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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  IT-Compliance durch Nutzungsanalyse

  Verwendung der Nutzungsanalyse als kompensierende Kontrolle für Funktionstrennungskonflikte
  

  Karl Ulber

  …toolbasierten methodischen Ansatz zur Identifikation kritischer Buchungsvorgänge dar, die unter Verwendung sensitiver Berechtigungen und deren Kombination in Form… …Unternehmensdaten als auch die Manipulation von Konto- und Finanzdaten. Ein wesentliches Einfallstor für Wirtschaftskriminalität im Unternehmen kann dabei eine… …unangemessene Adressierung der IT-Sicherheit und deren Forderung nach Einhaltung des Minimalprinzips bei der Berechtigungsvergabe sein. Konkret bedeutet dies… …Versorgung, über den fehlenden Entzug von Altberechtigungen bei Personalbereichswechseln bis hin zum fehlenden Entzug oder Befristung der Benutzer und… …Buchung einer Bestellung und Eingangsrechnung). Die Nutzungsanalyse greift nun genau diesen fehlenden Aspekt der Potenzialanalyse auf, indem analysiert wird… …werden innerhalb der IT-Lösungen die automatisch mitgeführten Protokoll-/Log- Daten für transaktionale, sensitive Geschäftsvorgänge ausgelesen und… …haben und in Verknüpfung mehrerer Funktionen, welche Funktionstrennungskombinationen ausgeführt wurden. Die Interne Revision kann somit ergänzend zur Be-… …* Karl Ulber ist Manager im Bereich Risk Assurance Solutions der PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft am Standort Leipzig und… …spezialisiert auf das Thema Identity-, Access- und Governance Management, Kontakt: Karl.Ulber@de.pwc.com. 1 Vgl. PricewaterhouseCoopers AG… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft & Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg (Hrsg.): Wirtschaftskriminalität in der analogen und der digitalen Wirtschaft 2016, Halle-Wittenberg…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …ZRFC 5/16 218 Geldwäsche | Marktmissbrauchsverordnung | Wertpapiercompliance | WpHG | Bank WpHG und GwG Verdachtsmeldungen Vergleich der rechtlichen… …Anforderungen und praktischen Umsetzung Laura Weferling / Oliver Engelbrecht* Kreditinstitute sind nach dem Geldwäschegesetz und dem Wertpapierhandelsgesetz… …und des Wertpapierhandelsgesetzes enthalten jedoch Auslegungsspielraum für die Erfüllung dieser Pflichten. Aber wann genau ist die Pflicht zur… …Verdachtsmeldung erfüllt? Der vorliegende Beitrag umfasst eine Auseinandersetzung mit dieser Frage und gibt Handlungsempfehlungen für die institutsinterne… …wieder: Hierin veröffentlicht die BaFin die für das Jahr 2015 verhängten Bußgelder aufgrund von Verstößen gegen Geldwäsche- und Wertpapierrecht in Höhe von… …sind zum einen die Verdachtsmeldung gemäß § 11 GwG (Geldwäschegesetz) und zum anderen gemäß Art. 16 der ab dem 3. Juli 2016 geltenden… …Marktmissbrauchsverordnung (MAR 3 ) zu nennen. Die MAR ist Teil des Europäischen Missbrauchspakets, welches mit der neuen Marktmissbrauchsrichtlinie MAD 4 und einer Reihe… …harmonisiert und restriktiver ausgestaltet werden. 6 Die gesetzliche Grundlage zur Anpassung auf nationaler Ebene ist das erste Finanzmarktnovellierungsgesetz… …(FiMaNoG). 7 Das FiMaNoG streicht den ursprünglichen Wortlaut der Pflicht zur Verdachtsmeldung von Marktmissbrauch gemäß § 10 WpHG und übernimmt fast… …Bereich Compliance bei BearingPoint am Standort Hamburg. Die Autoren beraten Banken und Versicherungen im Bereich Regulatory & Finance und haben sich auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers

  Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion
  

  Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, Lara Lucy Unverricht

  …Topmanagers Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion Dr. Hans-Hermann Aldenhoff / Lara Lucy… …im Jahr 2004 1 thematisiert wurde, noch einmal aufgegriffen werden. Dabei wird insbesondere auf die seither ergangene Rechtsprechung Bezug genommen und… …diese kritisch gewürdigt. Dr. Hans-Hermann ­Aldenhoff Lara Lucy Unverricht 1 Einleitung Kaum ein Thema ist so beständig und regelmäßig in den Medien… …vertreten, wie die Diskussion um Verfehlungen von Topmanagern und deren mögliche Konsequenzen. Solche Verfehlungen können für ein Unternehmen wirtschaftlich… …gravierende Folgen haben. Beispielhaft und zurzeit immer noch sehr medienpräsent ist die sogenannte Dieselaffäre, die für beteiligte Unternehmen voraussichtlich… …Haftungsschäden in Milliardenhöhe nach sich ziehen wird, die Reputation der beteiligten Gesellschaften nachhaltig negativ beeinflusst und in einer Vielzahl von… …Fällen sogar zur Einleitung von strafrechtlichen Ermittlungsverfahren gegen hochrangige Mitarbeiter und Organe geführt hat. Um eine solche Krise zu… …überwinden, muss das Unternehmen handeln, umstrukturieren und Kosten einsparen, aber auch die höchstrichterliche Rechtsprechung zur Verfolgung von Ansprüchen… …gegen derzeitige und ehemalige Organe berücksichtigen. Gleichwohl ist zu konstatieren, dass Personalwechsel oft umgehend und in der Regel gegen… …Pensionsforderungen wirtschaftlich oft weit relevanter. Unstrittig ist insoweit das Recht des Arbeitgebers, mit Schadenersatzforderungen gegen ehemalige Mitarbeiter und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Referentenentwurf für eine 9. GWB-Novelle

  Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie
  

  Dr. Harald Kahlenberg, Peter Giese

  …EU-Kartellschadensersatzrichtlinie Dr. Harald Kahlenberg / Peter Giese* Am 01. Juli 2016 hat das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie den Referentenentwurf der 9. Novelle des… …Kartellrecht vor und betrifft annähernd sämtliche Bereiche des GWB wie die Missbrauchsaufsicht, die Fusionskontrolle, das Kartelldeliktsrecht und das… …Anpassungen an die Erfordernisse der digitalen Wirtschaft vorgesehen. Es hat Lehren aus dem Erwerb von WhatsApp durch Facebook 5 gezogen, und möchte dem… …erleichtern, und dadurch die private Kartellrechtsdurchsetzung weiter zu stärken. 6 Dazu übernimmt der Referentenentwurf teilweise wortgleich die Vorgaben der… …zunehmen werden. Die folgenden Regelungen sind dabei besonders beachtenswert: * Dr. Harald Kahlenberg ist Partner und Rechtsanwalt und Peter Giese ist… …wegen Zuwiderhandlungen gegen wettbewerbsrechtliche Bestimmungen der Mitgliedstaaten und der Europäischen Union, ABl. L 349 v. 05. 12. 2014, S. 1 ff. 3… …5/16 231 2.1 Schadensvermutung und Schadensschätzung Nach der bisherigen Rechtslage gilt ein Anscheinsbeweis dafür, dass ein Kartell zu einem Schaden… …dennoch teilweise aufgrund der Regelungstechnik in § 33 c) RefE angenommen, dass ein Kläger künftig nicht mehr darlegen und beweisen muss, dass dem… …Entwurfsbegründung auch der Marktanteil des Kartellanten und die Höhe des erzielten kartellbefangenen Umsatzes eingestellt werden. 15 § 33 d) Abs. 3 und 4 RefE sehen… …darüber hinaus eine weitere Einschränkung des Gesamt­schuld­neraus­gleiches für kleinere und mittlere Unternehmen vor. Sofern deren wirtschaftliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Compliance bewegt …

  …Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Norbert Graf Stillfried

  …Compliance bewegt … ZRFC 5/16 237 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Norbert Graf Stillfried, Leiter der Arbeitsgruppe Wirtschaft, Transparency… …International Deutschland Norbert Graf Stillfried ist Jurist und leitet seit zwei Jahren die Arbeitsgruppe Wirtschaft von Transparency International Deutschland… …. Er kann auf einen reichen Erfahrungsschatz aus Tätigkeiten in Wirtschaft, Verwaltung und Politik zurückgreifen. Zuletzt leitete er das Grundsatz-… …an die geltenden demokratischen Regeln und Gesetze halten, die dem Interessenausgleich zwischen den Menschen und den gesellschaftlichen Gruppen dienen… …. Damit ist Compliance eine Grundvoraussetzung für eine funktionierende Demokratie und die Soziale Marktwirtschaft. Auch firmenintern ist Compliance… …notwendig. Nur wenn sich alle Chefs und Mitarbeiter eines Unternehmens an die Gesetze und an die firmeneigenen Richtlinien und Ziele halten, kann dieses… …Unternehmen sich nachhaltig im Markt behaupten. Illegales und unethisches Verhalten führt zu einem hohen strafrechtlichen Risiko und zu Verlust an… …Kundenvertrauen, Image und Aufträgen. Compliance ist das ethische Verhalten, das einen „ehrbaren Kaufmann“ ­auszeichnet. Wie sind Sie zum Thema Compliance gekommen?… …die Bankenkrise zeigt, haben die Banken mit solchem Verhalten ihre Kunden und sich selbst gefährdet. Nur mit Milliarden an Steuermitteln kann das System…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  School GRC

