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• Schwerpunkte der Compliance-Arbeit

  …Compliance Manager teilgenommen. Die vollständige Studie wurde im Rahmen des Bundeskongresses Compliance Management am 15. November 2017 vom BCM veröffentlicht…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Vorbereitungskurse auch in Deutschland an- geboten. Ebenfalls im Jahr 1998 erfolgte im Rahmen der Gesetzes- begründung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …Gesetzgeber.18 Eine erste gesetzliche Vorgabe zur Einrichtung einer Inter- nen Revision erfolgte für Kreditinstitute im Rahmen des Kredit- wesengesetzes (KWG)… …eingeführt und damit die Verpflichtung des Aufsichtsrats, im Rahmen seiner Überwa- chungstätigkeit die Wirksamkeit einer eingerichteten Internen Revision zu… …die Umsetzung von im Rahmen von Revisionsprüfungen festgelegten Maßnahmen implementiert hat.33 Über die zivilrechtliche Arbeitnehmerhaftung… …Rahmen von durch die BaFin angeordneten Sonderprüfungen nach § 44 KWG – gemäß § 36 Abs. 2 KWG zu einer Abmahnung oder sogar zu einer Abberufung der… …3 Nr. 3 Buchstabe b der Satzung des DIIR, im Rahmen ihrer be- ruflichen Verantwortung die „Grundsätze für die berufliche Praxis der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …31 2. Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance 2.1 Das Three-Lines-of-Defense-Modell Um die Interne Revision in ihrer… …Revision im Rahmen der Corporate Governance des Unternehmens noch in die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der zweiten Verteidigungslinie eingebunden… …verlässliches Bild von der Angemessenheit und Wirksamkeit der implementierten Strukturen machen zu können. 34 Die Interne Revision im Rahmen der Corporate… …prozessunabhängige Person nicht nachvollziehbar und gilt so- mit im Rahmen der Unternehmensüberwachung als nicht existent. Die Interne Revision überprüft… …Prüfung von Risikomanagementsystemen, Düsseldorf 2017. 36 Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance sichtlich des Risikomanagements nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …folgende Elemente: • Implementierungsleitlinien, • Ergänzende Leitlinien. Eine Interne Revision ist im Rahmen des IPPF verpflichtet, sich an den… …unterscheidet.50 Im Rahmen der weiteren Implementierung von ursprünglich auch US-amerikanisch inspirierten Compliance- Management-Systemen in deutschen Unternehmen… …Beurteilung (IIA-Standard 1312) unter- ziehen.55 Im Rahmen des IDW Prüfungsstandards 983 bzw. des DIIR Revisionsstandards Nr. 3 wurden die verbindlichen… …Funktionsweise der Internen Revision Im Rahmen des Follow-Up-Prozesses überwacht die Interne Re- vision, ob und inwieweit die vom zuständigen Management als… …. Die von der BaFin entwickelten MaRisk stecken einen prin- zipienorientierten Rahmen ab, der den Instituten Spielräume für eine individuelle Umsetzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …von Revisionsleistungen 75 Vgl. Marx, F.-J.: Stellung und Aufbau der Internen Revision im Rahmen der Unter- nehmens- und Konzernorganisation, in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …5.1 Informationsasymmetrien als grundlegendes Dilemma der Unternehmensüberwachung Sowohl der Aufsichtsrat im Rahmen seiner Überwachungsfunktion als… …auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungsfunktion haben die zentrale Aufgabe, Sachverhalte zu beurteilen, zu denen sie über keine primären… …Internen Revision primär an die im Rahmen eines Prüfungsauftrages jeweils operativ verantwortlichen Vertreter der Fachbereiche. Fragestellungen des… …direkt an den Revisionsleiter gerichtet, soweit das im Rahmen der Geschäftsordnung der Inter- nen Revision und in der Informationsordnung des… …Informationsrecht – die Möglichkeit, sich jeweils im Rahmen von konkreten Prüfungsaufträgen aus verschiedenen (unternehmens- internen) Quellen Informationen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Aufsichtsrat bzw. im Prüfungsausschuss – zusätzlich ge- fördert durch die im Rahmen der Umsetzung europäischen Rechts im Jahr 2014 in § 25 c Abs. 4a Nr. 3 g KWG… …Revisionsleiter abgeleitet, mit denen der Aufsichtsrat die Wei- terentwicklung der Internen Revision im Rahmen seiner Beratungs- funktion unterstützen kann. 86 Vgl… …Management, Heft 4 (2009), S. 31 – 32. 