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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  ZRFC in Kürze

  …School GRC / ZRFC in Kürze ZRFC 5/16 197 ZRFC in Kürze Basler Institute on Governance: Geldwäsche-Ranking Der Anti-Money Laundering (AML) Index des… …anderem der Werte vom Schattenfinanz­index oder Berichten des US-Außenministeriums. Das Ranking arbeitet mit einem Scoring von null (kein Risiko) bis zehn… …des Rankings. Das höchste Risiko innerhalb der EU-Mitgliedsstaaten sieht der Index in Luxemburg (5.89), Griechenland (5.53) und Italien (5.36). Zusammen… …Politikmessung. Die Vollversion des Anti-Money Laundering (AML) Index sowie mehr Informationen zur Arbeit des Basler Institute on Governance unter… …einem Zweiten Gesetz zur Bürokratieentlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft beschlossen. Der Entwurf des Zweiten… …Verabschiedung des Gesetzes im Spätherbst erwartet. Das Inkrafttreten der Änderungen ist für den 01. Januar 2017 geplant. Den vollständigen Gesetzesentwurf finden… …Sie unter www.bmwi.de. BKA: Bundeslagebild Cybercrime 2015 Das neue Bundeslagebild Cybercrime des BKA bestätigt den Trend, dass Cybercrime eine große… …reicht. Bei organisierten Gruppen ist es immer häufiger der Fall, dass die Mitglieder sich weder außerhalb des Internets kennen, noch persönlich begegnet… …Onlinebanking oder Zunahme von mobilen Endgeräten als Angriffsziel. Das Bundeslagebild Cybercrime ist eine jährliche Veröffentlichung des BKA und enthält in… …geraffter Form die Zahlen der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) zu den erfassten Straftaten im Deliktbereich Cybercrime des Jahres 2015. Eine Besonderheit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Anreize für Selbstregulierung nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Dr. Niclas Krohm

  …Anfangsjahren des europäischen und deutschen Datenschutzrechts spielte die Selbstregulierung keine Rolle. Hintergrund war wohl der Umstand, dass im noch… …­Verhaltensregeln aufgenommen. 2 Art. 27 RL 95/46/EG ermöglicht zwar die Selbstregulierung, Fragen zur konkreten Ausgestaltung des Verfahrens bleiben hingegen… …Verhaltensregeln gemäß § 38a BDSG zur * Der Beitrag gibt ausschließlich die persönliche Meinung des Autors wieder. 1 Büllesbach, RDV 2005, Heft 1 Sonderbeilage, 13… …PinG 06.16 Krohm Geodaten-Nutzung durch Wirtschaftsunternehmen des Vereins Selbstregulierung Informationswirtschaft e. V. (SRIW) und der Kommission für… …Geoinformationswirtschaft des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie (GIW-Kommission)“ die Anerkennung der Datenschutzaufsichtsbehörden erfahren. 8 Auf europäischer… …Ebene gibt es bereits länger Bestrebungen, die Selbstregulierung als wichtigen Bestandteil einer besseren Regulierung und des Bürokratieabbaus in den… …. Die Selbstregulierung bietet ferner die Möglichkeit, ein Regelwerk für eine Branche im Sinne einer Best-Practice zu ent­ 8 Tätigkeitsbericht des… …Tätigkeitsbericht des Berliner Beauftragten für Datenschutz und Informationsfreiheit 2015, S. 85. 11 Heveling, Gastbeitrag im Tätigkeitsbericht 2015 des SCHUFA… …Ombudsmann, S. 30. 12 Heveling, Gastbeitrag im Tätigkeitsbericht 2015 des SCHUFA Ombudsmann, S. 30. 13 Vgl. Tätigkeitsbericht 2009 des Unabhängigen… …Landeszentrums für den ­Datenschutz Schleswig-Holstein, S. 84; Heveling, Gastbeitrag im Tätigkeitsbericht 2015 des SCHUFA Ombudsmann, S. 31; Kranig/Peintinger, ZD…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Editorial

