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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Manuela Möller, Lisa Frey

  …Aufsichtsratsmitgliedern mit zu vielen Mandaten unterstellt wird, und zum anderen der Mangel an Unabhängig- keit, wenn das Aufsichtsratsmitglied zu sehr im… …der Corporate Governance beruht zumeist auf nati- onal gültigen regulatorischen Vorgaben und Gesetzen. Dazu zählen in Deutschland u. a. das Gesetz zur… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KontraG), das Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) und das Gesetz zur Modernisierung des… …, welche den zusätzlichen Mandaten zu- gesprochen wird, oder deklarieren das resultierende Aufsichtsratsnetzwerk als rele- vanten Ressourcenkanal.11… …geschaffen. Das neu eingeführte Comply-or-Explain-Prinzip, das gesetzlich in § 161 AktG verankert ist, über- lässt den Unternehmen die Entscheidung über den… …empirischen Teil des vorliegenden Beitrags, werden sodann die personellen Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Ein- fluss auf das Ausmaß der… …wiederum zweckorien- tiert durch das Management beeinflusst werden kann. Neben der Verhaltensunsi- cherheit besteht die Problematik der Qualitätsunsicherheit… …zu beraten. Gemäß BGH ist dabei die Beratung das vorrangige Mittel einer vorausschauenden Überwachung und damit Teil der aktiengesetzlichen… …ist der Aufsichtsrat auch in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung für das Unternehmen einzubinden. Dem Aufsichtsrat, d. h. dem… …erfolgt aber in unterschiedlichem Umfang. In diesem Zusammenhang hat sich auch das Ausmaß an Bilanzpolitik als ein häufig verwendetes Mittel bzw. Surrogat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen

  Empirische Ergebnisse, Handlungsempfehlungen und Ausblick
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …sie auf mehr als 100 Jahre erfolgreiches Wirtschaften zurückblicken. Trotz ihres Erfolgs muss aber auch auf das Misserfolgsrisiko von Verbundgruppen und… …wirksame Network Governance unterstützen. Aber genau an dieser Wirksamkeit der Network Governance muss gezweifelt werden. Denn maßgeblicher Grund für das… …einen wurde mit der Forschungsfrage F3 hinterfragt, ob das Revisions-Inventar (audit universe) die bestehenden Risiken der Unternehmensnetzwerke auch… …Einführungsaufwands von Governance-Instrumenten ein eher zurückhaltender Einsatz von Interner Revision zu vermuten. bestätigt H2 H3 H4 Je größer das Netzwerk, desto… …, Steuerung und Kontrolle werden eingesetzt. Insofern wurde vermutet, dass bestimmte Faktoren wie • die Netzwerkgröße, • das Angebot von Finanzierungen und •… …die Internationalität die Komplexität und das Risikopotenzial des Gesamt-Netzwerks erhöhen, weswegen es dann auch zur Einführung von Interner Revision… …sowie die Netzwerkforschung auf ein vollumfängliches Risikomanagementsystem, „das auf zentraler wie dezentraler Ebene insbesondere kooperationsspezifische… …aufgestellt ist. Dies würde dann das Erfüllen der vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. festgelegten, berufsständischen Mindeststandards… …nance wirksam zu entsprechen. Ganz zu schweigen von den 88 % Netzwerken, die bislang nicht über eine Interne Revision verfügen. Demgegenüber erstaunt das… …Untersuchungen zur Internen Revision in Netzwerken bislang fehlen, weshalb eine zielführende Referenzierung oder ein Benchmarking noch nicht möglich ist. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Der Aufsichtsrat als Wissensmanager: Systeme, Prozesse und persönliche Anforderungen

