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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …, welche die leitenden Unternehmensorgane unabhängig über operationelle Potenziale und Risiken informiert“. 6 Risiken können Risikofeldern zugeordnet werden… …. Beispielhaft lassen sich folgende Risikofelder nennen: 7 • strategische Risiken (beispielsweise Markteintritt neuer Wettbewerber), • Marktrisiken (beispielsweise… …konjunkturelle Absatzpreisrisiken), • politische und rechtliche Risiken (beispielsweise Produkthaftung), • Risiken aus Corporate Governance (beispielsweise durch… …fehlende Kontrollsysteme), • Risiken aus Leistungserstellung (beispielsweise technische Risiken). Auch aus einer unzureichenden Corporate Governance können… …Risiken entstehen. Risiken aus Wirtschaftskriminalität fallen in diesen Bereich. Auch aus einer unzureichenden Corporate Governance können Risiken entstehen… …. Risiken aus Wirtschaftskriminalität fallen in diesen Bereich. 8 3. Wirtschaftskriminalität und CEO-Fraud 3.1 Wirtschaftskriminalität Für den oft verwendeten… …Verteidigungslinie, somit die letzte risikosteuernde Instanz. Zu den Risiken von Unternehmen gehören auch die Risiken aus wirtschaftskriminellen Handlungen… …2010. Bemmann, M. (2015): Die Bedeutung von Risiken im Kontext des Ratings, in: Gleißner, W./Romeike, F. (Hrsg.): Praxishandbuch Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auffälligkeiten im Rahmen der Fraud Detection
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …ZRFC 6/17 270 Extremwertstatistik | operationelle Risiken | Fraud Detection Extremwertstatistik im Risikomanagement Statistisches Erkennen von… …Auswertungen bietet der vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht bereits 2005 beschriebene „fortgeschrittene Messansatz“ für operationelle Risiken. 5 Gängige… …genutzt werden. Die Vorgehensweise dazu wird im Folgenden weiter vertieft. 3 Erkennen von auffälligen ­Schadens­meldungen Operationelle Risiken drücken sich… …die Beurteilung von operationellen Risiken. Damit eröffnen sich gleichzeitig neue Wege zur Aufdeckung von betrügerischen Handlungen. Werden die… …darüber hinaus Anforderungen an den Umgang mit Fraud. 2 Interne und externe betrügerische Handlungen wirken als operationelle Risikoereignisse auf ein… …: Management operationeller Risiken – Praxisempfehlung für Banken und Bankenaufsicht, Basel, Februar 2003. 4 Vgl. bspw. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht… …operationeller Risiken Die Solvabilitätsverordnung 6 beschreibt die qualitativen und quantitativen Anforderungen für die Verwendung des fortgeschrittenen… …Anrechnungsbetrages für das operationelle Risiko, wenn sie diese Vorgaben erfüllen. 7 Solche Modelle basieren in der Regel auf Wahrscheinlichkeitsverteilungen der… …Schadenshöhe aus operationellen Risiken. Die Herangehensweise bei der Modellierung ist ähnlich wie in der Versicherungsmathematik. Genau wie dort werden die… …2013, S. 4168–4182. 7 Vgl. Merkblatt von Deutsche Bundesbank Eurosystem und BaFin zur Zulassung eines fortgeschrittenen Messansatzes für operationelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …überschritten? Schadensfalldatenbank des Instituts Sind erhöhte Risiken mit Auswir- kung auf die Vertragsbeziehung und Leistungserbringung erkennbar?