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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Funktion/Stellung der Internen… …; Zugriff am 14.3.2016). (Image der Internen Revision; Erwartungen von Stakeholdern; Beratung im Risikomanagement; Prüfung strategischer Risiken) Chambers… …2014, S. 268–283. (Funktion der Internen Revision; Anforderungen von Regulatoren an die Interne Revision; aktuelle Berufsgrundsätze der Internen Revision… …im Vergleich zu den Erwartungen; Entwicklungstendenzen) Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision IIA Practice Guide: Internal Audit and… …Second-Line-of-Defense.pdf; Zugriff am 17.3.2016). (Funktion der Internen Revision; Unterschiede zwischen der zweiten und dritten Linie; Funktionen der zweiten Linie… …; Übernahme von Aufgaben der zweiten Linie durch die Interne Revision?) Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte DIIR-Arbeitskreis „Revision im… …. M., Dez. 2015 (http://www.diir.de/fileadmin/ fachwissen/standards/downloads/Hinwe isezurPr%C3%BCfungdesRMS.pdf; Zugriff am 1.2.2016). (Aufgaben der… …Internen Revision; Prüfung des Risikomanagementsystems (RMS); Grundlagen des Riinnen der Internen Revision, Frankfurt a. M., Nov. 2015 (http://www.diir.de/… …fileadmin/ak32/PraktischeFragestellung enV1.0.pdf; Zugriff am 1.2.2016). (Management der Internen Revisionsabteilung; Internationalisierung der Revisionstätigkeit; Einsatz von… …Arbeitgeber ist ein Möglichkeitengeber. Curacon öffnet Ihnen Türen und Perspektiven! Für unser Team der Unternehmensberatung suchen wir zum nächstmöglichen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2016

  LG Bochum, Beschluss vom 16.03.2016 - 6 Qs 1/16

  Rechtsanwalt Dr. Michael Racky

  …unbegründet. Die Rechtsanwältin hatte als Ombudsfrau eines Unternehmens eine anonyme Anzeige erhalten, in der der Vorwurf der Bestechlichkeit im geschäftlichen… …Verkehr im Rahmen eines Unternehmensverkaufs gegen einen Manager der Firma erhoben wurde. Dieser soll Geld dafür erhalten haben, um Einfluss auf die… …von dem anonymen Brief. Das Amtsgericht Bochum hatte auf Antrag der Staatsanwaltschaft Bochum die Durchsuchung der Rechtsanwaltskanzlei angeordnet. Im… …Laufe der Durchsuchung der Geschäftsräume übergab die Rechtsanwältin das Original der anonymen Anzeige zur Abwendung der Durchsuchung. Gleichzeitig… …Seine Rechtsauffassung erläutert das Gericht wie folgt: Nach § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO unterlägen der Beschlagnahme solche Gegenstände nicht, auf die sich… …das Zeugnisverweigerungsrecht der in § 53 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 StPO genannten Personen erstrecke. Gemäß § 53 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 StPO seien zur Verweigerung… …umfassenden Freistellung von der Beschlagnahme widerspiegele. Allein das Vertrauensverhältnis des Beschuldigten im Strafverfahren zu einem von ihm in Anspruch… …Berufsgeheimnisträger. 1 Diese Zielrichtung der Vorschrift lasse sich insbesondere den Regelungen in § 97 Abs. 1 Nrn. 1 und 2 StPO entnehmen, die ausdrücklich allein auf… …den Schutz der Vertrauensbeziehung zwischen Beschuldigtem und Zeugnisverweigerungsberechtigtem ausgerichtet sind. Als Ergänzung dieser Regelungen hat §… …unterlaufen würde. 2 Dieses Verständnis der Vorschrift, wonach die Beziehung eines Nichtbeschuldigten zu einem Berufsgeheimnisträger nicht der Schutznorm des §…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Literatur