  Prof. Dr. Volker Steinhübel, Sebastian Reek

  …Vorstandskollegen – bestimmt essenti- elle Faktoren wie das Selbstbild der Führungskraft, die monetäre Kompensation und – wie einleitend angemerkt – die Chance… …einen entscheidenden Erfolgsfaktor der modernen Unternehmensführung: das Wissen. 2 Wissensmanagement als Teil guter Unternehmensführung Unternehmen… …abgelöst, die das Problem der rechtzei- tigen Antizipation bzw. Adaption und einer entsprechenden konsequenten Um- setzung in sich birgt.3 In diesem Umfeld… …die Transparenz und Verfügbarkeit des Wissens. Unter explizitem Wissen ver- steht man das bewusst sprachlich verfügbare, also in artikulierter Form… …vorliegende Wissen, wogegen implizites Wissen unterbewusstes verborgenes Wissen ist, das nur in direktem Zusammenhang mit den Handlungs- und Verhaltensweisen… …Kennzahlen wie das eingesparte CO2-Volumen noch die Grundlage für öffentlichkeitswirksame Berichterstattungen darstellen können, sind… …sungsoptionen mindern: 1. Durch die Integration von Wissensmanagement-Zielsetzungen und -Mess- größen in das Bewertungsmodell der Vorstandsarbeit werden diese… …konfliktärer Zielsetzungen, wenn bspw. gleichzeitig das immate- rielle Vermögen des Unternehmens entwickelt und erweitert werden soll, während an anderer Stelle… …Aufsichtsrat als alleinigen Verantwortlichen für das Wissensmanagement des Unternehmens betrachtet, ist in der praktischen Umset- zung jedoch schon allein… …Unternehmen verantworten. Dies bedeutet jedoch nicht, dass der Aufsichtsrat seine Verantwortung für das Wissensmanagement nach einer ersten Zielvorgabe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Anhangberichterstattung von Umsatzerlösen

  Dr. Siu Lam

  …Revenue-Recognition-Projekts gelungen ist, das expli- zit ausgegebene Standardsetzungsziel, „provide more useful information to users of fi- nancial statements through improved… …bereits in seiner globalen Aufstellungspflicht wider, die (anders als das HGB) weder rechtsform- bzw. größenabhängige Erleichterungen noch grundlegende… …Informations- bzw. Aufklärungsbedarf der Adressaten.1235 So vermag das in den Rechenwerken dargestellte Zahlenwerk betreffende Sachverhalte, die teils sehr… …Wettbewerbsvorteil für das Werben um die Gunst der Anleger, so ist es kaum verwunderlich, dass es „vor allem zwischen börsen- notierten Unternehmen zu einem… …systematischen Reihenfolge zu gliedern. Bspw. kann es sachgerecht sein, die Anhangangaben in Abhängigkeit von ihrer Bedeutung für das Verständnis der Vermögens-… …wurden die für das Geschäftsjahr 2014 bzw. 2013/2014 auf- gestellten Konzernabschlüsse der 133 betrachtungsrelevanten DAX-, MDAX-, SDAX- und… …Ausblicks auf aktuelle Entwicklungen im Rahmen der Unternehmens- berichterstattung, insbesondere im Hinblick auf das sog. Integrated Reporting, Waschbusch… …Auswertungsergebnisse wieder; eine Übersicht über das erhobene Datenmaterial findet sich in den Anlagen (vgl. im Einzelnen Anlage 5–Anlage 12). 1280 Sämtliche der… …angewandten Rechnungslegungsmethoden (in durchschnittlichen Normseiten) Da sich das „Angabeerfordernis hinsichtlich der angewandten Rechnungslegungsme-… …prakti- schen Fragestellungen, mit denen sich das bilanzierende Management im Kontext der Umsatzlegung zu befassen hat. Im informatorischen Umgang hiermit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Beratungsunternehmens Kerkhoff Risk & Compliance zeigt, dass das Bewusstsein für Compliance gestiegen ist. 93,94 % der analysierten Unternehmen gaben an, sich mit… …. So zeige sich in der Erhebung, dass das Risiko von Gefahren wie Betrug, Korruption, Diebstahl etc. für das eigene Unternehmen lediglich als mittel bis… …Eskalationsprozess sowie der Kommunikation der Compliance-Aktivitäten. Bessere Rahmenbedingungen für die Kapitalausstattung Die Bundesregierung hat sich das Ziel… …gesetzt, die Rahmenbedingungen für die Kapitalausstattung und das weitere Wachstum von Unternehmen zu verbessern. Profitieren sollen insbesondere auch junge… …Unternehmen mit innovativen Geschäftsmodellen. Dazu hat das Bundeskabinett am 14.9.2016 den „Gesetzentwurf zur Weiterentwicklung der steuerlichen… …EU-US-Datenschutzschildes verpflichtet (so Angaben der EU-Kommission vom 1.9.2016). Das US-Handelsministerium überwacht und prüft aktiv, ob die Unternehmen über problemlos… …einsehbare Datenschutzbestimmungen verfügen, die mit den einschlägigen Grundsätzen des Datenschutzschilds in Einklang stehen. Zurzeit überprüft das…