  …Spezialisierung Wirtschaftskriminalität und Compliance – die School GRC begrüßt alle frisch immatrikulierten Studierenden. Ab Oktober nutzen wieder Experten aus… …unterschiedlichen beruflichen und akademischen Hintergründen das Angebot der Steinbeis-Hochschule Berlin, um das MBA-Studium in der Spezialisierung… …Wirtschaftskriminalität & Compliance oder einen der Zertifikatslehrgänge zum Certified Investigation Expert (CIE) und Certified Compliance Expert (CCE) zu absolvieren… …. Falls Sie die diesjährigen Bewerbungsfristen verpasst haben und doch gerne noch in diesem Semester den MBA beginnen wollen, gibt es noch eine Lösung für… …und Bewerbungsverfahren finden Sie unter www.school-grc.de. Spezialisten-Programme: Wirtschaftskriminalität | Compliance | Kriminalistik Die Experten in… …Wirtschaftskriminalität und Kriminalistik bilden sich an der Steinbeis-Hochschule Berlin aus und weiter. Jetzt gibt es auch, abgesehen von MBA, Master Kriminalistik oder… …einjährigem Zertifikatslehrgang Schnellkurse für Eilige. Diese Spezialisten-Programme passen sich an die Bedürfnisse der Interessenten noch besser an, und… …beinhalten eine Präsenzeinheit kombiniert mit mindestens einer bzw. wahlweise mehreren fachspezifischen Selbstlerneinheiten, die von renommierten und… …ermöglichen es Teilnehmern, sich konzentriert weiterzubilden und auf Herausforderungen ihres beruflichen Umfeldes vorzubereiten. Darüber hinaus bieten Programme… …Intensivtraining rund um die Themen IT- Forensik, Internetkriminalität und Big-Data-Management und startet im Oktober 2016. Selbstverständlich sind Teile der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  ZRFC in Kürze

  …Basler Institute on Governance untersucht die Anfälligkeit der betrachteten Länder für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und bedient sich dabei unter… …(hohes Risiko). In der aktuellen Auflage stellen der Iran (8.61), Afghanistan (8.51) und Tadschikistan (8.19) die Länder mit dem höchsten Risiko dar… …. Estland (3.82), Litauen (3.62) und Finnland (3.05) weisen das niedrigste Risiko auf und sind damit auch in der Betrachtung der EU-Mitgliedsstaaten am Ende… …des Rankings. Das höchste Risiko innerhalb der EU-Mitgliedsstaaten sieht der Index in Luxemburg (5.89), Griechenland (5.53) und Italien (5.36). Zusammen… …mit Japan (5.76) bilden Luxemburg und Griechenland gleichzeitig die Top drei der OECD-Staaten mit dem höchsten Risiko. Deutschland liegt mit einem Wert… …von 5.33 und vor dem Hintergrund, dass Platz eins das Land mit dem höchsten Risiko darstellt, auf Platz 92 in der Gesamtübersicht, Platz vier unter den… …EU-Mitgliedsstaaten und Platz sechs unter den OECD-Staaten. Das Geldwäsche-Ranking wird seit 2012 jährlich durchgeführt und betrachtet in seiner fünften Ausgabe 149… …. Er dient der Privatwirtschaft als Risikobewertungswerkzeug innerhalb von Compliance-Bewertungen sowie dem öffentlichen Sektor zur Forschung und… …Bürokratieentlastungsgesetzes – BEG II – wurde vom Bundesministerium für Wirtschaft und Energie entworfen und verfolgt das Ziel, bürokratische Hemmnisse und Verfahrensabläufe für… …sind, sondern innerhalb einer zweckorientierten anonymen Arbeitsteilung agieren. Die Gruppierungen können temporärer Natur sein und sich nur für eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Literatur

