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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Quality Assessments nach dem neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3

  Die neuen Regelungen zur Prüfung der Internen Revision
  

  Lutz Cauers, Christoph Scharr

  …tätig und Mitglied der Projektgruppe „Quality Assessment“ des DIIR. Er war bis Dezember 2016 Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR. Das Deutsche Institut… …für Interne Revision e. V. (DIIR) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) haben gemeinschaftlich einen Standard zur Prüfung… …eines Internen Revisionssystems sicherzustellen. Das DIIR verdeutlicht in dem überarbeiteten und auf deutsche Verhältnisse zugeschnittenen DIIR… …damit das International Professional Practices Framework (IPPF) – insbesondere Standard 1300 ff. Der vorliegende Beitrag erläutert die Hintergründe der… …alle fünf Jahre eine externe Beurteilung der Internen Revision durchgeführt werden (ein sogenanntes Quality Assessment; Standard 1312). Das regelmäßige… …Aufgrund der Bedeutung und Relevanz des Themas Quality Assessment hat das DIIR bereits im Jahr 2002 den auf deutsche Verhältnisse zugeschnittenen DIIR… …erhält die DIIR Projektgruppe „Quality Assessment“ regelmäßig Feedback aus der praktischen Durchführung von Quality Assessments, das seit erstmaliger… …Aktualisierung des QA-Leitfadens in 2014 erneut auf ihre Agenda genommen. Ebenfalls in 2014 hat das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) den… …Überschneidungen haben das DIIR und das IDW sich dazu entschlossen, gemeinsam einen Standard zur Prüfung des Internen Revisionssystems zu erarbeiten. Das Ziel der… …herauszugeben, um einheitliche, durch das DIIR und das IDW anerkannte Anforderungen an die Einrichtung und die Beurteilung eines Internen Revisionssystems…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  „Es ist besser Geld zu verlieren, als den Charakter“

  Volkswagen und seine Ehre: Ein Interview
  

  Rudolf X. Ruter

  …. „Heutzutage wird in erster Linie Glaubwürdigkeit und Verlässlichkeit nachgefragt“ „Ehrbarkeit und Anständigkeit – Das ist meine Vision“ „Es ist besser Geld zu… …gleichsam als oberste Tugend – gilt für einen ehrbaren Aufsichtsrat meiner Meinung nach folgender Grundsatz: Grundsatz der Selbstverständlichkeit. Das heißt… …alle Details bekannt sind und man von außen kein vollständiges Bild hat: Ihrer Einschätzung nach, wo hat die Aufsicht versagt? Wie kann ich das wissen?… …, das er beraten und überwachen soll, ausreichend und umfassend zu beschäftigen. Respekt ist eine wichtige Tugend für einen ehrenhaften Aufsichtsrat mit… …Ausschusssitzungen. Das kann bei einem Mandat schnell drei bis vier Arbeitsmonate ergeben. „60–90 Tage im Jahr muss man für einen Aufsichtsratsvorsitz schon… …operate. Das erfordert aber Mut zur Verantwortung von allen Akteuren. Mut über das Tagesgeschäft oder den Quartalsbericht hinaus zu denken und dem Wichtigen… …korrekt verhalten bzw. wie es die neue Präambel des DCGK mit Verweis auf das Leitbild des ehrbaren Kaufmanns fordert: „die Prinzipien der Sozialen… …zur Übernahme eines Schadens durch einen anderen als den unmittelbar Betroffenen. Das bedeutet in beiden Fällen die Verpflichtung zum persönlichen… …das Ihrer Ansicht nach auf den Abgasskandal gehabt? Eigentlich sollte man vor diesem Hintergrund ja eine stärkere Kontrolle erwarten? Gerne spricht die… …hat sich sowohl die Politik außerhalb VW als auch die Öffentlichkeit dafür nicht wirklich interessiert. Insbesondere die Kunden haben das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Grafen ziehen Grafen an

