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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  Die Geheimnisse der Auftragsverarbeitung

  Manfred Monreal

  …ist sowohl für die Wirtschaft als auch für die öffentliche Verwaltung in Deutschland von großer Bedeutung. 1 Einheitliche europäische Regelungen sind… …Meinung des Autors wieder. 1 Laue/Nink/Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, S. 161. 2 Siehe ErwG. 2, 3 und 9 der DSGVO. 3… …Martini, in: Paal/Pauly, DSGVO, 2017, Art. 28 Rn. 80. 4 Dazu unten IV. 1. 5 ErwG. 79 DSGVO. Die Geheimnisse der Auftragsverarbeitung Monreal PinG 06.17 217… …. II. Die maßgebenden Begriffe der Auftragsverarbeitung 1. Die offensichtlichen Gemeinsamkeiten und Unterschiede Um das europäische Verständnis der… …Auftragsverarbeitung 10 und die deutsche Auftragsdatenverarbeitung 11 haben. a) Die beauftragte Datenverarbeitung Gemäß Art. 28 Abs. 1 DSGVO handelt es sich bei einer… …territoriale Begrenzung auf den EWR kennt. a) Der Auftragsverarbeiter (1) Die territoriale Beschränkung auf den Geltungsbereich des Gesetzes Schon das im Januar… …Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, 2016, S. 161; Walz, in: Simitis, BDSG, 6 Aufl. 2006, § 11 Rn. 1; Plath, in: Plath, BDSG, § 11 Rn. 1; Martini, in… …1/2010 zu den Begriffen „für die Verarbeitung ­Verantwort­licher“ und „Auftragsverarbeiter“ (WP 169), S. 16. 35 Art. 28 Abs. 1 DSGVO. 36 § 11 Abs. 1 S. 1… …. Darüber hinaus darf er seine Aufgaben global erfüllen und ist nicht auf „good old Europe“ beschränkt. 42 b) Der Verantwortliche (1) Verantwortlicher nicht… …Weg in das deutsche Recht nie gefunden und ist von daher der verantwortlichen Stelle fremd geblieben. c) Die Verarbeitung und deren Legitimierung (1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …Management Accounting and Control an der Universität Siegen. 188 ZIR 04.17 1. Einleitung Die Interne Revision wird zunehmend als Schlüsselfunktion einer… …wirksamen Corporate Governance angesehen. 1 Die Stellung der Internen Revisionsfunktion wird insbesondere im Three- Lines-of-Defense-Modell deutlich. Während… …Geisteshaltung verstanden. Diese setzt voraus, dass der Revisor bei der Beurteilung prüferischer Sachverhalte seine Arbeitsergeb- 1 Vgl. Stewart, N./Subramaniam, J… …. (2010), S. 328; Cohen, A./ Sayag, G. (2010), S. 296; Schmidt, C. (2016), S. 1. 2 Vgl. IIA (2013), S. 2. 3 Vgl. DIIR et al. (2016), S. 16. nisse… …relevante Prüfungser- 4 Vgl. ebda., S. 76. 