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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Prüfung von Start-ups und Ausgründungen durch die Interne Revision

  Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik?
  

  Dr. Gritt Ahrens, Nina Dill, Ralf Herold, Christian Knake, u.a.

  …Ausgründungen durch die Interne Revision Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik? Im Rahmen der DIIR-Projektgruppe… …„d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ wurde das weite Themenfeld der Digitalisierung mittels sogenannter Use Cases definiert. Durch die… …Anwendung von Fallbeispielen soll der Begriff der Digitalisierung konkretisiert und für die Prüfungspraxis umsetzbar gemacht werden. Viele Unternehmen… …versuchen derzeit mit Hochdruck, den Risiken der Digitalisierung zu begegnen beziehungsweise die ihr innewohnenden Chancen für sich nutzbar zu machen. Zwei… …häufig auftretende Fälle sind zum einen der Erwerb von Geschäftsideen, meist in Form erfolgreicher Start-ups, zum anderen die sogenannte Ausgründung… …(Spin-offs), bei der es im Wesentlichen um die Entwicklung neuer Technologien und Geschäftsfelder mittels der ausgegründeten Tochterunternehmen geht. Der… …Beitrag beschäftigt sich mit Start-ups und Spin-offs aus Sicht der Internen Revision. Dr. Gritt Ahrens ist Leiterin der technischen Revision (Audit… …Operations) bei der Daimler AG. Nina Dill, CIA, ist Head of Internal Audit and Risk Management bei der Rocket Internet SE. 184 ZIR 04.18 1. Begriffe Größere… …und Produkte der eigenen Produktpalette hinzugefügt werden. Das Resultat dieser eigentlich positiven Geschäftsentwicklung und Kreativität, hat im… …und damit auf die Aufgabenstellung der Internen Revision. In diesem Artikel wird aus risikoorientierter Prüfungssicht der Frage nachgegangen, wie die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Risikomanagement in finanzwirtschaftlichen Standardlehrbüchern

  Disziplinäre Differenzierung oder Integration?
  