… …von Risiken und Schwächen – Frühzeitige Impulse und Korrekturmöglichkeiten im Rahmen der neutralen Re- visionsrolle (Qualitätssicherung, Beratung) –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …Teil nicht unerhebliche operationelle Risiken erwachsen, wenn bankinterne Pro- zesse und Verfahren nicht oder nur teilweise funktionsfähig/wirtschaftlich… …Zinsänderungsrisiko. – Operationelle Risiken. – Liquiditätsrisiken. – Inhärentes Risiko. – Wirtschaftliche/strategische Bedeutung. – Kontrollrisiko (auch als… …, Liquiditätsrisi- ken und operationelle Risiken. Behan- deln die Projekte die einzelnen Risikogruppen bzw. die Steuerung/ Überwachung/Management/Informati- onskanäle… …Präventives Aufzeigen von Risiken und Schwächen – Frühzeitige Impulse und Korrekturmöglichkeiten im Rahmen der neutralen Re- visionsrolle (Qualitätssicherung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …: Adressenausfallrisiko 25 2-jährig RM: Marktpreisrisiken 35 2-jährig RM: Liquiditätsrisiken 35 2-jährig RM: Operationelle Risiken 20 2-jährig RM: Prüfung der… …operationelle Risiken, regelmäßig und anlassbezo- gen im Rahmen einer Risikoinventur identifiziert und definiert werden und so ein Gesamtrisikoprofil erstellt… …Risikomanagementsystems und der -prozesse zur Identifi- kation, Messung, Bewertung, Controlling, Maßnahmen und Reporting aller von der Bank eingegangenen Risiken –… …beschrieben: Beurteilung, inwieweit das Unternehmen durch Einrichtung eines RMS Vorsorge getroffen hat, wesentliche Risiken, die dem Erreichen der festgelegten… …wesentlichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele des RMS entgegenstehen, rechtzeitig zu erkennen, zu bewerten, zu steuern und zu überwachen –… …hinreichender Sicherheit die wesentlichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten RMS-Ziele entgegenstehen, rechtzeitig zu erkennen, zu bewerten, zu steuern… …Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele des RMS entgegenstehen, rechtzeitig zu identifizieren, zu bewerten, zu steuern und zu überwachen. Ein we-… …entsprechend den festgelegten Zielen des RMS ge- steuerten Risiken vorliegen, die einzeln betrachtet nicht wesentlich sind. Als Anhaltspunkte für wesentliche… …mit der Folge, dass nicht alle relevanten wesent- lichen Risiken betrachtet werden – Schwachstellen im Prozess zur systematischen Erfassung und Analyse… …von we- sentlichen Risiken – Implementierte Regelungen zur Steuerung von wesentlichen Risiken sind nicht geeignet oder unwirksam – Keine regelmäßige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …Operationelle Risiken führt. Gemäß Art. 4 Abs. 1 Nr. 52 Ca- pital Requirements Regulation (CRR) ist das Operationelle Risiko das Risiko von Verlusten, die durch… …Herangehensweise an Risiken, die in Unternehmen und Organisationen auftreten können. Diese müssen frühzeitig erfasst, identifiziert, analysiert und bewertet, sowie… …Risiken implementieren und zum anderen aussagekräftige Risikoklassifizie- rungsverfahren für die erstmalige beziehungsweise die turnusmäßige oder anlass-… …Beurteilung und Identifizierung von Risiken zu entwickeln. Diese Verfahren sind grundsätzlich nicht darauf ausgelegt, spezielle Betrugsrisiken zu identifizieren… …Kreditantragstellung manipuliert waren bzw. geschönt sind. 4.1 Portfolioanalyse und Auswahlkriterien Aufgrund der besonderen Risiken im Kreditvermittlungsgeschäft ist… …Datenbank für das operationelle Risiko und nennt diese separat. Derartige Verluste unterliegen keiner Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …Liquiditätsrisiken/-engpässe, – Zeitkritische Indikatoren für operationelle Risiken.“ – Welche Kontrollhandlungen sind automatisiert, welche sind manuell? – Warum sind die… …, der eine aktive und zeitnahe Steuerung der Risiken auf der Basis der Berichte ermöglicht, wobei die Produktionszeit auch von der Art und der Volatilität… …Risikoberichten definiert sich auch über die Art und Volatilität der Risiken. Insbesondere Handelsprodukte mit hoher Volatilität bedürfen einer schnellen Steuerung… …zeitnahe Steuerung der Risiken möglich ist. Dies heißt auch, dass Institute ggf. kurzfristig Kapazitäten im Risikocontrolling aufbauen müssen, um die… …verfassen. Damit muß über alle in der Risikoinventur als wesentlich eingestuften Risiken und damit etwa auch Pen- sions- oder Immobilienrisiken