5 Vgl. IDW EPS 983 Anlagen Nr. 1. Beeinflussung Interner Revisoren BERUFSSTAND gebnisse erbringt. Die… …Finanzdienstleistungsinstitute unterliegen dem KWG. Nach § 25 a Abs. 1 KWG ergeben sich besondere organisatorische Pflichten für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation. 12… …Gemäß § 25 a Abs. 1 S. 3 KWG muss ein Institut im Rahmen dieser ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation insbesondere über ein ange messenes und wirksames… …Risikomanagement ver fügen. Dabei umfasst das Risikomanagement nach § 25 a Abs. 1 Nr. 3 KWG unter anderem die Einrichtung einer Internen Revision. Die Ausgestaltung… …wird in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) konkretisiert. Nach AT 4.4.3 Nr. 1 hat ein Institut auch über eine funktionsfähige… …Prüfungsausschusses 2 4,4 % Tab. 1: Einfluss nehmende Parteien Quelle: eigene Darstellung 5. Ergebnisse der Umfrage Auf die Fragen, ob es ihrer Meinung nach in ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …. Mittels 1. Einleitung Die allgemeinen Rechnungslegungspflichten kapitalmarktorientierter Unternehmen werden maßgeblich durch Rechtsetzungsakte der… …nationalen Gesetzgeber zur Verfügung stehenden Gestaltungsspielraum 1 . Die für solche Unternehmen bestehenden Berichtspflichten leiten sich folglich ebenfalls… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Bürgerliches Recht, Arbeits-, Steuer- und Sozialrecht der Universität Bayreuth. 1 Vgl. zum Zusammenspiel und der… …oder aufgrund sonstiger (beispielsweise börsenrechtlicher) Verpflichtung einen den Vorgaben des § 37w Abs. 2 Nr. 1, 2, Abs. 3, 4 WpHG entsprechenden… …Transparenz-RL a. F. aufgehoben. Zusätzlich erfuhr Art. 3 Transparenz-RL a. F. neben einer Änderung des Abs. 1 auch eine Anfügung eines neuen Abs. 1a. Dieser… …Regelung des § 37w Abs. 7 WpHG. 5 Vgl. Erwägungsgrund (1) der Transparenz-RL a. F. 6 Vgl. ebenda. 7 Vgl. Erwägungsgrund (2) der Transparenz-RL a. F. 8 Vgl… …aktuellen Fassung, zuletzt geändert durch Art. 1 ÄndRL 2013/50/EU vom 22.10.2013 (ABl. Nr. L 294 S. 13). 13 Vgl. Erwägungsgrund (4) TranspRLÄnd-RL. 14 Vgl… …im Einklang mit der Ermächtigung des § 42 Abs. 1 BörsG die bereits zuvor bestehenden erweiterten Publizitätspflichten für Emittenten im Prime Standard… …Kriterien hierfür waren allerdings nicht vorgesehen. Stattdessen wurde Bezug auf die bis heute gültigen Voraussetzungen der § 37w Abs. 2 Nr. 1, 2 Abs. 3, 4… …, WpHG, 1. Aufl. 2009, § 37x Rn. 4, m. w. N. 18 Vgl. ebenda, § 37x Rn. 13. 19 Bzw. dessen Vorgängerregelungen, u. a. § 66 BörsO a. F. 66 • ZCG 2/17 • Recht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2017

