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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …: Anforderungen an die Organisation Ergänzend regelt die MaRisk die Immobiliengeschäfte von Tochterunterneh- men im Rahmen von Konzerngesellschaften. Durch den… …finden sich im IDW RS IFA 3. Immobiliengeschäfte waren bereits vor der Formulierung der BTO 3 Gegen- stand der Risiko- und Kapitalsteuerung. Im Rahmen der… …BTO Tz. 2. Der Marktbereich initiiert Immobiliengeschäfte im Rahmen der Anbahnung von Immobiliengeschäften und der Auswahl ge- eigneter Objekte. Der… …Votum nachvollziehbar und auf der Grundlage einer materi- elle Plausibilitätsprüfung stattfinden soll. Im Rahmen der materiellen Plausi- bilitätsprüfung… …Instituts im Rahmen der Risiko- und Wirtschaftsanalyse die für die individuelle Immobilie relevanten Risiken zu beurteilen. Zudem ist der Marktwert der… …Instituten freigestellt. So können die Kontrollen im Rahmen des üblichen Vier-Augen-Prinzips erfolgen. An dieser Stelle betont die Aufsicht, dass… …die Organisation nung erfolgen sollen. Auch wenn die MaRisk im Rahmen der Erläuterungen des BTO 3.2.3 Tz. 1 keine weiteren Konkretisierungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Adressenausfallrisiken

  …verzichtet werden, soweit dem spezifischen Risiko des Emittenten im Rahmen der Limitierung der Marktpreisrisiken auf der Basis geeigneter Ver- fahren… …klarer Rahmen- vorgaben (z. B. Kurzfristigkeit des Angebots) bei Erwerb für das Anlagebuch für den Emittenten noch kein Emittentenlimit eingerichtet… …Forderungsbetrag bei Ausfall (Exposure at Default, EAD), ■ Verlustquote bei Ausfall (Loss Given Default, LGD). Alle genannten Größen sind im Rahmen der… …Ausfallhorizont von einem Jahr für diese Schätzung unterstellt. Gleichzeitig ist im Rahmen dieser Schätzungen abzugrenzen, dass alle Veränderungen des… …3.2. Alle nach dem Ausfallzeitpunkt anfallenden oder erwarteten Zahlungen sind im Rahmen der Erhebung oder Schätzung der Verlustquote LGD zu berück-… …unerwarteter konjunktureller Schwankungen. Daher werden im Rahmen von Kreditportfoliomodellen zufällige Verlustbeträge modelliert und mit Wahrscheinlichkeiten… …rungswert beschränkt, während andernfalls der Bruttowert der Forderungen gegen den ausgefallenen Kontrahenten ausfallbedroht wäre. Im Rahmen des… …geschieht im Rahmen einer Monte- Carlo-Simulation, bei der zunächst für alle gewählten Faktoren zufällige Rea- lisationen simuliert werden (unter Beachtung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Management von Marktpreisrisiken

  Jochen Kayser

  …Rahmen der internen Marktrisikosteuerung ebenso unumgänglich. Die Vorgaben des Baseler Ausschusses geben hierfür eine sehr gute Erstorientierung für eine… …Änderungen von Bonitäts- Spreads) oder auf die Marktliquidität zurückzuführen sind, […] im Rahmen der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse in… …angemessener Weise zu be- rücksichtigen [sind].“ Typischerweise werden Ausfall- und Migrationsrisiken für Positionen im Anlagebuch im Rahmen des Kreditrisikos… …umfasst auch deren Berücksichtigung im Rahmen des Managements der Marktpreisrisiken. Es ist im Übrigen die einzige Änderung in der 7. Novelle, die im… …der MaRisk, die eine Berücksichtigung im Rahmen der Limitierung der Marktpreisrisiken fordert. Daraus ergibt sich im- plizit deren Berücksichtigung in… …. im Rahmen eines Spezialfonds auf eine Fondsgesellschaft übertragen, so wäre zu erwarten, dass in den Anlagerichtlinien Vorgaben zur Berücksichtigung… …Rahmen des Standardansatzes bei der Sensitivi- täts-basierten Methode eine Erweiterung der Bucket-Struktur durch eine Di- mension für Klimarisiken, ähnlich…

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  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …der Ertrags- und Risikosteuerung Das dieser für Risikoarten ungewöhnliche Aspekt im Rahmen des Liquiditäts- risikos in der MaRisk behandelt wird mag… …, sind auch verpflichtet, „die ermittelten Transferpreise sind im Rahmen der Ertrags- und Risikosteuerung zu berück- sichtigen“ (Tz. 6 Satz 2). Dem… …kombiniertes Szenario zu betrachten sowie der Überlebenshorizont pro Szenario zu bestimmen. Des Weiteren wird klarge- stellt, dass in diesem Rahmen… …Kontrahenten ■ Ausfall von Emittenten von Wertpapieren ■ Veränderter regulatorischer oder gesetzlicher Rahmen: Ausfall von Pfand- briefen als… …ein Verrechnungssystem wie hier im BTR 3 sind ungewöhnlich und finden sich so für andere Risikoarten nicht. Das dieser Aspekt dennoch im Rahmen des… …Transferpreise sind im Rahmen der Ertrags- und Risikosteuerung zu berücksichtigen (Tz. 6 Satz 2), siehe Abschnitt Steuerung. Um dies zu ermöglichen hat die…

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  Zinsänderungsrisiken und Kreditspreadrisiken im Anlagebuch