75 20 Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter Den Führungskräften kommt auch im Rahmen eines systemischen… …unternehmensinternen Stakeholder zugehen, um diese für einen 93 Im Rahmen dieses Buches wird – im Unterschied zu Teilen der Fachliteratur – durchgängig zwischen der… …zukünftigen Prüfungsthemen im Rahmen der Jahresprüfungsplanung sowie Feedbackgespräche im Zusammenhang mit durchgeführten Prüfungen. Für den Erfolg der… …Ressourcen im Regelfall nicht substanziell geprüft. Sowohl im Rahmen der Jahresabschluss- 80 Führungsaufgaben in der Internen Revision prüfung als auch… …im Rahmen einer Angemessenheits- bzw. Wirk- samkeitsprüfung des Internen Revisionssystems kommt diesem Thema keine zentrale Bedeutung zu. Aus Sicht… …Element der eigenen Pro- fessionalität versteht. Auf dieser Grundlage kann dann das Thema im Rahmen des revisionsinternen Qualitätsmanagements konst-… …kann es im Rahmen von Prüfungen zu einer sachwid- rigen Rücksichtnahme auf in einer früheren Prüfung gemachte Feststellungen und Bewertungen bzw. auf… …sowohl im Rahmen der Jahresprüfungs- planung der Internen Revision als auch im Rahmen der Planung einer konkreten Prüfung erfolgen. Im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …IRS-Prüfer – je nach Auftragsgegenstand – eine Angemessenheits- oder Wirksamkeitsprüfung des Internen Revi- sionssystems durch. Im Rahmen der… …bestimmten Zeit- punkt eingerichtet (implementiert) ist. Im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung, die immer auch eine Prüfung der Angemessenheit des IRS umfasst… …Rahmenbedingungen einer Auftragserteilung an einen externen Prüfer informieren und ggf. – im Rahmen seiner Möglichkeiten – auf diese Einfluss nehmen bzw. sie… …IIA- Standard 1300117 regelmäßig durch den Revisionsleiter im Rahmen seines Programms zur Qualitätssicherung und -verbesserung durch- geführt werden… …. Sodann sind aus dieser Revisionsgesamtpla- nung heraus auch der zeitliche Rahmen und die Abfolge der zu prü- fenden Objekte zu entwickeln sowie die… …Berichterstattung an Management und Aufsichtsorgane auch der regelmäßige Informations- und Erfahrungsaustausch mit sonstigen Stakeholdern. Im Rahmen der… …Revisionsüberwachung und -verbesserung Im Rahmen eines kontinuierlichen Verbesserungsprozesses werden so- wohl interne als auch externe Qualitätskontrollen durchgeführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Internen Revision für Sonderuntersuchun- gen im Rahmen der Jahresplanung zu berücksichtigen. (2) Definition von klaren Berichts- und Entscheidungswegen… …investigativen Untersuchungs- und Interviewtechniken sowie der gerichtsfesten Dokumentation) sicherstellen, dass sie ihre Aufgaben im Rahmen von… …Funktion. Einige Organisationen haben ihren Compliance-Fokus zwischenzeitlich auf „Wertemanagement“ gelegt und hinterfragen im Rahmen der regelmäßig… …Prüfungsgrundsätze und Hilfsmittel wie Checklisten/ Fragebögen etc., welche von der Internen Revision im Rahmen eines Compliance Audits genutzt werden können. 9.3… …eines Unternehmens im Rahmen ihrer täglichen Arbeit erlernt.154 Für den Soziologen Niklas Luhmann konstituieren sich Organi- sationen durch eine… …Entscheidung, Opladen 2000, S. 242. 157 Vgl. für eine ähnliche Konzeptionalisierung von Vertrauen im Rahmen der Führungs- kraft-Mitarbeiter-Beziehung vgl. O’… …Aufmerksamkeit auf die Unternehmenskultur sowie deren Entwicklung und Gestaltung ist geboten im Rahmen von Management-Wechseln sowie bei M&A-Transaktionen… …sind in den meisten Fällen Diskrepanzen in den Unternehmenskulturen oder Management-Fehler im Rahmen der Zusammenführung unterschiedlicher Kulturen… …für den Aufsichtsrat, Berlin 2017. 164 Vgl. Militello, K.; Schewe, G.: Compliance-Risiken im Rahmen von M&A, in: M&A Review Nr. 7 – 8/2017, S. 233…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …werden. Weitergehende Empfehlungen mit Bezug zur Internen Revi- sion im Rahmen der „Überwachung interner Kontroll- und Risiko- managementsysteme und der… …Aufsichts- gremien.“181 10.3 Die Interne Revision als Aspekt im Rahmen der Effizienzprüfung des Aufsichtsrats „Most people want to be part of a team. But… …Whist- leblower, New Jersey 2008, S. 366. 139 Interne Revision als Aspekt im Rahmen der Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Effizienz ihrer Tätigkeit… …überprüfen.183 Im Rahmen des Deutschen Corporate Governance Kodex wird die Anforderung unter Zif- fer 5.6 wie folgt formuliert: Der Aufsichtsrat soll regelmäßig… …Aufsichtsratsmitglieder interviewbasiert oder in Form eines von den Aufsichtsratsmitgliedern (anonym) aus- zufüllenden Fragebogens erheben. In diesem Rahmen bietet es sich… …auf die Besonderheiten des jeweiligen Unternehmens angepassten Form – an Aufsichtsratsmitglieder im Rahmen einer Effizienzprüfung adressiert werden… …. Vereinbarungen abzuleiten. Der konkrete Ablauf eines solchen „Governance-Dialoges“ kann wie in Abb. 9 ersicht- lich dargestellt werden. Im Rahmen eines solchen…

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