  …Finanzministerium plant sein Ressort beachtliche Neuerungen im Bereich des Strafrechts – Manches ist schon umgesetzt: Da wäre zunächst die Einführung des sog… …. „Geschäftsherrenmodells“ in § 299 StGB, die die Frage aufwirft, wie weit der strafrechtliche Schutz der Dispositionsfreiheit des Unternehmens gehen darf. Reichen zivil-… …Gesundheitswesen einwenden. Die Initiative zur Schaffung der §§ 299a, 299b StGB-E geht auf die Entscheidung des Großen Strafsenats aus dem Jahr 2012 zurück… …Heilberufe; zudem soll nicht nur das „Abkaufen“ des Verschreibens z. B. bestimmter Medikamente, sondern auch von Verstößen gegen einschlägige… …einer völligen Umgestaltung des Marktmissbrauchs- und Transparenzrechts im WpHG vor. Das Gesetz ist geprägt von Verweisungen in die… …des Marktmissbrauchs werden zum Verbrechen stilisiert. Das betrifft das gewerbs- bzw. bandenmäßige Handeln sowie die Begehung der Tat durch… …Kapitalmarktprofis wie Börsenangehörige oder BaFin-Bedienstete. Damit nicht genug der Neuigkeiten: Am Horizont zeichnet sich schon die Überarbeitung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  School GRC

  …ZRFC 3/16 100 Service School GRC Erste Kriminalistik-Absolventen an der School CIFoS Im März fanden die mündlichen Abschlussprüfungen des… …überwiegend sehr gut – und die Präsenszeiten sowie Selbstlernzeiten waren für mich, auch neben Beruf und Familie, gut zu bewältigen. Die im Rahmen des Studiums… …Teil des fünften Jahrgangs, der im März 2017 starten wird. Sie finden umfassende Informationen zum Studium, den Lehrinhalten, zu Frühbucherkonditionen… …des Opfers wieder in eine aktive Rolle, in der er sein Leben selbst bestimmen kann.“ Vor den Augen der zahlreich erschienenen ehrenamtlichen Helfer… …, Vereinsmitglieder und Gäste stiegen, als Zeichen der Solidarität gegenüber den Opfern des letzten Jahres, zum Abschluss der Veranstaltung 300 weiße Ballons in den… …Himmel. Als Anerkennung für seinen langjährigen Einsatz für den Opferschutz und zur Feier des 40-jährigen Bestehens unterstützte die School of Criminal… …Investigation & Forensic Science|Institut für Kriminalistik (School CIFoS) der Steinbeis-Hochschule Berlin die Gedenkfeier des Weissen Rings mit einer Spende… …Mitarbeiter, Mitglieder und freiwilligen Helfer des Weissen Rings e. V. sehr. Mit unserer kleinen Unterstützung wollen wir nicht nur denen danken, die stets um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Derivaten handeln, müssen die sog. EMIR-Verpflichtungen (europäische Derivate-Verordnung European Market Infrastructure Regulation) beachten. Der HFA des IDW… …hat nun den Entwurf des IDW Prüfungsstandards: „Prüfung von Systemen nach § 20 WpHG bei nichtfinanziellen Gegenparteien (IDW EPS 920)“ verabschiedet… …Band B des Red Book sind u. a. IFRS 16 Leasingverhältnisse sowie die Änderungen am Zeitpunkt des Inkrafttretens von IFRS 15 und am Zeitpunkt des… …, CCDRS 18 Latente Steuern, CCDRS 19 Pflicht zur Konzernrechnungslegung und Abgrenzung des Konsolidierungskreises, CCDRS 20 Konzernlagebericht und CCDRS 21… …§ 253 HGB sieht in Abs. 2 und Abs. 6 Änderungen zum Marktzinssatz auf der Basis von zehn Geschäftsjahren (statt bisher sieben), zur Ermittlung des… …beziehen, das nach dem 31. 12. 2014 beginnt und vor dem 1. 1. 2016 endet. In diesem Fall haben mittelgroße und große Kapitalgesellschaften die Ausübung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Bewertungsvorschriften

