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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Ist ein Derivat ein Risiko, der Verzicht darauf aber nicht?

  Gedanken zum Risikomanagement in Kommunen
  

  Gunnar Schwarting

  …allem die Rechnungshöfe dargelegt – sind für Derivatgeschäfte einige strikte Anforderungen zu erfüllen, um möglichst nur kalkulierte Risiken einzugehen. 1… …müssen.“ 1 Werden Risiken gar nicht erst wahrgenommen, sind geeignete Antworten auf den Eintritt eines negativen Ereignisses und die Beherrschung seiner… …Erläu- 1 Daniel, A.: Konzeption und Implementierung eines softwareunterstützten Risikomanagementsystems in Kommunen, Masterarbeit Universität Kassel 2014… …sich auf einer Achse von risikoignorant bis risikoavers befinden mag (Abbildung 1). Selbst wenn zu vermuten ist, dass kein kommunaler Entscheidungsträger… …nicht gewährleistet.“ 24 Risikoavers Risikoignorant Wer entscheidet mit welcher Qualifikation? Abbildung 1: Eigene Darstellung Nicht vergessen werden… …25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info PinG_Anzeige_189,5x130_sw.indd 1 15.01.2016 12:42:23…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen

  Aktuelle Entwicklungen und Folgerungen für die Praxis
  

  RA Dr. Oliver Pragal, Sarah Kolodzik

  …Sachverhalte seit Jahren eine zentrale Bedeutung. Dies gilt angesichts der z. B. aus §§ 30, 130 OWiG folgenden Compliance-Pflichten zur Vollaufklärung 1 beim… …Auswertung der betrieblichen E-Mail-Accounts der Mitarbeiter von besonderem Interesse. 1 Zulässigkeit der Auswertung von betrieblichen E-Mail-Accounts von… …Meyer-Lohkamp & Pragal, Hamburg. Sarah Kolodzik, LL.M., ist Rechtsreferendarin und wissenschaftliche Mitarbeiterin der Sozietät. 1 Vgl. Joussen, E.: Sicher… …Gesetzeszweck des TKG einer Anwendung des § 88 TKG entgegen. Der Sinn und Zweck des TKG bestehe im Hinblick auf § 1 TKG in der Förderung des privaten Wettbewerbs… …, möglichen Schadenersatzforderungen Betroffener und im Extremfalle sogar von Reputationsverlusten sehr schadensträchtig. 18 Gemäß § 4 Abs. 1 BDSG ist die… …Auswertung, die eine Verarbeitung bzw. Nutzung ist, der Anwendungsbereich des § 4 Abs. 1 BDSG eröffnet ist. 19 Als Rechtsgrundlagen kommt insbesondere § 32… …E-Mail zu prüfen sind. Gemäß § 32 Abs. 1 S. 1 BDSG ist eine Erhebung, Verarbeitung und Nutzung von personenbezogenen Daten eines Beschäftigten unter… …gemäß § 32 Abs. 1 S. 2 BDSG eine Erhebung, Verarbeitung oder Nutzung möglich, wenn tatsächliche Anhaltspunkte den Verdacht begründen, dass der Betroffene… …. 27.5.2013 – 2 K 3249/12, NVwZ-RR 19/2013, S. 797, 800. 16 VGH Baden-Württemberg v. 30.7.2014 – 1 S 1352/13, NVwZ- RR 5/2015, S. 161. 17 BAG – 2 AZR 743/12. 18… …Vorschriften erfolgt nach dem (Haupt-)Zweck der jeweiligen Maßnahme: Während § 32 Abs. 1 S. 1 BDSG einschlägig ist, wenn präventive Maßnahme in Frage stehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Das mittelbare Bereitstellungsverbot in EU-Sanktionsregimen

  Wie weit müssen Unternehmen bei der Geschäftspartnerprüfung gehen?
  

  Dr. Alexander Cappel, Dr. Tim Nikolas Müller

  …ergänzende Compliance-Maßnahmen. Dr. Tim Nikolas Müller 1 Reichweite des mittelbaren Bereitstellungsverbots Die EU-Sanktionen gegen Russland, den Iran und… …verschafft wird. 1 Während einerseits der bloße Abschluss eines Vertrags hierfür nicht ausreicht, genügt andererseits jeder Realakt, der dazu führt, dass dem… …die Beratung zu Wirtschafts- und Finanzsanktionen. 1 Vgl. BGH v. 23. 04. 2010 – AK 2/10, NJW 2010, S. 2370 ff. 2 Vgl. BGH v. 23. 04. 2010 – AK 2/10, NJW… …25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info DIIR-56_Anzeige_189,5x130_sw.indd 1 15.01.2016 12:53:13 ZRFC 1/16 42 Legal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ggf. ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Bestechlichkeit… …und Bestechung von Mandatsträgern BGH, Urt. vom 4.03.2015 – 2 StR 281/14 (LG Meiningen) 1. Für die Frage, ob eine Handlung als Dienstausübung zu… …Sinne des Zuwendenden verhalten wollte. (nicht amtlicher Leitsatz) § 331 Abs. 1, Abs. 3 StGB; § 108e Abs. 1 StGB Stichworte: Vorteilsannahme (Begriff… …durch die Gewährung von Weihnachtsgeschenken an Amtsträger OLG Düsseldorf, Beschl. vom 29.04.2015 – III-1 Ws 429/14 1. Für die Strafbarkeit nach § 333 Abs… …. 1 StGB bedarf es eines Gegenseitigkeitsverhältnisses zwischen dem gewährten Vorteil und der Dienstausübung. Dieses kann fehlen, wenn in aller… …Pflichtwidrigkeit erst bei Überschreiten des ihm durch §§ 76 Abs. 1, 93 Abs. 1 S. 1 AktG eingeräumten weiten Ermessensspielraums und bei Verletzung der Hauptpflicht… …„Atmosphäre der Geneigtheit“ zu schaffen. § 333 Abs. 1 StGB, § 266 Abs. 1 StGB Stichworte: Vorteilsgewährung, Weihnachtsgeschenke, Amtsträger… …Bestimmung der Amtsträgerschaft BGH, Beschl. vom 10.06.2015 – 1 StR 399/14 (LG München I) Eine Bestrafung wegen Bestechlichkeit eines Amtsträgers eines anderen… …Mitgliedstaats zu beurteilen und bejahendenfalls (kumulativ) nach deutschem Recht. § 332 Abs. 1 StGB, § 11 StGB, Art. 2 § 1 Abs. 1 Nr. 2 lit. a EUBestG… …E-Mail Verkehr BGH, Beschl. vom 4.08.2015 – 3 StR 162/15 (LG Oldenburg) 1. Bei der Beschlagnahme der auf dem Mailserver eines Providers gespeicherten Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  GRC-Report: Führungskräfte im Wechselfieber