  Ein aus der Unternehmenskultur des Zeppelin Konzerns abgeleiteter Revisionskodex
  

  Dr. Andreas Kamm

  …, Antrieb und Energie, Engineering und Anlagenbau. Das Stiftungsunternehmen ist an 190 Standorten in 30 Ländern vertreten. Im Geschäftsjahr 2015… …Kontroll-/Überwachungssystems wird oft das Three Lines of Defense Model 9 herangezogen. Die Interne Revision ist in diesem Modell die dritte Verteidigungslinie, somit die „letzte… …guten Corporate Governance 8 Vgl. Lück, W./Bachmann, V./Luke, D. (2004): Wichtigstes Themenfeld war das Gebiet „IR und Risikomanagement“; vgl. im… …Folgenden auch O.V. (2013). 9 Vgl. hierzu das Positionspapier unter IIA (2015) sowie Eulerich, M. (2012). 10 Ruud, T./Kyburz, A. (2014). 11 Neben der… …ein Konstrukt aus Normen zu sichern. Diese Normen bzw. das Normengefüge resultieren sowohl aus unternehmensinternen als auch -externen Vorgaben… …. Abbildung 1 zeigt das Normengefüge, welches sich in interne und externe Vorgaben sowie in Bezug auf die Erwartungen verschiedener Stakeholder gliedern lässt… …. In Bezug auf die externen Vorgaben wird in Kapitel 2 zunächst auf die durch das IIA herausgegebenen berufsständischen Normen eingegangen; Kapitel 3… …fokussiert dabei auf das wichtige Element Ethikkodex. In Bezug auf die internen Vorgaben beschäftigt sich Kapitel 4 anschließend mit dem… …, die Art und den Arbeitsbereich der Revision. Die Standards wurden vom IIA im Jahr 1978 erstmalig veröffentlicht und stellen das Rahmenwerk für die… …Erwartungen an Einzelpersonen und Organisationen bei der Durchführung von Revisionsaufträgen. Neben verbindlich vorgeschriebenen Elementen enthält das Regelwerk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Gerechtigkeit und Compliance

  Umgang mit Delinquenten
  

  Thomas Schneider

  …Umgang lässt das Arbeitsrecht der DACH Staaten bei den meisten Compliance-Verstößen Entlassung zu, wenn diese arbeitsrechtlich scheitert, gibt es immer die… …Möglichkeit einer Abfindungsregelung. Compliance-Verantwortliche sind bei der Beurteilung von Verstößen nicht vor einem typischen Fehler gefeit: das eigene… …Handeln wird mit der Situation, das Handeln anderer mit der Person begründet. Damit verbunden ist eine mögliche Strafe bei Compliance-Verstößen. Bei einer… …wird: die Null Toleranz Politik gegenüber Compliance-Verstößen. Mögliche Alternativen erscheinen wenig attraktiv. Soll das Unternehmen postulieren, das… …jeder Verstoß geprüft wird und wenn dieser nicht so schlimm sei, das Leben nach einer Ermahnung/Abmahnung weiter geht? Entsprechend kann sich für einen… …sind. Ein solches ist Vorgehen üblich, und dennoch falsch. Vielmehr sollte der Anspruch darin bestehen, gerecht zu sein. Für das Unternehmen im… …, warum das Strafmaß zu hoch oder zu niedrig sei. Das Gleiche gilt für den zukünftigen Umgang bzw. die Rehabilitation des Täters. Der Fall Hoeneß grüßt hier… …, Unternehmensöffentlichkeit und -führung. Weiterhin soll das mögliche Urteil für alle Mitarbeiter nachvollziehbar sein. Dass sich dieses herumspricht, wird bei aller… …für sich oder andere wünscht. Wenn das Unternehmen aus Sicht der Mitarbeiter so handelt, handelt es illegitim. Wer das Unternehmen so wahrnimmt, ist… …Verfolgung auszusetzten. Gleiches gilt in noch stärkerem Maße nach eigenen Fehlern, wenn sich die Frage der Selbstbezichtigung stellt. Das Verkünden zeitlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen in Kreditinstituten – Teil 2

  Innovative Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …wirtschaftlich und effektiv ausgestalteten Prozessen im Wesentlichen das Verhalten der Mitarbeiter im Fokus der Ausführungen. Denn bei allen Aktivitäten zur… …Ertragssteigerung/Kostensenkung kommt dem Verhalten der Mitarbeiter eine besondere und herausragende Bedeutung zu. Ohne das Engagement der Mitarbeiter lassen sich… …Ansatzpunkte gibt es? 1.1 Beispiel „Motivation – der Spielfaktor“ Das folgende Beispiel von Arne Gillert 2 ist nicht dem Finanzbereich zuzuordnen, zeigt jedoch… …wesentliche Punkte zur Wirtschaftlichkeitsverbesserung auf. Das Beispiel handelt von der Pünktlichkeit der niederländischen Eisenbahn. 1 Zum Thema „Neue… …Vorbereitung. 2 Psychologe und Soziologe, Jahrgang 1969, publizierte 2011 das Buch „Der Spielfaktor: Warum wir besser arbeiten, wenn wir spielen“. Hinter dem… …Defekte, Zugausfälle, Stürme und sonstige widrige Wetterbedingungen kamen nur noch 83 Prozent der Züge pünktlich an. Dies wirkte sich auch auf das… …Kundenverhalten aus, da auch das Kommunikationsverhalten der Eisenbahn zu wünschen übrig ließ. Der wirtschaftliche Effekt auf die Eisenbahn war deutlich negativ… …Infrastruktur Personal Risiken Das Bankenumfeld ist aktuell von den von der Europäischen Zentralbank erhobenen Negativzinsen geprägt. Da es sich schwierig… …gestaltet, diese nahtlos an den Kunden weiterzugeben, tragen die Banken einen Teil der Last, die sich negativ auf das aktuelle Zinsergebnis der Institute… …operationelle Risiken) führen zu hohen Anforderungen an das Risikomanagement. Abb. 1: Umfeld in der Finanzbranche am gesamten Verspätungswert haben. Detaillierte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Nachhaltigkeitsberichterstattung in MDAX-Unternehmen