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …wirtschaftliche Abschreibungsdauer abgestellt. Bei Nutzungsdauern von mehr als fünf Jahren war jedoch eine Angabe und Begründung des Zustandekommens der… …zehn Jahre.143 Sie gilt gleichermaßen für selbst geschaffene immaterielle Vermö- gensgegenstände des Anlagevermögens, sofern die Nutzungsdauer nicht… …verlässlich geschätzt werden kann, wie auch für entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwerte144. Die Neuregelungen über die Abschreibung des… …(noch) nicht in Geld zugeflossen ist bzw. auf den möglicherweise (noch) gar kein Zahlungs- anspruch besteht, weil der Ergebnisverwendungsbeschluss des… …die Haftungsmasse gläubigergefährdend vermindern würde, wurde im Lauf des Gesetz- gebungsverfahrens zum BilRUG eine Ausschüttungssperre auf den… …Beteiligungs- ertrag vorgeschrieben, bis der Zufluss der Dividende „so gut wie sicher ist“.151 § 272 Abs. 5 HGB verlangt in Ergänzung des bereits in § 268 Abs… …. Rechtsausschuss des Deutschen Bundestags, Bundestag Drucksache 18/5256, S. 81. 152 Vgl. Haaker DB 2015, S. 510; Haaker, DB 2015, S. 879 f.; Haaker/Freiberg, PiR… …Anwendungsfragen Für die Begründung des Zahlungsanspruchs soll es ausreichend sein, wenn eine Vereinnahmung „so gut wie sicher“ ist.153 Zur Frage, wie der… …bilanzrechtlichen Anspruch des Gesellschafterunternehmens, um eine Ausschüttung des Beteiligungsertrags vornehmen zu können. Dieser ist mit der Aktivierung einer… …___________________ 153 Vgl. BT-Drucks. 18/5256, S. 81. 154 Vgl. die Darstellung des Diskussionsstands bei Oser/Orth/Wirtz, DB 2015, S. 1734. 155 Vgl. IDW (Hrsg)…

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• Bericht vom 4. Hanseatischen Compliance-Tag

  …Note Speaker referierte der Vorstand und Chief Compliance Officer (CFO) des Fußball-Bundesligisten Hamburger SV Frank Wettstein. Er teilte den… …hohen Anforderungen in den Lizensierungsverfahren der Deutschen Fußball Liga DFL. Bereits die Teilnahme am Wettbewerb unterliege der Genehmigung des DFL… …. Dies unterscheide die Sport-Branche von anderen Branchen, wo der Zugang zum Markt nicht beschränkt ist.Der Leiter des Dezernats für interne Ermittlungen… …Korruption im Gesundheitswesen Malte Passarge, Geschäftsführer von Pro Honore und Direktor des Instituts für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE… …, stellte die Änderungen in der Strafbarkeit von Korruption im Gesundheitswesen durch den geänderten §299a StGB dar. Wichtig sei dabei die Einordnung des… …klassischen Vorreitern auf dem Feld der Compliance wie Großbritannien oder der USA seien dies auch Länder wie China.Der Staatsrat in der Innenbehörde des… …Gesetzestext bezeichnet), die Staatsanwaltschaft einzubeziehen. Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen Stefan Behringer, Direktor des Instituts für… …Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE, stellte die Zertifizierungsmöglichkeiten für Compliance-Management-Systeme vor. Er ging auf die Standards des…