  So einfach wandert Firmen-Knowhow aus dem Unternehmen
  

  Manfred Lotze

  …Personal für Gehaltssprünge genutzt, dabei kommt es nicht selten zu regelrechten Wechselspielchen von A zu B, von B zu A etc. 1 Einleitung Soweit, so normal…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  In bester Tradition

  Christoph Scharr

  …Revision Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 01.16 ZIR 1…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 31 vom 1. Januar 2016, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte… …Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2016 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 53 01.16 ZIR 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Betriebliche Betrugsaufhellung und Big Data

  Betriebliche Daten und Betrug im Kontext prüferischer Urteilsbildung
  

  Roger Odenthal

  …und alternative Denkansätze. 1. Wohin die Reise geht „Oft hilft uns nur Kommissar Zufall“ gestehen Verantwortliche namhafter… …werden können (s. Abb. 1). Selbst die exakte Einhaltung von Verteilungsmustern führt in der Praxis nicht weiter. So stützen Revisionsverantwortliche ihre… …Automatisierte Deliktrevision Abb. 1: Beispiel einer von Benford abweichenden Ziffernverteilung ohne Betrugsanzeichen ford-Analysen. Zeigen sich bei der Auswertung… …tendenziell größere Erwartungswerte ausweist als die Normalverteilung. 1 Wie aber soll sich ein des Betrugs Verdächtigter zu vermutetem Fehlverhalten äußern… …nachfolgenden Beispiel werden hierbei Zahlenströme auf der Grundlage ihrer Buchungen als empfangend und abgebend (Soll/Haben) jeweils automatisiert 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Gossens ist akkreditierter Quality Assessor beim DIIR und akkreditierter QAR-IT-Prüfer beim ISACA Germany Chapter. 14 ZIR 01.16 1. Einleitung Auf den ersten… …weiterentwickelt. Heute beschäftigen sich verschiedene Funktionen in den Organisationen mit dem Management von Risiken. Für die Interne Revision gibt es das IPPF 1… …Sonderprüfung als „Exotin der Revisionsprüfungen“ diese Entwick- 1 International Professional Practices Framework (IPPF). 2 Institute of Internal Auditors (IIA)… …PA 2030 – 1, Tz. 3 innerhalb des IPPF ableiten: „Die Ressourcen der Internen Revision müssen ausreichend sein, um die Aktivitäten vom Umfang, vom… …. Abb. 1) definiert. Demnach sind die Special Audits ein Konglomerat verschiedenster Tätigkeiten, wie sie von der Internen Revision durchgeführt werden… …ZIR 15 BEST PRACTICE Sonderprüfungen in der Internen Revision Abb. 1: Revisionspyramide nach Bauer 12 Special Audits Standard Audits Self Assessments in… …in der Internen Revision 5 4 3 2 Abb. 3: Zuständigkeit bei der Aufklärung doloser Handlungen, nach Enquête 2008, 2011, 2014. 1… …Tz. 1: „Die Interne Revision hat ihre Aufgaben selbständig und unabhängig wahrzunehmen. Insbesondere ist zu gewährleisten, dass sie bei der… …. 1: „Über jede Prüfung muss von der Internen Revision zeitnah ein schriftlicher Bericht angefertigt und grundsätzlich den fachlich zuständigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe

  Die Erfolgsformel starker Menschen
  

  Harald Mairhofer

  …Menschen 1 StB. MMag. Harald Mairhofer, PMBA, leitete mehr als 10 Jahren den Geschäftsbereich Interne Revision in einem der größten Unternehmen Österreichs… …Tellerrand“ • Gesetzmäßigkeiten der „mentalen“ Ebene; Energie-Management und weiterführende Tipps • als Prüfer und Berater noch besser sein/werden 1… …mehr habe“. Faktum ist, dass man als Prüfer/Berater oft mit Widerstand und mit „Machtspielen“ konfrontiert 1 Die Ausführungen in diesem Beitrag sowie… …verdeutlichen, dass es empfehlenswert ist, sich mit Resilienz in unserem Berufsstand zu beschäftigen: • Beispiel 1: Viele Manager haben Angst (z. B. vor Verlust… …Maehrlein. 23 Abb. 1 zeigt eine Bambuspflanze, die eine sehr gute Versinnbildlichung für Resilienz darstellt. Ob Trockenzeit, Schnee, Wind oder andere… …aus dem Gleichgewicht zu Abb. 1: Die elf Teile des Bambus 24 18 Vgl. Buchholz/Knorre (2012), S. 8. 19 Vgl. Buchholz/Knorre (2012), S. 14. 20 Vgl…

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