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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  In bester Tradition

  Christoph Scharr

  …Aufgaben der Internen Revision ist seit dem Anbeginn ihrer Existenz die Verhinderung und Aufdeckung von Fraud. Vor dem Hintergrund lag es nahe, dass das DIIR… …Unternehmensstrafrecht, Datenschutz und Compliance sowie die unterschiedlichen Strategien der Haftungsvermeidung. Auch die ZIR beleuchtet das Thema seit ihrer Gründung aus… …geschäftsschädigender Handlungen und Interne Revision“ erschienen ist, wird das Thema seitdem immer wieder in der ZIR behandelt. Dieser Tradition folgend beleuchtet… …kognitiven Fähigkeiten und erforderlichen Werkzeugen zur sachkundigen Analyse im Vordergrund steht. Das Thema Fraud ist regelmäßig auch Gegenstand von… …Sonderprüfungen der Internen Revision. Das bewährte Autorenteam Bünis/Gossens hat eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen der Internen Revision… …-prozesse sicherzustellen. In diesem Heft wollen wir Ihnen auch ein Thema vorstellen, das Ihnen eine Hilfestellung in kritischen Situationen, auch im… …Antike nicht ohne eine fundierte Ausbildung auf ihre Missionen geschickt worden sind. Auch hier findet sich das DIIR mit seinem aktuellen Seminarangebot in… …bester Tradition, welches Sie wie gewohnt am Ende des Hefts finden. Falls Sie nach dem Lesen des aktuellen Hefts das Thema Fraud vertiefen wollen, finden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Betriebliche Betrugsaufhellung und Big Data

  Betriebliche Daten und Betrug im Kontext prüferischer Urteilsbildung
  

  Roger Odenthal

  …, wenn nicht einmal klar ist, ob das zum Beweis herangezogene Zahlenmuster überhaupt eine praktische Evidenz aufweist? Empirische Muster Sollwerte für… …Betrachtung, sollte man meinen, die sich alleine auf das vorhandene Buchungsmaterial stützt und artifizieller Intelligenz daher besonders zugänglich sein müsste… …erforderliche Analyseregeln auf das eingesetzte Softwareverfahren übertragen werden. Ein ambitioniertes Vorhaben, angesichts Milliarden möglicher Verschaltungen… …Erfahrungswissen stützen, welches sich in einer für das Bewusstsein nicht direkt zugänglichen Hirnregion, dem limbischen System, verankert. Problemorientierte… …lässt sich auf evolutionsbiologische Entwicklungen zurückführen. Die Annahme, dass bei Dunkelheit zwei nahe beieinanderliegende Lichtreflexe auf das… …Erkenntnispotential. Wir können in erster Linie sowie unangestrengt ausschließlich das erkennen und interpretieren, was wir wissen. Fehlen uns Kenntnisse oder… …ebenfalls die zur Datenanalyse Analyse eingesetzten Softwarewerkzeuge, wie das Beispiel des weitverbreiteten Programms IDEA (Version 9.2) zeigt (s. Abb. 6)… …. Die Analyse selbst impliziert gleichzeitig das prüferische Urteil Abb. 6: Automatisierte forensische Muster-Auswertung in IDEA mit prüferischer… …„Massendaten“ und Betrug ermöglicht. 6. Was leisten die Analyse-Werkzeuge? Das kontinuierliche Monitoring zu Betrugsanzeichen in Unternehmensdaten erfolgt… …hinweg kaum geändert hat. Weiterhin konzentriert sich das Anwendungsspektrum auf die bereits aufgeführten Programmmerkmale sowie wenige strukturelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung - Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …folgte, war die Sonderprüfung das probate und flexible Mittel, um kurzfristig auf besondere Risiken im Unternehmen zu reagieren. Die Innenrevision agierte… …Berichtsabstimmung. In diesem Fall gilt die Sonderprüfung als Freibrief für das Außerkraftsetzen der üblichen Revisionsstandards: Keine Planung, keine strukturierte… …und die Corporate Governance, das Berufsbild und das Selbstverständnis der Internen Revision haben sich in den letzten Jahren merklich verändert und… …weiterentwickelt. Heute beschäftigen sich verschiedene Funktionen in den Organisationen mit dem Management von Risiken. Für die Interne Revision gibt es das IPPF 1… …Audits, z. B. Prüfung des Strategieprozesses Amling und Bantleon greifen das Thema Sonderprüfung im Rahmen der Jahresplanung und bei der Systematisierung… …an das Risikomanagement (Ma- Risk) aufgegriffen, weiterentwickelt und konkretisiert. In den aktuellen MaRisk aus dem Jahr 2012 wird, wie oben schon… …Revision liegen. 22 Wichtig ist, dass die Interne Revision in diesen Fällen eine eindeutige Legitimationsgrundlage durch das verantwortliche Management hat… …Geschäftsordnung der Internen Revision bzw. im Revisionshandbuch festzulegen. Das Vorgehen und die Befugnisse und Kompetenzen sind zu dokumentieren. Einen Überblick… …werden, stellt sich die Frage nach dem Auftrag. Die Prüfer sollten sich darauf verlassen können, dass der Prüfungsauftrag zweifelsfrei erteilt und auch das… …klären, ob die Interne Revision der richtige Auftragnehmer und eine Sonderprüfung durch die Interne Revision das adäquate Mittel ist, um den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Resilienz als Kernkompetenz für prüfende und beratende Berufe