  Nachricht vom 30.01.2017 bis 30.03.2017

  …seit der Finanzkrise haben für eine Einstellungswelle an Mitarbeitern gesorgt. Wie die Finanznachrichtenagentur Bloomberg nun meldete [1], ist der… …Digitalisierungsprozess das Compliance-Management erfasst. Quellen [1] https://www.bloomberg.com/news/… …große und kleine Familienunternehmen. Lesen Sie hierzu den Beitrag von Carmen Mausbach in der aktuellen Ausgabe der ZCG [1]: „Zur Prüfung… …verständlicher Einstieg mit vielen Fallbeispielen und Übersichten. Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 01/17 3 Quellen [1… …Geschäftspartner erreichen und zielgerichtet einbinden, betrachtet der am 13.3.2017 neu erschienene Band „Compliance-Kommunikation“ [1] von Dr. Katharina Hastenrath… …. Quellen [1] http://www.esv.info/978-3-503-16756-2 Korruptionsprävention in der öffentlichen Verwaltung Nachricht vom 06.03.2017 Eigentlich sollte die… …Thomas Schneider und Carina Geckert in dem Band Verhaltensorientierte Compliance [1]. Und wie Sie Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität wirksam bekämpfen… …, beschreiben die Autoren in dem Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität [2], herausgegeben von Rüdiger Quedenfeld. Quellen [1… …zu entlasten. Mehr zum Thema. [1] Weiterführende Literatur Die Themen Geldwäschebekämpfung und Wirtschaftskriminalität sind wegen der steigenden… …GwG Verdachtsmeldungen [3], erschienen in der Ausgabe 05/2016 der Zeitschrift ZRFC. Quellen [1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Gefälle in Deutschland. 1. Einleitung Generell ist das Gehalt von Mitarbeitern immer von besonderem Interesse, sei es für Arbeitgeber, Wissenschaft… …vieler Arbeitnehmer 1 beeinflusst wird. Schnell kommt man hier auch zum Thema Entgeltgerechtigkeit. 2 Darüber hinaus können Gehaltsdaten Trends in der… …regulatorischer/gesetzlicher Anforderun- 1 „Für die meisten Mitarbeiter ist die Bezahlung einer der wichtigsten Gründe, warum sie arbeiten – für einige Mitarbeiter der… …is used throughout the world”, Millage, A., 2015, S. 7). In diesem Modell wirken die drei Verteidigungslinien IKS und operative Kontrollen (1… …, S. 1. 14 Vgl. u. a. den Beschluss der deutschen Bundesregierung vom 11.01.2017 für ein „Gesetz zur Förderung der Transparenz von Entgeltstrukturen“… …Unternehmen mehr Gehalt zahlen als kleinere, gilt im Übrigen auch generell. 17 Demzufolge lautet die erste Hypothese: H 1 : Je größer ein Unternehmen, desto… …deutschsprachigen Raum „führend ist.“ 25 Die deskriptive Statistik der Datenbasis (vgl. Tabelle 1) legt Plausibilität und Repräsentativität der analysierten… …die Nummer 1 rund um das Thema Gehalt und Karriere“, https://www.gehalt.de/ueber_uns (Stand: 12.01.2017). 26 Vgl. IIARF 2015 (CBOK – Komplettstudie) und… …DIIR/IIRÖ/ SVIR, 2014 (Enquête). Tab. 1: Deskriptive Statistik Quelle: https://www.gehalt.de (Stand: 24.09.2016) und eigene Berechnungen 05.17 ZIR 269… …Hypothesen H 1 , H 2 , H 4 und H 5 uneingeschränkt bestätigt werden, da die positiven Zusammenhänge der jeweiligen Einflussfaktoren auf das Revisionsgehalt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revision des Gewährleistungsmanagements

  Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte
  

  Patrick Kébreau

  …Ergänzung zu bereits etablierten Prüfungshandlungen verstanden werden kann. 1. Einführung Mit dem Erwerb von Kaufgegenständen oder dem Bezug von… …Sicht einer Internen Revision gibt es somit im Lichte des Mission Statements zur Internen Revision 1 und der Aufgabendefinition einer Internen Revision 2… …Ersatzbeschaffungen zu nennen. Darüber hinaus wirken auch die unter- 1 „Den Wert einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung, Beratung und… …zur VOB/B wird auf die einschlägige Fachliteratur verwiesen. Der Vollständigkeit halber ist in Tabelle 1 ein Vergleich der Verjährungsfristen für… …Beschaffungsmerkmale beziehen. 10 In § 443 Abs. 1 BGB sind die als Momentaufnahme begriffene Beschaffenheitsgarantie (ga- 7 Vgl. Merl, H. (2010), S. 133, und Alpmann… …Nr. 1 VOB/B) Kaufrecht (§ 438 BGB) • • • Bauwerke und Planungs- und Überwachungsleistungen an einem Bauwerk: 5 Jahre Herstellung, Wartung oder… …Feuerungsanlagen: 1 Jahr Maschinelle und elektronische/elektrotechnische Anlagen ohne Wartung: 2 Jahre • • Bauwerk und bei einer Sache, die entsprechend ihrer… …Gebrauch“. 14 Gewährleistungsansprüche können nur geltend gemacht werden, wenn ein Sachmangel vorliegt; gemäß § 434 Abs. 1 S. 1 BGB liegt ein Sachmangel vor… …. 1: Dauer der Fristen für Verjährung von (Sach-)Mängelansprüchen: Gewährleistungsfristen 05.17 ZIR 251 BEST PRACTICE Revision des… …Gewährleistungsmanagements (t) „1“ „2“ „3“ t:= Betriebszeitpunkt (t): = Ausfallrate als Funktion des Betriebszeitpunktes t „1“ = Phase 1 = Frühausfälle „2“ = Phase 2 =…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2017

