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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Wirtschaftskriminalität und die Interne Revision

  Eine vergleichende Studie mit Teilnehmern aus dem deutschsprachigen und internationalen Raum
  

  Dr. Stefan Hahnenkamp, Dr. Matthias Kopetzky

  …Wirtschaftskriminalität und Interne Revision FORSCHUNG DR. STEFAN HAHNENKAMP · DR. MATTHIAS KOPETZKI Wirtschaftskriminalität und die Interne Revision… …Eine vergleichende Studie mit Teilnehmern aus dem deutschsprachigen und internationalen Raum Stetig neue Herausforderungen in den letzten Jahren bedeuten… …dieser Trends im Bereich der Internen Revision zu erheben und zu analysieren. Dieser Artikel beschäftigt sich insbesondere damit, ob die Reaktionen im… …eine Bestandaufnahme der wichtigsten Einflussfaktoren auf die Arbeit der Internen Revision. Da die Umfragen bei jeweils einer nationalen und einer… …internationalen Expertenkonferenz durchgeführt wurden, zeigen die Ergebnisse Gemeinsamkeiten wie auch Unterschiede zwischen internationalen Trends und spezifischen… …Herausforderungen des deutschsprachigen Umfeldes auf. 1. Einleitung und Forschungsziel Die Finanzkrise und die damit verbundenen ökonomischen Unsicherheiten sowie… …verändert. Verschiedene Branchen sind in unterschiedlicher Weise betroffen, wobei jedoch jedes Unternehmen sein Internes Kontrollsystem (IKS) anpassen und… …und Wirtschaftlichkeit der Organisation 1 sowie die langfristige Sicherung der Unternehmenswerte, Zurverfügungstellung von verlässlichen… …Rechnungslegungsdaten und die Einhaltung aller geltenden, rechtlichen Vorgaben, 2 gewinnen besonders in ökonomisch unsicheren Zeiten an Bedeutung. 1 Vgl. Freidank… …. Hier wird besonders auf vermehrte Medienberichterstattung über Korruptionsfälle und die Wirtschaftskrise eingegangen. Da wir Befragungen im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  § 40c WpHG unter der Lupe

  Die indirekte Einführung des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen Konsequenzen
  

  Dr. Chorusch Taheri

  …des Unternehmensstrafrechts in Deutschland und dessen Konsequenzen Dr. Chorusch Taheri* Dr. Chorusch Taheri Bis zur Einführung der… …Marktmissbrauchsrichtlinie 2014/57/EU und der EU-Markt­miss­brauchsverordnung (Nr. 596/2014 – Market Abuse Regulation, kurz: MAR) konnten die Mitgliedsstaaten der EU jeweils… …frei entscheiden, ob und wie sie einen Verstoß gegen Publizitätspflichten ahnden und ob sie den Insiderhandel und die Marktmanipulation bestrafen. Die… …Einführung verfolgt den Zweck einer Harmonisierung innerhalb der Mitgliedsstaaten und bringt dementsprechende Folgen mit sich – unter anderem nicht… …anonymisierte Bekanntmachungen des delinquenten Unternehmens, sowie Informationen zur Bußgeldhöhe und zu Ursachen des Bußgeldbescheides. Ziel dieser Bearbeitung… …ist die Untersuchung der Sinnhaftigkeit dieses Naming und Shamings von Unternehmen als Instrumentarium, um Wirtschaftskriminalität zu begegnen, diese zu… …sanktionieren und ihr vorzubeugen. 1 Einleitung Mit Einführung der Marktmissbrauchsverordnung (MAR) rücken unter anderem folgende juristische Fragestellungen in… …Resozialisierungsgedanke bedeutsam und auf Unternehmen anwendbar? Dazu werden zunächst theoretische Grundlagen hinzugezogen, um im Anschluss die Verbindung zu… …Strafzwecktheorien herzustellen und die Fragestellungen im Hinblick darauf zu prüfen. Abschließend werden sowohl die Vor- als auch Nachteile erörtert, ein Vergleich zu… …Resozialisierungen hergestellt und Optimierungsvorschläge demonstriert. Dabei wird unter Heranziehung von konkreten Beispielen auf die Praxis des Naming and Shaming…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Großveranstaltungen DIIR-Forum Finanzdienstleistungen 2018 (26. bis 27. November) und DIIR-Jahrestagung 2018 (27. bis 28. November) statt. Ein Einladungsschreiben… …E-Mail unter mitglied@diir.de oder telefonisch unter 069/713769-23 DIIR Forum Finanzdienstleistungen und DIIR-Jahrestagung in München Das DIIR-Forum… …dem alle zwei Jahre stattfindenden Branchentreffen kommen die Topexperten aus Wirtschaft, Wissenschaft und öffentlichen Institutionen zusammen. In mehr… …als 30 Fachreferaten und vier Erfahrungsbörsen tauschen Referenten und Teilnehmer ihr Wissen aus. Alle Informationen und Details zum Programm finden Sie… …unter www.diir.de. DIIR-Datenschutztag Der Datenschutz wird als Thema für die Interne Revision immer relevanter und gleichzeitig auch immer komplexer. Das… …DIIR veranstaltet deshalb zur Information und zum Austausch am 23. Oktober den zweiten DIIR-Datenschutztag 2018 in Berlin. Themen sind die Auswirkungen… …des neuen Datenschutzrechts auf die Interne Revision. Dabei wird es insbesondere um die Anwendung der Datenschutzgrundverordnung in der Praxis gehen und… …die Checkliste zur Prüfung der Datenschutzorganisation und den Leitfaden „Interne Revision und Datenschutz“ zugreifen. DIIR Digitale Tage Die ersten… …Digitalen Tage des DIIR im Juni 2018 in Düsseldorf waren ein großer Erfolg. Als Ehrengast konnte das DIIR den Wirtschafts- und Digitalminister des Landes… …die Zukunftsfähigkeit des Landes sehr davon abhänge, wie man die Chancen der digitalen Transformation nutze. Er begrüßte sehr, dass sich das DIIR und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance ist nicht nur relevant in der Privatwirtschaft