  Die Erfolgsformel starker Menschen
  

  Harald Mairhofer

  …. Problemstellung Im Berufsstand der prüfenden und beratenden Berufe ist das Thema Resilienz (= persönliche Widerstandskraft) noch weitgehend unbekannt bzw. wird… …Berichte werden mitunter unfair attackiert. Aussagen der Geprüften wie „…bin im Stress“, „… warum ich?“, „… ich glaube, dass das anders abzuwickeln ist“; „…… …einem Unternehmen war das Unternehmensklima nicht „revisionsfreundlich“, sodass sich eine neue Mitarbeiterin der Internen Revision entschieden hat, die… …Zusammenhang rücken das in unserem Berufsstand noch immer relativ unbekannte Thema „Resilienz“ und die damit verbundenen „Soft Skills“ zunehmend in den… …und im Extremfall sogar ausgegrenzt wird. Als Prüfer muss man mit solchen Themen bzw. Problemstellungen professionell umgehen. Umso wichtiger ist das… …Nummer eins für Frühverrentungen, wobei das Durchschnittsalter in diesem Zusammenhang bei 48,3 Jahren liegt. 7 Auch in Österreich liegen ähnliche Daten zu… …dieser Thematik vor. 8 Das Thema Resilienz im Sinne von persönlicher psychischer Widerstandskraft wird somit nicht nur für Prüfer von höchstem Interesse… …Verb „resiliere“ ableiten, was so viel wie „abprallen“ bedeutet. Im Englischen bedeutet das Wort „resilience“ Spannkraft, Widerstandsfähigkeit und… …Resiliente Menschen machen das Beste aus einer unglücklichen Situation, lernen daraus und wachsen über eine Leiderfahrung über sich selbst hinaus. 12 Die… …darum, „unverwundbar“ zu werden. Deshalb ist es wichtig, aus Situationen zu lernen und das Leben positiv zu gestalten. 14 Es wird empfohlen, Dinge, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung - Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …zahlreiche berufsständische Vorgaben auf nationaler und internationaler Ebene (das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) und das Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW) auf nationaler und das Institute of Internal Auditors (IIA) und das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) auf… …WP bringen dem Unternehmen einen bestimmten Nutzen (U). Damit dieser Nutzen jedoch realisiert werden kann, muss das Unternehmen bzw. die Eigentümer… …. U (u IR , u WP ) = u IR (c IR ) + u WP (c WP ) Das Verhältnis von Revision und Wirtschaftsprüfung kann entweder vollkommen bzw. unvollkommen… …Accounting Research (MAR) und Review of Accounting Studies (RAS). den Zeitraum der letzten 55 Jahre (1960 – 2015) 57 Artikel mit Relevanz für das Thema… …Prüfungsaufwandes verwendet ohne gleichzeig das Prüfungshonorar zu senken. Dies würde bei einer gleichbleibenden Prüfungsqualität sogar zu einer Steigerung der… …vollkommen substituiert würde. Da die Revision jedoch neben der klassischen Prüfung auch Verbesserungsmöglichkeiten identifiziert und beraten soll, müsste das… …Prüfung ersetzen oder zumindest unterstützen, kann der WP hierdurch den eigenen Prüfungsaufwand reduzieren und entweder das eigene Honorar kürzen oder… …allgemeine Faktoren auf die mögliche Zusammenarbeit bzw. das Vertrauen. Sowohl das unternehmensspezifische Umfeld als auch das Verständnis der… …Komplemente oder Substitute? WISSENSCHAFT Allgemeine Einflussfaktoren auf das Vertrauen Kontrolleigenschaften Managementeigenschaften des Mandanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner… …des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit… …interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu gehört schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA Teil –… …sowie eine interaktive Software, anhand derer die Lernfortschritte kontrolliert werden können. Edition Governance „Das aller Güter höchste sei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Buchbesprechungen