  …Literatur ZRFC 3/16 143 Literatur Pia Montag Risikomanagement und Compliance im Mittelstand Status quo und Erfolgsfaktoren der ­Implementierung Erich… …selbstverständlicher Bestandteil der Organisation. Im Mittelstand sind die Konzepte bekannt, vielfach auch der Nutzen anerkannt, bei der Umsetzung gibt es in der Praxis… …Prozent der mittelständischen Unternehmen betreibt ein eigenes Risikomanagement, jeweils zehn Prozent der Unternehmen haben eine eigene Rechts- oder… …Compliance-Abteilung bzw. eine Interne Revision. Dabei korreliert die Häufigkeit der Abteilungen mit der Unternehmensgröße. Interessant ist die Feststellung, die auch… …mit ähnlichen Untersuchungen in Übereinstimmung ist, dass der Nutzen dieser Abteilungen hoch eingeschätzt wird, auch von vielen Mittelständlern, die… …kleinen und mittleren Unternehmen zurückführt, liegt es nahe, Lösungen anzubieten, die Ressourcen sparen. Aufgrund der Ähnlichkeit der Prozesse ist eine… …Verknüpfung von Risiko- und Compliance-Management sinnvoll. Hier geht die Autorin von der Unterscheidung aus, dass Risikomanagement, das Eingehen von Risiken… …zulassen kann, während Compliance, Verstöße in jedem Fall ausschließen will. Dies ist konsistent zur verwendeten Definition von Compliance als Befolgen der… …innerhalb der gewählten Definitionen. Der Leser findet bei der Auswertung der empirischen Untersuchung eine Reihe von praktisch handhabbaren Vorschlägen zur… …Kombination der beiden Funktionen. Diese finden ihre Fundierung in theoretischen Überlegungen aus der Entscheidungs- und Spieltheorie. Empirisch validiert wird…

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• Mitarbeiter-Compliance

  …. Ähnlich wie bei einem Eisberg sieht man 20%, die restliche Masse (80%) ist unter der Oberfläche unsichtbar. Mit den üblichen Compliance-Programmen werden… …20% der Mitarbeiter erreicht. Die Masse an Mitarbeitern, im Buch als die „80%“ bezeichnet, wird von der Compliance nicht wahrgenommen und somit nicht… …erreicht. Das Ziel dieses Buchs ist die Mitnahme der 80% und nicht nur der einbezogenen 20%. Ein Selbstzweck ist die Einbeziehung möglichst vieler… …Mitarbeiter nicht. Damit verbunden ist die Erhöhung der Wirksamkeit der Compliance im Gesamtunternehmen. Das Buch dient gleichzeitig als Anleitung zur Umsetzung… …des Ziel und stellt somit ein Projektanleitung dar.II. InhaltGegliedert ist das Werk in acht Kapitel:- 1. Reichweite der Compliance- 2. Ausgangslage der… …. Projektdurchführung- 8. Fallstudie8. FallstudieFür das bessere Verständnis der Buchbesprechung wird der Inhalt des letzten Kapitels vorangestellt. Das Buch endet mit der… …Aufdeckung eines Complianceverstoß als Beispielsfall. Den entscheidenden Hinweis gab ein Mitarbeiter aus der Poststelle in einem persönlichen Gespräch. Anhand… …herkömmlicher Kontrollen wäre der Verstoß nicht entdeckt worden. In diesem Zusammenhang werfen die Autoren die Frage auf, wie derartige Fälle gezielter entdeckt… …werden können. Als Lösungsvorschlag wird die Durchdringung der gesamten Organisation mit dem Gedanken der Compliance angesehen (vom Manger bis zur… …Poststelle). Der erste Schritt ist die Wissensvermittlung auf breiterer Ebene als es in Unternehmen üblich ist.1. Reichweite der ComplianceIn diesem Kapitel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  "Red Flags" für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …Kneisel, Bachelor of Arts, ist Senior Auditor bei der Fresenius SE & Co. KGaA. 1 Im Rahmen einer Akquisition können aus unentdeckten Compliance Risiken hohe… …der Due Diligence Ergebnisse ein Postakquisitionsaudit durch die Interne Revision empfehlen. Die Prüfung durch die Interne Revision findet in dem… …und Interner Revision sowie deren Beteiligung im Akquisitionsprozess in der Literatur. Abschließend werden „Red Flags“ zur Identifikation von Compliance… …Wissenschaft und Praxis, die sich mit der Internen Revision befassen. Der vorliegende Artikel fasst die Ergebnisse der Bachelorarbeit zusammen. fung von… …Korruptionsrisiken nach einer Akquisition ermöglichen sollen. 2 Interne Revision und Compliance 2.1 Compliance als Teil der Corporate Governance Die klassische… …der strafund bußgeldbewehrten Gesetze sowie deren innerbetriebliche Ausführungsregelung 2 . Der DCGK definiert Compliance als die „Einhaltung… …und freiwillig eingegangenen Selbstverpflichtungen“ 4 . Hierin wird die Vielfalt der Aspekte von Compliance deutlich. Deutschland besitzt im Vergleich… …zum Sarbanes-Oxley-Act der Vereinigten Staaten keine eindeutige gesetzliche Vorschrift zur Einrichtung eines Compliance-Systems im Unternehmen. Jedoch… …beurteilen Maßnahmen umsetzen System überwachen Interne Revision Abb. 1: Compliance als Teil der Corporate Governance 6 nungswidrigkeitengesetz (OWiG) die… …Aufgaben zur Erfüllung der Sorgfaltspflichten von Vorstand und Aufsichtsrat, wie z. B. die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems und Maßnahmen zum…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  BGH, Beschl. v. 06.04.2016 - 1 StR 523/15