  …und Ökonomen, die sich in Unternehmen, Börsen, Regulierungsbehörden oder Kanzleien mit Derivaten beschäftigen, die außerhalb eines geregelten Marktes… …zur Ausführung gelangen und deshalb als Over-the-counter-Derivate (OTC-Derivate) anzusehen sind. Seit Beginn der Aufzeichnungen im Jahr 1998 ist das… …Finanzkrise angesehen (Seite 22), Kreditausfallraten und Korrelationen von Immobilienpreisen beruhten, so die heutige Erkenntnis, offensichtlich auf zu… …. September 2009, einer Regulierung zugeführt werden. Dies geschah in Europa durch die VO 648/2012 über OTC-Derivate, zentrale Gegenparteien und… …Transaktionsregister, die sogenannte EMIR. In Pittsburgh wurde beschlossen, dass OTC-Derivate, soweit möglich, zentral gecleart und über Börsen oder elektronische… …Transparenz von OTC-Kontrakten (1); unzureichendes Management des Gegenpartei-Ausfallrisikos und fehlende Besicherung der OTC-Derivate (2) sowie fehlende… …Standardisierung und unzureichendes Management des operationellen Risikos (3) (vertiefend Wilhelmi/Blum, Seite 24 ff.). Die EMIR ist also ein wichtiger Baustein zur… …Erfassung und Gewichtung systemischer Risiken auf nationalen und internationalen Finanz- und Kapitalmärkten. Letztlich dient sie dazu, Risiken dieser Art… …erkennbar und beherrschbar zu machen (Mitigation). Damit ist die EMIR ein grundlegender Baustein für die deutsche und europäische Finanzordnung. Höchste Zeit… …, dass endlich ein Handbuch zur Anwendung und Praktizierung dieses außerordentlich wichtigen Steuerungsinstruments auf den Finanzund Kapitalmärkten…

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• Studierende stellen sich vor

  …Mayk Maaß (CCE 2016 und Stipendiat der Business Keeper AG). Mayk Maaß blickt auf mehr als 20 Jahre Erfahrung in der Berliner Wohnungswirtschaft… …zurück und begann seine berufliche Laufbahn mit der Ausbildung zum staatlich geprüften Betriebswirt, die er durch eine Zusatzqualifikation zum… …Organisationsberater ergänzt hat. Sein besonderes Interesse gilt der Mitgestaltung und nachhaltigen Implementierung von Veränderungsprozessen. Aktuell beschäftigt er… …sich vor allem mit Organisationsentwicklung und der Frage nach der Einhaltung von anerkannten Standards und internen Organisationsregeln.„Schnell habe… …ich gemerkt, dass Compliance nur dann wirklich funktioniert, wenn das Thema durch Vorgesetzte und anerkannte Leistungsträger akzeptiert, vorgelebt und… …nachhaltig gestaltet wird. In diesem Sinne möchte ich mir mit dem Zertifikatslehrgang zum Certified Compliance Expert (CCE) eine fundierte Basis an Fach- und… …Methodenkompetenz im Handlungsfeld GRC schaffen und mein Profil als Führungskraft und interner Berater abrunden. Noch stehe ich am Anfang des Programms, doch bereits… …Mitstudierenden schätzen gelernt.Bei der Business Keeper AG bedanke ich mich für die finanzielle Unterstützung bei der Selbstfinanzierung des Lehrgangs und verstehe… …dies als Zeichen der Anerkennung und Bestätigung meiner Beweggründe.“Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 5/2016…

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• Bundesregierung beschließt Umsetzungsgesetz

  …Lageberichten künftig verstärkt auch nichtfinanzielle Themen darstellen. Erforderlich werden dabei vor allem Angaben über Arbeitnehmer-, Sozial- und Umweltbelange… …, die Achtung der Menschenrechte und die Korruptionsbekämpfung. Neuregelungen im Überblick Künftig müssen bestimmte große, insbesondere börsennotierte… …Unternehmen, Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen mit mehr als 500 Arbeitnehmern im Lage- bzw. Konzernlagebericht oder in einem gesonderten… …nichtfinanziellen Bericht ihre wesentlichen Risiken darstellen, die im Hinblick auf Arbeitnehmer-, Sozial- und Umweltbelangen, zur Achtung der Menschenrechte und zur… …Diversitätskonzepten für Leitungsorgane der Unternehmen zu ergänzen. Schließlich werden die im Handelsbilanzrecht heute schon bestehenden Straf- und Bußgeldvorschriften… …auf Verstöße gegen die neuen Berichtspflichten erweitert und der bisherige maximale Bußgeldrahmen deutlich angehoben. Anwendung ab 2017 Die…

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