  Lösch- und Sperrkonzepte nach der DSGVO

  Prof. Dr. Ralf B. Abel

  …. 1. Speicherdauer bei Verarbeitung für eigene Zwecke Werden Daten für eigene Zwecke verwendet, stellt das Gesetz auf die Erforderlichkeit ihrer… …rechtfertigenden Zweck. Die Erforderlichkeitskriterien ergeben sich dabei vor allem aus § 28 BDSG. 1 Es ist ferner anerkannt, dass bei Wegfall des ursprünglichen… …Vergessenwerden“, das der EuGH aus der Europäischen Datenschutzrichtlinie 95/46/EG abgeleitet hat. 6 1 Meents/Hinzpeter, in: Taeger/Gabel, 2. Aufl. 2013, BDSG, § 35… …selbst nicht gelöscht werden können oder müssen. II. Speicherdauer und Löschpflichten nach Wirksamwerden der DSGVO 1. Gesetzessystematik Zunächst ist zu… …Speicherbegrenzung (Art. 5 Abs. 1 lit. e) DSGVO), der den Verarbeiter zur Festlegung der Speicherdauer verpflichtet, komplementär ergänzt durch die Verpflichtung zur… …Löschung in Art. 17 DSGVO und auf Einschränkung der Verarbeitung in Art. 18 DSGVO. 2. Inhalte a) Grundsatz der Speicherbegrenzung, Art. 5 Abs. 1 lit. e)… …zu definierende Speicherdauer erforderlich macht, denn nach Art. 5 Abs. 1 lit. b) DSGVO bleibt eine Zweckänderung grundsätzlich möglich. Lösch- und… …Berichtigung, Sperrung und Löschung in jeweils eigenen Vorschriften verankert. Die in Art. 17 Abs. 1 DSGVO geregelten Löschgründe überschneiden sich zum Teil mit… …ablehnend Heberlein, in: Ehmann/Selmayr, DS-GVO, 2017, Art. 5 Rn. 25. 8 Laue/Nink/Kremer, Das neue Datenschutzrecht in der betrieblichen Praxis, § 1 Rn. 119… …oder –– wenn ein Widerspruch nach Art. 21 Abs. 1 DSGVO eingelegt wurde, solange noch nicht feststeht, ob die Güterabwägung zugunsten des Verantwortlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Die Überwachung der Internen Revision: Ein Quick-Check-Modell für Aufsichtsräte

  Praxis-Benchmarks als Arbeitshilfe für die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit einer Internen Revision (IR)
  