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• Recht der Revision

  …der Internen Revision in Verbindung steht, schließt nun mit ihrer praxisnahen Darstellung der verschiedenen Fragestellungen des Revisionsprozesses in… …Entscheidungen eines Entscheidungsorgans. Dies spielt insbesondere für die Gewährung einer Haftungsentlastung im Schadensfall eine wichtige Rolle. Im Rahmen des… …Kapitel hebt die Bedeutung der Dokumentation/Arbeitspapiere für die Arbeit der Internen Revision und die erforderliche Aufbau- und Ablauforganisation des… …Unternehmens hervor.Das fünfte Kapitel widmet sich der Bedeutung und rechtlichen Einordnung des DIIR-Standards Nr. 3 sowie dem QA-Leitfaden.Das sechste Kapitel… …behandelt die äußerst praxisrelevanten Themen des Prüfungsumfangs und der Stichprobenauswahl. Die Vorgaben der Rechtsprechung in diesem Bereich werden anhand… …einer Checkliste in sechs Schritten abgebildet.Einen weiteren Schwerpunkt des Buches bildet das siebte Kapitel, das sich ausführlich mit Haftungsrisiken… …auseinandersetzt. Dabei gehen die Autoren auf Einzelheiten zur Organhaftung und zur Haftung der Mitarbeiter ein, insbesondere des Leiters der Internen Revision, aus… …Interne Revision stellt einen wichtigen internen Informanten für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates dar. Da ein direkter Zugriff auf die Interne…

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• Recht der Revision

  …der Internen Revision in Verbindung steht, schließt nun mit ihrer praxisnahen Darstellung der verschiedenen Fragestellungen des Revisionsprozesses in… …Entscheidungen eines Entscheidungsorgans. Dies spielt insbesondere für die Gewährung einer Haftungsentlastung im Schadensfall eine wichtige Rolle. Im Rahmen des… …Kapitel hebt die Bedeutung der Dokumentation/Arbeitspapiere für die Arbeit der Internen Revision und die erforderliche Aufbauund Ablauforganisation des… …Unternehmens hervor.Das fünfte Kapitel widmet sich der Bedeutung und rechtlichen Einordnung des DIIR-Standards Nr. 3 sowie dem QA-Leitfaden.Das sechste Kapitel… …behandelt die äußerst praxisrelevanten Themen des Prüfungsumfangs und der Stichprobenauswahl. Die Vorgaben der Rechtsprechung in diesem Bereich werden anhand… …einer Checkliste in sechs Schritten abgebildet.Einen weiteren Schwerpunkt des Buches bildet das siebte Kapitel, das sich ausführlich mit Haftungsrisiken… …auseinandersetzt. Dabei gehen die Autoren auf Einzelheiten zur Organhaftung und zur Haftung der Mitarbeiter ein, insbesondere des Leiters der Internen Revision, aus… …Interne Revision stellt einen wichtigen internen Informanten für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrates dar. Da ein direkter Zugriff auf die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …einer neutralen Prüfgesellschaft durch ein Zertifikat bestätigen zu lassen. 1 Gestaltungsgrundlagen des Standards TR CMS 101 Bereits bei der Entwicklung… …des TR CMS 101 wurde darauf geachtet, dass die Struktur des Standards, im Gegensatz zu den zuvor genannten Standards, der Struktur bereits etablierter… …Umgang mit gesetzlichen, regulatorischen und selbst vorgegebenen Anforderungen sicherzustellen. Mit der Implementierung und Zertifizierung des… …Sorgfaltspflicht, einer Regelkonformität folgt. 2 Einführung des Begriffs Compliance in den juristischen und betriebswirtschaftlichen Sprachgebrauch Der Begriff… …aktuellen Ausgabe des TÜV Rheinland Compliance-Management-Systeme Standard und Leitfaden, TR CMS 101:2015 und TR CMS 100:2015 wird Compliance im Rahmen der… …Guidline Manual – Chapter Eight – Sentencing of Organizations beschrieben und war somit zum Anstoßgeber für die Einführung des Begriffs Compliance in den *… …können. Um dies objektiv darstellen zu können, kann der Weg einer CMS- Zertifizierung gemäß des TÜV Rheinland Standards ein probates Mittel hierfür sein. 3… …Internationale Beschreibung eines CMS Bis zum Erscheinen des ISO 19600 Standards für Compliance-Management -Systems – Guidelines im Dezember 2014 gab es bislang… …der internationalen Handelskammer, International Chamber of Commerce (ICC) mit der Ausgabe des „ICC Antitrust Compliance Toolkit“. Diese Ausgaben… …Unternehmen und Organisationen eine Lücke hinsichtlich der Zertifizierung ihrer CMS. Diese Lücke kann durch die Anwendung des TR CMS 101 geschlossen werden. Der…

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