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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Präsenzschulungen gewerblicher Mitarbeiter

  Unterschiedliche Mitarbeiter, unterschiedliche Prüfungen
  

  Thomas Schneider, Dr. Nora Walter

  …Fahrzeuge durch die Fuhrparkleitung angeordnet werden, wenn an beziehungsweise für Privathäuser Pflegemaßnahmen veranlasst beziehungsweise durchgeführt werden… …Unabhängigkeit und unmittelbare Berichterstattung an die Unternehmensleitung würde dem Sachverhalten objektiv nachgegangen. Mit Ausflüchten und Ablenkungsmanövern… …Wegen an und ermutigt dabei explizit zur Meldung von Verdachtsfällen. Zahlreiche Mitarbeiter und alle Führungskräfte absolvieren elektronische Schulungen… …. ffStellvertretende Erfahrungen: Diesen Erfahrungen kommen in unserem Zusammenhang eine Mitarbeiter müssen überzeugt sein, dass eine Meldung an die Compliance… …im Zweifelsfall an ihn wendet, hängt letzten Endes von Sympathie, Ergebniserwartung und Glaubwürdigkeit ab. Wer sympathisch sein will, muss empathisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 2)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …. Revisoren müssen jenes Maß an Sorgfalt und Sachkunde anwenden, das üblicherweise von 1 Vgl. IIA/DIIR (2018). einem sorgfältigen und sachkundigen Revisor… …Personalentwicklung sicherzustellen. Fachkompetenz und Erfahrung der Revisoren bestimmen das Ausmaß an Beaufsichtigung. Der Revisionsleiter kann regelmäßig die… …erwerben, um die Fachkompetenz für die Interne Revision insgesamt zu unterstützen. Zertifizierte müssen die Anforderungen an Weiterbildung einhalten… …berufsüblichen Sorgfalt auszuüben. Der Revisionsleiter fördert die berufliche Weiterbildung der Revisoren durch Training on the Job, Teilnahme an Tagungen oder… …von Branchennachrichten oder Newslettern helfen. Der Revisionsleiter kann an Online- oder Präsenzseminaren teilnehmen oder dies den Revisoren empfehlen… …durch Teilnahme an Schulungen oder anderen Maßnahmen entgegentreten, die in ihrer Organisation angeboten werden, um das Geschäft zu verstehen. Der… …Zertifizierungen und laufende berufliche Weiterentwicklung (zum Beispiel Kurse, Teilnahme an Tagungen, Workshops und Seminaren), Nutzung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Terrorismus braucht Geld: Hintergründe und Schutzmaßnahmen

  ZRFC-Gespräch mit Sicherheitsexperte Florian Peil
  

  Florian Peil

  …Sicherheitsberater Florian Peil über Hintergründe der Terrorismusfinanzierung und Ansatzpunkte für Unternehmen, sich gegen eine unwissentliche Beteiligung an der… …Terroristen auch über Fundraising-Plattformen (Crowdfunding) an Gelder zu kommen und experimentieren mit Kryptowährungen wie Bitcoin. Auch Gewinne aus legal… …erdenklichen Wege, um an Geld zu kommen und dieses möglichst anonym zu transferieren. Es gibt da keine ideologischen Barrieren. Was funktioniert, wird genutzt… …eigenen Familie mit den 200.000 US-Dollar in bar aus und weist sie an, möglichst teuren Schmuck und Edelsteine zu kaufen, was die beiden auch tun. Der… …nach Pakistan zu bringen. Was erwarten Sie von Finanzinstitutionen und Unternehmen, damit sie Geldflüsse an Terroristen verhindern? Man muss das Rad da… …recherchieren, um an die notwendigen Informationen zu kommen, zum Beispiel, was die Reputation von Personen angeht. Das finden Sie nicht in internationalen… …unverändert ein Schlüsselbereich, an dem sich die Bedrohung effektiv eindämmen ließe – wenn man denn die richtigen Stellschrauben findet und dann auch nutzt… …Handlungsmöglichkeiten zu erkennen und das Gefühl der eigenen Hilflosigkeit zu verringern. Was fasziniert Sie an dem Thema? Das Thema Terrorismus hat mich schon immer… …: www.ESV.info/17770 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …das Produkt an die dem Werk zugeordneten Vertriebsregionen versandt. Eine Region stellte bei einer stichprobenartigen Kontrolle im Jahr 2016 fest, dass… …Werk C erfolgte, wurde eine Revisionsprüfung eingeplant und durchgeführt. Als eine Prüfungshandlung wurden die Messdaten der Abfüllanlage direkt an der… …sie im Vergleich zu regulären Prüfungen das gleiche, wenn nicht sogar ein erhöhtes Maß an Aufmerksamkeit. Auch erfordern Ad-hoc-Prüfungen, angefangen… …Interne Revision an, auf effiziente Prüfungsmethoden wie CA zurückzugreifen, um den Anforderungen des Auftraggebers (zum Beispiel Vorstand, Aufsichtsrat)… …Prüfungsdurchführung – Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System, in: ZIR, 1/2005, S. 8 –19. Externes Quality Assessment Sie möchten Ihre… …möchten ein Quality Management (QAIP) einführen oder Ihr bestehendes verbessern? W Externes-Quality-Assessment bietet Ihnen Zugang zu einem Pool an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil I

