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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil II

  Angebotssituation
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Compliance-Weiterbildung hat gezeigt, dass es unterschiedliche Möglichkeiten gibt, Compliance-Inhalte in der Praxis an die relevanten Personengruppen zu vermitteln. Es wurde… …geschenkt. Deutlich wird dies in erster Linie an den Bildungswegen der meisten Compliance-Verantwortlichen. Spitzenreiter sind hierbei das rechts- und… …jedoch ein Problem dar, denn letztendlich sind es die Compliance-Verantwortlichen, welche die Verantwortung tragen, Compliance-Inhalte an die Mitarbeiter… …Verhaltenswissenschaft und pädagogischen Ansätze auf die * Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule… …Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …Bamberg. Andrea Boßler, B. A., absolvierte ihr Bachelorstudium der Internationalen Betriebswirtschaft an der Hochschule Aalen und schrieb ihre… …Teilnehmer zum Thema erkundigen, denn genau an diesem Wissen muss angeknüpft werden. Darauf aufbauend sollten die Inhalte der Schulung erarbeitet werden, um… …, sodass von Beginn an das Ziel der Schulung bekannt ist. Dadurch wird eine Motivation bei den Mitarbeitern erreicht und sie erfahren, wie das Training ihnen… …im Alltag hilft. Auch der Erfolg eines Unternehmens knüpft an die mit der Arbeitsleistung verbundenen Motivation der Mitarbeiter an. Deshalb ist es… …, Unternehmen, die Bildungsangebote bereitstellen, Bildungs- und Schulungszentren sowie Industrie- und Handelskammern betrachtet. Im Anschluss an die Erfassung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance meets Industry

  Bericht vom 6. Hanseatischen Compliance Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, Versicherungsnehmer und Kunde des Versicherungsnehmers dar. Anforderung an alle Versicherungsnehmer ist die Anwendung der gängigen Compliance-Techniken auf ihre Kunden… …, einem führenden Hersteller von Beton, und Stefan Behringer, Professor für Controlling und Dietrich von Saldern Corporate Governance an der NORDAKA- DEMIE… …ist derzeit stark umkämpft und wird noch nicht richtig von den Compliance-Regeln erfasst. Kern betonte, dass die Compliance- Anforderungen an… …. Zudem haben sich die Anforderungen an das Qualitätsmanagement erhöht, da die Audits effektiver geführt werden als früher. Besonderes Augenmerk wird im… …ausgeschlossen werden können. Als aktuelle Bedrohung wurde der CEO-Fraud benannt, bei dem gefälschte E-Mails mit den Adressdaten einer Führungskraft an die… …bei Passarge, Prudentino und Rhein sowie Direktor des Instituts für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADE- MIE, stellte in seinem Vortrag… …Leitungspersonen (also alle an der Tat beteiligten Personen). 2. Die Geldbuße muss höher bemessen sein als die Vorteile für das Unternehmen aus der Begehung der Tat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Nichtfinanzielle Berichterstattung in der Unternehmenspraxis

  Anwendungserfahrungen in 2017 – ein Studienbericht
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Zu den in letzter Zeit stark angestiegenen Erwartungen an die Berichterstattung hat insbesondere das im März 2017 in Deutschland verabschiedete… …Unternehmens aufzuzeigen.“ Immerhin sehen 89 % der betrachteten Unternehmen alle fünf nichtfinanziellen Belange (vgl. auch Abschn. 3.2) als wesentlich an. 2… …innerhalb ihres Nachhaltigkeitsberichts und ein Unternehmen gibt an, dass ihr gesamter Nachhaltigkeitsbericht der NFB ist. 2.3 Stark variierende Umfänge Um… …Median von 37,5 Normseiten – in einer Spanne von 13 bis 191 Normseiten. Der Grund für den unterschiedlichen Umfang der NFE und NFB liegt CCzum einen an den… …Sicherheit. 3. Wichtige Einzelaspekte bezüglich der Erwartungen des Kapitalmarkts an die Berichterstattung 3.1 Wesentliche Themen Ein aus Sicht der… …in der NFE/ dem NFB zusätzlich Angaben zu einer durchgeführten externen Stakeholderbefragung. 78 % der Unternehmen geben an, dass sie die wesentlichen… …„Mitarbeiterentwicklung“, während andere mehr ins Detail gehen und differenzieren wie beispielsweise „Erwartungen an unsere Führungskräfte“ und „Lernen und entwickeln“. 3.2… …Anforderungen an die Risikoberichterstattung von Unternehmen gestiegen. wie beispielsweise Kunden- oder Verbraucherbelange. Aus Sicht des Investor Relation… …geforderte, nichtfinanzielle Belange ins Kalkül gezogen werden.“ 3.3 Auffinden der Informationen ren mit einer immer größeren und komplexeren Menge an… …Lageberichts. Durch das CSR-RLUG sind die Anforderungen an die Risikoberichterstattung von Unternehmen gestiegen. Da die unternehmerische Verantwortung aber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance im Außenwirtschaftsrecht

  Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Fahrlässigkeit kommt es nicht an, das heißt erfasst ist sowohl bewusste Fahrlässigkeit als auch Leichtfertigkeit. * Die Autorin ist als Rechtsanwältin im Bereich… …. ZRFC 6/18 274 Legal Um frühzeitig innerbetriebliche Verstöße an die zuständige Behörde melden zu können, sind die Unternehmen gut beraten… …Behörde weder eine Form noch eine Frist zu beachten sind. Der Verstoß muss dem Unternehmen in Eigenkontrolle aufgefallen sein. Gerade an dieser Stelle kommt… …es auf die Existenz eines funktionsfähigen Compliance-Systems an. Ein funktionsfähiges Compliance-System trägt letztlich dafür Sorge, dass sich die… …Konkretisierung vermissen, wie die Maßnahmen konkret auszusehen haben, das heißt, welche Anforderungen grundsätzlich an solche Maßnahmen gestellt werden. Dieser… …Abs. 4 AWG ausreichen, um als angemessen eingestuft zu werden. 11 4 Fazit Die Norm ist, wie dieser Beitrag gezeigt hat, an einigen Stellen… …perfektes Handbuch, um steuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken aufzudecken. Online informieren und bestellen: www.ESV.info/18110 Bestellungen bitte an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …, wenn Banken den an sie gestellten Anforderungen nicht gerecht werden. In den Jahren von 2009 bis 2016 alleine wurden Strafzahlungen in Höhe von 321… …Verteidigungslinie selten trennscharf sind und ein hohes Maß an operativer Abstimmung erfordern. Originäre Aufgabe der Compliance-Funktion ist es, regulatorische… …Anforderungen in Standards beziehungsweise Richtlinien der Gesamtbank zu aktualisieren beziehungsweise zu erweitern und so an geltende gesetzliche und… …Gültigkeit hat und auf nationaler Ebene von den Ländergesellschaften umgesetzt und an lokales Recht angepasst werden muss. In der Praxis führt dieser Ansatz… …es sich an, die Verantwortung je Prozessschritt zu definieren, um eine saubere, transparente Rollenverteilung zwischen den Kundenberatern und einem… …Team KYC Team Compliance (2nd LOD) 4 Regulatorische Anforderungen an die Automatisierung von Prozessen Die Automatisierung von Bankprozessen ist… …Gegenstand zunehmender Aufmerksamkeit der Aufsichtsbehörden. Dabei gilt zunächst, dass automatisierte Prozesse alle an Banken gestellte regulatorische… …Geschäftsorganisation (§ 25a Abs. 1), der MaRisk11 und der im November 2017 veröffentlichten Bankaufsichtlichen Anforderungen an die IT. 12 Draft—for Nachfol- discussion… …identifiziert und bewertet werden. 11 BaFin-Rundschreiben 09/2017 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement. 12 BaFin-Rundschreiben 10/2017 (BA) –… …Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT). 13 Kurz: IKS. Kundenberater Copyright © 2017 by The Boston Consulting Group, Inc. All rights reserved…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Auswirkungen der Aufsichtsrats-Diversity auf die Unternehmensperformance

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung im dualistischen System
  

  Franziska Handschumacher, Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski, Anne-Kathrin Hinze

