines IKS, wobei nach dem IDW die folgenden Zielsetzungen bestehen: • Ziel der Angemessenheitsprüfung… …. Das Bewertungsverfahren zur Unterstützung der Gesamtbe- urteilung könnte in Anlehnung an den »DIIR Revisionsstandard Nr. 3 – Prüfung von Internen… …RMS soweit diese auf dem Rahmenwerk von COSO basieren. Die Prüfung eines unternehmensweiten RMS nach COSO beinhaltet nach dieser umfassenden… …Sichtweise auch die Prüfung eines Compliance-Management-Systems (CMS). Eben- so würde die Prüfung eines IKS durch die Interne Revision nach dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Safe Harbor 2.0

  Konsequenzen für die Praxis aus der Safe-Harbor-Entscheidung des EuGH
  

  Silvia C. Bauer

  …weiterhin allein auf Grundlage von Safe Harbor in die USA übermitteln und ggf. Untersagungsverfügungen aussprechen. Die Prüfung zielt insbesondere auf… …Februar 2016 an und schließen Sanktionen nicht aus. ZRFC 1/16 26 Prevention Empfehlenswert ist zurzeit die kurzfristige Prüfung der Datentransfers in die… …von Risiken empfiehlt sich unter Berücksichtigung des derzeitigen Sachstandes für Unternehmen zusammenfassend zurzeit folgendes Vorgehen: Prüfung… …Datenschutzbeauftragte sollte eingebunden werden. Sofern Verträge mit in den USA ansässigen Dienstleistern bestehen: Prüfung der datenschutzrechtlichen Regelungen… …. Sofern der Transfer bislang auf Safe-Harbor gestützt wurde: Prüfung, welche der verschiedenen EU-Standardvertragsklauseln für die in Frage stehenden Zwecke…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Wie der Aufsichtsrat die Kapitalmarktkommunikation verbessern kann

  Offenlegungsempfehlungen auf der Basis des RIC-Modells
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Johannes Hottmann

  …80 • ZCG 2/16 • Prüfung Wie der Aufsichtsrat die Kapitalmarktkommunikation verbessern kann Offenlegungsempfehlungen auf der Basis des RIC-Modells… …eines Unternehmens. Kapitalmarktkommunikation Prüfung • ZCG 2/16 • 81 aus Gründen wie u. a. Eigeninteresse vorenthalten kann. Analog zum Zitronenproblem… …Accounting Research 2008 S. 591–626. 82 • ZCG 2/16 • Prüfung Kapitalmarktkommunikation c Kleinanleger tendieren dazu, gerade in diejenigen Unternehmen zu… …. Kapitalmarktkommunikation Prüfung • ZCG 2/16 • 83 Nachvollziehbarkeit der dargelegten Informationen beachtet. Im Hinblick auf die „Equity Story“ wird beispielsweise… …den Beurteilungskriterien unter http://kapitalmarkt-forschung.info/kriterienkatalog/. 84 • ZCG 2/16 • Prüfung Kapitalmarktkommunikation c Mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Ziele für die Zusammensetzung des Aufsichtsrats

  Eine Bestandsaufnahme im DAX
  

  Prof. Dr. Michael Bursee, Heiko Wälz

  …Prüfung • ZCG 6/16 • 271 Ziele für die Zusammensetzung des Aufsichtsrats Eine Bestandsaufnahme im DAX Prof. Dr. Michael Bursee / Heiko Wälz* Der… …2012 S. 1085. 272 • ZCG 6/16 • Prüfung Zusammensetzung des Aufsichtsrats c Relevant sein dürfte, geeignete deutsche oder ausländische Persönlichkeiten… …des Aufsichtsrats unabhängig sind. Zusammensetzung des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 6/16 • 273 Ziele der DAX-Aufsichtsräte für ihre Zusammensetzung –… …. Regierungskommission DCGK, Pressemitteilung vom 2. 11. 2016, S. 2. 274 • ZCG 6/16 • Prüfung Zusammensetzung des Aufsichtsrats c Die Continental AG und die Merck KGaA… …2015 der BMW AG, S. 180. c 64 % der DAX-Aufsichtsräte erfüllen die selbstdefinierten Ziele vollumfänglich. Zusammensetzung des Aufsichtsrats Prüfung •…

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