  Henning Heuter

  …werden, etwa im Rahmen des Risikoberichts. In AT 4.2 wird betreffend Strategie klargestellt, dass der Risikoappetit für Zins- änderungsrisiken sowohl… …Rechnungslegung Teil der Steuerungs- entscheidung ist. Eine besondere Rolle spielen dabei Hedge-Geschäfte und deren Überwachung. Im Rahmen der Strategie und des…
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  Alternative Investments

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  Interne Revision

  Axel Becker

  …Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen der Projektbegleitung in: Risikoorientierte Projektbeglei- tung Becker A./Berndt M./Klein J… …. (Hrsg.), Heidelberg 2011, S. 9. 9 Vgl. Büschelberger J./Peschl S.: Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen… …den auslagernden Instituten beauftragten Dritten. Im Rahmen ihrer Revisionshandlungen kann die Interne Revision auch auf Nachweise/Zertifikate auf… …Auslagerungen bei der Ausübung seiner Revisionstätig- keit nicht allein hierauf stützen.17 Überwachung der Revisionsfunktion Von der Aufsicht wird im Rahmen von… …bei dem Dienstleiter im Bereich der wesentlichen Auslagerungen regelmäßig überzeugt. Im Rahmen Aufgaben hat sich die Interne Revision davon zu… …resabschlussprüfer zum 31.12.2024 bestätigt. • Im Rahmen der von der Konzernrevision im 1. Quar- tal 2024 durchgeführten Prüfungen ergaben sich keine Hinweise, dass… …leitfaden Becker A./Berndt M/Klein J. (Hrsg.), Heidelberg 2013, S. 536. 568 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision und Reporting kann sie im Rahmen ihrer… …und Second-Line of De- fence“ nicht ausgeübt werden dürfen. Beispiele aus der Praxis sind: • Aktive Erstellung von Arbeitsanweisungen im Rahmen von… …Mitstimmen für Beschlüsse im Rahmen von Gremien der Bank wie Lenkungsausschuss, Marktrisikoausschuss etc. • Eigene Erstellung einer Risikoanalyse für eine… …wahrnehmen, die mit der Prüfungstätigkeit nicht im Einklang stehen. Soweit die Unabhängigkeit der Internen Revision gewährleistet ist, kann sie im Rahmen…

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  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …alle anderen Auslagerungen und der sonstige Fremdbezug von Leistungen im Rahmen des jeweils hiervon betroffenen Pro- zesses bzw. des hiervon betroffenen… …ähnliches. Die Bankenaufsicht stellt im Rahmen ihrer Prüfungen auf Angemessenheit und Funktionsfähigkeit der Internen Revision immer wieder diesbezügliche… …Rücksprache mit dem Rechtsbereich hinsichtlich spezieller arbeits-, bank-, oder handelsrechtlicher Fragestellungen im Rahmen einer durchzuführen- den Prüfung… …3-Jahresrhythmus kann abgewichen werden) untersucht und klassifiziert. Die Wesentlichkeitseinstufung ist regelmäßig im Rahmen der Prüfungsplanung auf… …kommt es häufig zu folgenden Schwächen im Rahmen der risiko- orientierten Prüfungsplanung: 590 Kapitel 4: Besonderer Teil: Revision und Reporting ■… …Berücksichtigung der Geschäfts- und Risikostrategie sowie der Risikoinventur im Rahmen der Prüfungspla- nung ■ Prozesse zur Sicherung der Vollständigkeit und der… …erfolgt eine Neufestsetzung unmittelbar nach jeder Prüfung und eine generelle Plausibilisierung im Rahmen der regelmäßi- gen jährlichen Prüfungsplanung… …plante aufbau- und ablauforganisatorische (MaRisk AT 8.2!) sowie personelle Änderungen zeitnah adaptieren und im Rahmen ihrer Prüfungsplanung be-… …der Praxis kommt es häufig zu folgenden Schwächen im Rahmen der Ri- sikobewertungsverfahren: ■ Teilweise sind in den Instituten keine Kriterien für… …schluss an durchgeführte Prüfungen verzichtet bzw. im Rahmen abgeschlos- sener Prüfungen nicht aktualisiert. ■ Die Praxis zeigt, dass die Risikoanalyse…

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  Anforderungen an die Risikoberichterstattung

  Henning Heuter

  …: Revision und Reporting Auf Seiten der Institute werden die Anforderungen zur Offenlegung von ESG- Risiken im Rahmen der Säule 3 zu einer Standardisierung… …, Meldung und Interpretation von Datenfehlern. Aktualität: Die Risikodaten sind in einem angemessenen zeitlichen Rahmen zu generieren. Die genaue… …umfassen (BT 3.1 Tz. 1 S. 5). Notwendige Voraussetzungen der Berück- sichtigung der Zukunftsorientierung im Rahmen einer integrierten Berichter- stattung… …1 und 2. Die im Rahmen des internen Prozesses zur Sicherstellung der Risi- kotragfähigkeit (Internal Capital Adequacy Assessment Process, ICAAP) auf… …einer Herabstufung der Bonität gefährdeter Unterneh- men führen könnte und damit zu höheren Risikogewichten der betroffe- nen Forderungen im Rahmen des… …Rahmen der Risikoinventur weitere wesentliche Risiken identifiziert und bewertet, sind diese im Bericht auszuwiesen. Im Detail sollen im Bericht dann… …Rahmen der Weiterentwicklung des Reporting Das Ersetzen von papierbasierten Berichten durch interaktive Tablet-Lösun- gen, die Bereitstellung von…

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• Geschäftsgeheimnisse & Whistleblowing

  …Rahmen und Regelungen der Europäischen Union sowie zum deutschen Gesetzgebungsverfahren. Wichtig ist, dass der deutsche Gesetzgeber weit über die von der…