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• Professionelle Revisionsprüfungen

  …. Dabei betonen die Autoren die dafür wichtige und wesentliche „unabhängige Meinung“ des Prüfers bei der Beurteilung der einzelnen Prüfungsergebnisse. Das… …dargestellt werden.Kapitel 1 geht in Form der Einleitung auf die Motivation zur Erstellung des Buches ein und beschreibt das Ziel und Aufbau des Werks.Kapitel 2… …Standardisierung von Unterlagen sowie die Konzentration auf wichtige Prüfungsinhalte betont.Kapitel 3 gibt Hinweise auf die Prüfung und das Prüfungsprotokoll… …erklärt.Kapitel 5 stellt die prüfungsbezogene Risikoanalyse dar. Gut gelungen ist dabei das Praxisbespiel zum Dokumentenmanagement.Kapitel 6 erläutert eine… …, Qualitätsmeetings vor der Berichterstellung und das finale Feed-Back in der Qualitätssicherung.Kapitel 10 beschreibt Werkzeuge zur Prüfungsunterstützung. Die… …erläutert das Prüfungsprotokoll in AuditAssist, einem Werkzeug zur Vorbereitung und Durchführung von Untersuchungen mit dem Schwerpunkt auf die… …nachzuvollziehen bzw. eine Hilfestellung für die schnelle und gezielte Suche zu erhalten. Das Buch ist sowohl dem Anfänger als auch dem erfahrenen Revisor zu…

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• Neuer Wissenschaftlicher Leiter an der School CIFoS

  …des Masters im März dieses Jahres stellt das einen weiteren wichtigen Meilenstein dieses in Deutschland einzigartigen Studiengangs dar.Weitere…

• Wodurch entsteht Vertrauen bei Kreditinstituten?

  …empirischen Studie an einem Experiment teilnehmen lassen. Blicke in die Blackbox Das Thema Vertrauen sei für die Finanzbranche bislang eine „Blackbox”. Es… …, sollte man dies nicht schön rechnen und lieber zugeben, dass man auch für das nächste Jahr Umsatzeinbußen erwartet.” Vorteile aus guter Kommunikation Aus… …einer guten Kommunikation ergeben sich für das Unternehmen viele Vorteile. Wie auch andere Studien zeigen, ist die Bank dann eher bereit, in Krisenzeiten… …interessantes Ergebnis lautet: Bei den Volksbanken ist das Entstehen von Vertrauen eher von der jeweiligen Person abhängig, während beim Privatbankberater eher…