  Prof. Dr. Anne d`Arcy, Axel Becker

  …können. Das Autorenteam, das seit Jahren beruflich in vielfacher Hinsicht mit der Tätigkeit der Internen Revision in Verbindung steht, schließt nun mit… …der Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen der Internen Revision einhergeht. Dabei nehmen sich die Autoren die Zeit, in verständlichen Worten das notwendige… …der rechtlichen Rahmenregelungen aufgezeigt. Das dritte Kapitel ist der Business Judgment Rule gewidmet. Dabei handelt es sich um Fragen zu einer… …anderen durch Weitergabe der Erkenntnisse aus der Prüftätigkeit. Das vierte Kapitel hebt die Bedeutung der Dokumentation/Arbeitspapiere für die Arbeit der… …Internen Revision und die erforderliche Aufbauund Ablauforganisation des Unternehmens hervor. Das fünfte Kapitel widmet sich der Bedeutung und rechtlichen… …Einordnung des DIIR-Standards Nr. 3 sowie dem QA-Leitfaden. Das sechste Kapitel behandelt die äußerst praxisrelevanten Themen des Prüfungsumfangs und der… …Buches bildet das siebte Kapitel, das sich ausführlich mit Haftungsrisiken auseinandersetzt. Dabei gehen die Autoren auf Einzelheiten zur Organhaftung und… …zur Haftung der Mitarbeiter ein, insbesondere des Leiters der Internen Revision, aus zivilrechtlicher wie aus strafrechtlicher Sicht. Das achte Kapitel… …thematisiert das Verhältnis von Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss und der Internen Revision. Die Interne Revision stellt einen wichtigen internen Informanten für… …Revision ist das Buch nicht nur allen Revisorinnen und Revisoren un- Die Ausführungen beschreiben hierbei die Überarbeitung der Eigenkapitalvorschriften (CRD…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Duc Khuong Nguyen, Berlin 2015 (ISBN 978-3-642-31578-7). (Unternehmensführung; Unternehmensüberwachung; Eigentümerstruktur; Vergütungen für das… …; Verhandlungen; Fallbeispiele; Entwicklungstendenzen) Das Jobportal für die Interne Revision! Sie streben den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht… …Fachkräfte? Dann ist der Stellenmarkt der ZIR das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer aktuell und nur einen Mausklick entfernt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfungsansätze für das SAP®- System Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® Prüferische Betrachtung von Cloud… …Stressbewältigung – fit und leistungsstark im Berufsalltag Rationelle Lesetechnik – Schneller lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken und Handeln… …Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäft) Revision der… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) Revision des Kreditgeschäftes – Teil I ➚ Aufbaustufe… …Führungskräfte Einführung in das systemische Denken und Handeln 30. 11.– 02. 12. 2016 IT-Revision für Revisionsleiter 29. 02.– 01. 03. 2016 R. Munde A. Kirsch 56…

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