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• Handbuch EMIR

  …(OTC-Derivate) anzusehen sind. Seit Beginn der Aufzeichnungen im Jahr 1998 ist das Volumen von etwa 72 Billionen US-Dollar auf ca. 691 Billionen US-Dollar… …außerordentlich wichtigen Steuerungsinstruments auf den Finanz- und Kapitalmärkten vorgelegt wurde. Das Handbuch, so heißt es im Vorwort, will die VO 648/2012 und… …bei der Europäischen Zentralbank tätig und ist heute bei Allen & Overy auf das Finanzaufsichtsrecht spezialisiert. Dr. Christian Sigmundt ist… …, Infrastrukturbetreiber, Rechtsanwaltskanzleien, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und IT-Dienstleister. Das Autorenteam bürgt für Qualität und belegt zugleich die… …Kanzleien, die Finanz- und Kapitalmarktrecht betreiben, sollten das Handbuch EMIR unbedingt anschaffen.Das Werk besteht aus neun Teilen – eine kurze, aber… …dargestellt (ab Seite 209). Das Transaktionsregister ist Schwerpunkt von Teil sechs (ab Seite 323). Die Dokumentation wird – in englischer Sprache – aus der… …Sicht des Praktikers diskutiert und dargestellt (ab Seite 339). Das Zusammenspiel zwischen EMIR und der VO 575/2013 (CRR) wird im achten Teil präsentiert… …OTC-Derivate in Australien, Japan, der Schweiz und den USA wird exemplarisch gezeigt. Ein Autorenverzeichnis und ein Stichwortverzeichnis schließen das Werk… …ab.Im Zentrum geht es der EMIR um die Schaffung von Transparenz, deren Fehlen die Finanzkrise mitausgelöst hat (Wilhelmi/Blum, Seite 25). Das zweite große… …Gegenparteiausfallrisiko: Wilhelmi/Blum, Seite 26). Das dritte Problemfeld betrifft die Standardisierung und das operationelle Risiko, also das Verlustrisiko, das sich aus…

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• Compliance: „Es gibt kein richtiges Leben im falschen“

  …mehr Regelkonformität eintritt. Auf dem Compliance Channel – GRC Panel der CGC-Tagung 2016 wurde darüber hinaus intensiv über das Verhältnis der drei… …, Chief Compliance Officer von Rocket Internet AG. Als Compliance-Officer, der auch das Thema Datenschutz betreut, muss Lasch – so sein Workflow –… …eigentlich schon compliance-konforme Datenschutzrichtlinien vorhalten, bevor das Produkt – bzw. die App – im Markt ist. Datenschutz – so seine Erfahrung –… …Fahrt – vor allem unter Compliance-Gesichtspunkten – die Frage erörtert, ob das Sein das Bewusstsein schafft (Marx) oder das Bewusstsein das Sein. Die… …Adorno-Zitat bekräftigen beide die Differenz von richtig und falsch und – was noch wichtiger ist – , sich nicht den Sinn für das Richtige nehmen zu lassen… …von Mitarbeitern. Das eBook steht Abonnenten von COMPLIANCEdigital kostenfrei zur Verfügung.Noch kein Abonnent? Testen Sie COMPLIANCEdigital 4 Wochen…

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• Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  …betriebliche Entscheidungsprozesse einbinden?Zu diesen Inhalten gibt das Buch von Ruter auf kurzweilige Art und Weise Tipps und Ratschläge, wie Führungskräfte… …ihr Wertesystem im alltäglichen Berufsleben ausgestalten können. Der Autor schafft es, das Thema „Gute Unternehmensführung“, welches heute sehr häufig… …von Gesetzen, Compliance-Vorschriften und Regulierungen dominiert ist, erfrischend und praxisorientiert zu erzählen. Es macht Spaß, das Buch zu lesen… …. Zum einen bekommt der Leser gute Ideen, die leicht in das Alltagsgeschehen integriert werden können. Zum anderen hilft es, sich über den eigenen… …Wertekanon bewusst zu werden und diesen weiter zu schärfen – mithin ein Buch, das jeder verantwortungsvollen Führungskraft zu empfehlen ist.Petra Nix…