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• eBook

  Compliance für Aufsichtsräte

  Grundlagen – Verantwortlichkeiten – Haftung
  

  978-3-503-17059-3

  Prof. Dr. Stefan Behringer
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance die Einhaltung der geltenden Regeln gemeint. Ist das nicht pure Selbstverständ- lichkeit? Jeder Staatsbürger muss die gesetzlichen Regeln einhalten… …– folglich gilt diese Pflicht auch dann, wenn man für ein Unter- nehmen handelt. Bedarf dies einer eigenen Regel und ist das große Aufheben, was… …Mitglieder der Unternehmensorgane. Das Unternehmen selbst haftet nach geltendem Gesetz nur im Rahmen einer Ordnungswidrigkeit (§ 130 OwiG). Allerdings wird… …Debatte um das Unternehmensstraf- recht ist es für die Organmitglieder umso wichtiger, persönlich für entsprechende Compliance-Strukturen zu sorgen, da nur… …nicht nur verpflichtende Regeln relevant, son- dern auch das, was Kunden, Lieferanten und Kapitalgeber erwar- ten. Dies hat sich teilweise noch nicht in… …Gesetzen niedergeschlagen bzw. interessiert nur die speziellen Stakeholder eines Unterneh- mens (beispielsweise muss ein Unternehmen, das im Handel mit… …Eingang in die Gesetzgebung gefunden hat. Konsumenten und andere Stakeholder messen das Verhalten des Unternehmens nicht an den Gesetzen sondern an den… …jüngsten Vergangenheit genug gegeben. Dessen un- geachtet sollte auch das Compliance-Management seinen Beitrag zum Unternehmenswert leisten und diesen… …Compliance-Abteilung ist mittelbar. Das Unternehmen schützt seinen Ruf und verbessert damit seine 16 Was ist und was bedeutet Compliance? Position am Markt. Diese… …mittelbaren Wirkungen sind sehr schwer oder gar nicht messbar. Das Problem für Compliance-Verantwort- liche ist häufig, dass die von ihnen untersagten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ein System aufgebaut werden, das Redundanzen verhindert. Ansonsten besteht die Gefahr einer starken Bürokratisierung der Unternehmensfüh- rung, die… …für das wirtschaftliche Wohlergehen des Unternehmens eher schädlich ist. 2.1.1 Corporate Governance Besondere Prominenz hat der Begriff Corporate… …Interes- senkonflikt zwischen Managern und Eigentümern bei der großen Publikumsgesellschaft abzielen. Allgemein formuliert das Prinzipal- Agenten-Problem… …diese Fragestellung: Angestellte Manager haben die volle Verfügungsgewalt über ihr Unternehmen und sind deut- lich besser über das Wohlergehen des… …Unternehmens informiert als die Eigentümer, die das Risiko der unternehmerischen Tätig- keit tragen. Agenten können ihre Prinzipale übervorteilen. Letzt- lich… …Governance beinhalten das Interne Kontrollsystem mit der Internen Revision, dem Con- trolling und allen operativen prozessimmanenten Kontrollen im… …Unternehmen. Hierzu gehört auch das Compliance-Management. Folglich kann Corporate Governance als Oberbegriff für die ande- ren genannten Elemente verstanden… …einzurichten, das in der Lage ist, existenzge- fährdende Risiken des Unternehmens frühzeitig zu erkennen. Bei börsennotierten Aktiengesellschaften muss der… …, Controlling und Berichterstattung von Risiken bestehen.8 Auf identifizierte Risiken muss das Unternehmen reagieren. Es kann Risiken eliminieren, z. B. dadurch… …Versicherungen abgeschlossen werden. Außerdem kann das Unternehmen auch das Risiko be- wusst eingehen. Dabei muss ein systematisches Risikomanage- ment überprüfen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, dass man das Wort nicht bzw. nicht pünktlich hält, dies den Betroffenen mitzuteilen; • wenn jemand feststellt, dass das Wort nicht gehalten werden kann… …, dass man das Wort auch zukünftig nicht hal- ten wird; und • was man tun wird, um die Folgen aufzufangen, dass man sein Wort nicht halten kann. Damit… …– nicht oder nicht zum zugesagten Zeitpunkt einhalten kann. Die Folgen des Ausein- anderlaufens von Worten und tatsächlichen Handlungen muss das… …Menschen. Selber führen sie nicht das Wort, auch wenn in vielen betriebswirtschaftlichen und journalistischen Texten so getan wird (z. B. »VW hat…«). Es… …sind Menschen, die Organmitglieder, die in Wahrheit das Wort für das Unternehmen führen. Allerdings werden diese Menschen durch ihre Umgebung geprägt… …des Unternehmens, das einen Einfluss ausübt auf das, was gesagt wird, und ob das Wort ehrenhaft behandelt wird oder nicht. So ist es der… …Vertriebsmitarbeiter oder der Agent im Call Center, der das Wort des Unternehmens gegenüber dem Kunden ehrenhaft vertreten muss und im Zweifel auch die Rolle… …gepflegt werden, geprägt. Das Unternehmen ist wie 31 Wie kann die Unternehmenskultur helfen beim Weg zum integren Unternehmen? eine »Minigesellschaft… …oder Übernehmen von Verhaltensweisen) ist möglich, braucht aber Zeit. Sie zeigt aber auch die Abgrenzung durch Unternehmenskultur, sie grenzt das… …Unternehmenskultur spielt immer dann eine Rolle, wenn Unter- nehmensmitglieder handeln, ohne groß nachzudenken. Es liegt auf der Hand, dass das Handeln in dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …schaftlichkeit der Geschäftsführung.17 Dabei gehört zur Überwa- chung nicht nur das Handeln des Vorstands sondern auch dessen Nichthandeln. Insbesondere bei der… …handelt wurde insbesondere durch das Neubürger-Urteil, das im Zusammenhang mit dem Siemens-Korruptionsskandal gesprochen worden ist, noch einmal deutlich… …, dass es zu keinen Rechts- verstößen kommt. 