  Thomas Eisfeld, Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …Standardlehrbüchern Disziplinäre Differenzierung oder Integration? Thomas Eisfeld / Prof. Dr. Leonhard Knoll* Der vorliegende Beitrag untersucht die Behandlung des… …Risikomanagements in den an deutschen Hochschulen am häufigsten verwendeten finanzwirtschaftlichen Lehrbüchern. Dabei zeigt sich sowohl in der inhaltlichen… …Ausrichtung als auch in der bevorzugten Methodik eine deutliche Heterogenität, die indessen angesichts der mittlerweile stattlichen und weiter wachsenden… …Entwicklung hinter sich, in der es die Evolutionsphasen anderer Bereiche wie beispielsweise der Betriebswirtschaftslehre geradezu im Zeitraffer durchlaufen hat… …. In der Literatur sieht man dies zunächst am mittlerweile beachtlichen Bestand an Zeitschriften – nicht nur, aber auch nicht zuletzt der ZRFC – und… …Fachbüchern, 1 die in Titel oder/und Inhalt ganz oder in wesentlichen Teilen dieser noch jungen Disziplin gewidmet sind. Der andere und im Weiteren verfolgte… …Aspekt betrifft die explizite Verarbeitung von Risikomanagement als eigenständigem Bereich in anderen Dis­zipli­nen. Exemplarisch dafür soll der relevante… …ffseine Themen stehen zumindest seit dem Entstehen der modernen Finanzierungstheorie nach dem zweiten Weltkrieg in einer engen Beziehung zum… …Risikomanagement, denn „risk management has always been at the heart of the theory of finance.“ 2 Auf der Basis dieser Grundsatzentscheidung ist zunächst die… …(Kapitel 3). Ein weiterer Schritt der Darstellung betrifft die Methodik und den Einsatz von didaktischen Hilfsmitteln (Kapitel 4). Kapitel 5 bietet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende "Internal Control" als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …189 Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und… …Überwachung von Unternehmen1 Dr. Oliver Bungartz 1 Einleitung 2 IKS als Überwachungsgegenstand der Internen Revision 3 Entwicklungstendenzen im… …IKS 4 Interne Revision, IKS und Risikomanagement als Bestandteile der Corporate Governance 5 Zusammenfassung und Ausblick… …___________________ 1 Der hier vorliegende Artikel stellt eine aktualisierte und weiter entwickelte Version des Bei- trags „Interne Revision und das Interne… …Kontrollsystem (IKS) – Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ dar, der im Sonderheft 01.15 der Zeitschrift Interne Revision (ZIR), S. 73-84, Berlin… …2015 erschienen ist. Oliver Bungartz 190 Abstract Schon seit Langem wird in der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur diskutiert, ob die… …Übersetzung von „Internal Control“ mit „Interne Kontrolle“ korrekt ist. Bei der deutschsprachigen Diskussion geht es nicht um Feinheiten in der Wortwahl… …, sondern um inhaltlich wesentliche Unterschiede. Der verehrte Jubilar vertritt seit vielen Jahren die Meinung, dass die Übersetzung von „Internal Control“… …mit „In- terne Kontrolle“ inhaltlich nicht zutreffend ist, sondern der Begriff vielmehr „Steu- erung und Überwachung“ umfasst. Mit dieser Meinung hat… …System (ICS)“ im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt. Da eine der Hauptaufgaben der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 2)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 2) Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …Institute of Internal Auditors (IIA). 1 Die Einhaltung ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und Definition der Internen… …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …System der Unternehmensführung abgestellt, in dem die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung agiert. Neben den Standards und den… …Attributstandards 1000–1130 wurden in der Ausgabe 2/2018 der ZIR behandelt. In künftigen Teilen werden in gleicher Weise die Leitlinien zu den weiteren… …Attributstandards und zu den Ausführungsstandards erläutert. 1. Zusammenfassung der Standards 1200, 1210, 1220 und 1230 1 Aufträge müssen mit Fachkompetenz und der… …insgesamt die erfor der lichen Fähig keiten be sitzen oder sich beschaf fen. Fachkompetenz bezieht sich auf Wissen, Fähigkeiten und sonstige Qua li fika tio… …Weiterbildung erweitern. 2. Implementierung 2.1 Fachkompetenz Die Anforderungen gelten für jeden Revisor. Dies beginnt mit dem Verstehen der verbindlichen… …systematischen und zielgerichteten Ansatzes im IPPF voraus. Sie kann die Einhaltung des Verhaltenskodex der Organisation sowie aller Verhaltensregeln mit sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …Compliance | Umfrage | Bewertung | Risikomanagement ZRFC 4/18 151 Bewertung des Risikomanagements Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis… …der Unternehmenspraxis erfahren. Rechtliche Änderungen der letzten Jahre, aber auch die gestiegene Unsicherheit und Dynamik im Unternehmensumfeld machen… …Haftungsrisiken minimieren können. Gerade die Bewertung und Verbesserung von Risikomanagementsystemen ist in der Praxis bisher sehr unterrepräsentiert. Der… …Einführung Die Abgrenzung von Risikomanagement und Risikocontrolling ist in der Praxis nicht immer einfach. Es besteht noch immer der Verdacht, dass gerade in… …. Als Teil der Unternehmensüberwachung ist das Risikomanagement für die Identifikation, Bewertung, Steuerung und Kontrolle von Risiken zuständig, die den… …Sinne einer strategischen Früherkennung dient es der Sicherung des Fortbestands von Unternehmen. 2 Hinzu kommt, dass die Wechselwirkungen des… …unternehmerischen Überwachungssystems nimmt Risikomanagement eine zentrale Rolle bei der Umsetzung einer guten und verantwortungsvollen Unternehmensführung ein und… …ist daher von essenzieller Bedeutung. 4 Im Zuge der fortschreitenden Digitalisierung und damit einhergehender globaler Vernetzung werden Risiken jedoch… …letzten Jahren wurde ein rasanter Anstieg bei der Anzahl der täglichen bis wöchentlichen Cyberangriffe auf deutsche Unternehmen verzeichnet, wodurch deren… …der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Kampfansage an die Datenkraken

