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• Ethik und Fifa: kein Widerspruch

  …, die „Sommermärchen-Affäre” um die Vergabe der Fußball-Weltmeisterschaft 2006 intern regeln zu wollen. Das stellt einen Verstoß gegen Artikel 18 des… …– tituliert als Beitrag zu einem „Kulturprogramm”. Diese Summe floss weiter an den damaligen Adidas-Vorstand Robert Louis-Dreyfus, dem das… …ausgewählten Kollegen intern selbst aufzuklären – wobei auch einige wichtige Unterlagen verschwanden. Mildere Strafe als gefordert Als das Magazin „Der…

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• Integrated Reporting

  …. Integrated Reporting setzt auf die konsequente Verknüpfung von Finanzdaten und nicht-finanziellen Informationen über das Unternehmen. Aus dem Inhalt…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Gemeinsam stark für die Interne Revision!

  Dorothea Mertmann

  …Kontrollen eines Unternehmens angemessen und wirksam sind und effizient ablaufen. Die Interne Revision schafft so Mehrwert und unterstützt das Unternehmen bei… …der Erreichung seiner Ziele. Das DIIR hat es sich zum Ziel gesetzt, den Berufsstand der Internen Revision bei der Erfüllung seiner Aufgaben tatkräftig… …gründen. Und das ist nur ein kleiner Ausschnitt aus den vielen Aktivitäten des DIIR. Machen Sie mit, dabei sein lohnt sich. Gemeinsam sind wir stark für die… …Verpflichtung, das Interne Kontrollsystem im aktuariellen Reserveprozess zu prüfen. Die Autoren zeigen auf, wie die Zusammenarbeit zwischen der zweiten und… …dritten Verteidigungslinie auch bei diesem Thema einen Mehrwert für das Unternehmen schaffen kann. Puhani wendet in ihrem Beitrag die Erkenntnisse der… …unsere nächsten Tagungen im Oktober aufmerksam machen. Vom 24.-26. Oktober 2016 finden das DIIR Forum Finanzdienstleistungen und die DIIR-Jahrestagung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der „ACFE-Fraud Report 2016“ aus Revisionssicht