2. Ist ein Vorstand der Meinung, dass das implementierte Compli- ance-System nicht ausreichend ist und kann… …Aufsichtsrats stehen in engem Zu- sammenhang: Kommt der Aufsichtsrat zu dem Schluss, dass das Compliance-System nicht effektiv arbeitet, so ist der Aufsichtsrat… …nicht ausreichend ist, den gesetzlichen Verpflichtungen Genüge zu tun. Aktives Hinterfragen ist das Mindestmaß der ge- setzlich gebotenen Aktivitäten… …Unternehmens variieren, muss der Vorstand den Aufsichtsratsvorsitzenden unverzüglich (das bedeutet ohne schuldhaftes Zögern) informieren.22 Liegt ein… …Kontrollen ein direktes Eingreifen, das der Aufsichtsrat anregen kann (wenn der Vorstand nicht selbst die Initiative ergreift), aber in jedem Fall überwachen… …Compliance-Management? Wenn das Unternehmen durch den Compliance-Vorfall in eine existenzbedrohende Krise kommt, muss der Aufsichtsrat versuchen, im Rahmen seiner… …beider Unternehmensorgane sein. Hier liegt auch das Interesse der Aktionäre: Sie interessiert eigentlich nicht die Haftungsverteilung bei Verstößen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zusammenzufassen. So wurde 1997 das »Gesetz zur Bekämpfung der Korruption« ver- abschiedet, das einige Sachverhalte, die in diesem Zusammenhang von Bedeutung sind… …, geregelt hat. Das Strafrecht in Deutschland beinhaltet insbesondere die folgenden Tatbestände zur Korruption: • Straftaten gegen die Funktionsfähigkeit… …der »Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr« (§ 299 StGB) auch praktische Bedeu- tung haben. Die Voraussetzungen für das Vorliegen… …ist das Anbieten, Versprechen oder Gewähren eines Vor- teils an einen Angestellten oder Beauftragten eines geschäftlichen Betriebs als Gegenleistung… …gilt für den Bestochenen das Fordern, Versprechen lassen und Annehmen einer Zuwendung als strafbar. Die Zuwendung muss dabei unrecht sein, dies wird… …man dann verneinen, wenn die Zuwendung sozialadäquat ist. Das bedeutet, dass die Zuwendung üblich ist, also der Verkehrs- sitte entspricht (dies wäre… …Gesundheitswesen. Das Bundes- justizministerium hat die Einführung eines neuen Straftatbestands »Bestechlichkeit und Bestechung im Gesundheitswesen« initiiert. Die… …Deutschland und den anderen Staaten erstreckt sich auf die Tä- ter, die Verantwortlichen in den Unternehmensorganen und das Unternehmen selbst. Sicherlich… …verhängen ist.27 Im Regelfall wird dies die verantwortlichen Vorstände treffen. Daneben kann das Unternehmen auch durch handfeste wirt- schaftliche Folgen… …einem gewissen Zeitraum nicht teilnehmen.28 Dies kann je nach Branche des Unternehmens erhebliche Folgen für die Auftragslage haben. Daneben gibt es das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und wie macht. Das Risikomanagement sollte Basis für die Compliance-Ziele sein, die das Unternehmen sich setzt. Hier gibt es unterschiedliche… …Unternehmen sich dazu entscheiden kann, ein Risiko einzuge- hen, sich diesem Risiko bewusst auszusetzen und mit den Folgen zu leben, wenn das Risiko eintritt… …Wünsche der Gesellschaft zum Ausdruck kommen, verbietet es sich aus ethischer Sicht gegen Gesetze zu verstoßen. Für das Unternehmen ist ein andauernder… …dargestellt und mit diesen Informationen dann Lösungen zum Umgang mit dem Risiko abgeleitet. Das bewusste Eingehen von Risiken scheidet bei… …Compliance-Abteilung bzw. das Risiko- management beteiligt werden, sondern auch die Fachabteilungen. Ihr spezifisches Wissen über die Vorgänge und den Hintergrund in… …durchaus eine unterschiedliche Ver- breitung und werden mit wechselnder Intensität von den Behörden verfolgt. Besonders risikoreich ist das Engagement… …, der ohne Managementmaßnahmen entstehen würde, wenn das Risiko eintritt. Der Schaden kann für das Unterneh- men in Strafzahlungen, in regulatorischen… …einem großen Risiko addieren, das die Existenz des Unternehmens infrage stellt. Sowohl bei der Risikoerkennung als auch bei der Risikobewer- tung ist es… …wird. Diese Technik benennt das Ab- tasten der Umwelt auf relevante Sachverhalte und Entwicklungen. Dabei sollte ein möglichst breiter und… …verändern, wobei eine Veränderung sowohl mehr Freiheiten (Deregulierung) als auch weniger Freiheiten (Regulierung) bedeu- ten kann. Bezogen auf das…

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