  Das System der Löschpflichten der DSGVO
  

  Dr. Julia Victoria Pörschke, Maria Wilhelm

  …88 PinG 02.18 Pörschke / Wilhelm Kampfansage an die Datenkraken Kampfansage an die Datenkraken Das System der Löschpflichten der DSGVO Dr. Julia… …Victoria Pörschke und Maria Wilhelm Dr. Julia Victoria Pörschke ist Leiterin der Stabsstelle Europa beim Landesbeauftragten für den ­Datenschutz und die… …Informationsfreiheit (LfDI) Baden-Württemberg. Unter dem Stichwort „Datenkraken“ werden seit der Jahrtausendwende Großkonzerne gefasst, die mittels Big Data-Anwendungen… …­Betroffenenrecht auf Löschung personenbezogener Daten zur Verfügung, das in Bezug auf seine Reichweite und praktische Handhabbarkeit bereits vor Geltung der… …Verordnung kontrovers diskutiert wird. 2 Erfüllt Art. 17 DSGVO die Erwartungen der Betroffenen? Ist diese Rechtsposition ­innerhalb gängiger Anwendungen… …überhaupt realisierbar? Der vorliegende Beitrag soll Licht in die Diskussion bringen. Maria Wilhelm ist ­Referentin der Stabsstelle Europa beim LfDI Baden-… …Württemberg. 1 2 I. Grundprinzipien als Ausgangspunkt der Löschpflicht Ausgangspunkt der gesetzlichen Normierung einer Löschpflicht sind die Verbürgungen aus… …Art. 7 und 8 der Grundrechtecharta (GRCh). 3 Die durch diese Normen etablierte Herrschaft des Einzelnen über seine ­Daten umfasst auch die Möglichkeit… …des Ausschlusses Dritter von der 1 Die Bezeichnung „Datenkrake“ geht zurück auf die Nennung durch den FoeBuD e. V. im Rahmen der Big-Brother-Awards 2002… …Nolte/Werkmeister, in: Gola, DS-GVO, 2017, Art. 17 Rn. 4. Erhebung und Verwendung dieser Daten. 4 Diese Vorgabe kommt bereits in den Grundprinzipien der DSGVO zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Innovationslabore im Öffentlichen Sektor

  Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der Stadtentwicklung
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend, Timon Hölle

  …258 • ZCG 6/18 • Management Innovationslabore im Öffentlichen Sektor Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der… …Innovationsmanagements. Die verschiedenen Handlungsfelder von Städten und Gemeinden sowie von deren Beteiligungen stehen stetig auf dem Prüfstand. Aus der Privatwirtschaft… …ist für die strategische Weiterentwicklung neben der Bildung einer Einheit für Organisations- bzw. Unternehmensentwicklung zunehmend auch die Nutzung… …von Innovationslaboren bekannt. Der Artikel präsentiert Ansatzpunkte für die Nutzung von Innovationslaboren in der öffentlichen Verwaltung und in… …öffentliche Unternehmen vor die Herausforderung, regelmäßig über Verbesserungen des Leistungsangebots, der Prozesse und von weiteren Elementen des… …entwickelt werden – sei es inkrementell oder radikal. Dafür sind einerseits Kreativität und die Fähigkeit zur Veränderung der Organisation gefragt 1… …Innovationsmanagement sollte in der Strategie der Institution verankert sein. CCUm die systeminhärente Ablehnung von Neuem zu überwinden, erfordern Ideen und Innovationen… …kooperiert. CCDie wesentliche Aufgabe liegt nicht in der Einhaltung von Budgetzahlen, sondern in der Entwicklung von Chancen. Gleichwohl können Kennzahlen wie… …Perspektivenwechsel, insbesondere die Kundenperspektive, und damit Empathie. CCBei der Ideenfindung, der Entwicklung von Prototypen und schließlich von marktgängigen… …intensiven Stakeholder-Dialog. CCTrotz der Etablierung von Strukturen und Innovationsprozessen sind Innovationen nicht planbar und hängen von Zufällen ab. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung im Handel mit Schmuck und Antiquitäten