  Grundlagen und pädagogische Aspekte
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Sinn geht es also um die Frage, wie Wissen, Kenntnisse, Erfahrungen und Fertigkeiten im Bereich Compliance an Compliance- Officer, Compliance-Manager und… …können. Andrea Boßler 1 Einführung Die Vielzahl an Unternehmensskandalen in den letzten Jahren zeigt, dass in einigen Unternehmen bislang keine hinreichend… …geeigneten Prozesse bestehen, um Compliance-Risiken frühzeitig erkennen und auch kontrollieren zu können. Zudem mangelt es häufig an einem allgemeinen… …ein wirksames CMS wird nur dann * Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen… …und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …Bamberg. Andrea Boßler, B.A., absolvierte ihr Bachelorstudium der Internationalen Betriebswirtschaft mit Schwerpunkt FACT an der Hochschule Aalen und… …Abschnitt näher ­erläutert. 3.2 Arten von Schulungen Allgemein besteht eine Vielzahl an Formen von Weiterbildungen. Unterschiede innerhalb dieser… …wesentlicher Vorteil im Rahmen der WBT besteht in der schnellen Vermittlung von Basiswissen der Compliance an eine große Teilnehmeranzahl. Weiterhin können WBT… …daher darauf achten, welche Anzahl an Personen geschult werden muss und ob beim Vorherrschen internationaler Standorte WBT für gewisse Personen geeignet… …effektiv zu schulen, bedarf es an zielgruppenspezifischen Trainings. Mitarbeiter müssen speziell zu Compliance-Themen geschult werden, die einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Impairment-Tests bei Unternehmensbeteiligungen

  Aus Sicht der Internen Revision am Beispiel der Energiebranche
  

  Diplom-Betriebswirt Christoph Wildensee

  …gegebenenfalls Integration dieser Beteiligungen in die eigenen Prozesse sind essenziell, um die Wertschöpfungsstufen des eigenen Hauses an geänderte… …Kritikpunkt insbesondere an den „Rechnungslegungsstandards IFRS 3, IFRS 13 und IAS 36 [ist, dass] den Bilanzierenden erhebliches Ermessen im Wege der Anwendung“… …klassifiziert werden in IAS 27 (Consolidated and Separate Financial Statements), Beteiligungen an assoziierten Unternehmen nach IAS 28 (Investments in Associates)… …, IAS 19: Vermögenswerte, die aus Leistungen an Arbeitnehmer resultieren, 14 Dümmler, F. (2014), S. 11. 15 Dümmler, F. (2014), S. 14. 16 Vgl. IAS 36… …bleibt der Preis für die Leistungseinheit zwar der treibende Faktor, aber die zuvor erwähnten Einflüsse gewinnen erheblich an Bedeutung. Entsprechend haben… …kapitalmarktorientierten Capital Asset Pricing Model – CAPM – oder über Vergleichsunternehmen/Peer Group)], 32 spiegeln sich die Kapitalflüsse insbesondere an den… …Wirtschaftsprüfers. Methodisch orientiert sich die Herangehensweise an der Bewertungssicht des Wirtschaftsprüfers, so unter anderem nach IDW S1 („Grundsätze zur… …. (2013): An analysis of the usefulness to investors of managers’ fair value estimates of firm assets: Evidence from IAS 36 "Impairment of Assets" and IAS 40…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  GRCtech