  Gitta Hauptmann, Marc Deffland

  …nachzukommen. 1. Einführung In den letzten Jahren ist der regulatorische Rahmen für die Unternehmenssteuerung und -kontrolle durch Gesetzesvorgaben enger gefasst… …und konkretisiert worden 1 . Die Überwachung des Internen Revisionssystems (IRS) ist spätestens seit Rechtliche Perspektive Kapitel 3 Abb. 1… …Arbeitshilfe schafft (vgl. Abb. 1). Innerhalb der jeweiligen Perspektiven wurden die Informationen den Bereichen Organisation, Aufbau und Tätigkeit zugeordnet… …Qualitätssicherung, Vergaben und persönliche Leistungserbringung. 1 Vgl. Eulerich, Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modell, ZIR 2012 S. 192. 2… …Einrichtung einer IR ergibt sich für den Vorstand aus der allgemeinen Sorgfaltspflicht (§ 93 Abs. 1 Satz 1 AktG); gleiches gilt für Compliance, das… …Auflistung in Tab. 1. Nach dem Münchener Komm. z. AktG beinhaltet die Überwachung der eingerichteten Risiko- und Kontrollsysteme durch den Aufsichtsrat die… …Erläuterungen (siehe Tab. 1). 4. Praktische Perspektive Relevante Benchmarks 1 Münchener Komm. z. AktG, 4. Aufl. 2014, Rn. 113 ja nein 2 Hölters/Hambloch-… …. AktG, 12. Aufl. 2016, Rn. 1, nein n/a 22 – 26a 5 Grigoleit, Komm. z. AktG, 1. Aufl. 2013; Rn. 26 – 44 nein n/a Tab. 1: Vergleich von Kommentaren zum… …(Follow-Up-Prozess). Gemäß Anlage 1 dieses Standards ist der für die Prüfung zu verwendende 82-­Fragen-Katalog so gestaltet, dass eine generelle Anwendung in… …DIIR Revisionsstandard Nr. 3 Bereich Kriterium Erläuterung Organisation 1. Organisatorische Einordnung ins Unternehmen unter der obersten Führungsebene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …147 Abs. 1 AO aufzubewahren. 2824 Vgl. BGH, Urt. v. 6. 9. 2011 – 1 StR 633/10 – NZWiSt 2012, S. 229 mit Anmerk. Neiske. 2825 Für 2015: BStBl I 2016, S… …. 28. 6. 2007 – 14 K 2378/05 – Haufe-Index 1783839. 2829 Für den Fall eines Restaurants FG Saarland, Urt. v. 13. 1. 2010 – 1 K 1101/05 – NWB 2010, S… …Voraussetzung hier- für das Vorliegen entsprechender Rechnungen i. S. v. § 15 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 i. V. m. §§ 14, 14a UStG ist2841. Sind allerdings konkrete… …. Aufl. 2016, § 158, Rn. 1. 2845 Verneinend BFH/NV 2006, S. 940; BFH, Beschl. v. 2. 9. 2008 – V B 4/08 – Haufe-Index 2103347; Schätzungsmöglichkeit bei… …V- 1035/07 – Haufe-Index 1977610. Das FG Bremen – EFG 2008, S. 8 mit Anmerk. Wüllenkämper – führt aus, dass gemäß § 146 Abs. 1 S. 2 AO für eine… …. 1572; Geuenich, NWB 2016, S. 1659; Franke-Roericht, PStR 2015, S. 66 zu FG Rheinland- Pfalz, Beschl. v. 7. 1. 2015 – 5 V 2068/14 – NZWiSt 2015, S. 154… …Geschäftsvorfalls zumutbar (BFH/NV 2015, S. 871; BFH/NV 2015, S. 790; BFH/NV 2015, S. 793). Des Weiteren wird aus § 146 Abs. 1 S. 2 AO wenn auch keine Kassenbuchfüh-… …147 Abs. 1 AO trifft demgegenüber jedenfalls auch Steuerpflichtige, die ihren Gewinn nach § 4 Abs. 3 EStG ermitteln2848. Eine Schätzungsbefugnis gemäß… …ihre Vollständigkeit und Richtigkeit hin überprüfbar sein; Gehm, SIS 2014/9, S. 1; Hessisches FG, Beschl. v. 24. 2. 2014 – 4 V 84/13 – SIS 14 19 64… …. 573; FG Bremen, EFG 2008, S. 8 mit Anmerk. Wüllenkemper; FG Münster, Beschl. v. 7. 1. 2015 – 8 V 1774/14 G – PStR 2015, S. 140; FG Düsseldorf, EFG 2007…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Inhalt / Impressum

  …zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich… …00 85-630, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 10, gültig ab 1. Januar 2017, die auf… …, Seite ISSN: 1867-8386; ZRFCdigital.de: ISSN 1867-8394 Editorial Die Risiken der digitalen Vernetzung 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Einfluss des…

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