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Vergleich zu den Reports von 2010 bis 2014 dar. Von besonderem Interesse ist dabei, ob sich das weltweite Fraud-Risiko erhöht hat und inwieweit dabei die IR… …methodologische Schwächen, u. a. das starke Übergewicht von USA-Ergebnissen (knapp 50 % aller Fälle), wird nachfolgend nicht weiter eingegangen. 4 1 Einleitung Die… …world’s largest anti-fraud organization and premier provider of anti-fraud training and education.” Das ACFE besitzt über 75.000 Mitglieder in über 170… …durchschnittliche Schaden aller analysierten 2.410 Betrugsfälle bei ca. 2,1 Mio. €. Das tatsächliche Schadensausmaß von „occupational fraud“ überstieg diese Zahlen… …2016 BERUFSSTAND da verschiedene gegenläufige Faktoren wirken, u. a.: • Das Dunkelfeld von Straftaten ist generell größer als das Hellfeld. Dies legen… …Kulturkreisen“ (z. B. Asien) dürfte eher zurückhaltend ausgeprägt sein. Im Hinblick auf das Schadensausmaß und das den Unternehmen drohende Gesamt-Betrugsrisiko… …außen“ wie bspw. durch Cybercrime oder Social Engineering werden hier nicht erfasst. Obwohl das weltweit berichtete Ausmaß in den „Fraud Reports“ über die… …durchschnittlich 7 % fast verdoppeln. 13 8 „Bei der überwiegenden Anzahl von Delikten ist das Dunkelfeld stets größer als das Hellfeld“, KrimLEX/Dunkelfeldforschung… …, http://www.krimlex.de/artikel. php?BUCHSTABE=&KL_ID=55 (Abruf: 31.03.2016). 9 Das Dunkelfeld in der Wirtschaftskriminalität wird “auf ein Vielfaches“ geschätzt (vgl. BMI (2015)… …Tsd. 16,8 % 10,5 % 8,8 % 39,1 % 16,5 % 13,4 % 16,6 % 14,9 % 12,4 % Insofern kann geschlussfolgert werden, dass das weltweite Risikopotenzial – gemessen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …das IKS im aktuariellen Reserveprozess (= Bewertung der versicherungstechnischen Rückstellungen) zu prüfen. Die Beurteilung von dessen Angemessenheit… …Versicherungsmathe- 1 Richtlinie 2009/138/EG [EU-RRL]. Die EU-RRL wird durch das Gesetz zur Modernisierung der Finanzaufsicht über Versicherungen (VAG) in nationales… …und VMF vor dem Hintergrund von Solvency II Zur Erfüllung der qualitativen Anforderungen an das Governance-System im Rahmen der zweiten Säule von… …, die „insbesondere das interne Kontrollsystem auf deren Angemessenheit und Wirksamkeit überprüft“ 3 . Dabei ist die Interne Revision „eine im Unternehmen… …Tätigkeiten.“ 5 Der Reserveprozess nach Solvency II 6 beinhaltet die Bewertung der versicherungstechnischen Rückstellungen. Solvency II verfolgt das Ziel einer… …. Beispielsweise muss im Rahmen des Reserveprozesses sichergestellt werden, dass vollständige, richtige, gültige und angemessene Daten an das Aktuariat geliefert… …Revision das Verständnis der dem Prozess innewohnenden wesentlichen Risiken und Fehlerquellen, um beurteilen zu können, ob diese zutreffend adressiert sind… …Rückstellungen von der versicherungsmathematischen Funktion durchgeführt wird, sollte das Unternehmen über Prozesse und Verfahren verfügen, um Interessenkonflikte… …Fehlerrisiken für das IKS des Reserveprozesses SUV 3.1 Fehlerrisiken im Aktuariat In diesem Abschnitt soll der Fokus auf den Fehlerrisiken im Rahmen der… …. „Mit dem inhärenten Risiko wird die Anfälligkeit eines Prüffeldes für das Auftreten von Fehlern bezeichnet, die für sich oder zusammen mit Fehlern in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit

  Erkenntnisse der Neurowissenschaften in optimaler Weise nutzen
  

  Silvia Puhani

  …Neurowissenschaften Aus den Neurowissenschaften sind folgende zentrale Forschungsergebnisse bekannt: • Das Gehirn behandelt soziale Bedürfnisse in ähnlicher Art und… …Weise wie physische Bedürfnisse (z. B. nach Nahrung und Wasser) und aktiviert hierfür die gleichen Gehirnregionen. • Das Gehirn behandelt viele soziale… …Gefahren oder Bedrohungen minimiert und Belohnungen maximiert werden sollen. • Die Reaktion des Gehirns auf Bedrohungen ist schnell und intensiv. • Das… …Belohnungen höher. 182 ZIR 04.16 Neuro-Systemic-Audit MANAGEMENT Der Neurowissenschaftler David Rock hat das SCARF-Modell entwickelt, das den Umgang mit der… …Belohnung oder Bedrohung in sozialen Situationen abbildet. Das Akronym SCARF steht für: • Status – das relative Ansehen, die Bedeutung bzw. der Einfluss… …Wahrnehmung, Einfluss nehmen zu können und das Gefühl, Wahlmöglichkeiten zu haben • Relatedness – die Bezogenheit auf andere bzw. das Sicherheitsgefühl… …gegenüber anderen, d. h. die Unterscheidung, ob es sich um Freund oder Feind handelt, die Zugehörigkeit zu einer Gruppe • Fairness – das subjektive… …Gerechtigkeitsgefühl Diese fünf Domänen (social domains) aktivieren entweder das Belohnungs- oder das Bestrafungsnetzwerk des Gehirns und bestimmen in Bruchteilen von… …Sekunden über die damit verbundene unwillkürlich erfolgende „approach or avoid“ Reaktion (eine unbewusste Annäherung oder Vermeidung) das menschliche… …erhöht. 3.3 Autonomy Das Autonomiegefühl des Geprüften bereits mit dem Erhalt der Prüfungsankündigung akut beeinträchtigt. In der Praxis lässt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …gesamte Governance verbessert und das unternehmerische Risiko minimiert. Dieser ganzheitliche Ansatz wird häufig als „Combined Assurance“ bezeichnet. Der… …Gesetzesinitiativen eine Verbesserung der Corporate Governance unterstützen sollen, ist das Vertrauen der Anspruchsgruppen und Anteilseigner in die gute und… …Stakeholder das Top-Management in die Verantwortung gebracht, die Abwendung von Unternehmensschieflagen frühzeitig zu steuern. Folglich müssen sich Vorstand und… …Risiken frühzeitig identifiziert, bewertet und gesteuert werden können. Das Three-Lines-of-Defense-Modell (TLOD- Modell) bietet hierzu einen möglichen… …. Des Weiteren wirken auch externe Anbieter von „Assurance“ auf die Gesamtsituation. Neben dem Wirtschaftsprüfer können das Regulatoren, Branchenverbände… …Risikosituation zwingend erforderlich. Eine ganzheitliche Betrachtung versucht die jeweiligen spezialisierten Aufgabengebiete, Fähigkeiten und das spezifische… …gerecht werden kann, muss das unternehmensweite Risikomanagement (hiermit ist nicht die Risikomanagement-Funktion gemeint) alle inhärente Risiken der… …der einzelnen Assurance-Funktionen soll einerseits die Risikoabdeckung verbessert und andererseits das Management der Informationen und Aktivitäten mit… …weiteren Ausführungen das Konzept der Combined Assurance jedoch detaillierter er- 2 Vgl. Daugherty/Anderson (2012), S. 39. 3 Vgl. Sarens/Decaux/Lenz (2012)… …kann und andererseits durch das funktionsspezifische Wissen der unternehmensinternen Funktionen die eigene Prüfungshandlung verbessern kann. 6 3. Warum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …2016 (Anmeldeschluss: 15. August 2016) Die Termine für das Jahr 2017 lauten: • 22. und 23. März 2017 (Anmeldeschluss: 15. Januar 2017) • 25. und 26… …für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes… …Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System… …besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material –… …„Junge Revision“ Das DIIR ruft einen Arbeitskreis „Junge Revision“ ins Leben. Damit soll ein Forum für den Erfahrungsaustausch von jungen Nachwuchskräften… …Konsultationsfrist der neuen MaRisk der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Das DIIR hat sich unter Federführung des Arbeitskreises MaRisk und mit… …. Änderungen bei Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Das Institute of Internal Auditors (IIA) hatte Anfang Februar 2016 einen Exposure… …bestehender Standards. Die Veränderungen betreffen im Wesentlichen die Bereiche Kommunikation, Qualitätssicherung und Objektivität in Prüfung und Beratung. Das… …Das IDW hat sich in einem Positionspapier zur Zweifelsfragen der jüngsten EU-Regulierung der Abschlussprüfung geäußert (abrufbar unter www.idw.de). Nach… …Zusammenhang mit der Internen Relungnahme zu den vorgeschlagenen Änderungen der Internationalen Standards abgegeben. Im Grundsatz begrüßt das DIIR die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen

  …DIIRintern DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen Das DIIR–Deutsches Institut… …für Interne Revision e. V. (DIIR) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) haben gemeinschaftlich einen Standard zur Prüfung… …von Internen Revisionssystemen erarbeitet. Das Ziel der Zusammenarbeit war es, einen inhaltlich weitestgehend gleichlautenden Standard zur Anwendung… …berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) für eine angemessene und wirksame Interne Revision erfüllt sein müssen. Das DIIR verdeutlicht in dem… …etablierten Prozesses zur Veröffentlichung von Prüfungsstandards hat das IDW den Prüfungsstandard zunächst als Entwurf (IDW EPS 983: Grundsätze ordnungsmäßiger… …, können diese auch Anpassungen an dem DIIR Revisionsstan- dard nach sich ziehen. Dies kann erforderlich sein, um das Ziel, einen möglichst gleichlautenden…

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