  Rechtsanwalt Björn Krug

  …1 StR 523/15 Gegenstand der Besprechung ist eine Entscheidung des für Steuerstrafsachen zuständigen 1. Strafsenats des BGH zur Frage der Schätzung der… …Besteuerungsgrundlagen im steuerstrafrechtlichen Verfahren bei fehlenden Buchhaltungsunterlagen. I. Sachverhalt Das LG hat die Angeklagte (A1) der Steuerhinterziehung in… …sechs Monaten sowie eine Gesamtgeldstrafe von 180 Tagessätzen zu je 70 Euro verhängt. Den Mitangeklagten (A2) hat es der Steuerhinterziehung in 39 Fällen… …, der A2 war jedoch als gleichberechtigter Partner im Unternehmen tätig. Sie beschäftigten Taxi- und Mietwagenfahrer auf Stundenlohnbasis. In 2008 hatten… …bis 2008 ca. 20 % bis 30 %. Die genaue Höhe der Verkürzung konnte das LG aufgrund von fehlenden Buchhaltungsunterlagen nicht mehr feststellen und hat… …daher die Besteuerungsgrundlagen geschätzt. Ausgangspunkt der Schätzung waren die in den Jahren gefahrenen Kilometer der einzelnen PKW, aus welchen das LG… …Strafausspruch getroffenen Feststellungen sachlich-rechtlicher Nachprüfung nicht standhalten. Bei der konkreten Umsetzung der an sich zulässigen Schätzung sind dem… …Beweiswürdigung getragen werden. Auch im Steuerstrafverfahren ist die Schätzung von Besteuerungsgrundlagen zulässig, wenn feststeht, dass der Steuerpflichtige einen… …Besteuerungstatbestand erfüllt hat, die tatsächlichen Verhältnisse, die für die Bemessung der Steuer maßgebend sind, aber ungewiss sind. So verhält es sich hier. Dem LG… …war es nicht möglich, aus den Aufzeichnungen und Unterlagen der Angeklagten die Besteuerungsgrundlagen in zutreffender Höhe festzustellen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Kraft getreten. Es geht insbesondere um Aufträge der öffentlichen Hand, für die nun die EU-weiten Ausschreibungen erforderlich sind. Neben einer komplett… …Rechtsverordnungen, die unterschiedliche Aspekte der öffentlichen Beschaffung von der Vergabe „klassischer“ öffentlicher Aufträge über die Vergabe von Konzessionen bis… …Elektronische Vergabe: Die sog. E-Vergabe (ab 18. 4. 2016 optional, ab 18. 10. 2018 zwingend) bedeutet konkret, dass von der Bekanntmachung über die… …Angebotsabgabe bis zum Zuschlag die Vergabe elektronisch abgewickelt wird. Unternehmen, die die Spielregeln der E-Vergabe nicht beherrschen, werden daher künftig… …bei Ausschreibungen kaum mehr wettbewerbsfähig sein. (2) Komplette Vergabeunterlagen: Seitens der öffentlichen Auftraggeber sind alle Vergabeunterlagen… …vollständig, unentgeltlich und direkt bzw. über einen Link in der Bekanntmachung über die Europäische Plattform TED einzustellen. Alle Vergabeunterlagen werden… …Angebotsfristen werden für alle Verfahren erheblich verkürzt: beim offenen Verfahren von bisher 52 auf 35 Kalendertage, bei Angebotsabgabe im Rahmen der E-Vergabe… …Wertungskriterien reformiert. So muss der öffentliche Auftraggeber bei der Angebotsbewertung nun verstärkt soziale, umweltbezogene, qualitative und Innovationsaspekte… …berücksichtigen. Im Rahmen der Qualität kann er die Organisation, Qualifikation und Erfahrung des Personals bewerten.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Beratungsunternehmens Kerkhoff Risk & Compliance zeigt, dass das Bewusstsein für Compliance gestiegen ist. 93,94 % der analysierten Unternehmen gaben an, sich mit… …Compliance im Unternehmen zu beschäftigen. Umso erstaunlicher ist daher der Umstand, dass immer noch jedes dritte Unternehmen kein Compliance Management System… …(CMS) eingerichtet hat. Ein möglicher Grund dafür liegt laut Studie in der Fehleinschätzung von Risiken, die im Zusammenhang mit Non-Compliance auftreten… …. So zeige sich in der Erhebung, dass das Risiko von Gefahren wie Betrug, Korruption, Diebstahl etc. für das eigene Unternehmen lediglich als mittel bis… …regelmäßige Risikoanalyse verzichteten 15,62 % der befragten Unternehmen, die ein CMS implementiert hätten. Sogar die Hälfte der Unternehmen führe weder interne… …. http://www.compliancedigital.de/ce/bewusstsein-ja-aber-umsetzung-unzureichend/detail.html) auch in der Inkonsistenz zwischen Compliance- Strategie und Unternehmensstrategie, dem Compliance-Berichtswesen, dem Whistleblowing-System, dem… …Eskalationsprozess sowie der Kommunikation der Compliance-Aktivitäten. Bessere Rahmenbedingungen für die Kapitalausstattung Die Bundesregierung hat sich das Ziel… …Unternehmen mit innovativen Geschäftsmodellen. Dazu hat das Bundeskabinett am 14.9.2016 den „Gesetzentwurf zur Weiterentwicklung der steuerlichen… …EU-US-Datenschutzschildes verpflichtet (so Angaben der EU-Kommission vom 1.9.2016). Das US-Handelsministerium überwacht und prüft aktiv, ob die Unternehmen über problemlos…