  Ein Blick auf die konkrete Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …Terrorismusfinanzierung im Handel mit Schmuck und Antiquitäten Ein Blick auf die konkrete Vorgehensweise der Täter Dr. Dr. Fabian Teichmann / Elena Park* Sowohl der… …Schmuck- als auch der Antiquitätenhandel eignen sich aufgrund der intransparenten Preisgestaltung zur Geldwäscherei und zur Finanzierung des Terrorismus… …Schmuck- und Antiquitätenhandels übt auf diese eine große Anziehungskraft aus. Dieser Beitrag zeigt die konkrete Vorgehensweise bei der Geldwäsche und der… …auch Terrorismusorganisationen vorgenommen wird. 1 Einleitung Mit der vierten EU-Geldwäscherichtlinie, welche in Deutschland und Österreich im Sommer… …Terrorismusfinanzierung verpflichtet. Diese Richtlinie rückt ins Bewusstsein, dass der Handel mit Schmuck und Antiquitäten anfällig für die Geldwäsche und… …Antiquitäten konkret finanzieren. Es werden sowohl die Vor- als auch die Nachteile dieser Methode dargelegt. 2 Stand der Forschung und forschungsmethodische… …Vorgehensweise Die Literatur beschränkt sich beim Handel mit Schmuck und Antiquitäten auf den allgemeinen Hinweis, dass der Erwerb von Luxusgütern eine… …gebracht, wobei zu beachten ist, dass Investitionen in Schmuck und Antiquitäten nicht zum Wirtschaftswachstum beitragen. Infolgedessen kann anhand der… …Literatur der Schluss gezogen werden, dass sich der Handel mit Antiquitäten für die Geldwäsche eignet. 1 Wie sich intelligente Geldwäscher und… …eruierte Forschungslücke zu schließen, indem sowohl die allgemeine Eignung des Handels mit Schmuck und Antiquitäten als auch die konkreten Schritte der Täter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO Dr. Yvonne Conzelmann* Der Beitrag befasst sich mit der immer stärker in den Fokus… …gewonnen und zahlreiche Unternehmen beschäftigen sich mit der Einführung und Etablierung einer solchen und der Fragestellung, welche konkreten Anforderungen… …an ein innerbetriebliches anerkanntes Kontrollsystem seitens der Finanzbehörden zu stellen sind. Dieser Artikel befasst sich zunächst damit, was man… …Bundesfinanzministeriums für den Anwendungserlass, welcher für großes mediales Echo in der Compliance-Literatur gesorgt hat, dargestellt. Der Beitrag setzt sich kritisch mit… …der Frage auseinander, ob der Verwaltungserlass des Bundesfinanzministeriums tatsächlich ausreichend ist, um die bislang bestehende Rechtsunsicherheit… …dargestellt. Abgerundet wird der Beitrag mit einem Fazit und der persönlichen Einschätzung der Autorin. Dr. Yvonne Conzelmann 1 Einleitung Seit dem… …Kontrollsystemen erörtert. So kann ein funktionierendes innerbetriebliches Kontrollsystem, welches zur Einhaltung der steuerrechtlichen Pflichten dient, ein… …in der Praxis erheblich an Bedeutung und Relevanz gewonnen, um so steuerstrafrechtliche und bußgeldrechtliche Risiken von einem Unternehmen zu… …vom 23. Mai 2016 hat das allgemeine mediale Interesse bezüglich der Tax Compliance nochmals wesentlich bestärkt. Die Beschäftigung mit einer… …Implementierung und Umsetzung eines steuerrechtlichen Kontrollsystems (Tax Compliance Managment System; kurz: TCMS) im Unternehmen hat daher seit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Digitale Unternehmenssteuerung

  Eine empirische Analyse der zentralen Gestaltungsdimensionen
  

  Jan A. Kempkes, Francesco Suprano, Matthias B. Wesser, Prof. Dr. Andreas Wömpener

  …132 • ZCG 3/18 • Rechnungslegung Digitale Unternehmenssteuerung Eine empirische Analyse der zentralen Gestaltungsdimensionen Jan A. Kempkes /… …Francesco Suprano / Matthias B. Wesser / Prof. Dr. Andreas Wömpener* Unternehmen stehen derzeit vor der Herausforderung, die mit der Digitalisierung… …innerhalb der Unternehmenssteuerung aufgezeigt sowie spezifische Entwicklungsmöglichkeiten abgeleitet. Dabei zeigt sich, dass die fortschreitende… …Charakter, wie beispielsweise Buchbesprechungen und Unternehmenspräsentationen, wurden aus der Untersuchung ausgeschlossen 8 . Eine Einschränkung auf der… …Potenziale der Digitalisierung ausschöpfen zu können, sind die klassischen Steuerungssysteme und somit das gesamte Controlling als Teil des Kontrollgefüges der… …Corporate Governance fortwährend weiterzuentwickeln 3 . Im Hinblick auf die notwendigen Veränderungsprozesse innerhalb der Unternehmenssteuerung besteht in… …der Praxis jedoch hohe Unsicherheit 4 . Aktuelle Studien belegen, dass ein Großteil der Unternehmen den Entwicklungsstand der Digitalisierung deutlich… …Steuerungskonzeptionen verbunden werden. Das Ziel des vorliegenden Beitrags ist es, digitale Gestaltungsmöglichkeiten für die zentralen Prozesse der Unternehmenssteuerung… …zu entwickeln. Anders als bei verwandten Beiträgen werden diese nicht nur aufgezeigt, sondern auf der Basis einer empirisch-archivalischen… …Steuerungsprozesse identifiziert, die sich im Zuge der Digitalisierung am stärksten verändern werden. Anschließend werden darauf aufbauend spezifische…

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