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• „Compliance ist kein neues Modethema“

  …, warum er in seinem Unternehmen, das er schon in dritter Generation führt, ein Compliance Management System einführen soll?Montag: Ich nehme Vorurteile und… …nicht einmal viel kosten, zeitaufwändig oder übertrieben „bürokratielastig“ sein. Das Bewusstsein über die Konsequenzen von Non-Compliance, Austausch mit… …steigt aber die Fehlerwahrscheinlichkeit: Das gilt für alle betrieblichen Tätigkeiten und eben auch die Compliance-Handhabung.Viel bessere… …sind. Das Risiko einer Insolvenz durch Compliance-Verstöße ist hoch und sollte jedem Kaufmann bewusst sein.Was antworten Sie dem Unternehmer, wenn er… …Ihnen entgegnet, dass Compliance nur ein Modethema sei und ganz sicher bald eine „neue Sau durchs Dorf getrieben werde“?Montag: Das Thema Compliance ist… …kein neues Modethema: Es ist ein uraltes Thema, das existiert, solange es Normsysteme und Unternehmen gibt. Das Phänomen hat nur einen Namen bekommen und… …das Bewusstsein in der Gesellschaft hat dessen Wahrnehmung verschärft. Abgesehen davon hat das Hauptthema der Medien, ob Compliance, Industrie 4.0 oder… …, dass es Parallelen zwischen den Fragestellungen des Risikomanagements und der Compliance gibt. Welche sind das? Wo liegen die… …: Organisatorische Maßnahmen wie zum Beispiel das Vier-Augen-Prinzip verringern die Fehlerwahrscheinlichkeit und ermöglichen eine Kontrolle von Missbrauch zugleich… …Funktionen zusammenzulegen? Montag: Ein gemeinsames System, das die Unterschiede angemessen würdigt, scheint mir ein sinnvolles Steuerungssystem für Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Literatur

  …Regulierung der OTC-Derivate Erich Schmidt Verlag, Berlin 2015, 670 Seiten, 98,00 Euro, ISBN 978-3-503-163861 Das Handbuch EMIR ist ein MUSS für alle Juristen… …zur Ausführung gelangen und deshalb als Over-the-counter-Derivate (OTC-Derivate) anzusehen sind. Seit Beginn der Aufzeichnungen im Jahr 1998 ist das… …vorgelegt wurde. Das Handbuch, so heißt es im Vorwort, will die VO 648/2012 und damit in Zusammenhang stehende Änderungen in anderen Regelwerken in ihrer… …das Finanzaufsichtsrecht spezialisiert. Dr. Christian Sigmundt ist Regierungsdirektor bei der BaFin und arbeitet seit 2013 an der Implementierung der… …IT-Dienstleister. Das Autorenteam bürgt für Qualität und belegt zugleich die Komplexität der Regelungsmaterien, ebenso wie die praktische Bedeutung des Handbuches… …. Man kann es auch verkürzen: Alle Behörden, Verbände, Unternehmen und Kanzleien, die Finanzund Kapitalmarktrecht betreiben, sollten das Handbuch EMIR… …unbedingt anschaffen. Das Werk besteht aus neun Teilen – eine kurze, aber prägnante Einführung in die Grundbegriffe einschließlich eines Marktüberblicks (Teil… …Teil fünf werden die Anforderungen an die zentralen Gegenparteien (CCPs) dargestellt (ab Seite 209). Das Transaktionsregister ist Schwerpunkt von Teil… …sechs (ab Seite 323). Die Dokumentation wird – in englischer Sprache – aus der Sicht des Praktikers diskutiert und dargestellt (ab Seite 339). Das… …exemplarisch gezeigt. Ein Autorenverzeichnis und ein Stichwortverzeichnis schließen das Werk ab. Im Zentrum geht es der EMIR um die Schaffung von Transparenz…

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