  Ergebnisse eines Vergleichs
  

  Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker, Eva Reitelshöfer, Christopher Charles

  …größere Herausforderungen. Zu diesen gehört auch das nachhaltige Handeln. Schonender Umgang mit Ressourcen, die für den Bestand des Lebens notwendig sind… …und das bereits seit den 1970er-Jahren. 1 Das zieht als Konsequenz nach sich, dass Unternehmen ihr Handeln und Agieren überdenken müssen, um sich… …eine Entscheidung über die Art und den Umfang der zu veröffentlichenden Informationen sowie den zu nutzenden Kanal. 2 Das Management muss sich deshalb an… …dementsprechend durch angemessene Kommunikation der Maßnahmen, Ziele und Ergebnisse positiv auf das Image, die Reputation und damit auch den Unternehmenserfolg… …kein Thema, das nur DAX-Unternehmen betrifft. Vielmehr zieht es sich durch alle Unternehmensgrößen und kann auch für kleinere und mittlere Unternehmen… …begründen, dass Elemente wie das Vorwort, Mitgliedschaften oder Auswahl der Stakeholder in Geschäftsberichten als Grundbereiche anzusehen sind und damit immer… …Nachhaltigkeitsinformationen in einem Nachhaltigkeitsbericht hervorzuheben. Nach Prüfung der Dimensionen Mitarbeiter, Umwelt und Gesellschaft ergibt sich folgendes Ergebnis, das… …Unternehmen ZRFC 2/17 69 3 Fazit Das steigende Gesundheits- und Nachhaltigkeitsbewusstsein, getrieben durchaus auch durch Werbung, führt nicht nur in privaten… …Beirat oder Aufsichtsrat empfehlen zu dürfen, ist der Höhepunkt jeder beruflichen Karriere. Dabei erfordert das Mandat herausragende fachliche und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Geschäftsprozesse oder in der Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems 1 berücksichtigt. Jedoch überprüfen nur wenige Revisionsabteilungen regelmäßig, ob das… …vorhandene ABAC Compliance-Programm dazu beiträgt, das vorhandene Korruptionsrisiko zu senken und so dazu beiträgt, dass bei Einzelverschuldung, niedrigere… …Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze 2 für die Länder zu identifizieren, in denen das Unternehmen tätig ist bzw. Kundenbeziehungen bestehen. Je nach… …befolgt werden müssen. Zum Beispiel sieht das amerikanische FCPA Gesetz höhere Strafen für die falsche Verbuchung (Verschleierung) von Bestechungsgeldern… …Geschäftsprozesse wie z. B. die Logistik (z. B. Import von Waren unter der Nutzung von Dritten, die Zollbeamte bestechen) oder das Marketing (z. B. Erwerb von Studien… …zu überhöhten Preisen) in den Fokus geraten, die man vorher ggf. gar nicht betrachtet hätte. Gleichzeitig wird durch das Studium dieser Quellen ein… …der Vorbereitungsphase entschieden werden, welchen Auditumfang und -inhalt das Audit abdecken soll. Hierbei gibt es ähnlich wie bei anderen… …, Buchungssätze und Auszahlungsstichproben. • Zahlungsprogramm – z. B. Identifikation von Zahlungen, die direkt in das Banking Tool eingegeben wurden und darauf… …bezogene Arbeitsanweisungen und Kontrollen und Zahlungsstichproben. Abb. 4: ABAC Risikotransaktionen 96 ZIR 02.17 3. Prüfgebiete Das Thema ABAC ist sehr… …ABAC Compliance-Programm und ausgewählte Geschäftstransaktionen näher eingegangen. 3.1 Prüfgebiet ABAC Compliance-Programm Das Prüfprogramm für dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Sicherheit von SAP-Systemen

  Der Zugriff auf unternehmenskritische Daten und Anwendungen ermöglicht Betrug, verhindert Compliance und bedroht den Erfolg eines Unternehmens
  