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• Praxiskommentar: Public Corporate Governance Kodex des Bundes

  …, Bezirken/Bezirksverbänden, Gemeinden etc. – vollzieht sich nicht ohne Kritik insbesondere von Seiten der zuständigen Rechnungshöfe. Nicht zuletzt hat die zunehmende… …staatliche Beteiligung an privatrechtlichen Unternehmen im Zuge der Finanzmarktkrise weitere Regelungsdefizite im Spannungsfeld „Privatwirtschaft –… …(Corporate Governance). Im Jahr 2009 hat sich der Bund – in Anlehnung an die Privatwirtschaft – hierzu ein selbstverpflichtendes Regelwerk, den „Public… …Corporate Governance Kodex“ (PCGK), gegeben. Das dieser jedoch keine Blaupause des „Deutschen Corporate Governance Kodex“ sein kann/darf, liegt in der Natur… …staatlichen Handelns begründet.Hartmann/Zwirner erkannten die Notwendigkeit, einerseits Antworten auf die zahlreichen offenen Fragen der Praxis zu geben und… …andererseits den „in die Jahre gekommenen“ PCGK vor der aktuellen Rechts-, Wirtschafts- und Gesellschaftssituation kritisch konstruktiv zu reflektieren. Den… …Handlungsempfehlungen zu übersetzen: Dieses Werk darf zweifelsfrei als Referenz gelten. Die Kommentierung besticht dabei durch ihren hohen Praxisbezug, der durch… …zusammen und eröffnen damit auch dem unkundigen Leser Zugang zu den „Spezialproblemen bei Beteiligungsgesellschaften der öffentlichen Hand“. Der gesamte… …spezifische Fragestellungen, sondern auch Grundlagenliteratur in Fragen der Unternehmens- und Beteiligungsführung durch den Bund. Insgesamt kann Mitgliedern von… …Organen und Gremien des Bundes sowie der öffentlichen Verwaltung wie auch Beratern und Abschlussprüfern öffentlicher Unternehmen dieses Werk uneingeschränkt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Funktion/Stellung der Internen Revision Piper, Arthur… …: A Matter of Trust. In: Internal Auditor, April 2016, S. 26 – 31. (Funktion von Prüfungen; der Interne Revisor als vertrauenswürdiger Berater… …; Anforderungen an diese Prüferrolle; Beziehungen zum Management; Gewährleistung der Unabhängigkeit) PwC: 2016 State of the Internal Audit Profession Study… …sotp/2016-State-of-the-Internal-Audit- Profession-Report.pdf; Zugriff am 19.5.2016). (Funktion der Internen Revision; Management der Internen Revisionsfunktion; Erwartungen der… …des Compliance Managements. In: innovative Verwaltung 4/2016, S. 11–13. (Aufgaben der Internen Revision; Informationsbeschaffung; Schwierigkeiten und… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Gründe für ein Compliance-Outsourcing; Dienstleister für ein Co- und Outsourcing… …; Informationssicherheit; aktive Verteidigungsstrategien) Rechnungshöfe des Bundes und der Länder: Grundsatzpapier zum Informationssicherheitsmanagement, o.O, o.J… …ment-grundsatzpapier-der-rechnungshoefe-des-bundesund-der-laender; Zugriff am 18.5.2016). (DV Prüfungen; DV Sicherheit; Herausforderungen des digitalen Wandels; Organisation der Informationssicherheit… …; Ressourcenausstattung; Erwartungen und Prüfungsmaßstäbe der Rechnungshöfe; Checkliste zum Informationssicherheitsmanagement) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/dolose… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Entstehungsgeschichte der Fraud Triangle; Verknüpfung der Fraud Triangle mit dem Risikomanagement) Leitung/Management einer…

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