mindestens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …Mikroebene sind dazu einzelne Kreditengagements zu prüfen und deren inhärente Risiken zu beurteilen. Gleichzeitig ist auf der Makroebene die Ausgestal- tung… …Perspektivaussagen getroffen werden, ob die vorgefundenen Rahmenbedingungen über den Prüfungs- zeitraum hinaus eine Geschäftsentwicklung mit vertretbaren Risiken… …Gewerbeobjekten Vorliegen der wesent- lichen Mietverträge und Beantwortung der folgenden Fragen: – Sind die Mieten marktgerecht, sind Risiken aus den Verträgen… …. Kredite im De- velopmentgeschäft sind mit vielfältigen Risiken behaftet, da – Investitionsdaten nur teilweise objektiv sind – Wesentliche… …Bauträgers auch bei großen Finanzierungsvo- lumen häufig nicht angemessen ist – Sich unterschiedlichste Risiken kumulieren und den Immobilienerfolg gefähr-… …gilt für Immobilienkredite deutscher Banken, deren Kunden ausländische Investoren sind. Diese Covenants dienen der Früherkennung von Risiken. Ihre… …Substanzbezogenheit eines Hotels und – im funktionalen, physischen und externen Wertverlust. Andere Risiken bestehen bei alten Pachtverträgen. Da zahlreiche… …Rechtssysteme und konjunkturelle Risiken. Auch durch die Fokussierung auf einzelne Geschäftsfelder, Branchen oder Grö- ßenklassen können große Risikopotenziale… …. Die gesamtwirtschaftlichen Risiken, die mit kräftigen Teuerungstendenzen an den Häusermärkten verbunden sein können, be- stehen nicht zuletzt an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Die Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von Versicherungsunternehmen (MaGo)

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller, Sven Wolff

  …Risiko, Aktiv-Passiv-Management, Anlagerisiko und Liquiditätsrisiko. Mit Bezug auf operationelle Risiken ist hervorzuheben, dass nun ähnliche Anforderungen… …Proportionalität nach oben. Der Abschnitt fünf der MaGo befasst sich mit der Notwendigkeit der Herleitung und Bestimmung von wesentlichen Risiken, auf die sich… …verschiedene MaGo-Anforderungen ausschließlich beziehen. Klargestellt wird, dass der Begriff der wesentlichen Risiken synonym zu dem in europäischen Texten… …verwendeten Begriff materieller Risiken verwendet wird. Die Unterscheidung zwischen wesentlichen von unwesentlichen Risiken hat unternehmensindividuell zu… …Versicherer, denn eine Klassifikation als nicht wesentliches Risiko führt naturgemäß dazu, dass solche Risiken nicht mehr mit der gleichen Intensität betrachtet… …werden, wie die wesentlichen Risiken. Hier ist es in jedem Falle ratsam, dass die Interne Revision regelmäßige Prüfungshandlungen durchführt. In diesem… …operationelle Risiko definiert und durch die Geschäftsleitung verabschiedet wurden. Bei der Prüfung ist darauf zu achten, dass die Definitionen der Grenzen… …Risikotragfähigkeit ermittelt wurden. Die in den früheren MaRisk VA auch als wesentlich eingestuften Reputationsrisiken, Konzentrationsrisiken und strategischen Risiken… …. Diese müsse gelebt und fortlaufend weiterentwickelt werden. Eine Kultur im Umgang mit Risiken trägt der präventiven Komponente des Risikomanagements… …bekannt gemacht werden. Dazu gehört zum Beispiel, dass die offene Kommunikation von Risiken gefördert und nicht durch eine Angstkultur eingeschränkt wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.8. – 31.12.2017

  …Mathematische Methoden im Risikocontrolling Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung der Compliance– Funktion in Kreditinstituten Prüfung des… …91 AktG Risikoorientierte Prüfungsplanung – Vorgehensweise für kleinere oder neu eingerichtete Innenrevisionen: Risiken pragmatisch erheben… …Media – Chancen und Risiken aus sozialen Netzwerken Digitaler Stresstest für Unternehmen ➚ Aufbaustufe BIG DATA – Analyseverfahren für Fortgeschrittene…

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