  Mariano Nunez

  …. Mariano Nunez ZRFC 2/17 72 Prevention Die Angriffsmöglichkeiten sind zahlreich. Beim Namen wird das Kind nur selten benannt: In den politischen Turbulenzen… …zu Lebensläufen von Mitarbeitern mit Kunden aus der US-Regierung, verloren 2013/2014 das Vertrauen seiner wichtigsten Kunden nach einem Angriff über… …SAP-Sicherheitskonzepte wie Segregation of Duties (SoD): Sie kapern das Profil etwa eines berechtigten Anwenders oder sichern sich hochprivilegierte Anwenderprofile. Dann… …nichts tun, um das SAP-System zu schädigen – von dem er gut „lebt“ – und möglichst unauffällig bleiben. Unter Umständen hat er dazu sogar einen neuen… …gefährlicher ist die Verletzung intellektuellen Eigentums oder das Auslesen sensitiver Daten. Mitarbeiterdaten, Kundeninformationen – wie zum Beispiel… …verfügbar. Ein Shutdown schließt das ganze System und bedroht die Existenz eines Unternehmens. 3 Angriffstechniken Prinzipiell sind alle Angriffsmechanismen… …Konfigurationen. Bei rund 1.500 Parametern von SAP-Instanzen, von denen bis zu 20 Prozent sicherheitsrelevant sind, ist das auch kein Wunder. Die Angriffe gelten… …Netzverkehrs)- oder das unautorisierte Anlegen, Kopieren, Löschen, Überschreiben sowie Verschieben von Dateien und Ordnern sowie die Suche nach weiteren… …eine App oder ein Kundenportal kann als Zugang zu allen SAP-Instanzen missbraucht werden: Das Sicherheitsunternehmen TrapX dokumentierte den… …Kundendienstseite https://nvcare.nvidia.com aus Sicherheitsründen abgeschaltet werden musste. 13 ffFehlende Ressourcen: Schon für das Einspielen der aktuellen Patches…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Qualifizierung: Interner Revisor DIIR stark gefragt Einen Rekordzuwachs kann das DIIR bei… …Qualifizierungsangebot auf eine breite Nachfrage. Das DIIR gratuliert allen erfolgreichen Kandidaten ganz herzlich und lädt die Absolventen zu einer einjährigen… …erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR… …bietet das CIA Learning System™ an Sie können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben… …. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur… …gezielten Vorbereitung auf das CIA-Examen. Dazu gehört schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA-Teil – sowie eine interaktive Software, anhand… …CBOK-Untersuchung zugrunde liegen, an der knapp 15.000 Revisoren aus 160 Ländern teilgenommen haben. Das Ergebnis ist erfreulich. Denn insgesamt nimmt die Anwendung… …offenzulegen. DIIR-Tagung „Quality Assessment 2017“ Mitte Mai lädt das DIIR wieder zu der viel beachteten QA-Tagung ein: Vom 9. bis 10. Mai 2017 wird sich dann… …Sie unter www.diir.de. Ausschreibung für den renommierten DIIR-Förderpreis Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. vergibt im Jahr 2017 wieder… …den renommierten DIIR-Förderpreis. Das DIIR prämiert damit seit vielen Jahren hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis, die sich mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance auf dem Vormarsch

  Kein Halt vor Krankenhäusern
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …. Yvonne Conzelmann* Der Beitrag verschafft einen Überblick, inwieweit Compliance auch in Krankenhäusern eine entscheidende Rolle spielt. So ist das Thema… …Compliance nicht nur für Unternehmen von Relevanz, sondern findet auch Einzug in das Gesundheitswesen. Trotz des Konsenses in Fachkreisen über die große… …von Compliance-Strukturen in Kliniken Das Gesundheitswesen ist ein beachtlicher Geschäftszweig mit hoher Wertschöpfung. 3 Gerade in den Bereichen in… …Compliance-Systeme ist umso wichtiger. Das Gesundheitswesen ist eine stark regulierte Branche in der eine ausgeprägte Reformfrequenz besteht. Eine Vielzahl von… …das Gesundheitswesen vor allem für Korruptionsrisiken, da Ärzte durch ihre konzentrierten Entscheidungsbefugnisse, insbesondere durch Verschreibungs-… …insbesondere der Abrechnungsbetrug relevant, welcher das am häufigsten begangene Vergehen im Gesundheitswesen ist. 6 Ein solcher liegt vor, wenn Krankenhäuser… …verzeichnet. 9 Aber auch die Untreue ist in diesem Kontext häufig einschlägig, vor allem bei sogenannten Kick-back Zahlungen, das heißt Ärzte erhalten im… …medialen Berichterstattungsfokus. Gerade solche Schlagzeilen machen sich in der Auslastung der Betten deutlich bemerkbar, was auch das Mannheimer Krankenhaus… …wieder haben sich die Gerichte 13 mit dem Thema Sponsoring von Fortbildungsveranstaltungen und Kongressen auseinanderzusetzen, im Rahmen derer das… …AktuelleInformationen/StatistikenLagebilder/ PolizeilicheKriminalstatistik/PKS2015/BKATabellen/ bkaTabellenFaelle.html?nn=51356 (Stand: 15. 02. 2017). 9 Das Zahlenmaterial lässt sich der…

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