  Compliance erlangt zunehmend auch Relevanz bei Unternehmen der öffentlichen Hand
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …lässt. Man kann sagen, Compliance ist in jedermanns Munde. Während anfänglich noch Skepsis bestand, was sich hinter diesem Modewort verbirgt und ob die… …heutzutage Compliance-Strukturen aus der Privatwirtschaft nicht mehr wegzudenken. 1 Einleitung Compliance-Strukturen haben sich durchgesetzt, und in jedem… …mittelständischen Unternehmen haben sich mehr oder minder erfolgreiche Compliance-Organisationen und Compliance-Strukturen gebildet. Compliance ist insbesondere… …erfolgreiches Compliance-Management das Unternehmen vor finanziellen Schäden und Reputationsverlust geschützt. In der Praxis (und auch in der vorhandenen… …Literatur) wird überwiegend auf privatwirtschaftlich organisierte und ausgestaltete Unternehmen abgestellt. Wenig beleuchtet wird bislang die Relevanz von… …beraten, funktionstüchtige Compliance-Systeme einzuführen, um Haftungsfälle zu vermeiden und ein regelkonformes Verhalten sicherzustellen. 2… …Begriffsbestimmung Zunächst wird auf die beiden Begrifflichkeiten Compliance und Unternehmen der öffentlichen Hand näher eingegangen. Hinter dem Modewort Compliance… …, welches heutzutage in aller Munde ist, und welches von dem englischen Ausdruck „to comply with“ abgeleitet wird, verbirgt sich nichts anderes als allgemeine… …. 1 Es geht also um die Frage, wie Regeltreue und Regelkonformität innerhalb eines Unternehmens geschaffen werden können. 2 Mittels einer… …Compliance-Organisation soll also die Einhaltung interner und externe Regeln gewährleistet werden. Unter einem Unternehmen der öffentlichen Hand versteht man Eigenbetriebe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Buchbesprechungen

