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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Korruption = Black Box?

  Ein Fallstudienansatz zur Annäherung an ein komplexes Thema
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Kenntnis der Schemata alleine nicht ausreicht, um mit dieser Thematik praxisorientiert umzugehen. Spätestens im Rahmen von internen Ermittlungen stellt der… …durchaus in materiellen Geschenken bestehen, die über Kundenbindungsprogramme im Rahmen der normalen Geschäftstätigkeit vergeben werden. Dabei ist zu… …Problematik zunächst nur im Rahmen des O-t-C-Zyklus zu suchen war. Daraus ergaben sich für Marvin zwei Ansatzpunkte für die Betrachtung der darin enthaltenen… …operativen Abläufe erbrachte aber die Erkenntnis, dass keine Manipulation im Rahmen der Rechnungskreisläufe erfolgte. Vielmehr musste Marvin dort ansetzen, wo… …die am Zyklus beteiligten Parteien offen und die des Datenflussdiagramms verdeutlichte, welche Datenbanken im Rahmen des operativen Prozessablaufs… …, sich über die Anzahl an Transaktionen zu nähern. Marvin übersetzte diese Überlegung für sich mit der 80/20-Regel. Schon häufig kam es im Rahmen seiner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Betrug und Korruption

  Doch der leichtere Weg zum Wachstum?
  

  Tim Ahrens, Jörg Johannsen

  …zwölf Prozent und in der Schweiz neun Prozent der Befragten. Bezüglich der zu niedrigen Ansetzung von Kosten im Rahmen der Berichterstattung gaben in…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Safe Harbor 2.0

  Konsequenzen für die Praxis aus der Safe-Harbor-Entscheidung des EuGH
  

  Silvia C. Bauer

  …„angemessenes“ Datenschutzniveaus attestiert wird. 1 Entsprechend kann die Europäische Kommission nach Art. 25 Abs. 6 EU- Datenschutzrichtlinie 95/46 im Rahmen… …des Umgangs mit den im Rahmen des vertraglichen Verhältnisses erhobenen Daten richtet sich nach irischem Recht; Facebook Ireland gilt insofern als… …verantwortliche Stelle im Sinne des Datenschutzrechts. Facebook Ireland übermittelt im Rahmen dieses vertraglichen Verhältnisses für diverse Zwecke die von den… …nach Bekanntwerden der Enthüllungen im Rahmen des NSA-Skandals Bedenken hinsichtlich der rechtlichen Zulässigkeit der Übermittlung seiner durch die… …zuständige irische High Court rief dabei im Rahmen eines Vorabentscheidungsersuchens am 17. Juli 2014 den EuGH an. Dieser sollte entscheiden, ob der irische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Ist ein Derivat ein Risiko, der Verzicht darauf aber nicht?

  Gedanken zum Risikomanagement in Kommunen
  

  Gunnar Schwarting

  …erschöpfend behandeln kann. 3 Risikomanagement I: Der rechtliche Rahmen Die Begriffe Chance und Risiko finden sich ausdrücklich im kommunalen Haushaltsrecht… …vielmehr im Rahmen ihrer Beurteilung geeignete Strategien anwenden, die auch neue Strukturen und Prägungen zulassen, auch wenn noch in einem hohen Maße…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen

  Aktuelle Entwicklungen und Folgerungen für die Praxis
  

  RA Dr. Oliver Pragal, Sarah Kolodzik

  …Informationen in Bezug auf das zu untersuchende Geschehen zu erlangen. Schließlich darf die jeweilige Maßnahme nicht unverhältnismäßig sein. Im Rahmen dieser… …, etwa durch die Auswertung von E-Mails, die intime Inhalte zum Gegenstand haben. 33 Weitere Kriterien, die im Rahmen einer Abwägung Bedeutung erlangen… …speicherte, die er zur Erledigung seiner arbeitsvertraglichen Pflichten benötigte, wiegt der Umstand, dass im Rahmen der Beweisaufnahme auch private Dateien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Das mittelbare Bereitstellungsverbot in EU-Sanktionsregimen

  Wie weit müssen Unternehmen bei der Geschäftspartnerprüfung gehen?
  

  Dr. Alexander Cappel, Dr. Tim Nikolas Müller

  …Geschäftspartnern im Rahmen der zulässigen Grenzen (hier ist insbesondere an das Boykotterklärungsverbot nach § 7 Außenwirtschaftsverordnung zu denken) verbieten…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  School GRC

  …Zertifikatslehrgänge statt. Die Themen Compliance, Wirtschaftskriminalität und Kriminalistik haben unsere Studierenden im Rahmen der Masterstudiengänge und der… …ein würdiger Rahmen. Sie wollen auch feiern? Dann absolvieren Sie den Master Kriminalistik oder MBA in Compliance und Wirtschaftskriminalität bei uns…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  ZRFC in Kürze

  …Streitschlichtung Im Dezember 2015 beschloss der Bundestag (18/5089, 18/6904) ein Gesetz, das den Rahmen dafür schaffen soll, dass Verbraucher und Unternehmen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Betriebliche Betrugsaufhellung und Big Data

  Betriebliche Daten und Betrug im Kontext prüferischer Urteilsbildung
  

  Roger Odenthal

  …automatisierte Lösungsstrategien zu unspezifischen Problemen, wie uns Schachcomputer zeigen. Diese wirken allerdings in einem fest definierten Rahmen von Figuren… …: www.ESV.info/978-3-503-16390-8 Ob Haftungsfragen im Rahmen der Unternehmensüberwachung, der Ruf nach mehr Kompetenz in den Aufsichtsratsgremien bzw. im Aufsichtsrat oder auch das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …zusammengefasst, die weder Bestandteil des ursprünglich genehmigten Jahresprüfungsplans waren noch im Rahmen einer regulären, genehmigten und risikoorientierten… …, dass die ungeplanten Prüfungen im Rahmen der Prüfungsaktivitäten für die Interne Revision an Bedeutung verlieren. 4 Es liegt nahe, dass die… …besonderer Feststellungen im Rahmen normaler Prüfungen oder finden im Auftrag der Unternehmensleitung statt. Sie müssen kurzfristig in den Prüfungsablauf… …Audits, z. B. Prüfung des Strategieprozesses Amling und Bantleon greifen das Thema Sonderprüfung im Rahmen der Jahresplanung und bei der Systematisierung… …(z. B. Fraud oder Ergebniseinbrüche) resultieren. 14 Ein ähnlicher Sonderprüfungsansatz wurde von der Bankenaufsicht im Rahmen der Mindestanforderungen… …Durchführung von Sonderprüfungen ein. Allerdings geht der Anteil der ungeplanten Prüfungen am Gesamtprüfungsaufwand zurück: Im Rahmen der Enquête-Studien des… …darstellen können. Welche Rolle die Interne Revision im Rahmen von internen Sonderuntersuchungen spielt und ob die Interne Revision sich im Rahmen von… …Sonderprüfungen mit vermuteten dolosen Handlungen oder Betrugsfällen durch Dritte beschäftigt, ist im Rahmen der Corporate Governance und daraus abgeleitet in der… …Betrachtung von internen Sonderuntersuchungen als spezielle Form der Sonderprüfung wird im Rahmen dieses Beitrags verzichtet. Hier wird stattdessen auf die… …Gerade für Sonderprüfungen sind die Erstellung eines Prüfungsplans und die Abstimmung der Prüfungsziele schon im Rahmen des Prüfungsauftrags notwendig…

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