  Eine Antwort auf eine effektive Unternehmensüberwachung
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …an Bedeutung zu, adressiert aber nur eine spezielle Domäne mit individuellen Lösungen. Es stellt eine Unterstützung des regulatorischen Managements aus… …Management (GRC) hat aufgrund einiger bekannter Compliance-relevanter Verstöße bei namenhaften Unternehmen in den letzten Jahren zunehmend an Bedeutung… …von Künstlicher Intelligenz (KI) Unternehmen agile Lösungen an. Eine genaue Definition von KI gestaltet sich schwierig. Intelligenz beschreibt die… …neuer Kontrollen abgeleitet werden. Für die Umsetzung bieten sich semantische Analysewerkzeuge an. Voraussetzung für einen effektiven Einsatz der… …damit relevanten Vorgaben, kann der Anwender die notwendigen Änderungen in seine Dokumente über­nehmen und an die entsprechenden Abteilungen zur Kenntnis… …Wirtschaftsinformatik, 51, (2014) 3, Springer, Heidelberg, S. 296 ff. Anforderungen an einen effektiven GRCtech-Ansatz. ZRFC 5/18 218 Detection Portal-Komponente Suche… …Technologie ermittelt und vernetzt. Die Ergebnisse fließen an die definierten Rollen in der Aufbauorganisation zurück. 6.2 BAIT Die stetig steigende… …Wirtschaftszweigen wieder. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht hat im November 2017 darauf reagiert und ihre Anforderungen an die IT-Organisation bei… …Wirtschaftsinformatik, 51, (2014) 3, Springer, Heidelberg, S. 296. 13 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Wirtschaftskriminalität und die Interne Revision

  Eine vergleichende Studie mit Teilnehmern aus dem deutschsprachigen und internationalen Raum
  

  Dr. Stefan Hahnenkamp, Dr. Matthias Kopetzky

  …daher auch die Interne Revision an den neuen Rahmenbedingungen entsprechend ausrichten muss. Hauptziele der Internen Revision, etwa die Ordnungsmäßigkeit… …Rechnungslegungsdaten und die Einhaltung aller geltenden, rechtlichen Vorgaben, 2 gewinnen besonders in ökonomisch unsicheren Zeiten an Bedeutung. 1 Vgl. Freidank… …Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität mit einem Durchschnittswert von circa fünf von sieben in beiden Umfragen an Bedeutung gewonnen. Die Bewertung des IKS… …Fragebogen abgefragten Präventionsmaßnahmen haben in den letzten fünf Jahren an Bedeutung gewonnen. Heraus sticht, dass sowohl international als auch im… …. Unterschiedliche Ergebnisse gibt es bei den Maßnahmen mit der geringsten Zunahme an Bedeutung. International ist dies die Sicherheitsüberprüfung von eigenen… …hohe Bedeutung aufwies. Im deutschsprachigen Raum gewinnt spezielles Training zur Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität weniger an Bedeutung – eventuell… …geben die Revisoren an, dass die mediale Berichterstattung über Korruptionsfälle stärkeren Einfluss auf ihre Arbeit hat, als die Wirtschaftskrise. Die… …Revisoren an, dass sie einen stärkeren Anstieg externer Wirtschaftskriminalität wahrnehmen. Die unternehmensinterne Wirtschaftskriminalität ist hingegen auch… …deutschsprachigen Raum. Beide Umfragen kommen zu dem Schluss, dass Maßnahmen zur Sensibilisierung von Mitarbeitern an Bedeutung gewonnen haben. Übereinstimmungen gibt… …Mittel nicht nur einen symbolischen Wert für das Management haben, sondern auch Konsequenzen nach sich ziehen. Die Revisoren geben auch an, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  § 40c WpHG unter der Lupe

  Die indirekte Einführung des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen Konsequenzen
  

  Dr. Chorusch Taheri

  …Vertretungsprofessor für deutsches und internationales Wirtschaftsprivatrecht an der Westfälischen Hochschule und in lehrender, forschender sowie beratender Tätigkeit im… …Wiedereingliederung in die Gesellschaft in der Strafe selbst enthalten. Zu erwähnen sind an dieser Stelle auch die Eigenheiten des Wirtschaftsstrafrechts (White-collar… …an bestimmte Gruppen vergeben wird. So ist es fraglich ob beispielsweise die Begriffe „Wirtschaftskriminell“ oder „Delinquent“ die an bestimmte Gruppen… …bedürfen ein besonders hohes Maß an Rechtfertigung, da sie schwere Eingriffe in die Rechtsgüter des Täters darstellen. Die Strafzwecktheorien thematisieren… …und soll auch dazu führen, dass sich die Betrachter diese einprägen, was wiederum die Wahrscheinlichkeit erhöht, dass die Daten im Internet an einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …. Bei Fragen zur Mitgliederversammlung oder Interesse an den vom DIIR angebotenen Mitgliedschaften kontaktieren Sie bitte die Mitgliederbetreuung per… …Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Zur Vorbereitung auf das CIA Examen dient das CIA Learning System der Holmes…