  Jens Motel, Axel Becker

  …Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2018, 379 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen und… …stellt dazu eine wichtige und sinnvolle Ergänzung dar. Im ersten Abschnitt des Buches liefern Oliver Dieterle und das Autorenteam notwendige Definitionen… …, gehen auf Entwicklungen von Prüfinstitutionen auf den drei Ebenen Bund, Länder und Kommunen ein und stellen Governance und Interne Revision am Beispiel… …der Bundesagentur für Arbeit dar. Im zweiten Abschnitt werden die relevanten nationalen und internationalen Regelungen für Interne Revisionen im… …öffentlichen Bereich dargestellt. Der dritte Abschnitt behandelt die Organisation und die Aufgaben von Internen Revisionen in öffentlichen Institutionen. Oliver… …Dieterle und sein Team orientieren sich an den internationalen Standards, sodass man sich beim Lesen leicht zurechtfindet. Zu allen relevanten Punkten… …bezüglich der Organisation und den Tätigkeiten einer Internen Revision im öffentlichen Sektor gibt der Autor Praxishinweise, die die Besonderheiten dieses… …Bereichs berücksichtigen und stellt regelmäßig die in der Bundesagentur für Arbeit gewählten Lösungen vor. Besonders hervorzuheben ist die detaillierte… …Darstellung der Geschäftsprozesse für die Interne Revision. Ein ausführliches Kapitel zu Qualitätssicherung und -verbesserung unterstreicht deren Bedeutung und… …Berichterstattung, das Überwachen des weiteren Vorgehens, die Kommunikation der Risikoakzeptanz, das Projektreview und weitere Revisionsprodukte behandelt. Auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Unternehmenssanktionen und Internal Investigations

  Die Bundesregierung plant umfassende Reformen
  

  Dr. Laura Blumhoff, Ivonne Kahlke

  …ZRFC 5/18 228 Unternehmensstrafrecht | Internal Investigations | Legalitätsprinzip | Durchsuchung | Beschlagnahme Unternehmenssanktionen und Internal… …, ausgehend von den im Koalitionsvertrag genannten Eckpunkten, die bisherigen Entwürfe aus Wissenschaft und Praxis zum Thema Unternehmensstrafrecht vor und gibt… …Einleitung von Verfahren gegen Unternehmen bei dem Anfangsverdacht einer betriebsbezogenen bzw. das Unternehmen bereichernden Straftat zur Pflicht und liegt… …„konkrete und nachvollziehbare Zumessungsregeln“ schaffen. 4 Darüber hinaus sollen „gesetzliche Anreize zur Aufklärungshilfe durch Internal Investigations und… …Investigations schaffen und hierbei insbesondere die Durchsuchung und Beschlagnahme von Unterlagen regeln. 2 Vorschläge zur Neuregelung eines… …Diskussion in Wissenschaft, Politik und Praxis über die Einführung eines Unternehmensstrafrechts geführt. Frühere Bedenken der Unvereinbarkeit einer… …Unternehmensstrafe mit dem Schuldprinzip spielen mittlerweile in der wissenschaftlichen und politischen Diskussion eine untergeordnete Rolle. 6 Während die einen sich… …lediglich für eine Reformierung der bestehenden Vorschriften der §§ 30, 130 OWiG aussprechen, 7 plädieren andere für die Einführung * Dr. Laura Blumhoff und… …Ivonne Kahlke sind Rechtsanwältinnen im Bereich Compliance am Frankfurter ­Standort der Kanzlei CMS Hasche Sigle. Sie sind spezialisiert auf den Aufbau und… …, CSU und SPD für die 19. Legislaturperiode vom 12.03.2018, S. 126. 2 Koalitionsvertrag zwischen CDU, CSU und SPD für die 19. Legislaturperiode vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Prof. Dr. Marc Eulerich und Benjamin Fligge, B. Sc., Universität Duisburg-Essen… …Standards und Ethik der Internen Revision DeZoort, F. T./Harrison, P. D.: Understanding Auditors’ Sense of Responsibility for Detecting Fraud Within… …Organizations, in Journal of Business Ethics 4/2018, S. 857–874. [DeZoort und Harrison (2018) analysieren die wahrgenommene Verantwortung von Revisoren und… …, in Auditing: A Journal of Practice & Theory 2/2018, S. 197–223. [Downey (2018) untersucht die Hintergründe zum „offshoring“ von Prüfern und wie dadurch… …, Agencyprobleme zwischen Eigentümer und Manager sowie die Existenz eines effektiven Prüfungsausschusses haben der Analyse der Autoren zufolge einen signifikanten… …Management-Training-Grounf-Konzepts, in Expert Focus 4/2018, S. 266–271. [Kyburz (2018) diskutiert Chancen und Risiken der Nutzung einer Internen Revision als Management-… …‘‘Because’’: Examining the Use of Causal Language in Relative Performance Feedback, in Accounting Review 2/2018, S. 2787–297. [Loftus und Tanlu (2018)… …Prüfungsdauer verlängert und gleichzeitig zu einer geringeren Nachvollziehbarkeit von Prüfungshandlungen und dadurch zu einer geringeren Prüfungsqualität führen… …Journal of Accounting Information Systems 1/2018, S. 59–75. [Hoffman, Sellers und Skomra (2018) zeigen einen Zusammenhang zwischen der Ausgestaltung der IT… …und den Prüfungshonoraren auf. Unternehmen mit guter IT Ausstattung zahlen danach weniger Prüfungshonorare als Unternehmen mit schlechterer IT.] Islam…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Straf- und Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt… …einem inzwischen verstorbenen Notar und nach dessen Ausscheiden aus dem Notariat dessen Nachfolger in Aussicht gestellt, sie bevorzugt mit… …Beurkundungsvorgängen zu betrauen. Hierdurch sollte den Notaren die Möglichkeit eröff- net werden, über längere Zeiträume regelmäßige und sichere Mehreinnahmen zu… …andere Weise nicht zugeflossen wären. Zu den Urteilsgründen: Ein Notar ist gemäß § 1 BNotO Amtsträger im Sinne von § 11 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b StGB und… …Gebührenerhebung durch einen Notar zu dessen dienstlichen Obliegenheiten gehört und von ihm in dienstlicher Eigenschaft vorgenommen wird, bejaht der 5. Strafsenat… …verpflichtet. Die Regelung verhindere einen Verdrängungswettbewerb zwischen Notaren und gewährleiste so die Funktionsfähigkeit der Rechtspflege. Der Senat sieht… …Vorschrift bezwecke die Sicherung einer funktionsfähigen Rechtspflege, indem leistungsfähige Notariate und die Versorgung der Bevölkerung mit notariellen… …Feststellungen sind daher derart abzufassen, dass sie die Zuordnung und Ausfüllung sämtlicher objektiver wie subjektiver Merkmale des Tatbestandes in einer die… …Zum Sachverhalt: Das AG hat die Geschäftsführerin eines Pflegedienstes und die nach § 30 OWiG Nebenbeteiligte (N), den ambulanten Altenpflegedienst…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10. – 31.12.2018