  …die Diskus- sion an. Insbesondere in den skandinavischen Ländern und den USA ist die Diversity-Forschung bereits fortgeschritten 3 . Der überwiegende… …Hinze sind Doktoranden bzw. wissenschaftliche Mitarbeiter an der Professur für Controlling der Universität Hamburg (Prof. Dr. C.-Chr. Freidank). 1 Vgl. §… …Interesse an Diversität im Corporate-Governance-Kontext und im Speziellen der Gender-­Diversität kontinuierlich gestiegen ist und gerade in den letzten Jahren… …an Relevanz gewinnt. Vor allem zwischen 2010 und 2016 stieg die Zahl der Veröffentlichungen zur Thematik stark an (vgl. Abb. 2). Im zweiten Schritt… …Performance?, Corporate Governance: An International Review 2007 S. 405. 10 Vgl. Dienes/Velte, The Impact of Supervisory Board Composition on CSR Reporting… …: An International Review Zeitschrift für Corporate Governance Journal of Management and Governance den Blau-Index (Maß für Gruppenheterogenität)… …Influence Firm Performance?, Corporate Governance: An International Review 2007 S. 408. 16 Vgl. Marinova/Plantega/Remery, Gender Diversity and Firm… …, nicht nur die Erwartungen ihrer Shareholder zu erfüllen, sondern einer breiten Gruppe an Stakeholdern gerecht zu werden, wächst. ken betrachten. Die… …Überwachungseffektivität, gemessen an der Reportingqualität, beeinflussen. Hierbei zeigt sich, dass je mehr Frauen im Aufsichtsrat vertreten sind, umso umfangreicher die… …Öffentlichkeit. Der Druck, nicht nur die Erwartungen ihrer Shareholder zu erfüllen, sondern einer breiten Gruppe an Stakeholdern gerecht zu werden, wächst 27…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence Teil A

  Konzeptionelle Grundlagen der Due Diligence und Soll-Normen der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …der CG zu sprechen. Wie zu zeigen sein wird, weist dieses Konzept Schnittmengen zu anderen Inhalten aller Arten der DD auf. Es bietet sich an, das… …Trennung von Eigentum und Verfügungsmacht an Unternehmen – insbesondere in der Rechtsform einer kapitalmarktorientierten Kapitalgesellschaft i. S. des § 264d… …Aufbauorganisation eines idealtypischen CG-Systems einfließen. Im Ergebnis legt Abb. 2 den dualistischen Soll-Bezugsrahmen fest, an dessen Inhalte eine DD zur CG… …der Unternehmung und seiner Umwelt an unterschiedliche Stakeholdergruppen verstanden. Je nachdem, ob sich die Informationsversorgung auf Stakeholder… …eine regelmäßige externe Berichterstattung der Verwaltungsorgane von Unternehmungen an die Anteilseigner (Shareholder) und weitere ­Adressaten über die… …veröffentlicht werden 15 . Im Ergebnis ist eine gravierende externe Reporting-­Lücke 16 festzustellen, weil die Erwartungen der Stakeholder an… …Pflichtrahmen Im Gegensatz zum Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung nach § 171 Abs. 2 AktG richtet sich die zwingend im 11 Entnommen aus… …unter: http:// www.dcgk.de/de/kodex.html (Abruf am 18. 10. 2018). 14 Vgl. Freidank, Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit, ZCG 2015 S… …Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit, ZCG 2015 S. 79–85. c Es werden konzeptionelle Vorschläge für börsennotierte Aktiengesellschaften unterbreitet, die… …an sämtliche Stakeholder börsennotierter Aktiengesellschaften und ihnen gesetzlich gleichgestellte Unternehmen. Diese Erklärung, die gemeinsam von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Eine Referenz für die Compliance-Organisation

  Referenzmodell zur IT-gestützten Realisierung von Compliance in der Finanzindustrie
  

  Prof. Dr. Kurt Sandkuhl, Prof. Dr. Henning Herzog, Felix Timm, Gregor Stephan, u.a.

  …. Gesetze und Verordnungen im Finanzsektor nehmen an Dichte und Komplexität zu und führen zu einer Ausweitung des Adressatenkreises. Schon lange sind nicht… …Wirtschaftsinformatik an der Universität Rostock. Prof. Dr. Henning Herzog ist Inhaber einer Forschungsprofessur für Governance, Risk und Compliance am Quadriga-Institut… …Regulation & Management (QIRM). Felix Timm ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Wirtschaftsinformatik an der Universität Rostock. Gregor Stephan… …ausgerichtete Optimierung vermeidet. Studien in diesem Bereich zeigen, dass die Vielzahl an Anforderungen im Zusammenspiel mit kurzen Fristen dazu führen, dass… …miteinander integrierbar sind, da auch sie sich an der Referenzarchitektur orientieren können. 4 Forschungsmethodik Abbildung 1: Unternehmensarchitektur nach… …integriert. Die Struktur der Fragebögen und die Detailtiefe der Fragen richteten sich dabei nach dem vorab definierten Thema und orientierten sich an Konzepten… …welchen Einfluss Veränderungen der Risikobewertung von Kunden auf andere Bereiche haben. Ebenfalls orientieren sich die Viewpoints an Compliance-bezogenen… …Due Diligence) durchgeführt werden müssen (vgl. § 15 GwG 9 ). Das besprochene Beispiel wirft an manchen Stellen weitere Fragen auf. So sollte die R-CO… …konkretem Nutzen für Institute. ZRFC 1/18 22 Prevention Das Referenzmodell orientiert sich an praktischen Compliance-Vorgängen in Instituten und ist aus… …gewährleistet, dass die R-CO sich an praktischen Compliance-Vorgängen orientiert und damit die Anwendbarkeit des Modells in einzelnen Kreditinstituten vereinfacht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Digital Governance im Mittelstand

  Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Alexander Burggraf, Dr. Tim Botzkowski

  …, um nicht dem digitalen Darwinismus ausgesetzt zu werden 4 . Der vorliegende Beitrag setzt sodann an dieser Problematik an und bietet mit der Darlegung… …Transformation von Geschäftsmodellen nur bedingt zweckorientiert 7 . Schlussfolgernd wird in Anlehnung an die Definition des Kompetenzzentrums für Geschäftsmodelle… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Alexander Burggraf, M. Sc., ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter und Doktorand an der Otto-Friedrich-Universität. Dr. Tim Botzkowski ist wissenschaftlicher Mitarbeiter an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. 1… …Organisation). In its broadest sense it is part of the overall governance of an organization, but with a specific focus on improving the results, management and… …for establishing accountability, roles, and decision-making authority for an organization’s digital presence – which means its websites, mobile sites… …Kriterium für die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen an. „Sieht man es als Extremsituation, wird ein Unternehmen ohne Digital Governance nicht mehr… …als essenziell an. Der Gedanke, dass eine Digital Governance eine „notwendige Rahmenbedingung“ für die Überlebensfähigkeit einer Unternehmung darstellt… …angesprochenen acht Hauptkategorien erwies sich eine Unterkategorisierung vor dem Hintergrund der vielschichtigen Aussagen an einigen Stellen als sinnvoll. Somit… …Akzeptanz der Metriken innerhalb des Unternehmens. Neben der Geschäftsführung müssen auch die Mitarbeiter an die Ergebnisse der Messung glauben. Von vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Beurteilung der Vorstandsvergütung durch den Abschlussprüfer

  Analyse zur Prüfung der Berichterstattung nach HGB, IFRS und DCGK sowie zur Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat
  

  Maximilian Behrmann

  …vorherrschenden Themen in der Corporate-Governance-Diskussion. Dies zeigt sich einerseits anhand der Vielzahl an Forschungsaktivitäten und öffentlichkeitswirksamen… …HGB). * Maximilian Behrmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand an der Professur für Controlling der Universität Hamburg (Prof. Dr. C.-Chr… …Vergütungsberichts sind Unternehmen im Wesentlichen nicht an gesetzlich klar definierte Vorgaben geknüpft, was die Vergleichbarkeit der Unternehmen stark einschränkt… …, Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung, ZCG 2016 S. 136. 9 Vgl. hierzu auch umfassend Jürgensen, Die… …benennen sowie die Aufteilung auf die folgenden Kategorien im Anhang (Notes) vor­zunehmen: CCkurzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer, CCLeistungen… …nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses, CCandere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer, CCLeistungen aus Anlass der Beendigung des… …Personenkreise zu machen, d. h. getrennt für Vorstand und Aufsichtsrat. Darüber hinaus ist bei Pensionszusagen auf Vorstandsebene der IAS 19 („Leistungen an… …wesentliche Aufgabe des Aufsichtsrats dar. Seit dem VorstAG hat sich die Ausgestaltung der Vorstandsvergütung an zwei elementaren Kriterien auszurichten. Der §… …(Nachhaltigkeitskriterium). In der Praxis wird der aktienrechtliche Nachhaltigkeitsgedanke i. d. R. so ausgelegt, dass variable Vergütungsbestandteile an eine mehrjährige… …. Darüber hinaus fügt der Praxishinweis im Anhang umfangreiche Beispiele zur Formulierung einer gutachterlichen Stellungnahme an. Dabei soll die…

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