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 10. – 31. 12. 2018 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils erfahrene Revisionspraktiker aus den wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die… …Inhalte sind also von Revisoren für Revisoren. Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 3. Anerkannte Abschlüsse Nationale und international anerkannte… …. CPE-Punkte Sie erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen… …Sie zu vielen Revisoren aus unterschiedlichen Branchen Kontakte knüpfen. So haben Sie die Möglichkeit, Ihr professionelles Netzwerk zu pflegen und zu… …Risikoaggregationsmethoden Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors Einführung in die Interne Revision Geschäftsprozesse effektiv analysieren und dokumentieren –… …Aufbaustufe Budgetierung und Kalkulation und Kostenrechnung Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen… …FRAUD nachhaltig vermeiden – Erkennung und Prävention IKS I – Risikoorientierte Prüfung von Prozessen Sec_rity needs U: Sicherheitsbewußtsein als… …05. 18 VERANSTALTUNGEN Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Stephan Maruschke, Dr. Doreen Müller

  …Compliance bewegt … ZRFC 5/18 235 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Stephan Maruschke, RA, Department Head Legal & Chief Compliance Officer bei Dachser… …. Stephan Maruschke, 44, hat sein Jura Studium, neben Studienaufenthalten in Brüssel und Liège, in Regensburg (1. Examen) und Würzburg (2. Examen) absolviert… …und bekleidet zusätzlich die Position des Chief Compliance Officer der Dachser Gruppe. Zudem ist er ­Mitglied im Compliance Netzwerk e. V. sowie Dozent… …Compliance-Management-Systems mit den Themen Wettbewerbs- und Kartellrecht beziehungsweise Korruptionsprävention auseinandergesetzt. Jedoch war mir die Eigenständigkeit einer… …solchen Abteilung neu, als wir vor zehn Jahren damit angefangen haben. Je näher und intensiver ich mich dann mit dem Thema beschäftigt habe, desto… …alles will wohl überlegt, aufbereitet und betreut sein. Letztlich kommt man hierbei auch nie zum Stillstand, sondern es ist ein dauerhafter… …Entwicklungsprozess. Gerade die Tatsache, dass sich Compliance auf einem sehr abwechslungsreichen Terrain bewegt und man gleichzeitig einen noch tieferen Einblick in… …die eigene Organisation erhält, hat mich sehr gereizt. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance… …auseinanderzusetzen? Ein wesentlicher Faktor ist sicherlich die Idee, die hinter dem Ganzen steckt. Das Ziel eines integren und vertrauensvollen Miteinander zwischen…

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